Hoạt động thành công của bất kỳ doanh nghiệp nào phụ thuộc chủ yếu vào trạng thái hoàn hảo của bàn thu tiền và chất lượng hoạt động. Pháp luật hiện hành quy định rõ ràng khu vực này. Các định mức quy định cho các loại kiểm tra doanh thu tài chính trong các công ty. Một trong số đó là kiểm toán bàn thu tiền tại doanh nghiệp. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn kiểm tra này là gì. 
Thông tin chung
Kiểm toán tiền mặt khi thanh toán là một bộ các biện pháp để đánh giá sự tuân thủ của các giao dịch với pháp luật, tính kịp thời và tính đúng đắn của việc thực hiện chúng. Một bản kiểm kê như vậy có thể hoạt động như một kiểm tra độc lập hoặc là một trong những giai đoạn kiểm soát của các cơ quan có thẩm quyền. Kiểm toán bàn thu tiền được coi là một trong những hoạt động giám sát bắt buộc và thường xuyên.
Các bước xác minh
Việc kiểm toán của bàn thu tiền bao gồm các giai đoạn sau:
- Tính toán lại tiền mặt và so sánh dữ liệu thu được từ báo cáo chứng khoán với số tiền thực tế.
- Giám sát tuân thủ kỷ luật tài chính.
Kiểm toán bàn và phân tích thông tin hình thành một ý tưởng đáng tin cậy về cách sử dụng tiền trong tổ chức, cũng như các hướng tiêu cực và tích cực của công ty. Tầm quan trọng của những sự kiện này rất khó để đánh giá quá cao. Các hàng tồn kho phân tích kinh nghiệm tích cực của doanh nghiệp trong lĩnh vực quản lý. Ngoài ra, việc đánh giá các vi phạm và lạm dụng được thực hiện. Giống như bất kỳ hoạt động kiểm soát nào khác, bàn thu tiền được kiểm toán bằng các phương pháp đặc biệt đảm bảo việc thực hiện có hệ thống.
Mục đích của thủ tục
Việc kiểm toán bàn thu tiền và giám sát việc tuân thủ kỷ luật tài chính nhằm mục đích thiết lập độ tin cậy của thông tin được cung cấp trong báo cáo bằng cách so sánh dữ liệu với tình trạng thực tế. Một mục đích khác của thủ tục là xác định và ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực doanh thu của các quỹ. Kết quả kiểm toán của quầy thu ngân cho phép kiểm toán viên hoặc thanh tra viên đưa ra ý kiến khách quan về báo cáo tài chính của công ty, bác bỏ hoặc hỗ trợ danh tiếng kinh doanh của công ty.
Khung pháp lý
Thủ tục kiểm toán bàn thu tiền được quy định chặt chẽ. Theo quy định của pháp luật, được ủy quyền để thực hiện thủ tục này:
- Đại diện cơ quan kiểm soát công ty là nhân viên có thẩm quyền của công ty.
- Nhân viên Rosfinnadzor.
- Thanh tra thuế.
Việc kiểm toán bàn thu tiền có thể được bắt đầu tại doanh nghiệp và trực tiếp bởi người quản lý. Trong trường hợp này, giám đốc của công ty tham gia vào một thỏa thuận với một kiểm toán viên độc lập hoặc một công ty có sự công nhận phù hợp. Cho đến năm 2012, các ngân hàng đã có thẩm quyền tiến hành các thủ tục kiểm soát. Ngày nay, luật pháp không quy định về việc kiểm tra như vậy.
Quy trình cụ thể
Thủ tục kiểm toán bàn thu tiền được xây dựng và phê duyệt theo quy định của địa phương trong khuôn khổ luật pháp. Ví dụ: Quy chế thực hiện kiểm soát tài chính nội bộ quy định:
- Thành lập một ủy ban ủy quyền.
- Danh sách các đối tượng được kiểm soát.
- Tần suất rút tiền mặt.
- Các quy tắc phù hợp với việc thực hiện và kiểm toán của bàn thu tiền được thực hiện.
Thanh tra của Dịch vụ Thuế Liên bang Thanh tra thực hiện các biện pháp giám sát đánh giá sự hoàn thiện của vốn hóa và kế toán doanh thu từ các hoạt động chính và bổ sung của công ty. Theo quy định hành chính, các quan chức có thể kiểm tra bất kỳ công ty nào sản xuất thanh toán tiền mặt có hoặc không có máy tính tiền, nhưng với việc sử dụng thẻ thanh toán có quyền phát hành chứng từ biên lai được lập trên các hình thức kế toán nghiêm ngặt theo biên lai tiền mặt.
Đối tượng
Một cuộc kiểm toán đột ngột của bàn thu tiền có thể được thực hiện tại bất kỳ công ty nào, bất kể quyền sở hữu, bởi cơ quan thuế. Theo khoản 5.14.1 của Quy định số 278, sự kiểm soát của các cơ quan của Cơ quan Dịch vụ Giám sát Liên bang về Giám sát Tài nguyên và Giám sát của Liên bang Nga chủ yếu nhắm vào các công ty:
- Nhận tiền từ quỹ nhà nước. Chúng bao gồm hỗ trợ tài chính, bảo lãnh chính phủ, vay ngân sách và các khoản vay, đầu tư từ các nguồn mở rộng và ngân sách liên bang.
- Họ sử dụng tài sản và tài sản vật chất thuộc sở hữu nhà nước.
Tần suất kiểm tra
Kiểm toán bàn thu tiền như một phần của kiểm toán nội bộ được thực hiện:
- ít nhất 1 lần mỗi nửa năm hoặc quý;
- vào ngày đầu tiên của năm sau năm báo cáo;
- khi chuyển trường hợp bởi nhân viên thu ngân hoặc chuyên gia, thay thế anh ta, cho một nhân viên khác;
- trong các trường hợp khác, theo quyết định của giám đốc công ty, theo chính sách tài chính được thông qua của công ty.
Các doanh nghiệp có doanh thu tiền mặt lớn, theo quy định, thực hành kiểm tra hàng tháng hoặc vào ngày cuối cùng / đầu tiên của mỗi tháng.
Kiểm tra không theo quy định
Ban quản lý có quyền bắt đầu kiểm kê khi thấy cần thiết. Kiểm tra như vậy được coi là đột ngột. Sự khác biệt của nó so với thủ tục theo kế hoạch chỉ nằm ở chỗ ngày thực hiện không được xác định. Trong một số trường hợp, việc kiểm toán bàn rút tiền như vậy là do sự cảnh giác của giám đốc hoặc do sự nghi ngờ trực tiếp lạm dụng giữa các nhân viên chịu trách nhiệm duy trì kỷ luật tài chính trong công ty. Các cuộc thanh tra được thực hiện bởi các thanh tra của Thanh tra Thanh tra Thanh tra Thuế hoặc Dịch vụ Giám sát Kiểm tra Dịch vụ Liên bang về Giám sát Khẩn cấp thường không có kế hoạch. Chỉ thị điều chỉnh thủ tục kiểm toán không trực tiếp thiết lập thuật ngữ bất ngờ. Tuy nhiên, đảm bảo không theo lịch trình và không tiết lộ các giai đoạn chuẩn bị kiểm toán là một trong những yêu cầu bắt buộc đối với nhân viên có trình độ.
Điều khoản tồn kho
Đăng ký bàn rút tiền được thực hiện trước hết theo thứ tự:
- Giám đốc công ty, nếu đây là kiểm toán nội bộ.
- Người đứng đầu (hoặc phó của ông) của Dịch vụ Giám sát Tài chính Liên bang hoặc Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang.
Lệnh cho biết thời gian của thủ tục và xác nhận thẩm quyền của nhóm kiểm soát. Ngoài ra, kiểm toán viên hoặc ủy ban xác nhận danh tính của họ bằng cách xuất trình các tài liệu liên quan. Chỉ sau khi thực hiện các hành động bắt buộc này, công ty mới có thể cung cấp các chứng khoán cần thiết, nhiều trong số đó có chứa bí mật thương mại và tiền mặt.
Yêu cầu phản biện
Bắt đầu kiểm toán, thanh tra viên phải được hướng dẫn bởi các quy tắc được thiết lập. Cụ thể, nhân viên phải đảm bảo bằng hành động của mình:
- Năng lực.
- Bất ngờ
- Hiệu lực.
Trong thực tế, không may, những phẩm chất này không phải lúc nào cũng được thể hiện bởi các thanh tra viên. Tuy nhiên, kiểm toán viên phải chú ý đến tính chuyên nghiệp trong mọi tình huống. Xu hướng dẫn đến sự cần thiết phải tiến hành kiểm toán nhiều lần, trì hoãn quá trình xác định các trường hợp đã có vi phạm. Một yếu tố quan trọng khác là tính liên tục của kiểm toán. Trong quá trình kiểm toán, thanh tra hoặc người được ủy quyền khác không nên bị phân tâm. Tất cả các hành động bắt đầu phải được hoàn thành mà không bị gián đoạn. 
Điểm quan trọng
Ngay cả các chỉ số trung gian thu được trong quá trình kiểm kê chỉ nên được thảo luận với ban quản lý của công ty. Điều này đặc biệt quan trọng trong trường hợp thực hiện kiểm toán bàn rút tiền của ngân hàng hoặc tổ chức tài chính lớn khác.Một cuộc thảo luận như vậy giúp loại bỏ những thiếu sót và sai sót đã được thực hiện trong quá trình kiểm toán, cũng như tiết kiệm đáng kể thời gian và hướng dẫn các thanh tra viên về tính khách quan trong việc đánh giá tình hình.
Lệnh chung
Sự xuất hiện của một kiểm toán viên bên ngoài hoặc nội bộ, như đã nêu ở trên, nhất thiết phải đi kèm với việc ban hành một lệnh thích hợp. Nó đóng vai trò là cơ sở để thực hiện các biện pháp kiểm soát. Một hàng tồn kho tiền mặt nên được thực hiện bởi một ủy ban. Ngoài bản thân kiểm toán viên, trong quá trình này còn có một nhân viên thu ngân, kế toán, cũng như một người không quan tâm. Lệnh kiểm tra bao gồm tất cả các điểm quan trọng của thủ tục:
- Vòng tròn của những người là thành viên của ủy ban được xác định.
- Thời hạn cho các sự kiện và cung cấp kết quả.
Thông tin tương tự có trong thông báo, được gửi bởi các cơ quan giám sát có thẩm quyền.
Chuẩn bị
Việc kiểm kê bắt đầu với việc chuẩn bị. Trong đó, nhân viên thu ngân đưa cho ủy ban ủy quyền báo cáo giao dịch mới nhất, rút ra một biên lai, xác nhận sự vắng mặt của tiền mặt không được đáp ứng và các tài liệu không được công bố. Chủ tịch của nhóm kiểm soát tán thành và ngày tất cả các giấy tờ nhận được. Đồng thời, chúng được đánh dấu "Trước khi sửa đổi", vì chúng chưa được ghi lại trong sổ đăng ký và các hoạt động trên chúng đã được hoàn thành.
Rút tiền mặt
Đây là giai đoạn tiếp theo của kiểm toán. Rút tiền được thực hiện bằng phương thức chuyển đổi bảng và so sánh số tiền nhận được với dữ liệu báo cáo. Ngoài ra, sự di chuyển của các quỹ và sự sẵn có của các hình thức kế toán được kiểm tra. Điều này được thực hiện bằng cách so sánh số dư thực tế với thông tin từ nhật ký. Khi kết thúc những hành động này, thông tin được ghi lại trong một cuộc kiểm toán đặc biệt của bàn rút tiền. Nó được biên soạn thành 2 bản. 
Kiểm tra yêu cầu giữ tiền mặt
Trong quá trình kiểm toán, nó được thành lập:
- Là két có khóa dịch vụ có mặt trong phòng?
- Làm thế nào là vận chuyển tiền mặt và đảm bảo an toàn của nó trong quá trình vận chuyển.
Ngoài ra, một nghiên cứu được thực hiện về kết quả kiểm tra trước đó và phân tích tần suất của chúng.
Đánh giá kỷ luật
Trong quá trình kiểm toán, việc tuân thủ thiết kế các tài liệu chính với các yêu cầu của pháp luật được kiểm tra. Đặc biệt, sự hiện diện của các chi tiết và chữ ký cần thiết trên chứng khoán cho phép thực hiện các hoạt động được thiết lập. Thanh tra xác minh tính chính xác của việc tổng hợp tính toán và bảng lương sự hiện diện của họ về thời gian thanh toán, chữ ký, xác nhận nhận tiền và cho phép phát hành. Yêu cầu thiết kế cũng phải được quan sát. sổ quỹ tiền mặt.
Nó nên được đánh số trang liên tục, các mục nên theo thứ tự thời gian. Nếu có sửa chữa, cần có ý kiến khắc phục. Ủy ban cũng kiểm tra tính hợp lệ của các khoản thanh toán cho các nhu cầu kinh tế nhất định, hỗ trợ vật chất, tiền thưởng và những thứ khác. Trong quá trình kiểm soát, một cuộc kiểm toán đầy đủ về tính đầy đủ và kịp thời của vốn hóa nhận được từ ngân hàng và việc thiết lập sự khác biệt trong chuỗi sự kiện khi chuyển tiền mặt cho tổ chức phục vụ tài khoản (nếu có) được thực hiện. Tính kịp thời của việc đầu hàng số dư nhận được theo báo cáo hoặc không được sử dụng trong các chuyến công tác phải được xác minh.
Giấy tờ kiểm toán bàn
Pháp luật thiết lập một hình thức thống nhất của hình thức mà thông tin thu được trong quá trình kiểm toán được nhập vào. Đăng ký kết quả kiểm toán bàn rút tiền được thực hiện theo f. SỐ HÓA-15. Sau đây sẽ được nhập vào mẫu:
- Thông tin về số tiền cho báo cáo và tính khả dụng thực tế.
- Thông tin về việc so sánh các vị trí trên.
- Kết quả so sánh.
Vị trí báo cáo và tình trạng thực tế có thể giống nhau. Trong trường hợp này, tình trạng tại quầy thanh toán là tốt.Nếu số tiền báo cáo lớn hơn khả dụng thực tế, thì sẽ thiếu. Nếu tình hình là ngược lại, và có nhiều tiền tại phòng vé hơn trong các tài liệu, thì có thặng dư. Tất cả thông tin này được tóm tắt và nhập vào mẫu. Chứng chỉ kiểm toán của bàn thu tiền được soạn thảo dưới dạng văn bản. Như một kết luận, nó ủng hộ một phần về kết luận và đề xuất. Tóm lại, nó liệt kê các vi phạm được xác định và cung cấp các khuyến nghị để loại bỏ chúng.
Thời hạn tồn kho
Họ được thành lập bởi pháp luật. Khung thời gian cho từng doanh nghiệp cụ thể sẽ phụ thuộc vào lượng dữ liệu được xác minh. Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, không nên quá 45 ngày. Tuy nhiên, trong những trường hợp đặc biệt, luật cũng cho phép gia hạn. Đặc biệt, điều này xảy ra trong các tình huống cần sự can thiệp của cơ quan điều tra. Việc kiểm toán bàn thu tiền cho thanh tra thuế được giới hạn trong 20 ngày.
Hậu quả của vi phạm là gì?
Nếu trong quá trình thu hồi tiền mặt, các thanh tra viên tiết lộ sự khác biệt với dữ liệu báo cáo, nhân viên thu ngân phải đưa ra lời giải thích bằng văn bản về lý do của họ. Thặng dư được phát hiện được chấp nhận cho kế toán trong cùng một ngày, và sự thiếu hụt phải được thu hồi từ người chịu trách nhiệm. Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng pháp luật, kiểm toán viên có quyền chuyển vụ việc cho cơ quan điều tra hoặc cơ quan chức năng khác để khởi xướng tố tụng hành chính. Trong những trường hợp này, người đứng đầu công ty hoặc người chịu trách nhiệm tài chính phạt tiền lớn có thể được áp dụng. Theo quy định, trách nhiệm pháp lý như vậy diễn ra trong trường hợp vi phạm thô bạo và lặp đi lặp lại các yêu cầu lập pháp. Một kết quả kiểm toán tiêu cực sẽ yêu cầu giám đốc của công ty thực hiện ngay các biện pháp thích hợp để loại bỏ các vi phạm. Các biện pháp cần thiết được phát triển trong quá trình thảo luận về dữ liệu mà ủy ban nhận được trong quá trình xác minh. Các biện pháp thanh lý được ghi lại trong giao thức tương ứng.
Đánh giá tình trạng kiểm soát
Một cuộc kiểm toán của bàn thu tiền và xác minh sự tuân thủ kỷ luật tài chính hoạt động như một cách hiệu quả để giám sát dòng tiền tại doanh nghiệp. Trong hầu hết các trường hợp, sử dụng công cụ này cho phép bạn ngăn chặn hoặc ngăn chặn các vi phạm trong công ty đúng hạn.
Có một số dấu hiệu nhất định, theo đó có thể đánh giá sự thiếu hoặc hoàn toàn không có sự giám sát nội bộ đối với sự dịch chuyển tài chính tại quầy thu ngân của doanh nghiệp. Chúng bao gồm, đặc biệt:
- Việc thiếu một hệ thống được thiết lập rõ ràng để thực hiện kiểm toán đột ngột với việc thu hồi hoàn toàn tiền mặt trong tay và các vật có giá trị khác sẽ được kiểm soát.
- Hình thức của hàng tồn kho như vậy.
- Việc bổ nhiệm các cá nhân tương tự vào nhóm kiểm soát đang diễn ra.
- Thực hiện kiểm kê tại một thời điểm xác định trước - khi nhân viên thu ngân có cơ hội chuẩn bị cho cuộc kiểm toán.
- Thiếu trách nhiệm vật chất của người chuẩn bị kiểm toán. Điều này chỉ ra rằng một sự kiện như vậy là không bình thường đối với anh ta.
- Sự vắng mặt của một hợp đồng với thủ quỹ xác lập toàn bộ trách nhiệm pháp lý của mình. Nếu một thỏa thuận như vậy không được ký kết, thì việc xác định thiếu hụt sẽ không có bất kỳ hậu quả pháp lý nào.
- Sự hiện diện của các sự kiện ký chứng nhận thay vì kế toán và quản lý của bên thứ ba không được ủy quyền theo lệnh bằng văn bản của giám đốc của đơn vị kinh doanh cho việc này.
- Phân công nhiệm vụ của một nhân viên thu ngân trong trường hợp vắng mặt tạm thời (do bị bệnh, liên quan đến kỳ nghỉ và vì lý do khác) cho nhân viên mà không có sự đồng ý của người đứng đầu. Trong những tình huống như vậy, không chỉ nên chấp nhận lệnh bằng văn bản của giám đốc mà còn phải ký kết hợp đồng thích hợp với nhân viên về toàn bộ trách nhiệm pháp lý của mình. Nếu không, một cuộc hẹn như vậy sẽ là bất hợp pháp.
