Công việc của bất kỳ công ty là không thể nếu không có nguồn tài chính. Đây là tài sản đáng tin cậy và thanh khoản nhất của tổ chức, sự hiện diện và số lượng trong đó luôn chỉ ra mức độ ổn định tài chính của nó và đóng vai trò là một chỉ số về khả năng thanh toán. 
Pháp luật hiện hành đã phê duyệt toàn bộ khối quy định quản lý tài chính: một tài khoản 50 đã được thiết lập, trên đó tất cả thông tin về sự sẵn có của tiền tại quầy thu ngân, biên lai, chi tiêu và số dư của họ được thu thập và tổng hợp. Các quy tắc để duy trì kế toán tiền trong công ty sẽ được thảo luận trong bài viết này.
Máy tính tiền là gì?
Sự linh thiêng của mỗi doanh nghiệp là một máy tính tiền, tài khoản 50 trong kế toán. Thông tin về dòng tiền kết quả tạm thời của công việc được thực hiện được tóm tắt và hoạt động tài chính được lên kế hoạch. 
Một nhà lãnh đạo có năng lực luôn biết mình có bao nhiêu, và đối với điều này, việc hạch toán chặt chẽ tất cả các luồng đến là cần thiết. Đó là lý do tại sao bạn cần một tài khoản 50 "Nhân viên thu ngân", khoản ghi nợ hiển thị tất cả doanh thu và cho khoản vay - chi phí (vấn đề) tiền và các tài liệu tương đương. Tất cả các hoạt động như vậy được ghi lại một cách chính xác trong các tài liệu kế toán chính của mẫu chuẩn.
Subaccounts 50 tài khoản
Vì các nguồn doanh thu có thể khác nhau, để thuận tiện cho việc hạch toán và đơn giản hóa việc phân tích, các tài khoản phụ có thể được mở trong doanh nghiệp. Ví dụ: trên tài khoản phụ 50-1, tiền được đưa vào tài khoản tại quầy rút tiền cố định của công ty. Nếu tổ chức tương tác với các đối tác nước ngoài và hoạt động bằng ngoại tệ, thì mỗi loại tiền tệ sẽ được tính đến trong các tài khoản phụ riêng biệt.
Các doanh nghiệp hậu cần hoặc các tổ chức truyền thông thêm 50 vào tài khoản phụ để vận hành bàn rút tiền (ví dụ: 50-2). Chúng phản ánh sự chuyển động của tiền từ bán vé, chứng từ du lịch và vận chuyển hàng hóa, nghĩa là các giao dịch tiền mặt được thực hiện tại quầy thu ngân của văn phòng hàng hóa, qua sông, tàu, nhà ga, văn phòng hành lý trái, bộ phận truyền thông, v.v.
Các tài khoản phụ riêng biệt được sử dụng để hạch toán các tài liệu tiền tệ có sẵn tại quầy thu ngân của công ty. Đó là tem bưu chính, hóa đơn, chứng từ du lịch phải trả tiền, v.v ... Chúng được tính đến dưới dạng giá trị theo giá của các chi phí phát sinh để mua chúng. Kế toán phân tích được thực hiện cho từng loại tài liệu.
Kế toán tiền mặt: chứng từ sơ cấp
Bất kỳ giao dịch tiền mặt nào, cho dù là vốn hóa hay phát hành tiền, đều được thực hiện như một tài liệu chính với việc hoàn thành tất cả các chi tiết cần thiết và chữ ký cho phép của công ty quản lý. Goskomstat đã phê duyệt các hình thức sau:
• bảo đảm - biên nhận (PKO) của mẫu KO-1 và chi tiêu (RKO) của mẫu KO-2;
• tạp chí kế toán / đăng ký PKO và RKO f-we KO-3;
• sổ quỹ tiền mặt của f-we KO-4;
• sổ kế toán các khoản thu và các khoản thanh toán theo mẫu KO-5.
Hoạt động thu nhập
Tài khoản 50 sẽ được ghi nợ khi gửi tiền cho thủ quỹ. Người kiếm tiền nộp các tài liệu kèm theo cho dịch vụ tài chính của công ty làm cơ sở cho giao dịch đó và giấy ủy quyền, nếu hành động thay mặt cho pháp nhân. Giáo xứ được chính thức hóa bởi một PKO được điền bởi một kế toán viên và được ký bởi kế toán trưởng của tổ chức. Xác nhận đã nhận tiền là biên nhận cho PKO. 
Sau khi kiểm tra và kể lại số tiền, nhân viên thu ngân ký đơn đặt hàng và đóng dấu vào tem Nhận Nhận.
Chi phí hoạt động
Việc thanh toán tiền từ bàn rút tiền (tài khoản 50 được ghi có) được thực hiện bởi RKO, nhưng sơ bộ ban quản lý của công ty xác định sự nhanh chóng của khoản thanh toán và ký RKO. Nhân viên thu ngân chấp nhận tài liệu, thanh toán số tiền ghi trong đó và người nhận xác nhận hoạt động bằng cách ký lệnh và cho biết các chi tiết của tài liệu nhận dạng.
Nhân viên thu ngân sổ quỹ tiền mặt các tờ phải được đánh số, khâu, đóng dấu với con dấu của tổ chức và được xác nhận bằng tranh tường của ban quản lý và kế toán trưởng của công ty. Vào cuối ngày, nhân viên thu ngân nhập tất cả các hoạt động được thực hiện, hiển thị phần còn lại của tiền vào cuối kỳ và, áp dụng tất cả các đơn đặt hàng vào báo cáo tiền mặt, nộp báo cáo kiểm toán cho bộ phận kế toán, để lại bản sao thứ hai của báo cáo tiền mặt trong sổ sách.
Với các phương pháp kế toán cơ giới hóa, việc thực hiện chứng từ tiền mặt được thực hiện dưới dạng máy tính. Các tờ mẫu KO-4 được in trên giấy vào cuối ngày thành hai bản và cũng được bàn giao cho kế toán. Một cuốn sổ tiền mặt thường được ghim vào cuối năm tài chính.
Số lượng FFP và RKO riêng biệt từ ngày 1 tháng 1 mỗi năm, bắt đầu bằng số 1. Các tài liệu thực hiện được ghi lại trong tạp chí đăng ký của PKO và RKO.
Tài khoản 50: Đăng
Tương ứng với tài khoản "Thu ngân" một số lượng lớn tài khoản số dư. Dưới đây là các bài đăng chính trong đó tài khoản 50 có liên quan (nội dung của giao dịch, tín dụng ghi nợ):
- Tiền viết hoa từ r / tài khoản - 50 51.
- Hoàn tiền từ nhà cung cấp - 50 60.
- Đến từ khách hàng - 50 62.
- Khoản vay vốn do ngân hàng phát hành - 50 66.
- Trả lại số tiền chịu trách nhiệm - 50 71.
- Nhân viên đã bồi thường thiệt hại - 50 73.
- Viết hoa doanh thu từ bán hàng - 50 90-1.
- Doanh thu từ các hoạt động có lợi nhuận khác - 50 91-1.
- Đóng góp từ bàn rút tiền vào tài khoản ngân hàng - 51 50.
- Mua chứng khoán bằng tiền mặt - 58 50.
- Các khoản nợ cho các nhà cung cấp đã được trả hết - 60 50.
- Hoàn tiền cho người mua - 62 50.
- Trả hết vay ngắn hạn bằng tiền mặt - 66 50.
- Phát hành chứng từ được trả bởi FSS - 69-1 50.
- Thanh toán lương - 70 50.
- Phát hành cho báo cáo - 71 50.
- Trả cổ tức - 76-1 50.
- Thanh toán cho cổ phiếu công ty mua lại từ nhân viên là 81 50.
- Một thiếu sót được xác định bởi kiểm toán tại quầy thanh toán đã được thực hiện - 94 50.
Đây là những hồ sơ kế toán điển hình cần thiết để kiểm soát tiền mặt của công ty.
