Hiện tại, không có doanh nghiệp nào tham gia vào các giao dịch tiền mặt có thể làm mà không có bộ phận kế toán như một máy tính tiền, bất kể hình thức thành lập và hệ thống thuế. Đổi lại, điều này cũng đòi hỏi thiết kế chính xác của sổ quỹ tiền mặt. Nó sẽ được thảo luận thêm.
Sổ quỹ tiền mặt làm tài liệu chính của thủ quỹ
Hoạt động bàn thu tiền được thực hiện bởi một nhân viên của tổ chức theo thứ tự và mô tả công việc. Trong các công ty nhỏ, đây có thể là người đứng đầu, nhưng hầu hết các nhân viên thu ngân đóng vai trò này. Một thỏa thuận trách nhiệm bắt buộc được ký kết với anh ta. Có thể có một vài nhân viên thu ngân tại các doanh nghiệp lớn, trong trường hợp đó họ báo cáo cho thủ quỹ.
Tài liệu chính xác nhận việc chấp nhận và chi tiêu tiền là sổ quỹ tiền mặt (mẫu 0310004). Nó bao gồm một danh sách đến (FFP) và chi phí (RKO) đơn đặt hàng tại quầy thu ngân của mẫu đơn đã thiết lập và cũng chứa thông tin về số dư tiền mặt vào đầu và cuối ngày. Các đơn đặt hàng được nộp trong báo cáo của thủ quỹ (mẫu tài liệu số KO-3).
Sổ quỹ tiền mặt và báo cáo thu ngân là những tài liệu chính trong kế toán để duy trì hóa đơn 50.
Trong Nghị định RF số 88 ngày 18 tháng 8 năm 1998 về việc phê duyệt các hình thức đặc biệt của các tài liệu chính, các ví dụ về các hình thức PKO số 0310001, RKO số 0310002 và mẫu 0310004 của sổ quỹ tiền mặt được đưa ra.
Sổ quỹ tiền mặt phải được viền, đánh số, chứng nhận bằng con dấu của tổ chức, cũng như chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng.
Quy tắc sổ quỹ tiền mặt
Khi đăng ký chứng từ tiền mặt, chỉnh sửa và blots trước đây không được phép. Bây giờ, từ ngày 1 tháng 6 năm 2014, có thể sửa lỗi trong một số hình thức, nhưng chúng phải có ngày, chữ ký và tên của những người đã phát hiện ra lỗi.
Tất cả PKO được ký bởi kế toán trưởng và nhân viên thực hiện nhiệm vụ của một nhân viên thu ngân, đóng dấu (nếu có) trên biên lai, và RKO, ngoại trừ những người trên, cũng phải được ký bởi người đứng đầu tổ chức.
Sổ quỹ tiền mặt, các quy tắc điền vào phải được tuân thủ nghiêm ngặt, được kiểm tra vào cuối mỗi ngày làm việc bởi kế toán trưởng bằng cách kiểm soát thiết kế chứng từ tiền mặt và phân bổ chính xác vào tài khoản kế toán. Nếu mọi thứ được vẽ chính xác, kế toán trưởng sẽ đóng dấu chữ ký của anh ấy khi cần thiết.
Dựa trên dữ liệu về số dư tiền mặt, nhân viên thực hiện nhiệm vụ của nhân viên thu ngân kiểm tra số dư tiền mặt còn lại trong két. Nếu không có chuyển động của tiền trong ngày, thì không có gì cần phải ghi lại.
KO-4 (sổ quỹ tiền mặt) được điền vào trong năm dương lịch, sau đó một cái mới được bắt đầu vào đầu năm tới. Một mục trong sổ quỹ tiền mặt là một tài liệu riêng biệt, được ký và thực hiện.
Cách vẽ tờ tiền mặt chính xác
Tờ đầu tiên của sổ quỹ tiền mặt là trang tiêu đề, trong đó có tên đầy đủ của tổ chức và năm thành lập.
Sau đây là một tờ, bao gồm 2 phần: báo cáo thu ngân và một tờ chèn. Ở đây bạn nên chú ý đến thiết kế của các lĩnh vực.
Dữ liệu nào được hiển thị trong các hàng và biểu đồ
Trong cột "Thu ngân cho" nhất thiết phải là ngày của tài liệu và trong cột "Trang tính" - số sê-ri.
Trường Số tài liệu có tên Số trường chứa số FFP và CTP, mỗi số được đánh số riêng.
Trong các dòng riêng biệt sẽ có một dấu hiệu cho biết ai đã nhận và tiền được cấp cho ai, và số của các tài khoản tương ứng với 50 tài khoản được chỉ định.
Điền vào mẫu 0310004
Một cuốn sổ tiền mặt, một mẫu trong đó đòi hỏi sự chăm sóc đặc biệt, không thể khó đối với một kế toán viên. Nó được điền bằng mẫu KO-4, chứa tất cả các cột và dòng cần thiết.
Bạn có thể điền vào sổ quỹ tiền mặt theo ba cách không trái pháp luật: điện tử, sử dụng máy tính và các chương trình đặc biệt, và cả thủ công. Trong trường hợp thứ hai, chương trình vào cuối ngày tạo ra hai tài liệu có cùng thành phần - đây là Bảng chèn và Báo cáo của Thủ quỹ. Việc đánh số của họ phải nhất quán, theo thứ tự tăng dần và bắt đầu lại từ đầu mỗi năm.
Các doanh nghiệp nhỏ có thể giữ tất cả các mục trên biểu mẫu theo cách thủ công mà không cần chỉnh sửa máy tính tiền và máy tính tiền. Khi duy trì bàn rút tiền điện tử, đã được cho phép do những thay đổi gần đây của pháp luật, không có lỗi hoặc chỉnh sửa nào được thực hiện trong các tài liệu của bàn rút tiền.
Khi điền vào mẫu KO-4 bằng phương pháp tự động, các tờ có thể được sắp xếp theo cả chiều ngang và chiều dọc.
Các đơn vị cấu trúc nằm trên một bảng cân đối riêng biệt phải giữ sổ tiền mặt riêng. Tổ chức cần phản ánh tất cả các tính năng của việc duy trì sổ tiền mặt bằng cách phân chia cấu trúc trong một tài liệu đặc biệt gọi là Phương pháp và thông báo về nó dưới chữ ký của nhân viên tham gia duy trì máy tính tiền.
Những thay đổi lập pháp gần đây. Thủ tục thực hiện giao dịch tiền mặt
Ngân hàng Trung ương Nga, trong tài liệu số 3210-U ngày 11 tháng 3 năm 2014, đã chấp thuận các thay đổi đối với thủ tục thực hiện giao dịch tiền mặt của các pháp nhân. Họ đã có hiệu lực vào ngày 1 tháng 6 năm 2014 và đơn giản hóa thủ tục xử lý chứng từ tiền mặt.
Phụ lục của tài liệu quan trọng này chứa một thuật toán để tính toán độc lập bởi các tổ chức về giới hạn tiền mặt cá nhân của họ, được thực hiện theo một công thức đặc biệt có tính đến số lượng biên lai tiền mặt, cũng như chi tiêu của họ cho các nhu cầu khác nhau.
Cần lưu ý rằng nếu một thực thể pháp lý có một số đơn vị cấu trúc, mỗi đơn vị nên tạo ra giới hạn riêng, khác nhau về kích thước. Tiền vượt quá giới hạn, bằng tiền mặt, cũng được trao cho ngân hàng.
Tuyên bố người có trách nhiệm để kiểm soát bổ sung chi phí tổ chức
Chỉ thị số 3210-U cũng giới thiệu một tài liệu bổ sung để nhận tiền của những người có trách nhiệm. Đây là một tuyên bố được phát triển dưới dạng miễn phí bởi mỗi thực thể kinh doanh. Tài liệu chứa các mục sau:
- thời gian rút tiền mặt (thường lên đến ba ngày);
- Chỉ định số lượng cần thiết bằng số và từ trong rúp và kopecks;
- mục tiêu mà tiền sẽ được chi tiêu;
- Chữ ký của người quản lý làm cơ sở để nhận tiền mặt;
- ngày và chữ ký của nhân viên chịu trách nhiệm về số tiền đã ban hành.
Cần lưu ý rằng bây giờ một lệnh nhận tiền mặt có thể được phát hành không chỉ theo số lượng của băng đăng ký tiền mặt, mà còn theo các hình thức báo cáo nghiêm ngặt.
Bây giờ không cần thiết phải lập một sổ đăng ký số tiền ký gửi để hạch toán tiền lương, mặc dù cần phải phản ánh số tiền lương chưa trả.
Đặc điểm của việc thực hiện kỷ luật tiền mặt của từng doanh nhân
Vào ngày 1 tháng 6 năm 2014, Sắc lệnh 3210-U có hiệu lực, giúp duy trì hồ sơ kế toán theo các quy tắc chung và đơn giản hóa. Hệ thống đơn giản hóa áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và doanh nhân (209-FZ của Nga chứa các định nghĩa về việc gán các thực thể pháp lý cho một hoặc một danh mục khác). Theo họ doanh nghiệp nhỏ và các doanh nhân cá nhân có thể không đặt giới hạn tiền mặt nào cả.
Sổ quỹ tiền mặt cho các doanh nhân cá nhân, cũng như đăng ký dịch vụ thanh toán tiền mặt và dịch vụ đăng ký tiền mặt, hiện là tùy chọn, đặc biệt nếu kế toán thuế thu nhập và chi phí riêng biệt được thực hiện và các chỉ số được tính riêng.
Ngoài ra, từ ngày 1.06.2014, có thể rút tài liệu tại quầy thu ngân và cho các cá nhân thực hiện kế toán của công ty theo hợp đồng, trước đây đã bị nghiêm cấm.
Các loại trách nhiệm do vi phạm kỷ luật tiền mặt
Việc xác minh việc thi hành kỷ luật tiền mặt của các tổ chức được thực hiện bởi Dịch vụ Thuế và thời gian này không được đưa ra loại kiểm soát không giới hạn Trong một năm họ có thể kiểm tra nhiều lần nếu cần thiết.
Hình phạt cho các vi phạm trong việc duy trì tài khoản 50 có chứa Bộ luật hành chính của Nga. Điều 15, khoản 1 của đạo luật lập pháp này quy định rằng tiền phạt cho tổ chức có thể lên tới 50 nghìn rúp, và thời hiệu đối với các vi phạm đó là hai tháng.
Liên quan đến số tiền phạt có thể nhận thấy, phần kế toán này luôn đặc biệt chú ý, cũng như tính chính xác của việc đăng ký chứng từ tiền mặt.
Do đó, do kết quả của ngày 1 tháng 6 năm 2014, Lệnh số 3210-U, thủ tục tiến hành các hoạt động trên tài khoản 50 đã được đơn giản hóa rất nhiều, đặc biệt đối với các doanh nhân cá nhân hiện có thể làm việc mà không có giới hạn tiền mặt và có quyền không rút chứng từ tiền mặt. Đối với các pháp nhân, cơ hội để giữ một cuốn sổ tiền mặt điện tử bằng cách sử dụng chữ ký đặc biệt đã trở thành một cứu cánh đáng kể. Nhìn chung, tài liệu này đã góp phần cải thiện kế toán tại doanh nghiệp.
Tải mẫu sổ tiền mặt
