Trong quá trình quan hệ tài chính giữa các tổ chức, thanh toán bằng tiền mặt và tiền mặt là có thể. Trong hầu hết các trường hợp, các thực thể pháp lý, tất nhiên, thích sử dụng tùy chọn đầu tiên. Thanh toán bằng tài khoản ngân hàng là một định dạng điển hình để chuyển tiền bồi thường cho hàng hóa và dịch vụ do một pháp nhân này cung cấp cho người khác.
Tuy nhiên, "bộ đệm" vẫn chưa rời khỏi thực tiễn giao dịch giữa các tổ chức. Về mặt pháp lý, giải quyết tiền mặt giữa các pháp nhân (cũng như các doanh nhân cá nhân) được cho phép. Tuy nhiên, các quy phạm pháp luật điều chỉnh quá trình này chứa một số lượng lớn các sắc thái. Chúng tôi sẽ nghiên cứu chúng.
Nguồn của pháp luật
Cách thức thanh toán tiền mặt giữa các doanh nghiệp nên được thực hiện được quy định bởi một số hành vi pháp lý cùng một lúc. Một trong những chuyên gia quan trọng xem xét Nghị định của Ngân hàng Trung ương ngày 7 tháng 10 năm 2013 "Về việc thực hiện thanh toán tiền mặt". Nguồn luật này đã được đăng ký bởi Bộ Tư pháp và đã trở thành ràng buộc đối với các tổ chức thương mại và pháp luật IP. Ngày có hiệu lực của tài liệu là ngày 1 tháng 6 năm 2014.
Ngoài ra, quá trình giải quyết giữa các pháp nhân bằng tiền mặt được quy định bởi Quy định của Ngân hàng Trung ương và một số hành vi pháp lý khác của cấp liên bang, như Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, Luật Liên bang "Về việc sử dụng máy tính tiền."
Nhân tiện, một số luật quy định, thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân không chỉ bằng rúp, mà còn bằng ngoại tệ. Đúng, các hoạt động như vậy chỉ được áp dụng trong sự tương tác của các công ty Nga với các công ty nước ngoài. Bên trong Liên bang Nga, tất cả các khoản thanh toán chỉ bằng rúp.
Không bị pháp luật kiểm soát
Có lẽ, cần phải nói về những thực thể không thể thực hiện thanh toán bằng tiền mặt theo quy định của pháp luật hiện hành của Nga. Đó là, các quy tắc CB không áp dụng cho chúng. Đây chủ yếu là các cá nhân không được đăng ký trong tình trạng của các doanh nhân cá nhân. Đây là những thực thể thực hiện các khu định cư theo các quy tắc của hải quan và luật thuế. Điều này, cuối cùng, chính Ngân hàng Trung ương, cũng như các tổ chức tài chính khác (trong một vòng tròn hoạt động riêng biệt với tiền mặt).
Bàn thu tiền và thiết bị
Điều kiện quan trọng nhất khi làm việc với tiền mặt là tài chính hóa chính xác. Đó là, điều quan trọng đối với tiểu bang được đại diện bởi Dịch vụ Thuế Liên bang là tất cả các khoản thuế cần thiết được thanh toán từ các khoản tiền mà công ty nhận được. Nếu các kênh không dùng tiền mặt được sử dụng trong tính toán, thì bạn có thể theo dõi chuyển động tài chính khá dễ dàng - tất cả các thông tin cần thiết về chúng được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu của các ngân hàng. Nếu công ty chấp nhận thanh toán bằng tiền giấy, thì thông tin về tiền mặt sẽ được phản ánh theo các định dạng khác. Thông thường, đây là các tệp được tài chính hóa với máy tính tiền (ĐCSTQ) hoặc các mẫu giấy báo cáo nghiêm ngặt (SSR).
Theo mặc định, KPT được yêu cầu sử dụng các doanh nghiệp và tổ chức cá nhân bất cứ khi nào giải quyết tiền mặt xảy ra. Có ngoại lệ. Nhưng có tương đối ít trong số họ. Thanh toán bằng tiền mặt, các doanh nhân có thể thực hiện mà không cần ĐCSTQ trong các trường hợp như vậy:
- nếu công ty hoạt động trên UTII (đồng thời nó cung cấp cho khách hàng và người mua tương tự một tấm séc phản ánh thực tế thanh toán cho việc mua hoặc sử dụng dịch vụ);
- nếu có thể viết ra cùng một BSO thay vì kiểm tra.
Đồng thời, có một số loại giao dịch tài chính không thuộc định nghĩa "giao dịch". Theo đó, ĐCSTQ cho tài chính của họ là tùy chọn. Trong số đó - việc chấp nhận thanh toán cho khoản vay, tiền phạt, trả lại vốn lưu động cho nhân viên thu ngân.
Điều khoản tiền mặt
Một công ty có ý định thực hiện thanh toán tiền mặt với các cá nhân và pháp nhân phải tuân thủ một số tiêu chí. Cụ thể là:
- có sổ quỹ tiền mặt;
- có các nguồn lực để thực hiện công việc theo đơn đặt hàng đặc biệt;
- đã đăng ký đúng loại CCV.
Trong số các luật sư, có ý kiến cho rằng các quy tắc này không có giá trị đối với các khoản thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân, vì ĐCSTQ, dựa trên các quy tắc của một số luật, nhằm phát hành séc cho các thực thể mua hàng hóa mà không sử dụng sau này trong hoạt động kinh doanh. Đó là, cá nhân. Tuy nhiên, có một quan điểm ngược lại. Nó dựa trên một số quyết định của Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga, theo đó việc áp dụng KKT có thể được thực hiện bất kể tình trạng pháp lý của người mua hàng hóa hoặc người tiêu dùng dịch vụ. Do đó, việc tính toán tiền mặt khi sử dụng ĐCSTQ có thể được thực hiện cả với các cá nhân và với các tổ chức và cá nhân doanh nhân.
Thủ đoạn của pháp luật
Liên quan đến những gì đã thảo luận trong câu hỏi phát sinh? Các doanh nhân có nên lo lắng về việc liệu FTS có muốn diễn giải các quy tắc của pháp luật theo cách riêng của họ không? Các chuyên gia tin rằng không cần phải lo lắng. Và đây là lý do tại sao.
Một mặt, tất nhiên, thanh toán tiền mặt là một thủ tục được thiết kế chủ yếu cho tương tác tài chính giữa các doanh nghiệp và cá nhân. Theo Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, ngay khi người bán phát hành séc thủ quỹ hoặc tài liệu tương tự khác cho người mua xác nhận thực tế của các khu định cư, việc ký kết hợp đồng mua bán được ghi lại.
Bạn có thể sử dụng sản phẩm đã mua nếu bạn tuân thủ các yêu cầu của pháp luật, cho mục đích cá nhân hoặc chuyển giao cho các thành viên gia đình. Như chúng tôi đã nói ở trên, hoạt động kinh doanh tiếp theo (như một lựa chọn, dưới hình thức bán lại hàng hóa) không được mong đợi. Đổi lại, các thực thể pháp lý là các thực thể, theo quy định, đảm nhận các hoạt động thương mại tương ứng.
ĐCSTQ là bắt buộc đối với mọi người
Một luận điểm phổ biến khác trong cộng đồng doanh nghiệp được các chuyên gia công nhận là không chính xác là khi chấp nhận tiền mặt từ một pháp nhân từ một pháp nhân khác, không cần thiết phải phát hành séc thủ quỹ - việc phát hành một loại lệnh thích hợp là đủ. Điều này hoàn toàn không đúng. Các luật sư cho biết - đó chỉ là vấn đề của việc kiểm tra, về nguyên tắc, chính các khoản thanh toán bằng tiền mặt - một yếu tố đặc trưng nhất của mối quan hệ kinh doanh với các cá nhân. Và do đó, theo các luật sư, trong một số nguồn luật, có thể nhấn mạnh vào thực tế rằng việc ban hành tài liệu này là nghĩa vụ của các doanh nghiệp liên quan đến các khách hàng không phải là tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân. Nhưng điều đó không có nghĩa là không cần thiết phải cung cấp séc cho các pháp nhân.
Do đó, việc sử dụng ĐCSTQ là bắt buộc để thanh toán tiền mặt giữa các tổ chức.
Một số chuyên gia kêu gọi rằng cần phải chú ý đặc biệt đến thực tế rằng Luật điều chỉnh việc sử dụng các doanh nghiệp của ĐCSTQ không có nghĩa là người mua nên được chia thành các cá nhân và pháp nhân.
Các hành vi pháp lý thuộc loại này chỉ bao gồm các điều khoản phản ánh nhu cầu sử dụng CCV trong một số trường hợp nhất định.
Ngoài ra, như một số luật sư đã lưu ý, Luật CCV không nói gì về việc sử dụng CCV bắt buộc (cũng như miễn sử dụng loại thiết bị này) trong thanh toán cho một sản phẩm hoặc dịch vụ thuộc loại cụ thể. Do đó, không có vấn đề gì là chủ đề của giao dịch giữa các pháp nhân, được thực hiện bằng tiền mặt.
Các chi tiết cụ thể của các khu định cư giữa các pháp nhân
Tính đặc thù của thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân là gì? Các chuyên gia lưu ý sự liên quan của các quy tắc sau đây chi phối các mối quan hệ như vậy trong kinh doanh.
Đầu tiên, một công ty bán hàng hóa (hoặc cung cấp dịch vụ) phải phát hành các yếu tố giấy giấy do pháp luật quy định cho người mua hàng hóa (hoặc cho người tiêu dùng dịch vụ) - biên lai tiền mặt (và, nếu cần, kiểm tra hàng hóa) hoặc BSO tương đương về mặt pháp lý với họ. Trong trường hợp này, thực tế của giao dịch nên được ghi lại trong cơ chế tài chính của bàn rút tiền, bất kể người mua có yêu cầu tài liệu liên quan hay không.
Thứ hai, thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân, cũng như trong trường hợp các thủ tục tương tự liên quan đến các cá nhân, phải chịu sự thực thi của các giao dịch thông qua các đơn đặt hàng tín dụng. Ngoài ra, người bán được yêu cầu giữ một sổ tiền mặt.
Do đó, ngay khi một pháp nhân cung cấp dịch vụ cho người khác hoặc bán một thứ gì đó, giao dịch được cố định bằng séc và đồng thời một lệnh chuyển tiền mặt được phát hành (phản ánh số tiền của giao dịch). Một số luật sư xem xét một số cứu trợ như áp dụng cho các thủ tục lưu ý.
Các khu định cư tiền mặt giữa các pháp nhân có thể không được kèm theo một lệnh bảo đảm tiền mặt được phát hành sau mỗi lần thanh toán nếu quá trình giao dịch mua bán được thực hiện ngoài trời được trang bị đặc biệt để ban hành các tài liệu tài chính. Tất cả các thủ tục theo quy định của pháp luật có thể được quan sát, các chuyên gia nói, vào cuối ngày làm việc. Theo các luật sư, việc lập ra một lệnh tổng hợp tiền bảo đảm cho tất cả các giao dịch bán hàng được ký kết cho đến thời điểm này là hoàn toàn được phép.
Tiểu ban báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang
Thanh toán tiền mặt giữa các thực thể pháp lý, như chúng tôi đã nói ở trên, yêu cầu điền vào các đơn đặt hàng nhận, cũng như duy trì sổ quỹ tiền mặt. Tính đúng đắn của các thủ tục này thường được kiểm soát bởi cơ quan thuế. Dịch vụ Thuế Liên bang, theo Luật Liên bang về việc áp dụng ĐCSTQ, có thể:
- kiểm tra tính đầy đủ của việc tính toán lợi nhuận, thủ tục thanh toán tiền mặt;
- để nghiên cứu các tài liệu được sử dụng bởi tổ chức trong quá trình làm việc với ĐCSTQ;
- kiểm tra biên lai tiền mặt được phát hành như thế nào;
- trong trường hợp vi phạm, phạt tiền tổ chức.
Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn không chấp nhận ĐCSTQ?
Các tổ chức và cá nhân doanh nhân chấp nhận tiền từ các thực thể pháp lý mà không có ĐCSTQ sẽ phải chịu các hình phạt đáng kể. Tương tự, nếu công ty từ chối đưa ra cho người mua (hoặc đối tác, nếu anh ta trả bằng tiền mặt) biên lai tiền mặt và các giấy tờ cần thiết khác. Trong một số trường hợp, thanh tra của Dịch vụ Thuế Liên bang, tất nhiên, có thể tự giới hạn mình trong một cảnh báo. Tuy nhiên, anh ta cũng có thể viết một khoản tiền phạt - lên tới 40 nghìn rúp. Và cũng báo cáo hành vi phạm tội với cảnh sát.
Hạn chế tiền mặt
Pháp luật Nga có các quy tắc hạn chế thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân. Và khá đáng kể. Giới hạn thanh toán tiền mặt hiện tại là gì? Chính sách của các tổ chức quản lý liên quan đến phương pháp tương tác tài chính này giữa các pháp nhân là gì?
Nguồn chính của luật, bao gồm các quy định về cách thực hiện thanh toán tiền mặt khi các tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân là các bên tham gia giao dịch, là Quy định của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, được phê duyệt năm 1997, nhưng cho đến nay vẫn chưa mất đi sự liên quan.
Hành vi pháp lý này, đặc biệt, có chứa định mức theo đó các doanh nghiệp có nghĩa vụ chuyển tiền mặt miễn phí - những người trong hóa đơn giấy, đến ngân hàng và không tích lũy chúng, do đó, tại phòng vé. Tối đa mà một cửa hàng hoặc dịch vụ có thể được giữ bên ngoài các tổ chức tài chính được xác định theo luật. Đây được gọi là "giới hạn tiền mặt".
Ngoài ra, bằng tiền mặt chỉ nên là những khoản tiền đó, tính khả thi là do nhu cầu kinh tế khách quan của công ty. Giá trị của "giới hạn" được xác định theo một tài liệu đặc biệt - mẫu số 04-08-020, được chính thức phê duyệt. Số liệu thực tế được xác định bởi ban quản lý của công ty, và chúng được chứng nhận bởi CEO và kế toán trưởng.
Có một loại giới hạn khác được thiết lập cho một thủ tục như thanh toán tiền mặt. Nó liên quan đến số tiền tối đa của một giao dịch được ký kết giữa các pháp nhân và phản ánh, theo các luật sư, lợi ích của các bộ phận kiểm soát theo sau của doanh nghiệp là yêu cầu rất cao trong việc giữ tiền giấy trong ngân hàng. Giải quyết tiền mặt cận biên là gì? Hôm nay là 100 nghìn rúp.Đổi lại, thanh toán tiền mặt giữa các cá nhân và tổ chức có thể xảy ra mà không bị hạn chế.
Ngân hàng thay vì Dịch vụ Thuế Liên bang
Điều thú vị nhất là không phải các cơ quan chính phủ, không phải Dịch vụ Thuế Liên bang, mà là các ngân hàng mà các doanh nghiệp tương tác với nhau rằng cần phải giám sát việc tuân thủ các giới hạn trong câu hỏi. Họ có nghĩa vụ giám sát xem các công ty có hạn chế thanh toán bằng tiền mặt với các pháp nhân khác hay không, việc phê duyệt "giới hạn tiền mặt" và các thủ tục khác đang diễn ra như thế nào.
Cấu trúc ngân hàng thực hiện kiểm tra công việc của khách hàng của họ, được hướng dẫn bởi các thuật toán được Ngân hàng Trung ương khuyến nghị.
Nếu vượt quá giới hạn
Theo Ngân hàng Trung ương và các tổ chức tín dụng và tài chính thực hiện các giao dịch tiền mặt là gì, trách nhiệm của các tổ chức là vượt quá cả hai loại "giới hạn" và không hoàn toàn chính xác. Các chuyên gia lưu ý rằng các loại vi phạm sau đây được ghi nhận bởi các ngân hàng là phổ biến nhất:
- tiền mặt không được viết hoa đầy đủ;
- tiền giấy được tích lũy với số lượng vượt quá tiêu chuẩn được thiết lập trong tính toán nội bộ của công ty;
- thực sự vượt quá "giới hạn" đối với các giao dịch.
Vi phạm trong câu hỏi có thể bị phạt tới 50 nghìn rúp.
Các tiểu phần làm việc với BSO
Sau khi phát hành hàng hóa để lấy tiền mặt, tổ chức có thể phát hành cho người mua trong tình trạng pháp lý không phải là séc được in bởi KKM, mà là một hình thức báo cáo nghiêm ngặt. Các sắc thái của việc sử dụng BSO là gì?
Trong số các chuyên gia, có ý kiến cho rằng các hình thức báo cáo nghiêm ngặt có thể không nhất thiết phải là giấy. Theo các luật sư, việc giữ chúng và cung cấp các pháp nhân dưới dạng điện tử là hoàn toàn được phép. Tuy nhiên, phần mềm được sử dụng khi làm việc với BSO sẽ bảo vệ hoàn toàn các tài liệu này khỏi sự sử dụng trái phép của bên thứ ba. Ngoài ra, các chuyên gia nói rằng các máy tính dự định lưu trữ tệp BSO phải đủ tin cậy để tất cả các hoạt động với biểu mẫu được lưu trữ trong chúng trong 5 năm.
Nội dung BSO
BSO, với sự giúp đỡ trong đó có thể tổ chức các khu định cư tiền mặt, nên chứa tất cả các chi tiết cần thiết được nêu trong các hành vi pháp lý điều chỉnh điều chỉnh việc sử dụng chúng. Chúng ta có thể nói gì ở đây? Những chi tiết được yêu cầu? Tất cả phụ thuộc, các chuyên gia nói, về loại hình hoạt động của tổ chức.
Ví dụ: nếu một công ty cung cấp dịch vụ, thì thông tin về chúng theo phân loại toàn tiếng Nga có thể được đánh dấu trong BSO. Ngoài ra, biểu mẫu có thể chứa các quy tắc liên quan đến việc cung cấp một loại dịch vụ cụ thể, địa chỉ của trang web tổ chức. Công ty phát triển thiết kế BSO một cách độc lập - không có yêu cầu nghiêm ngặt nào về vấn đề này. Ngoại lệ duy nhất là các công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách. Đối với họ, BSO phải tuân thủ định dạng được pháp luật phê duyệt.
Trách nhiệm của một công ty từ chối cung cấp BSO là gì? Nếu tổ chức đã chấp nhận tiền mặt từ đối tác không phát hành một hình thức báo cáo nghiêm ngặt, thì hành động này sẽ được các cơ quan quản lý coi là tương tự như đối với biên lai tiền mặt. Và bởi vì công ty có thể phải đối mặt với mức phạt tương tự lên tới 40 nghìn rúp.
Làm thế nào tôi có thể tiêu tiền mặt
Ở trên, chúng tôi đã nói về những hạn chế đặc trưng của doanh thu tiền mặt trong các khu định cư giữa các thực thể pháp lý dưới dạng hai loại "giới hạn". Nhưng cũng có những loại cấm khác liên quan đến giao dịch của các doanh nhân với tiền giấy.
Các cá nhân và tổ chức có thể chi tiền mặt miễn phí để tài trợ cho các nghĩa vụ cơ bản sau:
- lương của nhân viên;
- chuyển số tiền bảo hiểm;
- thanh toán cho các dịch vụ và công việc của các công ty khác;
- thanh toán cho việc cung cấp hàng hóa.
Cá nhân đã sử dụng thanh toán bằng tiền mặt không thể chuyển tiền được tạo ra theo nhu cầu cá nhân của mình mà không cần đăng ký dưới dạng thu nhập chịu thuế (tất nhiên trừ khi doanh nhân không làm việc trên UTII khi số tiền doanh thu thực tế không thành vấn đề).Tuy nhiên, như các chuyên gia đặc biệt nhấn mạnh, không có vấn đề gì để rút số tiền cần thiết từ tài khoản hiện tại.
Điều này, đến lượt nó, hoàn toàn có thể (và điều này thậm chí còn được hoan nghênh - chúng tôi đã nói về điều đó ở trên) để bổ sung do biên lai tiền mặt từ các nhà thầu. Theo nghĩa này, ranh giới giữa các khái niệm thanh toán "tiền mặt" và "không dùng tiền mặt", như một số chuyên gia lưu ý, bị xóa khi nhận tiền vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, nếu một tổ chức hoặc một doanh nhân cá nhân cần tiền mặt để thực hiện một số thủ tục nhất định (ví dụ: phát hành các khoản tiền cho chuyến đi kinh doanh, thanh toán tài sản cho thuê, v.v.), các chuyên gia khuyên bạn không nên lấy nó từ các khoản thu của đối tác, mà từ tài khoản hiện tại của công ty ngân hàng. Tuy nhiên, trong trường hợp này, luật sư khuyên nên lấy tài liệu trước để có thể xác nhận thực tế rằng tiền nhận được tại quầy tiền mặt đã bị ghi nợ từ tài khoản hiện tại và không phải là kết quả của việc chuyển nhượng cho công việc hoặc bán hàng hóa của nhà thầu hoặc cá nhân.
Thủ thuật pháp lý
Có một thực tế thú vị liên quan đến việc hạn chế sử dụng các tổ chức và cá nhân doanh nhân bằng tiền mặt từ bàn rút tiền. Một mặt, có một danh sách các hoạt động bị cấm thực hiện bằng cách sử dụng tiền giấy - chúng tôi đã đưa ra một số ví dụ ở trên. Tuy nhiên, như một số luật sư đã lưu ý, tuy nhiên, các doanh nhân có một cơ hội tuyệt vời để tránh trách nhiệm thực hiện các thủ tục như vậy.
Thực tế là thời hạn giới hạn liên quan đến tiền lệ vi phạm giao dịch tiền mặt chỉ là hai tháng. Các chuyên gia cho rằng không có khả năng các cơ quan kiểm tra giám sát công ty chặt chẽ đến mức họ được đảm bảo để xác định các vi phạm có thể xảy ra. Việc áp dụng hình phạt sau khi thực tế, luật sư tin rằng, là bất hợp pháp. Nhưng các chuyên gia vẫn không khuyến nghị các doanh nhân sử dụng tính năng này của pháp luật liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt.
