Giới hạn tiền mặt là số tiền tối đa được phép tại bàn đổi tiền mặt cho mỗi ngày làm việc Nhu cầu liên tục theo dõi tiền mặt dư thừa khi thanh toán khiến cuộc sống của nhiều kế toán gặp khó khăn. Từ 1.06,14, các thay đổi đã được thực hiện đối với máy tính tiền: một số doanh nghiệp được miễn trừ khỏi việc thiết lập bắt buộc giới hạn tiền mặt.
Cần giới hạn
Hầu hết các giao dịch, đặc biệt là các giao dịch liên quan đến việc xử lý số lượng lớn, được thực hiện bằng chuyển khoản ngân hàng. Giới hạn bàn rút tiền được tạo ra chỉ để kiểm soát và giảm doanh thu tiền mặt. Vượt quá tiêu chuẩn được thiết lập chỉ được phép trong một số trường hợp.
Để thiết lập số liệu thực tế cho số tiền mặt tối đa tại quầy thu ngân, tần suất xem xét giới hạn không giới hạn ở Ngân hàng Nga. Theo quyết định của mình, người đứng đầu có quyền thay đổi kích thước của số tiền giới hạn tại bàn thu tiền trong tháng, quý, năm hoặc khoảng thời gian cần thiết khác.
Trình tự thành lập
Giới hạn số dư tiền mặt được thiết lập độc lập. Tài liệu điều chỉnh việc thực hiện các giao dịch tiền mặt có hiệu lực sau khi được người đứng đầu doanh nghiệp ký. Bạn cần hiểu rằng việc không có tài liệu thành lập có thể dẫn đến trách nhiệm pháp lý, bởi vì giới hạn sẽ tự động được coi là 0 và tất cả số tiền trong máy tính tiền sẽ được coi là siêu giới hạn.
Ngân hàng Nga quy định việc thiết lập giới hạn tiền mặt tại bàn thu tiền (Theo lệnh số 3332-U ngày 03/11/14). Ngân hàng, có nghĩa vụ kiểm tra dữ liệu của các giao dịch tiền mặt ít nhất 1-2 năm một lần, giám sát việc tuân thủ các tiêu chuẩn được chấp nhận. Nếu sự không nhất quán và vi phạm được tìm thấy, một yêu cầu được gửi đến dịch vụ thuế.
Các tổ chức được miễn giới hạn tiền mặt được thiết lập
Sau khi thay đổi thủ tục kế toán tiền mặt, một số tổ chức đã được miễn khỏi việc thiết lập bắt buộc về giới hạn tiền mặt tại quầy thu ngân. Chúng bao gồm các doanh nhân nhỏ và doanh nhân. Để thực hiện quyền lưu thông tiền mặt không giới hạn tại quầy thu ngân, doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- số lượng nhân viên trung bình của năm trước không quá 100;
- số tiền doanh thu chưa bao gồm VAT cho năm ngoái không quá 800 triệu rúp;
- chia sẻ vốn ủy quyền của các pháp nhân bên thứ ba - 25% trở xuống;
- tỷ lệ vốn trong vốn ủy quyền của các quỹ, tổ chức hoặc hiệp hội khác nhau không vượt quá 25%.
Doanh nhân cá nhân và doanh nghiệp nhỏ có quyền không tuân thủ giới hạn tiền mặt tại phòng vé từ 1.06.15. Các tổ chức đăng ký là doanh nghiệp nhỏ sau ngày này có thể không đặt giới hạn kể từ thời điểm hoạt động của doanh nghiệp được công nhận.
Từ chối của doanh nghiệp từ giới hạn đăng ký tiền mặt
Từ chối thiết lập giá trị giới hạn của tiền tại phòng vé, chỉ cần khai báo là không đủ. Giống như bất kỳ hành động doanh nghiệp nào, nó cần được ghi lại theo thứ tự sau:
- Nếu, trước khi từ chối, một lệnh thiết lập giới hạn tiền mặt có hiệu lực, nó phải bị hủy bỏ.
- Chuẩn bị và phê duyệt lệnh để loại bỏ giới hạn tiền mặt được thiết lập từ một ngày nhất định.
Lập một tài liệu về việc không có một lượng tiền giới hạn tại phòng vé là rất quan trọng, bởi vì khi kiểm tra theo lịch trình không tuân thủ giới hạn tiền mặt sẽ không hợp lý và sẽ đòi hỏi trách nhiệm hành chính.
Các loại tiền phạt vi phạm giới hạn bàn thu tiền
Trong trường hợp không được phép lưu trữ số tiền vượt quá, công ty phải đối mặt với các khoản tiền phạt theo điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính.Tùy thuộc vào người chịu trách nhiệm, số tiền có thể bằng:
- 4-5 nghìn rúp được trả bởi các doanh nhân cá nhân và các quan chức doanh nghiệp nhỏ;
- 40-50 nghìn rúp được thu từ các pháp nhân (nghĩa là, từ một doanh nghiệp).
Để tránh bị phạt, người ta nên theo dõi cẩn thận các giao dịch tiền mặt và chuyển số tiền vượt quá giới hạn cho ngân hàng đúng hạn.
Công ty có thể phải chịu trách nhiệm trong các trường hợp vi phạm như lưu trữ tiền tại quầy thu ngân mà không đưa ra lệnh nhận, cũng như trong trường hợp chậm thanh toán số tiền được phân bổ từ quỹ tiền lương.
Lưu trữ hợp pháp số tiền thừa tại quầy thanh toán
Theo hướng dẫn của Ngân hàng Nga, có những trường hợp giới hạn đăng ký tiền mặt của một doanh nghiệp có thể vượt quá mức hợp pháp. Danh sách bao gồm số tiền:
- để thanh toán trong bảng lương (thanh toán cho lao động, học bổng, trợ cấp xã hội);
- được hình thành vào các ngày lễ và cuối tuần, nếu tổ chức thực hiện thanh toán bằng tiền mặt tại thời điểm này.
Cần lưu ý rằng các khoản tiền từ bảng lương phải được thanh toán trong vòng 3-5 ngày, kể cả ngày nhận tiền tại quầy thu ngân.
Làm thế nào để tuân thủ giới hạn tiền mặt?
Điều cần thiết là ban quản lý của doanh nghiệp phải chú ý đến vấn đề tiến hành kinh doanh tiền mặt. Giới hạn phải được nhập theo doanh thu tiền mặt khi thanh toán. Việc xác định số tiền không được chứng minh bằng các tính toán có thể dẫn đến vi phạm giới hạn thường xuyên.
Phần còn lại của tiền trong máy tính tiền có thể được nhìn thấy trong sổ quỹ tiền mặt. Nếu một số lượng giới hạn được tìm thấy, nó nên được gửi với ngân hàng. Doanh nghiệp có quyền xác định độc lập tần suất gửi tiền để ghi có vào tài khoản hiện tại. Chỉ có số lượng giới hạn là tùy thuộc vào việc thu thập bắt buộc, việc phân phối số dư theo quyết định của tổ chức.
Tính giới hạn tiền mặt
Có 2 phương pháp trên cơ sở số tiền mặt tối đa cho phép được tính khi thanh toán. Nếu giới hạn đã được tính trước 1.06,14, để tránh các vấn đề với dịch vụ thuế, tốt hơn là hủy đơn hàng cũ và phát hành đơn hàng mới. Giới hạn tiền mặt tại bàn thu tiền được khấu trừ trên cơ sở doanh thu hoặc chi phí tiền mặt theo kế hoạch.
Khoảng thời gian theo đó giới hạn tiền mặt được tính toán được đặt ra bởi doanh nghiệp một cách độc lập. Thường sử dụng một phần tư:
- trước một trong đó tính toán được thực hiện;
- với một chỉ số về doanh thu tối đa;
- tương tự như năm ngoái.
Thời hạn thanh toán bao gồm tất cả các ngày làm việc của quý được đề cập, nhưng không được chứa quá 92 ngày. Số lượng giới hạn kết quả có thể được làm tròn lên để rúp lên hoặc xuống.
Tính toán dựa trên doanh thu
Phương pháp này được sử dụng khi công ty nhận được hoặc có kế hoạch nhận doanh thu bằng tiền mặt. Để tính giới hạn tiền mặt, dựa trên số tiền thu được từ hoạt động kinh tế, hãy sử dụng công thức L = Ob Tchủng tộc × Ttrongtrong đó:
- L - giới hạn kinh phí tại phòng vé;
- Giới thiệu - số tiền doanh thu nhận được bằng tiền mặt trong khoảng thời gian được xem xét;
- Tchủng tộc - thời gian giải quyết (quý) tính bằng ngày;
- Ttrong - tần suất giao tiền cho ngân hàng (nhờ thu).
Ví dụ về tính toán doanh thu
Xem xét cách tính giới hạn tiền mặt bằng cách sử dụng dữ liệu sau: tiền mặt của công ty thương mại mà X X nhận được doanh thu hàng ngày. Thời hạn thanh toán công nhận quý đầu tiên của năm ngoái. Doanh thu được cho thuê cứ sau 4 ngày. Công ty làm việc bảy ngày một tuần. Thực hiện theo các bước:
- Chúng tôi tính toán số ngày làm việc trong một quý. Điều kiện nói rằng công ty thực hiện các hoạt động trong cả tuần làm việc, do đó, thời gian giải quyết bao gồm 90 ngày.
- Số tiền doanh thu nhận được, được xác định trên cơ sở dữ liệu tài khoản 50, 90 và 62, lên tới 4 856 548 rúp, cụ thể là: vào tháng 1 - 1 558 884 p., Vào tháng 2 - 1 240 058 p., Vào tháng 3 - 2 057 606 p.
- Chúng tôi tính giới hạn bàn rút tiền trong quý đầu tiên: L = 4 856 548 90 × 4 = 215 846 p.
Dựa trên kết quả, người đứng đầu công ty đã ban hành lệnh phê duyệt giới hạn.
Tính toán chi phí tiền mặt
Nếu công ty chỉ sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt, bạn có thể đặt lượng tiền mặt tối đa hàng ngày tại phòng vé bằng cách sử dụng lượng tiền mặt cho chi phí hành chính. Cần lưu ý rằng trong mọi trường hợp, không tính đến số tiền nhận được từ quỹ tiền lương.
Giới hạn bàn rút tiền được tính cho chi phí tiền mặt trong tương lai được đặt bằng công thức L = Ob Tchủng tộc × Ttrongtrong đó:
- Giới thiệu - số tiền phát hành từ bàn thu tiền cho chi phí chung và hành chính;
- Tchủng tộc - Giải quyết quý trong ngày (nhưng không quá 92);
- Ttrong - thời gian thu tiền.
Quy trình làm tròn kết quả giống như trong các tính toán trước đó.
Mẫu tính giới hạn tiền mặt dựa trên chi phí tiền mặt
Hãy xem xét một ví dụ: tổ chức chỉ thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt. Rút tiền mặt 1 lần trong 3 ngày. Quý đầu tiên của năm ngoái được ghi nhận là thời hạn thanh toán. Tổ chức hoạt động 5 ngày một tuần. Khối lượng chi phí tiền mặt trong khoảng thời gian được chỉ định lên tới 1.600.000 rúp. Thực hiện theo các bước:
- Chúng tôi tính toán số ngày trong quý đang xem xét: trong tháng 1 có 15 ngày làm việc, vào tháng 2 - 19, vào tháng 3 - 22. Tổng cộng: 56 ngày.
- Theo dữ liệu kế toán, số tiền chi phí cho tháng 1 lên tới 520 nghìn rúp, trong tháng 2 - 268 nghìn rúp, cho tháng 3 - 812 nghìn rúp.
- Chúng tôi tính giới hạn bàn rút tiền trong quý đầu tiên: L = 1.600.000 56 × 3 = 85.714 p.
Dựa trên các tính toán, người đứng đầu doanh nghiệp đã thiết lập số tiền tối đa cho phép cho mỗi ngày làm việc với số tiền 86.000 rúp.
Trong trường hợp tổ chức không thực hiện chi phí từ bàn rút tiền và không sử dụng thanh toán bằng tiền mặt mà chỉ trả cổ tức, giới hạn được đặt dựa trên số tiền được phát hành theo một công thức tương tự. Đồng thời, không cần thiết phải chỉ ra tất cả các ngày trong quý, vì thông thường tiền được rút 1 lần mỗi kỳ. Thời gian thu thập để tính toán sử dụng tối đa 7 ngày.
Giới hạn tiền mặt cho các bộ phận riêng biệt
Một tổ chức với các bộ phận cấu trúc đặt giới hạn tiền mặt tại phòng vé dựa trên phương pháp thu thập. Đối với các chi nhánh độc lập về mặt địa lý của trụ sở chính, có thể đặt giới hạn:
- riêng biệt - trong trường hợp tiền từ bàn rút tiền được chuyển trực tiếp vào ngân hàng;
- tổng hợp - là một phần của giới hạn trụ sở chính - trong trường hợp tiền mặt được cho bộ phận chính thuê.
Trong trường hợp chuyển tiền từ bàn thu tiền của các đơn vị đến văn phòng trung tâm, nên đặt giới hạn có tính đến số tiền thu được của từng bộ phận riêng biệt và phân phối theo chia sẻ của nó.
Thủ tục lập thứ tự giới hạn tiền mặt
Tài liệu thành lập tổ chức kế toán tiền mặt được biên soạn độc lập bởi mỗi tổ chức. Một hình thức tiêu chuẩn cho đơn đặt hàng chưa được thiết lập, nhưng thông tin về:
- ngày phát hành của đơn đặt hàng;
- số lượng giới hạn thành lập;
- phương pháp và thủ tục tính toán số lượng giới hạn;
- nếu cần, hủy đơn hàng trước đó cho biết số tài liệu và ngày.
Tất cả các tiêu chí khác của bài báo chính thức của doanh nghiệp được biên soạn trên cơ sở các quy tắc chính của tài liệu. Xem xét độ phân giải của người đứng đầu doanh nghiệp, chỉ ra cách tính giới hạn tiền mặt. Đơn hàng mẫu có thể dùng làm ví dụ để soạn thảo tài liệu trong điều kiện của một doanh nghiệp khác:
LLP cao cấp
Đơn hàng số 25 ngày 30/9/2015
Trước khi thiết lập một giới hạn về số dư tiền mặt tại bàn rút tiền
Dựa trên Sắc lệnh số 3210-U của Ngân hàng Nga ngày 11 tháng 3 năm 2014,
Tôi đặt hàng:
- Chấp nhận giới hạn bàn đổi tiền mặt được thiết lập cho quý IV năm 2015 với số tiền là 548.985 (Năm trăm bốn mươi tám nghìn chín trăm tám mươi lăm) rúp dựa trên dữ liệu cho quý IV năm 2014.
- Đặt thời gian thu tiền trong dịch vụ OJSC Phiên bản Nga-Ngân hàng: 1 lần trong 3 ngày làm việc.
- Để vô hiệu hóa lệnh "Về việc thiết lập giới hạn số dư tiền mặt tại bàn thu tiền" Số 16 ngày 30/12/2015.
- Để chỉ định một nhân viên thu ngân là người chịu trách nhiệm tuân thủ giới hạn tiền mặt, người đồng ý kiểm tra số tiền tại quầy thu ngân vào cuối ngày làm việc dựa trên dữ liệu của sổ quỹ tiền mặt.
Gen Giám đốc đã ký A. A. Nikolaev
Làm quen với thứ tự:
Ngày kế toán trưởng / chữ ký M.P. Andreev
Ngày thu ngân / chữ ký P.A.
Trong một đơn đặt hàng bổ sung, doanh nghiệp có thể chỉ ra một mẫu được tính toán của giới hạn máy tính tiền.
Dựa trên các ví dụ trên, chúng tôi có thể tự tin nói rằng việc tính giới hạn tiền mặt và ban hành lệnh tương ứng không phải là một nhiệm vụ khó khăn trong kế toán. Quan tâm đúng mức đến việc tính toán số tiền vượt quá, công ty sẽ có thể tránh được các vi phạm tài chính và trách nhiệm hành chính.
