Herhangi bir işletmenin başarılı bir şekilde işletilmesi, esas olarak kasanın kusursuz durumuna ve operasyonların kalitesine bağlıdır. Mevcut mevzuat bu alanı açıkça düzenlemektedir. Normlar, şirketlerdeki çeşitli finansal ciro kontrolleri sağlar. Bunlardan biri, işletmedeki kasaların denetimidir. Bu çekin ne olduğunu daha ayrıntılı olarak ele alalım. 
Genel bilgi
Kasada nakit denetimi, işlemlerin yasaya uygunluğunu, uygulamalarının zamanında ve doğru olduğunu değerlendiren bir önlem setidir. Böyle bir envanter bağımsız bir kontrol olarak hareket edebilir veya yetkili makamlarca kontrol aşamalarından biri olabilir. Bir kasa denetimi, zorunlu ve düzenli denetim faaliyetlerinden biri olarak kabul edilir.
Doğrulama Adımları
Nakit masanın denetimi aşağıdaki aşamaları içerir:
- Nakit yeniden hesaplanması ve menkul kıymetlerden elde edilen verilerin fiili tutarlarla karşılaştırılması.
- Finansal disipline uyumu izlemek.
Kasa denetimi ve bilgi analizi, kurumda fonların nasıl kullanıldığı konusunda ve ayrıca şirketin olumsuz ve olumlu yönleriyle ilgili güvenilir bir fikir oluşturur. Bu olayların önemini abartmak zordur. Envanter, işletmenin yönetim alanındaki olumlu deneyimini analiz eder. Ayrıca, ihlal ve kötüye kullanma değerlendirmesi yapılır. Diğer tüm kontrol işlemleri gibi, kasa da sistematik olarak uygulanmasını sağlayan özel yöntemler kullanılarak denetlenir.
İşlemin amacı
Kasanın denetlenmesi ve finansal disipline uygunluğun gözetilmesi, verileri gerçek durumlarla karşılaştırarak ifadelerde verilen bilgilerin güvenilirliğini belirlemeyi amaçlamaktadır. Prosedürün bir diğer amacı, fonların devri alanındaki yasa ihlallerinin belirlenmesi ve bastırılmasıdır. Kasa denetiminin sonuçları, denetçinin veya denetçinin, şirketin mali tabloları hakkında nesnel bir görüş oluşturmasını, iş itibarını reddetmesini veya desteklemesini sağlar.
Yasama çerçevesi
Nakit masayı denetleme prosedürü kesinlikle düzenlenir. Yasaya uygun olarak, bu işlemi yapmaya yetkili:
- Şirket kontrol birimlerinin temsilcileri, şirketin yetkili çalışanlarıdır.
- Rosfinnadzor çalışanları.
- Vergi müfettişleri.
Kasa yönetimi, işletmede ve doğrudan müdürü tarafından başlatılabilir. Bu durumda, şirket müdürü bağımsız bir denetçi veya uygun akreditasyona sahip bir şirket ile anlaşma yapar. 2012'ye kadar bankalar kontrol prosedürlerini yürütme yetkisine sahipti. Bugün, yasa böyle kontroller sağlamaz.
Prosedür özellikleri
Bankanın denetim prosedürü, kanun çerçevesinde yerel yönetmelikler tarafından geliştirilmiş ve onaylanmıştır. Örneğin, iç mali kontrolün uygulanmasına dair Yönetmelik şunları sağlar:
- Yetkili bir komisyonun oluşturulması.
- Kontrollü nesnelerin listesi.
- Nakit para çekme sıklığı.
- Nakit masanın icrası ve denetiminin gerçekleştirildiği kurallar.
Federal Vergi Hizmeti Müfettişliği'nin denetleyici tedbirler alan müfettişleri, şirketin esas ve ek faaliyetlerinden kapitalizasyonun ve gelirlerin muhasebesinin bütünlüğünü değerlendirir. İdari düzenlemelere göre, memurlar üreten herhangi bir şirketi kontrol edebilir nakit ödeme yazarkasa olsun veya olmasın, ancak ödeme makbuzuna göre sıkı muhasebe formlarında hazırlanmış makbuz belgeleri verme hakkı olan ödeme kartlarının kullanılması.
konular
Kasadan ani bir denetim, mülkiyet ne olursa olsun, herhangi bir şirkette vergi dairesi tarafından yapılabilir. 278 sayılı Tüzüğün 5.14.1 maddesi uyarınca, Federal İletişim ve Federal Federasyonun Gözetim Hizmetinin Denetimine ve Rusya Federasyonu'nun Gözetimine Dair Birimler tarafından uygulanan kontrol esas olarak aşağıdakileri amaçlayan şirketlere yöneliktir:
- Devlet fonlarından fon alın. Bunlara maddi yardım, devlet garantileri, bütçe kredileri ve krediler, bütçe dışı kaynaklardan gelen yatırımlar ve federal bütçe.
- Devlet mülkiyetindeki mülk ve maddi varlıkları kullanırlar.
Muayene Frekansı
İç denetim çerçevesinde kasiyer denetimi gerçekleştirilir:
- yarım yılda veya çeyrekte en az 1 kez;
- raporlama yılını takip eden yılın ilk günü;
- davaları kasiyer veya uzman tarafından devrederken, onu değiştirirken, başka bir çalışana;
- Diğer durumlarda, şirketin müdürünün takdirine bağlı olarak, şirketin kabul edilen mali politikasına uygun olarak.
Nakit cirosu fazla olan işletmeler, kural olarak, aylık olarak veya her ayın son / ilk gününde kontrol eder.
Planlanmamış denetim
Yönetim gerekli gördüğü zaman envanter başlatma hakkına sahiptir. Böyle bir çek ani olarak kabul edilir. Planlanan prosedürden farkı, yalnızca uygulama tarihinin belirlenmemiş olması ile ilgilidir. Bazı durumlarda, kasadaki bu tür bir denetim, yöneticinin uyanıklığından veya şirketteki mali disiplinin korunmasından sorumlu olan çalışanlar arasında doğrudan suiistimal şüphelerinin bulunmasından kaynaklanır. Vergi Müfettişleri Teftiş Müfettişliği veya Acil Durumların Gözetimi Federal Federal Teftiş Teftiş Dairesi tarafından yapılan müfettişler tarafından yürütülen teftişler genellikle programlanmamış. Denetim prosedürünü düzenleyen yönerge doğrudan “sürpriz” terimini oluşturmaz. Bununla birlikte, denetimin hazırlıksız ve denetim dışı kalmasının sağlanması, nitelikli çalışanlar için zorunlu gerekliliklerden biri olarak hareket eder.
Envanter Koşulları
Kasa kayıt işlemi öncelikle sipariş üzerine yapılır:
- Şirket müdürü, eğer bu bir iç denetim ise.
- Federal Mali Denetim Servisi veya Federal Vergi Servisi Müfettişliği başkanı (veya yardımcısı).
Sıra, prosedürün zamanlamasını gösterir ve kontrol grubunun otoritesini onaylar. Ayrıca, denetçi veya komisyon ilgili belgeleri sunarak kimliğini onaylar. Sadece bu zorunlu işlemleri yaptıktan sonra, şirket çoğu ticari sır ve nakit içeren gerekli menkul kıymetleri sağlayabilir.
Yorumcu Gereksinimleri
Denetimi başlatarak, denetçiye belirlenmiş kurallara göre rehberlik edilmelidir. Özellikle, çalışan eylemlerini yerine getirmelidir:
- Yeterlilik.
- ani.
- Geçerlilik.
Uygulamada, ne yazık ki, bu nitelikler her zaman müfettişler tarafından tezahür ettirilmez. Bununla birlikte, denetçi her durumda profesyonellik konusunda dikkatli olmalıdır. Önyargı, ihlallerin gerçekleştiği koşulların belirlenmesi sürecini geciktirerek, tekrarlanan denetimlerde bulunma ihtiyacına yol açar. Bir diğer önemli faktör, denetimin devamlılığıdır. Denetim sırasında, müfettiş veya diğer yetkili kişiler dikkatini dağıtmamalıdır. Başlatılan tüm faaliyetler kesintisiz olarak tamamlanmalıdır. 
Önemli nokta
Envanter sırasında elde edilen ara göstergeler bile sadece şirketin yönetimi ile tartışılmalıdır. Bu, özellikle bir bankanın veya diğer büyük finansal kuruluşların kasalarının denetiminin yapıldığı durumlarda önemlidir.Böyle bir tartışma denetim sırasında yapılan eksiklikleri ve hataları ortadan kaldırmaya yardımcı olur, ayrıca zamandan önemli ölçüde tasarruf sağlar ve müfettişleri durumu değerlendirmede tarafsızlığa yönlendirir.
Genel sipariş
Yukarıda belirtildiği gibi bir dış denetçi veya iç denetçinin ortaya çıkması, mutlaka uygun bir emrin verilmesiyle birlikte gerçekleşir. Kontrol önlemlerinin uygulanmasına temel teşkil eder. Bir nakit envanter bir komisyon tarafından yapılmalıdır. Denetçinin kendisine ek olarak, bu süreçte kasiyer, muhasebeci ve ilgisiz bir kişi var. Muayene emri prosedürün tüm önemli noktalarını içerir:
- Komisyonda yer alan kişilerin çemberi belirlenir.
- Olaylar ve sonuçların teslimi için son tarih belirlenir.
Aynı bilgiler yetkili denetim makamları tarafından gönderilen bildirimlerde de yer almaktadır.
eğitim
Envanter hazırlık ile başlar. Bu sırada, kasiyer yetkili komisyona en son işlem raporunu verir, karşılıksız nakit ve hesaplanmamış belgelerin bulunmadığını doğrulayan bir makbuz hazırlar. Kontrol grubu başkanı alınan tüm belgeleri onaylar ve tarihlendirir. Aynı zamanda, sicil kayıtlarına henüz kaydedilmemiş olmaları nedeniyle ve “revizyondan önce” olarak işaretlenmişlerdir ve bunlar üzerindeki işlemler zaten tamamlanmıştır.
Nakit para çekme
Bu, denetimin bir sonraki aşamasıdır. Paranın geri çekilmesi, kağıt dönüşümü ve alınan miktarların raporlama verileri ile karşılaştırılması yoluyla gerçekleştirilir. Ayrıca, fonların hareketi ve muhasebe formlarının mevcudiyeti kontrol edilir. Bu, gerçek bakiyeleri günlüklerden gelen bilgilerle karşılaştırarak yapılır. Bu işlemlerin sonunda, bilgiler kasanın özel denetiminde kayıt altına alınmaktadır. 2 kopya halinde derlenmiştir. 
Nakit tutma gereksinimlerini kontrol edin
Denetim sırasında kurulur:
- Odada servis kilitleri olan kasalar var mı?
- Nakit nakliyesi nasıl yapılır ve nakliyesi sırasında güvenliği sağlanır.
Ek olarak, önceki denetimlerin sonuçlarının ve sıklıklarının analizinin bir incelemesi yapılır.
Disiplin Değerlendirmesi
Denetim sırasında, birincil belgelerin tasarımının yasanın gereklerine uygunluğu kontrol edilir. Özellikle, işlemlerin yapılmasına izin veren menkul kıymetler üzerinde gerekli detayların ve imzaların varlığı belirlenir. Müfettişler hesaplanan ve yapılan derlemenin doğruluğunu onaylar. bordro içlerinde ödemelerin zamanlaması, imzalar, fon dekontlarının onaylanması ve ihraç edilmelerine izin verilmesi. Tasarım gereklilikleri de dikkate alınmalıdır. kasa defteri
Tutarlı sayfalar numaralandırılmış olmalı, girişler kronolojik sırada olmalıdır. Düzeltmeler varsa düzeltici yorumlar gereklidir. Komisyon ayrıca, belirli ekonomik ihtiyaçlar, maddi yardımlar, ikramiye ve diğer şeyler için ödemelerin geçerliliğini de kontrol eder. Kontrol önlemleri sırasında, bankadan alınan fonların aktifleştirilmesinin bütünlüğü ve zamanında olup olmadığı ve hesabına hizmet veren kuruma (eğer varsa) nakit transfer yapılırken olayların sırasındaki tutarsızlıkların tespiti tam olarak denetlenir. Raporda alınan veya iş gezilerinde kullanılmayan bakiye tesliminin zamanlaması doğrulamaya tabidir.
Kasa masası denetim belgeleri
Mevzuat, denetim sırasında elde edilen bilgilerin girildiği formun birleşik bir şeklini oluşturur. Kasa kontrol sonuçlarının kaydı f'ye göre yapılır. No. INV-15. Aşağıdaki biçimde girilir:
- Raporlama için fon miktarları ve gerçek kullanılabilirlik hakkında bilgi
- Yukarıdaki konumların karşılaştırılmasına ilişkin bilgiler.
- Karşılaştırma sonucu.
Raporlama ve gerçek durum için pozisyonlar aynı olabilir. Bu durumda, kasada işlerin durumu iyidir.Raporlama fonlarının miktarı asıl kullanılabilirlikten büyükse, o zaman bir kıtlık söz konusudur. Durum tam tersi ise ve gişede belgelere göre daha fazla para varsa, o zaman fazlalık var. Tüm bu bilgiler özetlenir ve forma girilir. Bankanın denetim belgesi metin halinde düzenlenmiştir. Sonuç olarak, sonuçlar ve tekliflerle ilgili bir bölümü savunmaktadır. Kısaca, tespit edilen ihlalleri listeler ve bunların ortadan kaldırılması için önerilerde bulunur.
Envanter son başvuru tarihleri
Yasalarla kurulurlar. Her özel işletme için zaman çerçevesi, doğrulanacak veri miktarına bağlı olacaktır. Ancak, her durumda, 45 günden fazla olmamalıdır. İstisnai hallerde, ancak, yasa uzatılmasına izin verir. Özellikle de, soruşturma makamlarının müdahalesinin gerekli olduğu durumlarda ortaya çıkar. Vergi müfettişleri için kasa incelemesi 20 gün ile sınırlıdır.
İhlallerin sonuçları nelerdir?
Nakit geri sayım sürecinde, müfettişlerin raporlama verilerinde bir tutarsızlık ortaya çıkarması durumunda, kasiyer nedenleriyle ilgili yazılı açıklamalar yapmalıdır. Tespit edilen fazlalık aynı gün muhasebe için kabul edilir ve eksikliğin sorumlu kişiden geri alınması gerekir. Yasanın ciddi şekilde ihlal edilmesi durumunda, denetçinin davayı soruşturma makamlarına veya idari makamı başlatmak için diğer makamlara gönderme hakkı vardır. Bu durumlarda, şirketin başına veya finansal olarak sorumlu kişi büyük bir para cezası uygulanabilir. Kural olarak, bu tür bir sorumluluk yasal ve tekrarlanan yasal gereklilik ihlalleri durumunda gerçekleşir. Olumsuz bir denetim sonucu şirket yöneticisinin ihlalleri önlemek için derhal uygun önlemleri almasını gerektirecektir. Doğrulama sırasında komisyon tarafından alınan verilerin tartışılması sırasında gerekli önlemler geliştirilir. Tasfiye tedbirleri ilgili protokole kaydedilir.
Kontrol durumunun değerlendirilmesi
Kasanın denetlenmesi ve finansal disipline uygunluğun doğrulanması, işletmedeki nakit akışını izlemek için etkili bir yoldur. Çoğu durumda, bu aracı kullanmak şirketteki ihlalleri zamanında durdurmanızı veya önlemenizi sağlar.
İşletmenin kasasındaki yetersizliği veya mali hareketlerin iç denetiminin tamamen yokluğunu değerlendirmenin mümkün olduğuna göre belirli işaretler vardır. Bunlar, özellikle:
- Eldeki tam bir nakit geri ödemesi ve kontrol edilecek diğer değerli eşyalarla ani denetimler yapmak için açıkça kurulmuş bir sistemin bulunmaması.
- Bu tür stokların formalitesi.
- Aynı kişilerin kontrol grubuna atanması devam ediyor.
- Önceden belirlenmiş bir zamanda envanter yapmak - kasiyerin denetim için hazırlanma şansı olduğunda.
- Denetime hazırlanırken kişinin maddi sorumluluk eksikliği. Bu, böyle bir olayın kendisi için normal olmadığını gösterir.
- Onun sorumluluğunu tam olarak belirleyen kasiyer ile bir sözleşmenin olmaması. Eğer böyle bir anlaşma yapılmazsa, o zaman bir kıtlığın tanımlanmasının herhangi bir yasal sonucu olmayacaktır.
- Muhasebeci yerine varantın imzalanmasına ilişkin gerçeklerin varlığı ve bunun için işletme müdürünün yazılı emriyle yetkilendirilmemiş üçüncü şahıslar tarafından müdür.
- Kasiyerin geçici devamsızlığı durumunda (hastalık nedeniyle, tatille ilgili ve diğer nedenlerle) görev süresinin baş izni olmadan çalışana devredilmesi. Bu gibi durumlarda, sadece müdürün yazılı emri kabul edilmemeli, aynı zamanda çalışanla tam yükümlülüğü üzerine uygun bir sözleşme yapılmalıdır. Aksi takdirde, böyle bir randevu yasadışı olacaktır.
