Nakit limiti, her biri için kasadaki izin verilen maksimum para miktarıdır. çalışma günü Kasadaki fazla parayı sürekli izleme ihtiyacı, birçok muhasebecinin hayatını zorlaştırdı. 1.06.14'ten itibaren kasada değişiklikler yapıldı: bazı işletmeler zorunlu olarak bir nakit limitinin oluşturulmasından muaf tutuldu.
Limit gerekir
İşlemlerin çoğu, özellikle büyük miktarlarda işlemlerle ilgili olanlar, banka havaleleri kullanılarak gerçekleştirilir. Kasa limitleri, sadece nakit cirosunu kontrol etmek ve azaltmak için oluşturulmuştur. Belirlenmiş standartların aşılması sadece bazı durumlarda mümkündür.
Kasadaki maksimum nakit için gerçek rakamlar oluşturmak için, limit incelemesinin sıklığı Rusya Merkeziyle sınırlı değildir. İsteğe bağlı olarak, baş, kasadaki limit miktarının boyutunu, ay, çeyrek, yıl veya diğer gerekli süre boyunca kasada değiştirme hakkına sahiptir.
Kuruluş Sırası
Nakit bakiyesi limiti kurum tarafından bağımsız olarak belirlenir. Nakit işlemlerin yapılmasını düzenleyen belge işletme başkanı tarafından imzalandıktan sonra yürürlüğe girer. Belirleyici bir belgenin bulunmamasının yükümlülüğe neden olabileceğini anlamalısınız, çünkü limit otomatik olarak sıfır sayılır ve kasadaki tüm tutarlar süper limit olarak kabul edilir.
Rusya Merkez Bankası, kasadaki nakit limitinin belirlenmesini düzenler (03/11/14 tarih ve 3332-U numaralı siparişe göre). Nakit işlem verilerini en az 1-2 yılda bir kontrol etmek zorunda olan banka, kabul edilen standartlara uyumu izler. Tutarsızlıklar ve ihlaller bulunursa, vergi hizmetine bir istek gönderilir.
Belirlenen nakit limitinden muaf kuruluşlar
Nakit muhasebe prosedüründe değişiklik yapıldıktan sonra, bazı kuruluşlar kasadaki nakit limitinin zorunlu olarak oluşturulmasından muaf tutuldu. Bunlar arasında küçük işletme girişimcileri ve girişimciler bulunur. Kasadaki sınırsız nakit dolaşım hakkını kullanmak için, bir işletmenin aşağıdaki kriterleri karşılaması gerekir:
- önceki yıl için ortalama çalışan sayısı 100'den fazla değil;
- geçtiğimiz yıl KDV hariç gelirin miktarı 800 milyon ruble'den fazla değil;
- üçüncü şahısların tüzel kişiliğinin yetkili sermayesindeki payları -% 25 veya daha az;
- fonların çeşitli fonların, kuruluşların veya derneklerin yetkili sermayesindeki payı% 25'i geçmemektedir.
Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler, 1.06.15'ten itibaren gişedeki nakit limitine uymama hakkına sahiptir. Bu tarihten sonra küçük işletmeler olarak kaydedilen kuruluşlar, girişimcilik faaliyetinin statüsünün tanındığı andan itibaren bir sınır koyamazlar.
İşletmenin yazar kasa limitinden geri çevrilmesi
Gişede paranın sınır değerini belirlemeyi reddetmek sadece ilan etmek için yeterli değildir. Herhangi bir kurumsal işlem gibi, aşağıdaki sırayla belgelenmelidir:
- Reddetmeden önce, bir kasiyer limiti belirleme emri yürürlükte ise, iptal edilmesi gerekir.
- Belirlenen nakit limitini belirli bir tarihten itibaren ortadan kaldırmak için siparişi hazırlayın ve onaylayın.
Gişede sınırlı miktarda para bulunmadığına dair bir belge hazırlamak çok önemlidir, çünkü zamanlanmış denetim Nakit limitine uyulmaması makul olmayacak ve idari sorumluluk gerektirecektir.
Kasa limitinin ihlali için ceza çeşitleri
Aşırı meblağların depolanmasına izin verilmediği hallerde, şirket İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi uyarınca para cezasına çarptırılmaktadır.Kimin sorumlu olduğuna bağlı olarak, miktarlar aşağıdaki miktarlarda olabilir:
- Bireysel girişimciler ve küçük işletme yetkilileri tarafından 4-5 bin ruble ödenmektedir;
- 40-50 bin ruble, tüzel kişilerden (yani bir işletmeden) alınmaktadır.
Cezalardan kaçınmak için, nakit işlemleri dikkatli bir şekilde izlemeli ve limit aşım tutarlarını zamanında bankaya aktarmalıdır.
Şirket, makbuz emri vermeden para kasasında saklanması ve ücret fonundan tahsis edilen tutarların ödenmesinde gecikme olması durumunda ihlallerden sorumlu tutulabilir.
Kasadaki fazla fonların yasal olarak depolanması
Rusya Merkez Bankası'nın talimatına göre, bir girişimin yazar kasa limitinin yasal olarak aşılabileceği durumlar vardır. Liste, tutarları içerir:
- ödeme için ücret faturası (işgücü ödemesi, burslar, sosyal yardımlar);
- Kuruluş şu anda nakit ödeme yaparsa tatiller ve hafta sonları oluşur.
Maaş bordrosundan gelen fonların, ödemelerin kasadan alındığı gün de dahil olmak üzere 3-5 gün içinde ödenmesi gerektiği akılda bulundurulmalıdır.
Nakit limitine nasıl uyulur?
İşletmenin yönetiminin, nakit iş yapma konusuna özen göstermesi gerekmektedir. Limit kasada kasadaki ciroya göre girilmelidir. Hesaplamalarla gerekçelendirilmeyen tutarların belirlenmesinin sık sık limit ihlallerine yol açması muhtemeldir.
Yazar kasadaki paranın geri kalanı kasa defterinde görülebilir. Limit tutarı bulunursa, bankaya yatırılmalıdır. Bir işletme, cari bir hesaba alacak para yatırma sıklığını bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir. Sadece limit miktarlar zorunlu tahsilâta tabidir, dengenin dağıtımı kuruluşun takdirindedir.
Nakit limiti hesaplama
Ödeme sırasında izin verilen maksimum nakit miktarının hesaplandığı 2 yöntem vardır. Eğer limit 1.06.14'ten önce hesaplandıysa, vergi hizmetiyle ilgili sorunlardan kaçınmak için eski siparişi iptal etmek ve yeni bir tane daha düzenlemek daha iyidir. Kasadaki nakit limiti, planlanan gelir veya nakit gideri temel alınarak hesaplanır.
Nakit limitinin hesaplanma süresi işletme tarafından bağımsız olarak belirlenir. Genellikle bir çeyrek kullanın:
- hesaplamanın yapıldığı olandan önce;
- maksimum gelir göstergesiyle;
- geçen yıla benzer.
Fatura dönemi, söz konusu çeyreğin tüm çalışma günlerini içerir, ancak 92 günden fazla içermemelidir. Ortaya çıkan limit miktarı yukarı veya aşağı yuvarlamak için yuvarlanabilir.
Gelire dayalı hesaplama
Bu yöntem, şirket nakit olarak gelir elde etmeyi veya almayı planladığında kullanılır. Nakit limitini, ekonomik faaliyetlerden elde edilen gelir miktarına dayanarak hesaplamak için L = Ob ÷ T formülünü kullanın.ırklar × Tenstitünerede:
- L - gişedeki fon limiti;
- Hakkında - incelenen dönem için nakden elde edilen gelirin miktarı;
- Tırklar - gün olarak uzlaştırma süresi (çeyrek);
- Tenstitü - Fonların bankaya teslim edilme sıklığı (tahsilat).
Gelir hesaplama örneği
Nakit limitini aşağıdaki verileri kullanarak nasıl hesaplayacağınızı düşünün: ticaret şirketi “X” in nakit parası günlük gelir elde eder. Fatura dönemi geçen yılın ilk çeyreğini tanıdı. Her 4 günde bir gelir tahsil edilir. Şirket haftanın yedi günü çalışıyor. Adımları izleyin:
- Çalışma günlerini çeyrek yılda hesaplıyoruz. Koşul, şirketin tüm çalışma haftası boyunca faaliyet gösterdiğini belirtir, bu nedenle uzlaştırma süresi 90 gündür.
- Alınan verinin tutarı, veriler temelinde belirlenir. 50 hesaplar 90 ve 62, 4 856 548 ruble'ye ulaşmıştır, yani: Ocak - 1 558 884 s., Şubat ayında - 1 240 058 s., Mart ayında - 2 057 606 s.
- Kasa limitini ilk çeyrek için hesaplıyoruz: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Sonuçlara dayanarak, şirket başkanı limiti onaylayan bir emir verdi.
Nakit Gider Hesabı
Şirket sadece gayrinakdi ödemeler kullanıyorsa, gişede günlük gider miktarını idari giderler için nakit miktarını kullanarak belirleyebilirsiniz. Ücret fonundan alınan tutarların hiçbirinde dikkate alınmadığı akılda tutulmalıdır.
Gelecekteki nakit giderleri için hesaplanan kasa limiti, L = Ob ÷ T formülü kullanılarak belirlenir.ırklar × Tenstitünerede:
- Hakkında - genel ve idari giderler için kasadan verilen tutarların miktarı;
- Tırklar - Günde uzlaştırma mahallesi (ancak 92'den fazla değil);
- Tenstitü - toplama süresi
Sonuçları yuvarlama prosedürü önceki hesaplamalardakiyle aynıdır.
Nakit giderlerine göre örnek nakit limit hesaplama
Bir örnek düşünün: kuruluş sadece gayrinakdi ödemeler yapar. Nakit 3 günde 1 kez çekildi. Geçen yılın ilk çeyreği fatura dönemi olarak kabul edildi. Organizasyon haftada 5 gün çalışmaktadır. Belirtilen dönemde nakit harcamalarının hacmi 1.600.000 ruble olarak gerçekleşmiştir. Adımları izleyin:
- İncelenen çeyrekte kaç gün olduğunu hesaplıyoruz: Ocak ayında 15 işgünü vardı, Şubat - 19, Mart - 22 idi. Toplam: 56 gün.
- Muhasebe verilerine göre, Ocak ayı giderlerinin tutarı Şubat - 268 bin rublen, Mart - 812 bin rublen için 520 bin ruble olarak gerçekleşti.
- İlk çeyrek için kasa limitini hesaplıyoruz: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.
Hesaplamalara göre, işletme başkanı her iş günü için izin verilen maksimum miktarı 86.000 ruble tutarında belirledi.
Kuruluşun kasadan harcama yapmaması ve nakit ödeme yapmaması, ancak yalnızca temettü ödemesi durumunda, limit benzer bir formüle göre verilen para miktarına göre belirlenir. Aynı zamanda, çeyreğin tüm günlerini belirtmek gerekmez, çünkü genellikle fonlar dönem başına 1 kez çekilir. Hesaplama için tahsil süresi en fazla 7 gündür.
Ayrı Bölümler İçin Nakit Sınırlar
Yapısal bölümlere sahip bir kuruluş, gişede tahsil yöntemine göre bir nakit limiti belirler. Coğrafi olarak merkezden bağımsız olan şubeler için bir sınır belirlenebilir:
- ayrı - kasadaki fonların doğrudan bankaya devredildiği durumlarda;
- merkez limitinin bir parçası olan toplam - ana departmana nakit olarak kiralanan durumlarda.
Fonların birimlerin kasalarından merkez ofisine devredilmesi durumunda, ayrı bölümlerin her birinin kazancı dikkate alınarak limit belirlenmeli ve payına göre dağıtılmalıdır.
Yazar kasa limitinin düzenini hazırlama prosedürü
Nakit muhasebe organizasyonunu oluşturan belge, her kurum tarafından bağımsız olarak derlenir. Sipariş için standart bir form oluşturulmamış, aşağıdakilere ilişkin bilgiler:
- Siparişin çıkış tarihi;
- belirlenen limitin miktarı;
- limit miktarını hesaplamak için yöntem ve prosedür;
- Gerekirse, doküman numarasını ve tarihini gösteren önceki siparişi iptal edin.
İşletmenin resmi belgesinin diğer tüm kriterleri, temel dokümantasyon kuralları temelinde derlenir. Nakit limitinin nasıl hesaplanacağına dair işletme başkanının kararını değerlendirin. Örnek sipariş, başka bir işletmenin koşullarında bir belge hazırlamak için örnek teşkil edebilir:
Premium LLP
09/30/2015 tarihli Sipariş No. 25
“Nakit Masada Nakit Bakiyesi Sınırlaması Oluşturma”
11.03.2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Kararına dayanarak,
Ben SİPARİŞ:
- 2015 yılının dördüncü çeyreği için belirlenen kasa limitini, 2014 yılının dördüncü çeyreğine ait verilere dayanarak 548,985 (Beş yüz kırk sekiz bin dokuz yüz seksen beş) tutarında kabul etmek.
- Servis OJSC “Russia-Bank” 'daki tahsilat süresini ayarlayın: 3 iş günü içinde 1 kez.
- 06/30/2015 tarihli ve 16 sayılı "Kasada nakit dengesi limitinin belirlenmesi üzerine" emrini geçersiz kılmak.
- Nakit limitini gözlemlemekten sorumlu kişi olarak bir kasiyer tayin etmek, çalışma gününün sonunda kasadaki para miktarını, kasa defteri verilerine dayanarak kontrol etmeyi kabul eder.
Gene. Yönetmen A. A. Nikolaev'i İmzaladı
Siparişe aşina:
Muhasebe Şefi tarih / imza M.P.
Kasiyer tarihi / imzası P.A. Sovushkina
Ek bir siparişte, bir işletme hesaplanmış bir yazar kasa limitini belirtebilir.
Yukarıdaki örneklere dayanarak, nakit limitinin hesaplanmasının ve ilgili siparişin verilmesinin muhasebe konusunda zor bir görev olmadığını söyleyebiliriz. Aşırı meblağların hesaplanmasına gereken özen gösterilerek, şirket finansal suçlar ve idari sorumluluktan kaçınabilecektir.
