Nakit işlemlerde avans raporları oldukça önemlidir. Belgelerin yanlış doldurulması durumunda, vergi ek bir kişisel gelir vergisi ve ayrıca bir para cezası alabilir. Faiz riskini azaltmak için, bir alt raporda para vermek için kurallara uymalısınız: bir başvuru temelinde para vermeli ve zamanında bir rapor almalısınız. Ancak, işleme operasyonlarının başka nüansları da var.
amaç
Rapor için raporun altında para verilmesi şunları yapmak gerekebilir:
- mal ve malzeme alımları;
- seyahat masraflarının ödenmesi;
- sözleşmeler kapsamındaki yerleşimler.
Bu tür işlemler 3210 sayılı Rusya Bankası Kanunu “Nakit İşlem Prosedürü” ile düzenlenmektedir.
algoritma
Yeni bir başvuruyu kabul etmeden önce, çalışanın aynı miktarda borç olup olmadığını kontrol etmeniz gerekir. Bir tane varsa, belge kabul edilemez. Çalışan, herhangi bir şekilde alt rapora (direktöre) verilmesi için bir başvuru hazırlamalıdır. Metin, fonların alındığı miktarı ve tarihini belirtmelidir. Yönetici bir açıklama imzalamalıdır. Daha sonra, muhasebeci bir harcama nakit emri hazırlar ve imzalar (KO-2). Bu belgeye dayanarak, kasiyer, pasaportun çalışan tarafından sunulması üzerine, kendisine nakit verir. Sipariş, kasiyer ve alıcı tarafından imzalanır. İşlem, kasa defterinde gösterilmelidir.
Bir alt raporda para vermek için bir başvuru da baş tarafından yazılmalıdır. Şirket onunla diğer çalışanlarla aynı sözleşmeye sahiptir. Başvuru yoksa, vergi makamları ek miktarlarda kişisel gelir vergisi kesebilir.
evraklar
Çalışan, para kullanımı hakkında rapor vermelidir. Gider raporu seyahatten döndükten, işe ya da paranın verildiği sürenin bitiminden sonra 3 iş günü içinde sağlanmalıdır. Belge, muhasebeciye veya yöneticiye verilir. Kabul eden taraf, fonların tam kullanımını, destekleyici belgelerin bulunup bulunmadığını ve raporun doğruluğunu kontrol eder. Hata yoksa, belge başkan tarafından imzalanır ve para ödenir. Fonların ödenmesi alt raporda bu şekilde yapılır. Aşağıdaki ifadeyi nasıl yazacağınızı okuyun.
Raporlama uygulaması: örnek
LLC Direktörü “(isim)” F. I. O.
F.I.O.
TABLOSU
TATA iş aracına yönelik antifriz alımı için sekiz takvim günü boyunca 6,000 (altı bin) ruble tutarında bir rapor hazırlamanızı rica ediyorum.
02/12/2016 (imza)
Daha sonra, belge muhasebeci tarafından doldurulur.
Önceden verilen miktarlarda uzlaştırma dengesi:
Çalışanın daha önce verilmiş olan miktarlarda borcunda alt rapor eksik.
Muhasebeci ____________
Yönetmen _____________ Tam isim
02/12 / 20__ g.
nüansları
Verilenden daha az para harcanırsa, bakiye kasiyere iade edilir ve bunun için bir makbuz emri verilir. Tersi durumda, kuruluşun fazlalık tutarını raporda belirtilen ayrıntılarla çalışana iade etmesi gerekir. Bu işlem, bir alt rapora verilmesiyle birlikte, gider emriyle gerçekleştirilir.
Fonlar kasiyere iade edilmezse, maaştan kesilmelidir (Rusya Federasyonu Çalışma Kanunu'nun 137. Maddesi). Çalışan bu işlem için yazılı onay vermelidir. Aksi takdirde, koleksiyon mahkeme aracılığıyla olacaktır. Aylık saklama tutarı, çalışanın maaşının% 20'sini aşamaz.
sınırları
Yazar kasadan bir alt raporda para verilmesi 100 bin ruble ile sınırlıdır. Bazı şartlar var. Sorumluları kullanan bir çalışan, kendisine verilen hizmetler (örneğin bir iş gezisi sırasında) için kendi adına ödenmiş demektir, limit uygulanmaz.Kurum adına yapılan sözleşmeler kapsamında anlaşmalar için hesap verebilir para kullanıyorsa, işlem başına 100 bin ruble sınırına uyulmalıdır. Mevzuatta azami süre belirtilmez. Ancak uzun süre para verilirse, müfettişler bu miktarı kredi olarak kabul edebilir ve tüm vergileri alabilirler.
eğer muhasebe politikaları hesap verebilir fonların ihracı, karta aktarılarak sağlanır, şirketin banka ile uygun bir sözleşmeye sahip olması gerekir.
Alt rapora verilmesi için başvuruda para iade tarihi bulunmuyorsa, paranın bir gün için verildiği kabul edilir. Harcanan miktarı bildirmek için son tarihlerin ihlali durumunda, kişisel gelir vergisi hesaplanır. Belgelerin sağlanmasının zamanlamasını düzenlemek için, bir alt raporda düzenleme için bir emir hazırlayabilirsiniz. numune:
LLC “(ad)”
Sipariş No. 1
raporda tutarların verilmesi zamanlamasının onaylanması üzerine
Raporlama tutarlarının maliyetlerini kontrol etmek için aşağıdaki kuralları koyarım:
1. Fon alan çalışanlar, kullanımları hakkında bir rapor sunmalıdır:
- hane tarafından. ihtiyaçlar - fonların ödenmesinden itibaren en geç 15 gün içinde;
- seyahat masrafları için - iade tarihinden sonraki 3 gün içinde.
2. Fonlar yalnızca belirtildiği şekilde harcanmalıdır.
3. Hanehalkı giderleri ve mal alımı için 100 bin ruble içerisinde para verilebilir.
4. Siparişin uygulanmasının sorumluluğu baş muhasebeciye aittir.
Yönetmen ______________ Tam isim
Tartışmalı operasyonlar
Rahatlık ve daha iyi algılama için, bu bloğun malzemesini bir tabloya yerleştirmeye karar verdik.
| operasyon | karar |
| Çalışanın rapor için paraya ihtiyacı var, ancak baş kayıp | Vekaletname temelinde, bir muhasebeci veya mali direktör bir işlem yapabilir |
| Yönetmen sözlü olarak muhasebeciden ona para vermesini istedi | Alt raporda verilen ihtarın yazılı olması şarttır. |
| İşçinin uzlaştırma limiti aşan bir miktara ihtiyacı var (100 binden fazla ruble) | Bu tür işlemler sadece diğer kuruluşlarla yapılan nakit ödemeler söz konusu olduğunda gerçekleştirilir. |
| Bir sivil sözleşme kapsamında malzeme alımı için yükleniciye fon verilir. | 06.01.2014 tarihinden itibaren, bir medeni sözleşmeyle çalışan bir kişi kuruluşun bir çalışanı olarak kabul edilir. Yani, nakit disiplini ihlal edilmiyor. |
| Muhasebeci tam bir sorumluluk anlaşması imzalamakta ısrar ediyor | Bir alt raporun yayınlanması, böyle bir anlaşmanın imzalanması için bir temel değildir. Çalışan parayı iade etmezse, maaştan düşülebilir. |
Rapor Doğrulama
Fonlar bilerek harcanmalıdır. Her masraf çekle onaylanmalıdır. Ayrıca verilecek seyahat sertifikası taşıma belgeleri Mahkemeye gelirse, birincil belgelerin doğru şekilde hazırlanması önemlidir. Ardından mahkeme şirketin tarafını tutacaktır. Belgelerin ayrıntılarını daha ayrıntılı olarak değerlendirin.
Bir çalışan bir iş gezisine çıkmadan önce biletler ve harçlar için nakit para aldıysa ve yolculuk uzatıldıysa, ek bir miktar karta aktarılabilir. Çalışanın fonları tekrar aldığı ortaya çıktı. Ancak, aynı seyahatte transfer edildiklerinden, çalışan aynı anda tüm tutarlar için bir gün rapor vermelidir.
Kasiyer çeki
Satın alma isminin tam adını içermiyorsa veya detaylar yetersiz basılıyorsa, yalnızca ek bir satış makbuzu verilirse dikkate alınır. Mal mesai saatleri içerisinde satın alınmalıdır. İşleme için ek bordro dayanır. Nakit makbuz para transferi gerçeğini onaylar. Vergi amaçlı harcamaları dahil etmek için aşağıdaki ayrıntılara sahip diğer belgelere ihtiyacınız vardır: yetkililerin tam adı, imzaları.
Satış makbuzu
Genellikle bir mühür veya numaradan yoksundur. Bu detaylar gerekli olmasa da, vergi makamları belgeyi kabul etmeyebilir. Nakit ve satış dekontlarındaki tarihler uyuşmazsa işler daha kötü. Bu masraflar ancak mahkemeler tarafından savunulabilir.
TORG-12
Alıcı mutlaka alıcı, yükleme ve boşaltma adreslerini, irsaliye numarasını, marka ve araç numaralarını belirtmelidir. Bunlar olmadan belge muhasebe için kabul edilmez. konşimento Genellikle belgeyi imzalayan kişinin pozisyonu yoktur, alıcının mührü, tarihi. Bu detaylar zorunlu olarak kabul edilir.
Bir karta para transferi
Bir çalışan hesap verilebilir fonların bir banka kartına transferini talep edebilir. Bu operasyon yasalara aykırı değil. Ancak bu durumda ihtiyacınız:
- çalışandan alt rapordaki para konusunda bir talep için karşılık gelen talebi almalı ve hesap detaylarını belirtmeli;
- ödemede raporlama tutarının transfer edildiğini belirtmek;
- normatif fiillerde (hesap verilebilir kişilere sahip yerleşim yerlerine ilişkin Yönetmelik) fonların hesaptan karta aktarıldığını unutmayın;
- Muhasebe politikalarında, alt rapordaki tutarların nakdi olmayan bir şekilde yapıldığını not ederek kendi rapor formunuzu oluşturun;
- çalışandan her kart ödemesinden sonra fişleri kaydetmesini ve rapora eklemesini isteyin.
Şirket LLC
SİPARİŞ
2016 yılı muhasebe politikalarında yapılan değişiklikler hakkında
2016/10/01 Bay
Ben SİPARİŞ:
Bölüm 6 ile ek muhasebe politikaları:
6. Sorumlu kişilerle yapılan yerleşim prosedürleri.
6.1 Şirket çalışanlarına seyahat veya iş ihtiyaçları için nakit para verir veya bir maaş kartına aktarır.
6.2. Fon ihracı yöntemi her durumda yönetici tarafından düzenlenir.
6.3. Çalışan, harcamaları onaylayan belgeleri muhasebe departmanına sunar. Alınan yönteme bakılmaksızın, bakiye nakit olarak kasiyere iade edilir.
Muhasebe işlemlerinde muhasebe
Fon ihracı gününde RKO verdi. Kablolama kontrol ünitesinde yapılır: DT71 KT50 (51).
Bir iş gezisinden sonra bir çalışan fonun bir kısmını kasiyere iade ederse, bir FFP verilir. Kontrol kutusunda geri kablolama yapılır: DT 50 (51) KT 71.
Düzenlemenin alt raporda nasıl verildiğini göz önünde bulundurun. numune:
Şirketin 25 Mayıs 2015 tarihinde ofis müdürü 2.000 (iki bin) ruble aldı. Ofis malzemeleri alımı için 4 gün boyunca. Muhasebeci başvurusuna dayanarak fon verdi. 27 Mayıs'ta bir çalışan 1000 (bin) ruble harcadı., Çekler ve avans raporu verildi. Yönetici kullanılmayan tutarı kasiyere iade etti.
- DT71 KT50 - 2000 ruble. - Yazar kasadan fonlar çıkarıldı;
- DT50 KT71 - 1000 ruble. - Harcanmamış fonların bakiyesi ödendi;
- DT10 KT71 - 1000 ruble. - Kırtasiye dikkate alındı.
Şirket kartına para transferi
Maaş kartına alternatif bir şirkettir. Raporun altında çalışanlara fon aktarabilirsiniz. Bir çalışanın sadece kartı kullanmak için serbest biçimli bir başvuru yazması gerekir. Fonların devri yönetmen sırasına göre yapılır. Kart kullanma prosedürünü onaylamanız önerilir:
- Plastik sahiplerinin PIN bilgilerini üçüncü şahıslara açıklama hakkı yoktur.
- Karttaki fon harcamalarına ilişkin rapor, fonların borçlandırılmasından veya çalışanın bir iş seyahatinden geri dönüşünden en geç 3 gün sonra teslim edilmelidir. Çeklere kartla ödeme yapıldığını teyit eden çekler eklenmelidir.
- Belge yoksa veya müdür fonların kullanım amacını onaylamamışsa, çalışanın maaşından kesilir.
- Ayrı olarak, fonlara erişimi olan çalışanların bir listesi derlenmelidir.
- Kartların verilmesi ve iade edilmesi kayıt defterinde gösterilmelidir.
- Plastik çalınması durumunda, sahibi derhal bankaya bildirmelidir.
Kartın çalışana devredildiği an, rapor için para verilme tarihi değildir. Kontrol ünitesindeki girişler para çekme anında yapılır. Şirket kartıyla yapılan tüm işlemler, 55 numaralı hesaba açılan alt hesapta görüntülenir.
örnek
10 Temmuz 2015 tarihinde, LLC'nin bir pazarlamacısına reklam ödemeleri için bir kart verildi. 15 Temmuz’da, bir çalışan hesaptan 2.000 ruble çekildi. Banka hesap özeti borçlanmayı onaylar. Muhasebeci, parayı ibraz ederek şunları beyan eder: DT71 KT55.
NU’daki işlemler için muhasebe
Bu işlemler peşin ödeme olarak kabul edilir.Bir çalışan bir rapor sunana kadar, NPP masrafları düşülmez. Ayrıca raporlama tutarları Sigorta primleri ve kişisel gelir vergisi alınmaz.
Ancak bir çalışan harcanan tutarı onaylayamazsa, kendisinden vergi almamak daha iyidir. Bir kişi birincil belgeleri kaybetmiş olsa bile, bu konuda açıklayıcı bir not yazsa da, şirketin gelirleri hala devam etmektedir. Ancak bu konuda hakimler vergi mükelleflerinin yanındadır. Çalışan malları belge olmadan getirmişse, işverene borçları kalmaz. Organizasyon sadece değerlerle geliyor.
örnek
Çalışan, 15 Şubat 2012 tarihinde mal alımı için fon aldı. Sipariş tarafından onaylanan bir raporun gönderilmesi için son tarih iki aydır. Yani, 16 Mart 2012 tarihinden itibaren borcun vadesi geçmiş olarak kabul edilecektir. Bunun için sınırlamalar tüzüğü üç yıl olacaktır. Kötü borç Mart 2015’te vergiye tabi gelirleri artıracak. Bu zamana kadar çalışan borcu ödemekle yükümlü olmak zorunda kalırsa, üç yıllık süreyi yeniden saymak gerekir.
Şubat 2015'te bir çalışan borcun ertelenmesini talep eden bir mektup yazarsa, gelir Şubat 2017'den itibaren artacaktır (eğer o zamana kadar borç ödenmemişse).
Örgüt bağımsız olarak borçlarını yazarsa kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirilmelidir. Şirketin borcu affettiği ayda gelir artacaktır. Bütçe dışı fonlara katkıların, fonların borçlandırılmasından sonra da tahakkuk etmesi gerekecektir.
Uzun vadeli
Daha önce belirtildiği gibi, yasa fon kullanımı için azami bir süre öngörülmemektedir. Bu sürenin yalnızca ifadede belirtilmesi gerekir. Bu işaret direktör, muhasebeci veya çalışanın kendisi tarafından yapılabilir. Seyahat masrafları fonu bir yıl süreyle verilecek olsa bile, şirkete bu kadar uzun süre para cezası verilmemektedir.
Eskisine rapor verinceye kadar bir çalışana yeni bir avans ödemesi yapılamayacağını hatırlamak önemlidir. Örneğin, altı aydır para alan bir çalışan, rapor hazırlamak için acele etmiyor. Acilen onu bir iş gezisine göndermeniz gerekiyorsa, yeni bir alt rapor oluşturamazsınız. Fon kullanımı ile ilgili erken bir rapor istemek de yasaktır. İstisna, çalışanın işten çıkarılmasıdır.
Diyelim ki, borçluya ek olarak bir iş gezisine gönderecek başka kimse yok. Daha sonra yönetici sorumluluk alabilir ve çalışana yeni bir ilerleme verebilir. Müfettişler böyle bir program bulurlarsa, en fazla 5.000 ruble, şirket ise 50 bin ruble tutarında ceza keseceklerdir. nakit disiplini ihlal ettiği için. Bu nedenle, bu gibi durumlar en iyi şekilde önlenir.
Muhasebecilere not
- Çalışan alt raporda fon verilmesi için bir başvuru yazmalıdır.
- İşlem hesaplaşma hesabı tarafından gerçekleştirilir.
- Kullanılmayan fonların bakiyesi kasiyere iade edilmelidir.
- Çalışan eskisine rapor verinceye kadar yeni bir avans veremezsiniz.
- Rusya Merkez Bankası’nın talimatı, fonların 100 bin ruble tutarında ödenmesi konusunda bir sınır getirdi.
- Para tüketimi çek, makbuz, TTN, kabul belgesi, TORG-12, biletler, ödeme emirleri ile teyit edilmelidir.
- Malların nakit olarak ödenmesini onaylamak için, kasiyerin çekine ek olarak bir mal kontrolü de gereklidir.
- Fonlar zamanında iade edilmezse, çalışanın maaşından düşülmeleri gerekir. Kişisel gelir vergisi, alt raporun tutarından tahsil edilir. Tüm ihtilafların mahkemede onaylanması gerekecek.
