Rusya'daki ruble dolaşımına ilişkin istatistikleri analiz etmek için Merkez Bankası, bankaların PKO ve RKO’da gelir kaynaklarını ve fon konusunun yönünü belirtmelerini istemektedir. Detaylı bilgi gereklilikleri BR No 318 "Nakit işlem yapma prosedürü hakkında" hükümlerinde açıklanmıştır. Yabancı para ile yapılan işlemlerde geçerli olmadıklarını belirtmek önemlidir.
organizasyon
Belgelerde uzun isimler belirtilmemesi için Rusya Merkez Bankası, gelir ve gider kalemlerini kodların yardımıyla şifrelemiştir. Bu öğelerin kendi adları var - "nakit sembolleri". Fonların hareketini onaylayan tüm belgeler bu kodun ve tutarın belirtildiği bir alan içerir. Banka nakit sembolleri tüm işlemleri dağıtmak ve Merkez Bankası'na yönelik raporlar oluşturmak için kullanılmaktadır. Belgenin toplam miktarının farklı bölümleri farklı sembollere karşılık gelirse, bu ayrı raporlama alanlarında da görüntülenir.
Uygulama için nakit sembollerinin açıklaması
"02" kodu, mal satışından bireylere ve tüzel kişilere verilen nakit miktarını yansıtır. Hizmetler ödemesini yansıtmak için "11" kodu kullanılır. Ancak, tüm işletmeler için değil, yalnızca ücretli hizmet sunumunun ana faaliyet olmadığı kişiler için. Bunlar demiryolu, su, otomobil, yolcu taşımacılığı, müzeler, sergiler, kültürel parklar, vb. İşletmelerdir. Bu, aynı zamanda tüzel kişiler ve girişimcilerin hesaplarına transfer edilmek üzere ruble makbuzlarını içerir “Eğitim için (tedavi, tur paketi, kira, vb.). d.) ".
Çek defterinde "12" sayısının altındaki nakit sembolü, hesap açmadan bireylerden alınan vergi, para cezaları, sigorta primleri, gümrük ödemelerini yansıtmak için kullanılır. Ayrıca, ortaklıklar ve kooperatiflerin hesaplarına aktarılan her türlü üyelik ücretini, çeşitli hayır kurumları, hedeflenen, hisse, giriş ücretleri gösterir.
işlemler
Bunlardan başlıcalarını listeleriz:
- “13” - bireyler arasında transferler;
- “14” - bir banka ile bir cari hesap açmadan bir kredi hesabına para transferi
- “15” - emlak ile işlemlerin ödenmesi, faturalara katkılar, ev sahipleri dernekleri;
- “16” - yabancı para da dahil olmak üzere, bir bankadan açılan bir mevduat veya tasarruf hesabına bireylerden fonların alınması;
- “17” - Federal İletişim Ajansından para alınması;
- “19” - Özel girişimcilerin hesaplarına fon girişi.
Menkul kıymet işlemlerini yansıtmak için aşağıdaki yazar kasa sembolleri kullanılmıştır. Operasyonlardan gelen makbuzlar devlet tahvili "20" koduyla yansıtılan faturaların ödenmesi - "21". “22” kodu, fonların kumar organizatörlerinin hesaplarındaki hareketini yansıtmaktadır: çekilişler, bahisçiler, kumarhaneler, slot makineleri ve piyango bileti satışı. Seyahat çeklerinin ödemesi makbuzları "30" sembolünü içerir. “31” koduyla yapılan işlemler, fonların banka ile açılan cari hesaplara ve döviz cinsinden transferlere (kredilerin geri ödemeleri hariç) geçişini yansıtmaktadır.
Diğer gelir
Ödemelerde "32" koduyla yansıtılmaktadır:
- dönüş raporlama tutarları bireysel çeklerin komisyonu ve kiralanması gibi bankacılık işlemlerinin ödemesi olarak nakit çekler tarafından alınan;
- makbuz kaynağı katkı duyurusunda belirtilmemişse, Savunma Bakanlığı askeri birimlerinden para alınması;
- kendi ekipman satışından fon transferi;
- verilen para cezaları, cezalar ve harçlar;
- kiralık kasa kiralama;
- değerli metallerin satışından bireylere gelir.
Nakit İşlemleri
"33" kodu, terminallerden, ATM'lerden ve otomatik modda para almak için kullanılan diğer cihazlardan çekilen nakitlerin büyük harflerini yansıtmak için kullanılır. "35" satırı, ayın başındaki bankanın kasadaki para bakiyesini gösterir.
Bankalardaki nakit planının aşağıdaki sembolleri, şubeler, yapısal bölümler veya diğer kredi kuruluşları arasında fon taşınırken kullanılır. Bunlar "37" ve "39" kodlarıdır.
Aşağıda tartışılan yazar kasa sembollerinin tümü, fon kullanımını içeren işlemleri yansıtmak için kullanılır.
Sosyal faydalar
“40”, “41” kodları, emek ödemesi için fon transferini, bursların üniversite ve kolej öğrencilerine, mesleki eğitimdeki kişilere, çalışanların üretim ihtiyaçları ve hibeleri yeniden eğitmeleri için ödemelerini yansıtmak için kullanılır. Yukarıdaki kategorilere ait olmayan diğer sosyal nitelikteki ödemeler için "42" kodu kullanılır. Emekli maaşlarının ödenmesi, maluliyet tazminatı, “50” sembolü ile makbuzlara yansıtılmaktadır.
Diğer giderler
Bunlardan birkaçı var, ancak bu tür işlemleri atlamak da mümkün değil:
- “46” - IP’den tarımsal ürün alımı için fonların ihracı;
- “47” - kumar oynama operasyonlarına harcanan para ve piyango bileti kazancı;
- “51” - bireylerin cari hesaplarından nakit çekme.
“Diğer ödemeler” olarak adlandırılan “53” nakit planının sembolü için, fonların ihracı için bu tür işlemler sağlanmıştır:
- örgütün çalışanları olmayan kuruculara ödeme için tüzel kişiler;
- nafaka ödemek;
- hayır amaçlı;
- bağışçılar için;
- değerli metallerin alımı için;
- soyağacı sığırlarının çiftlik edinimi;
- geri dönüşümlü, konteynır ve inşaat malzemesi alımı için.
Finansal işlemler
BR No 318'in hükmü, fonların ihracına yönelik nakit sembollerini listeler:
- krediler ve kredi anlaşmaları hakkında (“54”);
- bireylerin tasarruf mevduatı (“55”);
- çeşitli ödeme sistemleri aracılığıyla listelenmiştir: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", vb. ("56");
- yabancı para birimlerinden satın alım sırasında ("57");
- bireysel girişimcilerin hesaplarından (“58”);
- Federal İletişim Ajansı birimleri (“59”).
Ayrı olarak, devlet ("60"), faturalar ("61") dahil olmak üzere Merkez Bankası'na fon harcamalarını yansıtmak için nakit sembolleri verilmiştir. Gelen işlemlerde olduğu gibi, dönem sonunda nakit bakiyesini (“70”), fonların yapısal bölümler ve bir bankanın şubeleri (“71”) ve farklı kredi kurumları (“75”) arasındaki dolaşımını yansıtan bir kod vardır. .
Bankada bilanço dışı nakit sembolleri
Bireysel kredilerin geri ödenmesinde malların, hizmetlerin, vergilerin, sigorta ödemelerinin ödenmesi için kartlı veya kartsız ödeme terminalleri vasıtasıyla fonların alınması, "80" koduna sahip makbuzlara yansıtılmaktadır. ATM'lerden nakit para çıkarmak (“81”), kart kullanarak para almak (“82”), ödeme almak (“83”) ve ödeme kartlarını kullanan işlemler için harcama (“84”) yapmak için de kodlar vardır. Rehine (“85” ve “86”), satış (“87”) ve satın alma (“88”) hurda ve demir dışı metal atıklarının IP hesapları üzerindeki hareketi ayrı ayrı yansıtıyordu.
Ayrı olarak, "Rolling trade gelir" adı altında "89" kodunu belirtmeye değer. Banka tarafından yeni ayın ilk iş günü bakiyeye kaydedilen nakit tutarları burada gösterilmektedir. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlara yapılan avans ödemeleri, makbuzlar ve ödemeler “96”, “97” ve “98” kodlarıyla da ayrı ayrı gösterilir.
"99" ve "100" nakit sembolleri, kaynaktan bağımsız olarak, bankacılık acentelerinden fonların alınmasıyla ilgili bir işlem örneğini kaydeder.
denge
"02" - "39" arasındaki karakterlerin toplam tutarı, "40" - "77" karakterlerinin gösterdiği toplam gider miktarına karşılık gelmelidir. Bilanço dışı kodlar, tüm gelir ve giderlere ilişkin bilgilerin şifresini çözmek için kullanılır. Toplam miktarlar "202" hesabındaki bakiye ile bağdaştırılır.
nüansları
Sınıflandırıcıda, ilk bakışta benzer olan gelir ve gider kodları vardır.Bazılarını düşünelim.
Rusya Merkez Bankası'na sunulan raporda, ameliyat sonrası dönemde veya hafta sonlarında bankaya ve tahsildarlara kasadan para alınması (ihracı) işlemleri dahil edilmemektedir.
“14” koduna göre, hedef bütçe fonunun fonlarından sağlanan ipotek kredisinin geri ödenmesine karşı bireylerden gelen makbuzların toplamı yansıtılmaktadır. Ancak para karttan kasiyer aracılığıyla borçlandırılmışsa, makbuzda "82" sembolü de kullanılır.
"31" kodu, böyle transferler dışında, bireyler tarafından para girişini kaydetmek için kullanılır:
- Daha önce alınmış bir borcun bir kısmının geri ödenmesi. Bu gibi durumlarda “14” sembolü kullanılır.
- Bir kredi anlaşması kapsamında para cezalarının ve borçların ödenmesi olarak fon transferi. Bu işlemler için "32" sembolü verilmiştir.
- Bireysel olarak bir taşınmaz malın taşınması için ödeme yapılması (15).
- Bankanın iç kurallarına (“16”) aykırı olmamak kaydıyla, cari bir hesaptan bir mevduat hesabına para transferi yapmak.
Ancak “31” sembolü, yabancı para da dahil olmak üzere, hesap açmadan bireyler arasındaki işlem miktarlarını yansıtmak için kullanılacaktır. Bu ayrıca değiştirilemez bir şekilde maddi yardımı da içerir.
“32” kodu ile hangi işlemlerin gösterileceği ile ilgili birçok soru da ortaya çıkıyor. Teoride, bunların tümü "02", "11" - "17" ve "19 -" 32 "bölümlerinde dikkate alınmayan işlemler olmalıdır. Ancak, banka çalışanları genellikle kasa kiralamayla yapılan işlemleri, bir kartla fonların alınmasını ve kuruluşun gelirlerini nasıl yansıtacağı konusunda sorular sorarlar. Onları daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Birey güvenli arena hesabına ödeme yaptığında, KDV tutarı “12” kodunda ve hizmet bedeli “32” kodunda belirtilir. Sabit kıymet satışından elde edilen fonları transfer etmek için “Diğer Giderler” maddesi kullanılmıştır. Para, kart detaylarında kasiyerden yatırıldığında, tutar ek olarak bilanço dışı “82” kalemi altında kopyalanır.
Ayrıca “42” sembolü üzerinde daha ayrıntılı durmak gerekir. İle ilgili olmayan işlemlere ek olarak bordro, bu kod aşağıdakilerin düzenlenmesini yansıtır:
- ağırlama fonları,
- kısmen işveren pahasına ödenen maluliyet tazminatı;
- Çalışanların kişisel mülk kullanımı için tazminat;
- temettüler.
Bireysel olarak ödeme sistemi yoluyla transfer şeklinde verilen krediler, normal kredilerle aynı şekilde yansıtılmaktadır. Aynı zamanda, yorumun “Transfer için borç verilmesi” olduğunu göstermesi gerekir. Bireylerin kuruluşlardan ödeme sistemleri yoluyla aldığı diğer tüm işlemler "56" sembolüne sahip makbuzlara yansıtılır.
"Diğer indirimler" için "53" kodu tahsis edilmiştir. Ticari olmayan kuruluşlar ek olarak “98” bilanço dışı sembolünü göstermelidir.
