Muhasebe Hesap 71: özellikleri, ilanları

Muhasebe hesabındaki Hesap 71, kasadan şirket çalışanlarına verilen fonları görsel olarak yansıtmak için kullanılır. Bir iş gezisi ile bağlantılı masraflar veya kurumun genel iş ihtiyaçlarını karşılamak için para tahsis edilir.

Hesap tayinleri

Hesap 71, ihracın defter tutma ve harcanmamış raporlama tutarlarının iadesi için belirlenmiştir. Kasiyerden para, harcama kasası emrinin yerine getirilmesiyle ve sadece çalışanın daha önce aldığı harcanan hesap verilebilir fonlar hakkında önceden rapor vermesi şartıyla verilir.

Fon almak için çalışan, şirket başkanı tarafından onaylanması gereken bir açıklama yazar. Fonların sağlandığı sürenin bitiminden sonra, çalışan 3 gün içinde harcanan paranın amacı ve miktarı hakkında raporlar sunmalıdır. Harcanmamış fonlar girişimin kasiyerine iade edilir.

Hesap Özellikleri 71

71 hesap aktif bir hesap olarak düzenlenmiştir, ancak ayın sonunda bir bakiye hem alacak hem de borç olarak oluşturulabilir. Borç bakiyesi, kurumun çalışanlara olan borcunu belirtir: raporda verilen tutar, doğrulanmış işletme giderleri için yeterli değildi. Borcun son bakiyesi, çalışanın şirkete alacağı anlamına gelir.

Aktif veya pasif: 71'i sayıp saymadığına dair hiçbir şüphe yoktur. Hesap aktif olana daha yakın bir yapıda aktif-pasiftir. Ödenmiş fonların miktarındaki bir artış borçta yansıtılacak ve alacak hesaplarındaki bir düşüş - krediye yansıyacaktır.

Analitik muhasebe hesapları alt raporda yayınlanan her tutar için açılır. İhraç süreçlerini kontrol etmek ve hedeflenen fonların kullanımı, işletmenin verimsiz maliyetlerini azaltmayı sağlar.

Bilançodaki yansıma

Raporlama dönemi sonunda, muhasebeci sentetik hesaplardaki bakiyeleri hesaplar. Veriler bilançoda yansıtılmalıdır. Borç son bakiyesi, “Cari varlıklar” (“Alacaklar”) bilançosunun II. Bölümünde kaydedilmiştir.

Dönem sonundaki kredi bakiyesi, “Kısa vadeli yükümlülükler” (“Borçlar”) bilançosunun beşinci bölümüne aktarılmıştır. Değerler, bir sonraki dönemin başında hesap 71'in açılış bakiyesi olarak kullanılır.

Diğer hesaplarla yazışmalar

Çalışan raporun altında para çıkardığında Hesap 71 borçlandırılır. Bunun için, çoğunlukla kullanım 50 puan, para kasadan çıkarılmışsa ve hesap 51, fonlar cari hesaptan aktarılmışsa.

Hesap 71, aşağıdaki hesaplarla yatırılır:

• duran varlıklar;
• üretim süreci stokları;
• üretim süreci maliyetleri;
• mallar ve ürünler;
• nakit eşdeğerleri;
• çalışanlar ve diğer faaliyetlerle yerleşim;
• finansal sonuç.

Standart hesap çizelgesinin I - IV numaralı bölümlerinin hesapları, kuruluşun cari olmayan varlıkları veya üretim ve uygulama süreci ile ilgili malzeme, stok ve diğer maddi değerlerin alımı için hesap verebilir miktarların verilmesi durumunda hesap 71'in kredisine uygun olarak kullanılır.

Zamanında ödenmeyen raporlama tutarları, işletmenin finansal sonucuna yazılır ("Kayıplar ve Zararlar"). Gelecekte, muhasebeci, çalışan borcunun tutarını, hesap 70'deki kuruma yansıtabilir ve ücretlerden yazabilir.

Sorumlu seyahat giderleri

İş gezisine devam eden bir çalışan, aşağıdaki amaçlarla yapılan seyahat masraflarını geri ödeme hakkına sahiptir:

• hedefe ücret;
• kiralık konut ödemesi;
• günlük giderlerin ödenmesi;
• işveren ile anlaşmaya varılan diğer masrafların ödenmesi.

Ayrıca, bir çalışanın yalnızca tam zamanlı bir çalışan olması durumunda seyahat ödemelerine hak kazanabileceği de unutulmamalıdır. Raporda verilen para miktarı toplu iş sözleşmeleri veya işletme sözleşmesi ile düzenlenmektedir. Yabancı para cinsinden verilen fonlar ayrı alt hesaplarda muhasebeleştirilmelidir.

Seyahat yardımı ilanları

Çalışanlara seyahat giderlerinin verilmesinde muhasebe kayıtlarına girişler ve ilgili belgelerin icrası eşlik eder. Kasadan alt-rapora para ödedikten sonra aşağıdakiler gönderilir: Dt hesabı 71 Kt hesabı 50. Eğer para bir kurumsal ödeme kartına aktarılırsa, işlem girişlerde yapılır: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.

Muhasebe prosedürü, çalışanın bir iş seyahatinde hangi amaca yollandığına bağlıdır. Üretim ihtiyaçları karşılanırsa, 20, 23 veya 29 numaralı hesaplara 71 puanla borç verilir. İdari ve idari nitelikteki bir seyahat, mal satışı için 26 nolu hesaba borçlandırılır - 44 hesabına.

Bir işletme için mülk edinilmesine ilişkin iş gezisi edinilen varlığın maliyetine dahil edilir ve ilgili muhasebe hesabına yansıtılır. envanterleri, cari olmayan varlıklar, mallar.

Üretim niteliğindeki iş gezisi ödemelerindeki KDV tutarı, kayıtlara göre muhasebeleştirilir:

1. Dt "KDV" Kt "Hesap verebilir miktarlarda hesaplaşma" - kabul edilen KDV tutarı.
2. Dt 68 "Vergi Hesaplamaları" Kt 19 "KDV" - KDV'nin vergi indirimi.

Üretimle ilgili olmayan giderler için KDV vergi indiriminin yapılmadığı unutulmamalıdır. Bir işlem Dt "Diğer giderler" Kt "KDV" olarak hesaplanır, bu da KDV'nin geri çekilmesi anlamına gelir.

Seyahat giderlerinin büyük bir kısmı için teyit edilmiş harcamalar şirket tarafından çalışan lehine geri ödenecektir. Kayıt - Dt hesabı 71 Kt hesabı 50. Çalışan harcanmamış tutarı iade ederse, işlem bunun tam tersi bir formdadır: Dt "Kasa" Kt "Muhasebede ödenebilecek tutarlar üzerinden ödeme".

Raporlama Tutarları diğer işlemler için

Seyahat masraflarına ek olarak, bir işletme bir çalışanı ödemesi için bir nakit hesap verebilir:

• işletme giderleri;
• küçük toptan eşya alımı;
• eğlence masrafları.

Hanehalkı ve işletme giderleri, mal alımı, yakıt ve madeni yağ ve hizmetlerin ödenmesini içerir. Temsil giderleri genel işletme giderleri ve yabancı temsilci, açık büfe hizmetleri, çeviri hizmetleri vb. masraflarını içerir. Bunlar dispanserdeki eğlence ve rekreasyon masraflarını içermez.

Temsil masraflarının muhasebeye yansıması

Temsili etkinliklerde ödeme yapmak üzere raporlanan raporlama tutarlarını muhasebeleştirmek için 71 hesaba yapılan kayıtlar:

1. Dt "Sorumlu Meblağlarda Yerleşimler" KT "Kasiyer" - Raporun altında para verdi.
2. Dt "Genel giderler" Kt "Muhasebeleştirilebilir tutarlar için hesaplamalar" - ağırlama harcamalarının tutarını yansıtır.
3. Dt "KDV" CT "Hesap verebilir miktarlarda hesaplaşma" - KDV tutarı.
4. Dt "Kasa" CT "Sorumlu miktarlarda hesaplaşma" - kullanılmayan fonlar işletmenin kasiyerine iade edilir.
5. Dt "Sorumlu meblağlarda hesaplaşma" KT "Kasiyer" - İşçinin aşması nedeniyle tazminat olarak fonlar verdi.
6. Dt "Kalan Kar / Zarar" Kt "Vergi Hesaplamaları" - standartlaştırılmış maliyetlerin aşılması durumunda, aşımlar için KDV tutarı geri yüklenir.

Ağırlama giderleri tutarı raporlama döneminde işgücü maliyetlerinin% 4'ünü geçmemelidir.

Muhasebeleştirilebilir tutarların işletilmesi için muhasebe

Raporda yayınlanan nakit için satın alınan mallar, cari olmayan varlıkların, stokların veya malların hesaplarına kaydedilir.

Bir örnek ele alalım: kasadan, 3000 r yayınlanmış, bunun 2500 r harcanan materyallerin alımı için.. Muhasebeci kayıtları yapar:

1. Dt "Sorumlu miktarlarda hesaplaşma" CT "Kasiyer" - 3000 p. - Materyal alımı için sorumlu kişiye verilir.
2. Dt "Malzemeler" CT "Hesaplanan miktarlara ilişkin hesaplamalar" - 2500 p. - Malzemelerin maliyet miktarını yansıtır.
3. Dt "Kasa" Kt "Hesap Verilebilir miktarlarda hesaplaşma" - 500 p. - Sorumlu kişi, kullanılmamış fonlara nakit masasına geri döndü.

Kalan raporlama tutarları çalışan tarafından belirlenen süre içinde iade edilmezse veya verilmemişse gider raporu harcanan fonlar hakkında, deftere nakil işlemleri yapılır: Dt 94 Kt 71. Tutarın düşülme yöntemine bağlı olarak, aşağıdaki işlemler yapılabilir:

• Dt "Bordro hesaplamaları" Kt "Zarar ve Zararlar" - raporlama tutarının çalışanın maaşından düşülmesi;
• Dt "Diğer işlemler için çalışanlarla takas" CT "Kayıp ve zarar" - çalışanın iade edilmeyen hesap tutarı için alacakları.

Bir çalışandan yansıma ve hesaplanabilecek tutarların tahsil işlemleri hakkındaki yazışmaların derlenmesinde muhasebede hesap 71'i kullanmadan önce, işletmenin muhasebe politikalarını tanımak gerekir. Özel durumlarda hesap 71 ile hesap 91, 99 da kullanılabilir.