Thuế thu nhập từ tiền lương (PIT), quy mô, cơ chế tính toán và lợi ích hiện có của người trả tiền là mối quan tâm của tất cả các loại công dân Nga, vì thu nhập của mỗi người phụ thuộc vào ứng dụng của họ.
PIT: nó là gì?
Là thuế bắt buộc chính, thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ hầu hết các loại thu nhập của một cá nhân có việc làm, với một số ngoại lệ. Có một danh sách nhỏ các lợi ích và bồi thường của nhà nước không phải chịu thuế thu nhập. Thuế suất thay đổi từ 9 đến 35% và phụ thuộc vào bản chất của thu nhập. Để tìm hiểu thuế thu nhập nào đối với tiền lương nên được tích lũy, chúng tôi sẽ giải quyết các tính năng thanh toán của nó.
Cư dân và người không cư trú: sự khác biệt về thuế suất
Pháp luật làm rõ xác định tình trạng "Cư dân thuế", cần thiết cho việc tính toán chính xác thuế thu nhập cá nhân, bởi vì sự khác biệt về quy mô thuế suất đối với các loại người nộp khác nhau là rất ấn tượng.
Một cư dân thuế là một người ở trên lãnh thổ Nga trong tổng số 183 ngày kể từ năm ngoái.
Anh ta có thể là công dân Nga, người nước ngoài hoặc người không quốc tịch, nghĩa là tình trạng "cư dân thuế" được gán cho bất kỳ cá nhân nào, bất kể nơi cư trú và quyền công dân của anh ta.
Cần lưu ý rằng tình trạng được xác định vào cuối kỳ tính thuế bằng cách tổng hợp các ngày theo lịch của người trả tiền ở lại Nga trong năm ngoái. Thời gian 183 ngày bao gồm ngày đến và ngày khởi hành.
Thuế thu nhập đối với tiền lương của cư dân thuế là 13%. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của người nộp thuế không cư trú là 30% số tiền thu nhập. Tình trạng được thiết lập định kỳ khi thanh toán thu nhập, trong năm nó có thể thay đổi nhiều lần.
Thu nhập chịu thuế
Thuế thu nhập được tính trên thu nhập đó:
• tiền lương tích lũy theo hợp đồng lao động hoặc hợp đồng;
• cổ tức của một phần lợi nhuận cho chủ sở hữu các công ty;
• cho thuê tài sản;
• bán tài sản: mặt bằng, tòa nhà, xe hơi, chứng khoán và cổ phiếu trong các công ty;
• tiền thưởng và giải thưởng;
• lợi ích vật chất (lãi tiền gửi).
Thu nhập từ lương và không chịu thuế
Vì vậy, tất cả thu nhập chính tích lũy của một công dân có việc làm (tiền lương, phụ cấp tiền thưởng, số tiền theo hợp đồng lao động, ưu đãi một lần cho lòng trung thành của công ty và các yếu tố khắc phục nâng cao khu vực) đều phải chịu thuế.
Nhưng có một danh sách các khoản thanh toán không phải chịu thuế thu nhập. Hỗ trợ tài chính tiền cấp dưỡng cho người nhận, lương hưu, học bổng, một lần, tiểu bang và trợ cấp thôi việc tiểu bang hoặc bồi thường thiệt hại và các khoản thanh toán bồi thường khác không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Việc nộp thuế thu nhập đối với tiền lương, tỷ lệ và xác định cơ sở thuế được quy định tại các Điều 210, 217, 218-221, 224 của Bộ luật Thuế. Thuế thu nhập là liên bang. Các khoản tiền từ thanh toán của nó đi vào ngân sách khác nhau. Các khoản thuế được thiết lập hợp pháp phải nộp: 70% nhận ngân sách của các đơn vị thành phần Nga của Liên bang Nga, 10% - ngân sách của các khu định cư, 20% - ngân sách của thành phố.
Thủ tục tính toán
Thuế thu nhập tiền lương được tính theo thứ tự sau:
• tích lũy đầy đủ thu nhập cho kỳ báo cáo;
• số tiền thu nhập tích lũy được giảm bằng số thu nhập không chịu thuế, nếu chúng được tích lũy;
• tình trạng người nộp thuế được xác định;
• nó được thiết lập cho dù người trả tiền có quyền khấu trừ thuế;
• tổng số tiền thu nhập tích lũy được giảm theo số tiền khấu trừ thuế, nếu có lý do cho việc áp dụng;
• với nhận được cơ sở thuế Thuế thu nhập được tính: một người dân đóng thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13%, một người không cư trú phải trả 30%.
Như vậy, bạn có thể tính thuế thu nhập từ tiền lương.
Khấu trừ thuế
Một vai trò lớn trong việc tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện bằng các khoản khấu trừ thuế, vì vậy cần phải tìm ra khả năng sử dụng của họ trong việc tính thuế thu nhập. Khấu trừ thuế là tiêu chuẩn, xã hội, tài sản và chuyên nghiệp.
Luật pháp thiết lập các khoản khấu trừ tiêu chuẩn với số lượng 500, 1.400 và 3.000 rúp.
Khấu trừ hàng tháng 500 rúp. dự định:
• Anh hùng Liên Xô và Liên bang Nga;
• người tham gia Chiến tranh thế giới thứ hai và các hoạt động quân sự, quân nhân đã nghỉ hưu;
• người khuyết tật I và II gr .;
• nạn nhân của vụ tai nạn Chernobyl và PA Mayak, v.v.
Cha mẹ của hai đứa con đầu lòng được khấu trừ 1.400 rúp mỗi con. Nó hoạt động khi tiền lương tăng và, đạt 280.000 rúp, tự động loại trừ hành động tiếp theo cho đến khi kết thúc thời kỳ tài chính.
Trên một khoản khấu trừ hàng tháng là 3.000 rúp. có quyền:
• thanh lý các vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl và PA Mayak, người đã bị khuyết tật hoặc bị bệnh nặng trong những hành động này;
• cha mẹ hoặc người giám hộ của một đứa trẻ tàn tật, ba hoặc bốn đứa trẻ;
• thương binh trong Chiến tranh thế giới thứ hai và những người tham gia khuyết tật của các hoạt động quân sự khác;
• người thử vũ khí hạt nhân, v.v.
Nếu người trả tiền rơi vào một số mức độ ưu đãi, thì số tiền cao nhất được tính đến, các khoản khấu trừ không thể được tóm tắt. Vì vậy, ví dụ, thuế thu nhập đối với tiền lương của người khuyết tật đã giảm 500 rúp, nhưng nếu có được khuyết tật trong quá trình thanh lý vụ tai nạn Chernobyl, khoản khấu trừ sẽ là 3.000 rúp chứ không phải 3.500 rúp. Luật pháp bắt buộc người sử dụng lao động phải tính đến các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, các loại khấu trừ khác được kiểm soát bởi người nộp thuế và không được cung cấp bởi công ty. Việc thực hiện quyền áp dụng các khoản khấu trừ được thực hiện bởi các công dân bằng cách nộp tờ khai thu nhập nhận được cho cơ quan thuế hoặc bằng cách gửi một báo cáo về các chi phí phát sinh.
Các tính năng của ứng dụng thuế
Phổ biến nhất của số tiền thu nhập là thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13%. Ngoài ra, các mức thuế khác áp dụng cho các loại người trả tiền và loại thu nhập khác nhau:
• 9% - đánh thuế cổ tức đối với cổ phiếu và cổ phiếu của chính các công ty;
• 30% - thuế cho người không cư trú;
• 35% - thuế thu nhập cá nhân, được đánh thuế vào tiền thắng cược với số tiền hơn 4 nghìn rúp, cũng như lợi ích vật chất từ lãi tiền gửi ngân hàng.
Nếu người nộp thuế có con, thì khoản khấu trừ thuế hàng tháng cho tháng báo cáo là 1400 rúp mỗi người. trên đứa trẻ không hoàn hảo thứ 1 và thứ 2, 3000 rúp. - vào đứa trẻ thứ 3 và tiếp theo.
Thuế thu nhập tiền lương tối thiểu được trả theo thủ tục chung, vì bất kỳ thu nhập nào cũng là cơ sở thuế và phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Cha mẹ đơn thân (ví dụ, một người mẹ đơn thân) được hưởng một cách hợp pháp khoản khấu trừ kép là 2.800 rúp, áp dụng cho đến khi mức lương vượt quá 280.000 rúp. Ngoài ra, lợi ích này được chấm dứt sau khi kết thúc cuộc hôn nhân của cha mẹ.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân
Luật pháp Nga xác định một số điều kiện khi người nộp thuế được quyền trả lại số tiền thuế thu nhập cá nhân được trả cho tiền lương. Đây sẽ là một khoản khấu trừ thuế xã hội hoặc tài sản. Đương nhiên, phải có một lý do cho sự trở lại. Chúng bao gồm:
• mua hoặc xây dựng nhà ở;
• vay thế chấp;
• dạy trẻ em hoặc của chính họ;
• điều trị và mua thuốc.
Để trả lại thuế cho Dịch vụ Thuế Liên bang, cần phải gửi một gói tài liệu xác nhận các chi phí phát sinh với các bản sao được đính kèm. Cần lưu ý rằng ứng dụng được nộp trong năm tài chính tiếp theo sau khoảng thời gian phát sinh chi phí và để được hoàn lại tiền, trước tiên bạn phải khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương của bạn.
Doanh nghiệp tính thuế thu nhập cá nhân riêng cho từng nhân viên. Tổng số thuế được chuyển vào ngân sách.Nó không ảnh hưởng đến kết quả tài chính của công ty, chỉ làm giảm quy mô thu nhập của nhân viên. Bản thân tổ chức này chỉ là một đại lý thuế, hoạt động như một trung gian, thu thuế, tổng hợp và chuyển nó vào ngân sách.
