Trong bộ luật của Liên bang Nga, cư dân thuế là những cá nhân phải nộp thuế ở bang chính của họ. Một cư dân tiền tệ cũng có nghĩa là một cá nhân có một số nghĩa vụ sử dụng tài khoản trong các tổ chức tài chính ở nước ngoài.
Xác định tình trạng cư trú thuế
Người nộp thuế có hai loại:
- cư dân (thường xuyên cư trú trong nước);
- người không cư trú (không thường xuyên trong nước).
Những loại này xác định nghĩa vụ thuế của họ, sự khác biệt tại thời điểm đánh thuế.
Cư dân thuế - thuật ngữ luật thuế có ở hầu hết các quốc gia trên thế giới. Đây là những công dân ở Nga trong ít nhất 183 ngày (lịch) trong 12 tháng liên tiếp. Đó là, một người đã sống ở nước này dưới 183 ngày trong năm không thuộc loại này. Chẳng hạn, khách du lịch, những người đến học tập hoặc làm việc không phải là cư dân thuế của Liên bang Nga.
Trong trường hợp này, không có vấn đề gì nếu họ có quốc tịch Nga. Đó là, cả người nước ngoài và những người không có nó về nguyên tắc được công nhận là cư dân thuế. Mặt khác, một người Nga có thể không phải là cư dân của đất nước.
Thời hạn của 183 ngày được tính bằng cách tổng hợp tất cả các ngày mà người nộp thuế đã ở trong tiểu bang trong 12 tháng liên tiếp. Điều này bao gồm những ngày khởi hành từ Nga và nhập cảnh vào đó.
Nhân tiện, giai đoạn lịch này không bị gián đoạn nếu người nộp thuế rời khỏi tiểu bang trong một thời gian ngắn (dưới 6 tháng). Ví dụ, để nghiên cứu hoặc trải qua điều trị.
Người đó sẽ nhận được trạng thái cuối cùng sau khi kết thúc năm dương lịch, vì đây là hạn chót để tính thuế thu nhập cho các cá nhân.
Thông tin quan trọng
Một điểm quan trọng là người nộp thuế không đóng vai trò là cư dân thuế của đất nước sẽ trả thuế cho thu nhập có nguồn gốc từ các nguồn có mặt trong biên giới của tiểu bang chúng ta.
Pháp luật nói về điều gì?
Luật thuế làm rõ rằng một cư dân là một người thường xuyên cư trú trong tiểu bang.
Cư dân thuế là:
- những cá nhân phải ở trong nước hơn sáu tháng trong năm, hoặc phần lớn các doanh nghiệp và lợi ích quan trọng nên ở trong tiểu bang này;
- pháp nhân: tình trạng trong câu hỏi được thiết lập dựa trên nơi đăng ký, văn phòng chính, vv
Các tính năng:
- nếu một người được công nhận là cư dân thuế, quy tắc trách nhiệm thuế không giới hạn áp dụng cho anh ta: nói cách khác, từ tất cả lợi nhuận của anh ta, kể cả những người kiếm được ở nước ngoài, cần phải nộp thuế cho kho bạc của công dân mà công dân là cư dân;
- một người không cư trú phải chịu trách nhiệm hữu hạn: anh ta phải chịu trách nhiệm về thu nhập nhận được trong biên giới của đất nước này.
Đối tượng thuế
Các cư dân thuế trả thuế từ các nguồn của mình, đó là đối tượng của thuế. Lợi nhuận có thể được thực hiện cả trên lãnh thổ Liên bang Nga và ngoài biên giới.
Cơ sở thuế có thể được giảm bằng số tiền khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Doanh thu bị đánh thuế ở mức thuế sau:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Tất cả các chi phí phát sinh bởi các cá nhân (cư dân thuế) - ví dụ: mua bất động sản, mua chứng khoán, xe hơi và các phương tiện khác, kim loại quý - phải chịu sự kiểm soát của cơ quan thuế.
Các sắc thái của pháp luật tiền tệ
Văn bản quy định cho kiểm soát tiền tệ và quy định chỉ ra rằng cư dân thuế là:
- một người tự nhiên có nơi thường trú là Liên bang Nga, ngay cả khi anh ta tạm trú ở nước ngoài;
- pháp nhân được tổ chức trong lãnh thổ Liên bang Nga và nằm ở đó;
- các tổ chức mở trong khuôn khổ luật pháp của Liên bang Nga và lãnh thổ của mình, có mặt ở đây, nhưng không phải là một cấu trúc thương mại;
- các đại diện chính thức của nước ta, bao gồm cả các cơ quan ngoại giao, nằm ngoài biên giới của nó;
- văn phòng đại diện và chi nhánh của cư dân của nó nằm ở nước ngoài của Nga.
Đặc điểm của giao dịch ngoại hối
Một cư dân thuế thực hiện các giao dịch tiền tệ trong biên giới của Liên bang Nga có quyền:
- nghiên cứu kết quả kiểm tra do đại diện kiểm soát ngoại hối thực hiện;
- nộp đơn khiếu nại về hành động của họ.
Cư dân thực hiện bất kỳ giao dịch tiền tệ nào ở Nga phải:
- trong trường hợp yêu cầu tài liệu từ đại diện của cơ quan kiểm soát tiền tệ, hãy cung cấp ngay lập tức;
- cung cấp cho họ giải thích sau kết quả kiểm tra;
- trong trường hợp không đồng ý với kết quả kiểm tra do đại diện kiểm soát tiền tệ thực hiện, bằng văn bản, đưa ra lập luận cho việc họ từ chối ký vào đạo luật;
- lưu giữ hồ sơ hoạt động, lưu giữ hồ sơ ít nhất năm năm;
- trong trường hợp phát hiện vi phạm của các cơ quan kiểm soát tiền tệ, hãy nhanh chóng loại bỏ chúng.
Hành động tiếp theo
Sau 183 ngày, tình trạng của một cư dân thuế của đất nước được mua lại, kết quả là, một công dân nước ngoài bắt đầu nộp thuế với tỷ lệ 13%. Anh ta có tất cả các quyền đối với các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được quy định trong Luật Thuế. Hơn nữa, trong số tiền thuế đã nộp trước đó là 30%, 17% phải được trả lại cho anh ta.
Do đó, ngày mà một công dân nước ngoài biến thành cư dân của Liên bang Nga trở nên rất quan trọng. Việc đếm ngược không nên bắt đầu từ ngày hợp đồng lao động được ký, nhưng khi biên giới Liên bang Nga bị vượt qua. Ngày vượt qua dễ dàng theo dõi bằng nhãn hiệu trong hộ chiếu nước ngoài và bằng thẻ di trú. Thời gian đếm ngược bắt đầu từ ngày hôm sau.
Tại sao tình trạng cư trú thuế là cần thiết?
Xác nhận xem một công dân hoặc một công ty thương mại là cư dân của Nga có thể trở nên cần thiết trong nhiều trường hợp, bao gồm:
- Nếu một tổ chức thương mại được đăng ký tại Nga hợp tác với một đối tác nước ngoài (bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ). Ở đây, để tránh đánh thuế hai lần, một đối tác nước ngoài có quyền yêu cầu một tờ giấy như vậy.
- Nếu một cá nhân cung cấp dịch vụ hoặc bán hàng hóa cho một đối tác ở nước ngoài. Để giảm số tiền thuế phải trả, đối tác nước ngoài yêu cầu một tài liệu xác nhận rằng nhà cung cấp từ Liên bang Nga là cư dân của đất nước anh ta.
- Khi một cư dân của nhà nước Nga (công ty hoặc tư nhân) kiếm được lợi nhuận từ cổ tức từ một tổ chức nước ngoài. Để giảm số tiền thuế tích lũy đối với thu nhập nhận được ở nước ngoài, thanh tra thuế phải cung cấp một tài liệu nêu rõ cư dân thuế của quốc gia đó là người nào.
- Nếu một công dân nước ngoài làm việc ở Nga kiếm được lợi nhuận, thì anh ta có thể không phải trả thuế ở quê nhà nếu anh ta cung cấp một tài liệu xác nhận rằng anh ta là cư dân của công việc tại Liên bang Nga. Đúng, điều này chỉ áp dụng cho thuế thu nhập.
- Tình huống khi một người liên tục sống và làm việc ở Nga mua bất động sản nằm ngoài Liên bang Nga.Cơ quan thuế của quốc gia nơi có bất động sản có thể yêu cầu bằng chứng về tình trạng cư trú để tránh đánh thuế hai lần liên quan đến chi phí mua hàng.
Với tất cả những điều trên, người ta không nên coi nhẹ vấn đề quan trọng như xác định tình trạng cư dân thuế của một quốc gia.
