Kiếm lợi nhuận là mong muốn tự nhiên của cả một công dân và các tập đoàn xuyên quốc gia lớn. Không ít tự nhiên là mong muốn của nhà nước để đánh thuế tất cả các loại người nộp thuế tiềm năng này.
Đó là cho mục đích này mà thuế thu nhập được sử dụng. Đầu tiên, chúng tôi sẽ xem xét các doanh nghiệp, vì trong trường hợp của họ, thuế này được tính và tính theo các thuật toán phức tạp hơn nhiều so với các công dân bình thường.
Người nộp thuế là ai?
Những pháp nhân nào được pháp luật công nhận có nghĩa vụ phải trả loại thuế này? Về nguyên tắc, không có nhiều lựa chọn ở đây:
- Các tổ chức có nguồn gốc trong nước, đăng ký và hoạt động tại Liên bang Nga.
- Tất cả các công ty nước ngoài đăng ký tại Nga. Họ có thể tiến hành kinh doanh cả thông qua trung gian và nhận thu nhập từ các văn phòng đại diện của họ, được đặt tại nước ta.
Những gì được công nhận là chịu thuế?
Như bạn có thể đoán, đối tượng chịu thuế đối với lợi nhuận của tổ chức là thu nhập mà một công ty cụ thể nhận được cho kỳ báo cáo.
Thu nhập trong một trường hợp cụ thể có nghĩa là gì? Khái niệm này khá linh hoạt, nó phụ thuộc vào loại hình và liên kết của doanh nghiệp, nhưng trên thực tế không có sự khác biệt:
- Đối với các tổ chức trong nước, mọi người đều có lợi nhuận tổng thu nhập từ đó tổng của tất cả các chi phí phát sinh bởi họ (thu nhập ròng) được khấu trừ.
- Các công ty nước ngoài hoặc văn phòng đại diện của họ trả thuế thu nhập dựa trên cùng một công thức.
- Trong cả hai trường hợp, điều 309 của Bộ luật cần được hướng dẫn.
Quan trọng! Ở đầu bài viết, chúng tôi đã đề cập rằng thường rất khó để quyết định với các doanh nghiệp về vấn đề tính thuế thu nhập. Điều này phần lớn là do thực tế đơn giản là có một nhóm rất lớn các khoản thu đó cho ngân sách của các tổ chức mà không có cách nào có thể được coi là lợi nhuận. Những sai lầm trong vấn đề này thường được thực hiện bởi kế toán mới làm quen.
Để làm rõ tình hình phần nào, trước tiên chúng tôi liệt kê các loại biên lai tiền mặt và tài sản không được công nhận là thu nhập trong luật pháp của chúng tôi.
Thu nhập nào không nên được tính đến khi xác định cơ sở thuế?
Một số loại thu nhập (thu nhập được xác định) có thể không được tính đến, nhưng loại trừ là nguồn cung cấp hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngoài ra, các khoản thanh toán được nhắm mục tiêu để hỗ trợ cho các tổ chức phi lợi nhuận không bị đánh thuế. Quan trọng! Đồng thời, các quỹ chỉ nên được dành cho các hoạt động của họ.
Cần lưu ý rằng định nghĩa này chỉ bao gồm các chuyển khoản vô cớ được ghi có vào tài khoản của doanh nghiệp theo quyết định của cơ quan tư pháp và chính quyền địa phương, các pháp nhân hoặc cá nhân khác.
Cần lưu ý rằng luật pháp bắt buộc người nhận các khoản thanh toán này phải giữ các hồ sơ riêng biệt về loại thu nhập này, không trộn lẫn các khoản tiền này với thu nhập của họ và có trong tay tất cả các báo cáo kế toán mà tổ chức có thể xác nhận chi tiêu mục tiêu của quỹ.
Những gì khác không bao gồm thuế thu nhập? Chi phí công ty. Do đó, thuế này chỉ được đánh vào thu nhập ròng của tổ chức.
Điều gì liên quan đến thu nhập dành cho việc thực hiện các hoạt động?
Theo luật pháp của tiểu bang chúng tôi, chúng bao gồm tất cả phí vào cửa và thành viên, cũng như đóng góp. Họ có thể được chi cho việc sửa chữa hoặc tái thiết chính quỹ tài sản của doanh nghiệp, sẽ được thực hiện bởi các đối tác hoặc các tổ chức tương tự. Quan trọng! Trong số những thứ khác, thuế đối với sự phát triển của các tổ chức nhà nước khoa học và kỹ thuật không bị đánh thuế. Điều này đặc biệt đúng với Quỹ phát triển công nghệ Nga.
Thu nhập cũng không được coi là biên nhận trên bảng cân đối kế toán của một tổ chức phi lợi nhuận của hàng hóa vật chất nhận được do thừa kế. Nếu tổ chức có quyền tài trợ từ ngân sách địa phương hoặc liên bang (để thực hiện các hoạt động của mình), thì số tiền nhận được do chuyển khoản như vậy cũng không thể được coi là lợi nhuận.
Khi một tổ chức nhận được tiền hoặc tài sản hữu hình dành cho các hoạt động từ thiện, những tài sản này không được coi là thu nhập. Nhưng! Chỉ trong trường hợp khi tất cả các khoản tiền nhận được thực sự đi vào hoạt động từ thiện có ý nghĩa xã hội. Trong tất cả các tình huống khác, thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được yêu cầu.
Các ngoại lệ khác
Đóng góp cho quỹ hưu trí của cả hai loại nhà nước và thương mại cũng không sinh lãi. Nhưng! Vào dịp cuối cùng, luật pháp có một lời giải thích quan trọng. Nó nói rằng việc chuyển tiền như vậy không được công nhận là lợi nhuận nếu ít nhất 97% số tiền này được đầu tư vào việc hình thành quỹ hưu trí trong các tổ chức phi chính phủ. Các khoản tiết kiệm hưu trí và đóng góp khác cho quỹ hưu trí (thỏa thuận đồng tài trợ của nhà nước) bị đánh thuế.
Trong trường hợp khi chủ sở hữu của doanh nghiệp cũng đầu tư vào nó, sau đó được chi cho các hoạt động được khai báo trong các tài liệu cấu thành, số tiền này không phải chịu phí. Tất nhiên, chỉ khi bộ phận kế toán của doanh nghiệp có thể cung cấp tất cả các tài liệu cần thiết xác nhận chi tiêu mục tiêu của số tiền này.
Các khoản khấu trừ từ ngân sách của các công ty luật cho nhu cầu của Văn phòng Luật Liên bang cũng không được công nhận là thu nhập. Ngoài ra, đóng góp tự nguyện từ các công ty luật nhằm hỗ trợ các tổ chức tương tự trong khu vực của đất nước không thể được coi là lợi nhuận. Tiền có thể được chi cho việc duy trì một văn phòng luật sư làm việc, văn phòng hoặc đại học.
Ngoài ra, tài chính và nguồn lực vật chất mà các tổ chức công đoàn nhận được như một phần của thỏa thuận của họ không thể được công nhận là lợi nhuận ròng.
Tất cả các khoản tiền mà các tổ chức nhận được trong cấu trúc ROSTO (và chi tiêu theo chỉ dẫn) cũng không phải chịu thuế này. Chúng có thể được sử dụng cho giáo dục yêu nước quân sự của thế hệ trẻ, được sử dụng cho các thiết bị của câu lạc bộ và vòng tròn. Cuối cùng, tất cả các quỹ và hỗ trợ vật chất và kỹ thuật mà các tổ chức tôn giáo nhận được như một phần của quỹ từ thiện và tài trợ của nhà nước cũng không được phân loại là lợi nhuận.
Một chút về xe cộ
Một cách riêng biệt, cần phải nói về các phương tiện, vì thường với mặt hàng này, những khó khăn nhất phát sinh.
Vì vậy, nếu một công ty cung cấp dịch vụ bảo hiểm ô tô nhận tiền từ các hiệp hội bảo hiểm (Hiệp hội bảo hiểm Nga) để thực hiện các hoạt động trực tiếp của mình, công ty cũng được miễn nghĩa vụ nộp thuế thu nhập đối với các khoản này.
Vốn mục tiêu
Nếu một tổ chức phi lợi nhuận nhận được tiền cho việc hình thành vốn mục tiêu của chính mình, thì thuế đối với các khoản này sẽ không được trả.Quan trọng! Trong quá trình hình thành quỹ này, công ty cần được Luật Liên bang hướng dẫn đầy đủ "Về thủ tục hình thành và sử dụng vốn mục tiêu của các tổ chức phi lợi nhuận". Nếu ít nhất một trong những yêu cầu được quy định trong luật này không được đáp ứng, thanh tra thuế có quyền yêu cầu thanh toán lệ phí tại tòa án.
Quan trọng!
Trong trường hợp tổ chức lại công ty hoàn chỉnh, giá trị tài sản được chuyển giao cho người kế nhiệm của công ty được tổ chức lại không được tính vào cơ sở thuế!
Tuy nhiên, điều khoản này cần được bổ sung bởi các nhà lập pháp của chúng tôi, bởi vì trong lĩnh vực này, tranh chấp giữa Dịch vụ Thuế Liên bang và các công ty kế nhiệm là vô cùng phổ biến. Ở đây cần phải tính đến tính hợp lệ của việc sắp xếp lại: nếu chứng minh trước tòa rằng các chủ sở hữu đang cố trốn thuế theo cách này, họ sẽ phải chịu trách nhiệm cá nhân đầy đủ, cho đến và bao gồm cả truy tố hình sự.
Về việc chuẩn bị khai thuế
Bất kể loại hình tổ chức và các hoạt động mà nó tham gia, đại diện của nó phải nộp cho chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký tài liệu được chuẩn bị tương ứng trong đó thuế lợi nhuận sẽ được tính. Việc điền vào tờ khai phải được thực hiện theo mẫu, phải được cung cấp tại bất kỳ chi nhánh địa phương nào của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Nếu điều này không được thực hiện, dịch vụ thuế có quyền yêu cầu cung cấp tất cả các chứng khoán cần thiết trong một thủ tục tố tụng tư pháp và / hoặc yêu cầu thanh toán tiền phạt và tiền phạt do nó. Báo cáo phải được thực hiện theo cách thức quy định tại Điều 83 của Bộ luật.
Lưu ý rằng theo kết quả của kỳ báo cáo, việc khai báo chỉ nên được cung cấp dưới dạng đơn giản. Các tổ chức phi lợi nhuận (xem ở trên) không có nghĩa vụ phải trả khoản phí này sẽ cung cấp một tờ khai đơn giản vào cuối năm thuế (!). Tuy nhiên, đôi khi họ có thể trả thuế thu nhập trong sáu tháng. Những trường hợp này cũng được quy định bởi Bộ luật.
Bất kể loại hình doanh nghiệp, các tài liệu này phải được gửi bởi họ không muộn hơn ngày 20. Quy tắc này đã được giới thiệu trong năm nay.
Và thuế lợi nhuận được tính như thế nào trong các trường hợp khác? Thanh toán xuống gây rắc rối cho người trả tiền thường xuyên nhất. Nếu người nộp thuế thực hiện thanh toán thuế để tính lợi nhuận đã thực hiện, thì phải khai báo trong thời hạn quy định theo thời hạn hoàn trả các khoản thanh toán đó. Đây là cách đánh thuế thu nhập tạm ứng.
Những khoảnh khắc đặc biệt
Quan trọng! Nếu tổ chức của bạn có một vài (hoặc thậm chí một) phân khu riêng biệt, thì khi gửi tờ khai, điều quan trọng là phải chia sẻ tổng lợi nhuận và tiền nhận được của mỗi bộ phận cấu trúc này.
Ngoài ra, trong trường hợp này, thuế thu nhập cho quý cũng được trả. Thời hạn nộp tờ khai không muộn hơn ngày 21 của tháng cuối cùng (hai lần thanh toán đầu tiên). Sau đó - không muộn hơn ngày thứ 20. Đó là cách thuế thu nhập được trả. Những ngày này đã được giữ trong năm nay.
Trong trường hợp công ty tham gia vào các dự án được phê duyệt trong nghị định "Trên Trung tâm đổi mới Skolkovo", đoạn thứ năm của Điều 284 của Bộ luật, quy định mức thuế suất bằng 0, được sử dụng. và Thông báo, trong đó thông tin sẽ được hiển thị trên tổng số thu nhập nhận được.
Thuế suất cho các tổ chức
Vậy thuế suất thuế thu nhập là bao nhiêu? Chúng tôi thông báo cho bạn rằng kể từ tháng 1 năm 2014, nó đã chính xác là 20%. Điều cần thiết là phải hiểu nơi nào và theo tỷ lệ số tiền này thu được từ các tổ chức địa phương đi đâu:
- 2% được chuyển vào ngân sách nhà nước;
- 18% vào ngân sách của khu vực nơi tổ chức nộp thuế được đăng ký.
Về người nộp thuế. Cá nhân
Và bây giờ chúng tôi sẽ xem xét những vấn đề mà công dân bình thường có về các loại thuế mà chúng tôi đang xem xét.
Đầu tiên, ai nộp thuế thu nhập trong trường hợp cụ thể này?
- tất cả các cá nhân đã được công nhận cư dân thuế nước ta;
- các cá nhân là cư dân của các quốc gia khác, nhưng họ kiếm lợi từ các nguồn ở Liên bang Nga.
Cần lưu ý rằng cư dân của tiểu bang chúng ta là những người ở trên lãnh thổ Nga trong ít nhất 183 ngày, hơn nữa, ít nhất 6 tháng trong giai đoạn này, một người phải ở trong nước vĩnh viễn. Đồng thời, nghỉ không nên được sử dụng để đi điều trị và đào tạo.
Ai được yêu cầu tự khai báo thu nhập của họ?
Và bây giờ chúng ta hãy xem xét câu hỏi ai, và trong trường hợp nào, có nghĩa vụ phải độc lập gửi thông tin thu nhập cho bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang của mình. Vì vậy, tờ khai thuế thu nhập được điền vào cá nhân với các loại công dân sau:
- Tất cả các doanh nhân cá nhân.
- Tất cả những người tham gia thực hành pháp lý tư nhân.
- Các cá nhân phải báo cáo về tiền công nhận được từ các đại lý thuế.
- Nếu bạn đang bán bất kỳ tài sản có giá trị nào, thì thông tin về điều này phải được cung cấp cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
- Tất cả các cá nhân đã thắng trong xổ số hoặc sòng bạc.
- Những người thừa kế của các nhà văn, nhà khoa học, những người khác tham gia vào công việc trí óc, theo kết quả mà tiền bản quyền được trả cho con cháu của ông.
- Trong trường hợp quyên góp tiền hoặc tài sản với số lượng đặc biệt lớn, thuế thu nhập cũng được trả.
Ngoại lệ
Bất kể thời gian lưu trú thực tế ở trong nước là bao lâu, Lực lượng Vũ trang RF được công nhận là cư dân của tiểu bang chúng tôi, cũng như tất cả nhân viên dịch vụ công cộng làm việc bên ngoài tiểu bang của chúng tôi.
Những loại thu nhập không bị đánh thuế?
Một số loại lợi nhuận không áp dụng thuế đối với các khoản khấu trừ vì lợi ích của nhà nước. Tuy nhiên, số lượng của chúng tương đối nhỏ:
- Nếu thu nhập được nhận từ việc bán tài sản đã ở trong tài sản của bạn trong hơn ba năm.
- Tất cả tiền mặt và tài sản hữu hình nhận được liên tiếp.
- Các khoản tiền được nhận bởi một cá nhân (trên cơ sở thỏa thuận quà tặng) từ các thành viên trong gia đình hoặc người thân gần nhất.
- Thu nhập khác.
Nếu bạn đọc kỹ, có lẽ bạn đã bị điểm thứ tư. Và thực sự, loại thu nhập nào được công nhận là loại khác và không phải chịu thuế? Than ôi, bạn sẽ không tìm thấy câu trả lời hợp lý cho câu hỏi này ngay cả về tài nguyên của Dịch vụ Thuế Liên bang, và do đó, các tòa án bị vấy bẩn bởi các cá nhân đang kiện các quan chức thuế chỉ vì những từ ngữ mơ hồ vô lý của luật pháp trong nước. Hãy nhớ rằng bất kỳ hoàn thuế khó khăn, đặc biệt là hoàn thành của nó? Thuế thu nhập là một thiên đường thực sự cho các luật sư, vì luôn có rất nhiều trường hợp trong lĩnh vực này.
Thuế là gì?
Như với các doanh nghiệp, bất kỳ thu nhập toàn diện được công nhận là cơ sở thuế. Nếu chúng ta đang nói về cư dân của đất nước chúng ta, thì họ có thể nhận được thu nhập của họ từ các nguồn trong tiểu bang và từ những người nằm ngoài nó. Nếu một cá nhân không có quốc tịch Liên bang Nga, chỉ có thu nhập mà một công dân nhận được từ các nguồn ở nước ta mới bị đánh thuế.
Nhân tiện, khi nào khai thuế? Thuế thu nhập trong trường hợp cá nhân cũng được nộp vào cuối năm tính thuế. Nộp tài liệu - không muộn hơn ngày thứ 28.
Thuế suất đối với các nhà vật lý học người Hồi giáo
Hãy nhớ làm thế nào chúng ta đã nói về một số phức tạp trong việc tính toán quy mô thanh toán liên quan đến các tổ chức? Chúng tôi lấy lại lời, vì đối với cá nhân, chỉ có năm (!) Lãi suất. Chúng tôi sẽ đối phó với từng người trong số họ.
Thuế suất trong 9%
Loại thuế này (rất nhẹ nhàng) có thể được sử dụng trong các trường hợp sau:
- Một khoản phí với tỷ lệ như vậy được đánh thuế vào thu nhập nhận được dưới dạng cổ tức đối với tiền gửi và chứng khoán.
- Nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ trái phiếu được thế chấp phát hành trước tháng 1 năm 2007.
- Nếu bạn là người sáng lập của một quản lý ủy thác cho các khoản tiền gửi và cho vay thế chấp. Một lần nữa, cách tính thuế lợi nhuận như vậy chỉ có thể được sử dụng miễn là chứng nhận tham gia được cấp trước tháng 1 năm 2007.
Thuế suất 13%
Đóng góp tiêu chuẩn nhất này thường được sử dụng nhất liên quan đến các cá nhân là cư dân thuế của tiểu bang chúng ta. Ví dụ, chính xác các loại thuế này được quy định trong báo cáo thu nhập khi bạn nhận được thu nhập từ việc bán bất kỳ tài sản có giá trị nào của bạn.
Ngoài ra, tỷ lệ 13% được sử dụng liên quan đến những công dân không phải là cư dân thuế của tiểu bang chúng ta. Điều này xảy ra trong các tình huống sau:
- Nếu một công dân nước ngoài thực hiện hoạt động lao động hợp pháp trên lãnh thổ Liên bang Nga.
- Danh mục nói trên cũng bao gồm thu nhập của công dân nước ngoài được công nhận là chuyên gia có giá trị.
- Khi làm việc, những người tham gia chương trình nhà nước để giúp đỡ đồng bào ở nước ngoài, đã chuyển đến một nơi thường trú ở Liên bang Nga.
- Ngoài ra, chính lãi suất này được sử dụng liên quan đến thu nhập của những người thường xuyên làm việc trên tàu và máy bay, những người dành phần lớn thời gian của họ ở các quốc gia khác.
Khi nào tỷ lệ 15% và 30% được áp dụng?
Có rất ít trường hợp. Thuế này chỉ được đánh vào thu nhập của những người nhận cổ tức từ các công ty trong nước, nhưng bản thân họ không phải là cư dân thuế của nước ta. Đối với tất cả các lợi nhuận khác kiếm được trên lãnh thổ Liên bang Nga, các khoản thanh toán thuế thu nhập được thực hiện ở mức 30%.
Thuế suất 35%
Vì đóng góp này được coi là tối đa có thể, nó chỉ được áp dụng trong các trường hợp được xác định nghiêm ngặt. Hãy thảo luận về chúng:
- Khi nhận được tiền thắng trên cổ phiếu được tổ chức cho mục đích quảng cáo.
- Nếu năng suất tiền gửi trong ngân hàng vượt quá một chỉ tiêu nhất định.
- Trong trường hợp người vay nhận được số tiền vượt quá mức trần trần được thiết lập theo thỏa thuận, thuế thặng dư được đánh thuế ở mức tăng.
- Phí tương tự được thiết lập cho các quan hệ đối tác nông nghiệp sử dụng các phương tiện của cổ phiếu vốn và thu hút đầu tư, và quy mô của chúng vượt quá mức tối đa được thiết lập.
Tóm tắt
Trong bài viết này, chúng tôi đã nói về loại tổ chức thuế thu nhập phải trả và cá nhân nào. Chúng tôi hy vọng bạn tìm thấy thông tin này hữu ích. Một lần nữa, chúng tôi nhắc nhở rằng các thay đổi đối với Mã số thuế liên tục được đưa ra. Chúng tôi thực sự khuyên bạn nên trước khi kết thúc năm thuế, hãy truy cập trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang và làm quen với tất cả các tin tức.
