Ở Nga, bất kỳ thu nhập nào mà công dân nhận được một cách hợp pháp đều được tuyên bố. Điều này được thực hiện để đánh thuế thêm số tiền thu nhập nhận được. Số tiền thuế dao động từ 13-35%. Tất cả các cá nhân đã bán tài sản riêng của họ và kiếm được lợi nhuận, tiến hành kinh doanh, cung cấp dịch vụ một lần, đều có trách nhiệm.
Bản chất của báo cáo thu nhập
Tài liệu với sự giúp đỡ của những người sống ở Liên bang Nga báo cáo với cơ quan thuế về thu nhập nhận được trong năm được gọi là một tờ khai. Đối với cá nhân, đặc biệt là các doanh nhân cá nhân, báo cáo thu nhập có dạng 3-NDFL. Theo thông tin được cung cấp bởi Dịch vụ Thuế Liên bang, thuế thu nhập cá nhân được đánh thuế.
Tất cả thu nhập sẽ được chỉ định trong tờ khai phải được xác nhận bằng các tài liệu. Đối với nhân viên của các tổ chức, bao gồm cả công chức, - tham khảo 2-NDFL. Đối với doanh nhân, thu nhập được xác nhận bằng cách nhận và chi các chứng từ tiền mặt và các thông tin xác thực khác. Thu nhập được nhận bởi các cá nhân từ việc thực hiện công việc một lần, dịch vụ, tiền bản quyền được tính đến. Báo cáo thu nhập của cá nhân chứa thông tin về tất cả lợi nhuận không được khai báo đại lý thuế.
Ai đang nộp tờ khai?
Nếu một công dân làm việc chính thức, anh ta không báo cáo thuế một cách độc lập: đại lý thuế - người sử dụng lao động - làm điều đó cho anh ta. Nhưng trong một số trường hợp, nó sẽ là cần thiết để báo cáo cho cá nhân mình. Các loại công dân sau đây nộp tờ khai:
- những người tiến hành các hoạt động kinh tế cá nhân (doanh nhân) không được đăng ký trong tình trạng của một pháp nhân;
- chủ nhà (cá nhân) cho thuê bất động sản, xe hơi, tòa nhà, v.v.
- công chứng viên, thám tử tư và các công dân khác tham gia hành nghề tư nhân;
- Công dân Nga thường trú trên lãnh thổ của mình, nhưng nhận được thu nhập từ nước ngoài;
- các loại khác của cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Một số công dân được miễn nộp tờ khai cho cơ cấu thuế:
- cá nhân, nếu cơ sở thuế (thu nhập) nhận được trong năm không vượt quá 30 nghìn rúp;
- công dân có việc làm;
- người không cư trú - những người cư trú hầu hết thời gian ở nước ngoài - hơn 183 ngày một năm.
Những gì được công nhận là thu nhập chịu thuế?
Tuyên bố 3-NDFL cho thấy thu nhập trong năm qua. Nó bao gồm lợi nhuận được thực hiện ở Nga và nước ngoài. Điền vào báo cáo thu nhập cung cấp cho việc nhập thông tin lợi nhuận từ tất cả các nguồn có thể. Thu nhập của Nga, bao gồm một tuyên bố thu nhập cá nhân, có thể là:
- Lãi tiền gửi ngân hàng, cổ tức. Hơn nữa, cả một công ty trong nước và một chi nhánh nước ngoài hoạt động tại Nga đều có thể đóng vai trò là nguồn cổ tức.
- Bán cổ phần, bất động sản hoặc tài sản khác đăng ký tại Liên bang Nga.
- Cho thuê, nếu một cá nhân, về quyền của chủ sở hữu, cho thuê hoặc cho thuê tài sản.
- Lệ phí, thù lao, bao gồm nhận theo hợp đồng lao động dân sự.
Ngoài ra, thu nhập từ việc bán tài sản, một tỷ lệ phần trăm của giá trị tài sản nhận được làm quà tặng, thừa kế, trúng xổ số bị đánh thuế.
Thu nhập ngoài nước có thể được xem xét:
- Cổ tức và lãi cho các hoạt động của các công ty nước ngoài.
- Thuê cho tài sản có vị trí địa lý ở một quốc gia khác.
- Bán tài sản (di chuyển hoặc bất động), chứng khoán, cổ phiếu ở nước ngoài.
- Lợi nhuận cho các dịch vụ được thực hiện, công việc được thực hiện ở nước ngoài.
Thành phần của tờ khai
Tài liệu - tờ khai thuế thu nhập - bao gồm hai tờ chính và phụ lục:
- Trên tờ đầu tiên, người nộp thuế điền thông tin về bản thân.
- Tờ thứ hai chứa thông tin về số tiền lãi và thuế. Ở đây người khai báo tính thuế.
- Phụ lục A liệt kê thu nhập chịu thuế 13%. Đây là lợi nhuận có được từ các nguồn ở nước ngoài, đại lý thuế hoặc ở Nga.
- Phụ lục B phục vụ cho các khoản lợi nhuận được thực hiện bằng ngoại tệ.
- Trong Phụ lục B, thu nhập chỉ được chỉ định bởi các doanh nhân cá nhân, cũng là cá nhân.
- Phụ lục D phải được hoàn thành nếu có các khoản khấu trừ thuế hoặc một số khoản lợi nhuận được khấu trừ thuế.
- Để điền vào các khoản thu nhập theo bản quyền hoặc hợp đồng luật dân sự, phụ lục D. là phù hợp.
- Các khoản khấu trừ thuế xã hội tiêu chuẩn được thể hiện trong Phụ lục E.
- Trong Phụ lục G, việc tính toán được thực hiện theo tháng, cộng với mỗi số tiền - cộng dồn.
- Phụ lục 3 cho thấy việc khấu trừ để xây dựng hoặc mua nhà ở.
- Phụ lục I được điền bởi những người có thu nhập bị đánh thuế 35%.
- Phụ lục K được sử dụng để chỉ ra cổ tức nhận được.
Làm thế nào để điền vào một tờ khai?
Bạn có thể ghi dữ liệu vào tài liệu bằng tay hoặc nhập văn bản trên máy tính, sau đó in ra máy in. Trợ giúp tốt cho người khai báo là các chương trình máy tính đặc biệt, chỉ cần nhập thông tin về thu nhập và việc tính toán được thực hiện tự động. Điều này giảm thiểu đáng kể nguy cơ mắc lỗi khi điền. Khi báo cáo thu nhập được điền, biểu mẫu được sử dụng sẵn sàng hoặc tự in trên máy in.
Báo cáo thu nhập không được in trên cả hai mặt của tờ, bạn không thể thực hiện vượt qua hoặc sửa chữa, buộc chặt các tờ bằng một kim bấm. Màu mực hoặc bút nên được chọn màu đen hoặc xanh. Trên mỗi tờ trên, cần phải chỉ ra họ, tên và sự bảo trợ của công dân, TIN của mình. Ở dưới cùng của mỗi tờ bạn phải đặt một chữ ký. Chỉ những trường đó là cần thiết trong một trường hợp cụ thể. Các ô không cần thiết vẫn trống.
Cơ quan thuế họ không được quyền yêu cầu người khai báo chỉ ra bất kỳ dữ liệu bổ sung nào. Nên sử dụng tờ khai thu nhập, một mẫu được phát hành bởi Dịch vụ Thuế Liên bang và tuân thủ các tiêu chuẩn. Doanh thu được ghi lại. Nếu một cá nhân được tuyển dụng chính thức, bạn phải đính kèm chứng nhận lương - 2-NDFL.
Khấu trừ thuế
Một số thu nhập, ví dụ từ việc bán một căn hộ, bị đánh thuế, nhưng các cá nhân được hưởng khấu trừ thuế. Đây là một khoản hoàn lại của một số tiền nhất định cho một cá nhân. Trong một số tình huống, quyền này được cấp:
- nếu bất động sản từ việc bán thu nhập nhận được là tài sản của người kê khai trong hơn ba năm;
- nếu giao dịch có tổng giá trị dưới 1 triệu rúp.
Khi sử dụng khấu trừ thuế, nó không phải là kích thước của chính khoản thanh toán được giảm, mà là cơ sở mà khoản thanh toán được tính. Khấu trừ xã hội có thể được sử dụng bởi những người đã chi tiền cho giáo dục trong năm báo cáo. Khấu trừ tài sản được sử dụng nếu tài sản của chủ sở hữu không quá ba năm hoặc hợp đồng được ký kết với giá dưới một triệu đồng. Khấu trừ đầu tư được sử dụng bởi các công dân bán chứng khoán.
Ở đâu và trong thời gian nào để nộp tờ khai?
Để nộp tờ khai, cần phải chọn cơ quan thuế đặt tại nơi đăng ký (đăng ký) của một cá nhân. Ngoài ra, có một số cách để gửi thông tin:
- độc lập;
- bằng proxy, thường xuyên nhất thông qua các văn phòng đặc biệt;
- qua thư
- nếu bạn có chữ ký điện tử qua Internet.
Tuyên bố sẽ được nộp trong khoảng thời gian được thiết lập ở cấp lập pháp - cho đến ngày 30 tháng 4 của năm sau kỳ báo cáo.Nếu người kê khai có quyền khấu trừ và muốn sử dụng nó, tờ khai phải được nộp trước khi kết thúc năm báo cáo.
Nộp tờ khai của một công chức hoặc một doanh nhân
Là một phần của chương trình chống tham nhũng, công chức được yêu cầu nộp báo cáo thu nhập trong năm qua. Để xác nhận thu nhập, bạn cần phải thực hiện giấy chứng nhận việc làm (2-PIT) trong 12 tháng, giấy chứng nhận thu nhập từ nơi làm việc khác, lợi nhuận không cốt lõi - cổ tức, lãi, thu nhập từ cổ phiếu. Ngoài ra, Dịch vụ Thuế Liên bang cung cấp thông tin về tài sản cá nhân, vận chuyển, tài khoản ngân hàng và nghĩa vụ tài sản. Tờ khai thu nhập của công chức phải được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký.
Doanh nhân cá nhân, là cá nhân, cũng báo cáo thu nhập bằng thuế thu nhập 3 cá nhân. Đồng thời, một doanh nhân có thể có một nơi làm việc chính, điều này không bị cấm bởi pháp luật. Trong trường hợp này, anh ta trình giấy chứng nhận tiền lương từ công việc chính của mình, một tài liệu xác nhận thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Nếu doanh nhân có nhân viên, tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân bổ sung được nộp. Thủ tục và thời hạn báo cáo cho công chức và cá nhân doanh nhân cũng giống như đối với các cá nhân khác. Việc kê khai thu nhập của công chức cần được nộp trước cuối tháng Tư.
Trách nhiệm nộp muộn tờ khai
Không nộp báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang là một hành vi phạm tội mà trách nhiệm pháp lý có thể xảy ra. Năm 2013, sửa đổi luật đã được thông qua, có giá trị ngày hôm nay. Theo các quy tắc mới, họ có thể bị phạt không chỉ một cá nhân, mà còn là một đại lý thuế / phi thuế. Các thực thể kinh doanh cũng nộp một tờ khai về IP thu nhập, nếu không họ sẽ bị phạt. Trách nhiệm đến vào ngày hôm sau, đó là trách nhiệm cuối cùng được phép nộp tờ khai. Ngay cả đối với một tháng chậm trễ không đầy đủ, có thể bị phạt tiền.
Điều 119 của Bộ luật thuế quy định rằng nếu một cá nhân trả lại báo cáo thu nhập muộn thì sẽ bị phạt tiền đối với anh ta. Số tiền của nó là 5% số tiền thuế phải nộp. Mức phạt tối đa có thể là 30% số tiền, tối thiểu là một nghìn rúp. Hình phạt chỉ được trả sau khi có quyết định của tòa án. Một chi tiết thú vị: 5% bị đánh thuế không chỉ được tính vào nợ thuế trên một tờ khai cụ thể, mà trên toàn bộ nợ thuế của một người, cả về vật chất và pháp lý.
Phiên bản điện tử của tờ khai
Trên trang web chính thức của dịch vụ thuế, bạn có thể tìm thấy một biểu mẫu để điền vào tờ khai. Trong phần "Phần mềm", đủ để chọn chính xác tùy chọn báo cáo tương ứng với trạng thái của người đó. Cẩn thận điền vào các trang. Trang tiêu đề được điền bởi tất cả người nộp thuế, không có ngoại lệ. Sau đó, tùy thuộc vào mục đích báo cáo, các mục cần thiết được chọn.
Trên trang tiêu đề, cần phải chỉ ra các chi tiết - TIN, OKATO (cho IP) và các thông tin khác. Nhập số điều chỉnh. Trong trường hợp tuyên bố này là lần đầu tiên trong kỳ báo cáo, thì 0 0 được đưa vào. Mã của Dịch vụ Thuế Liên bang được chỉ định ở trên cùng. Bạn có thể tìm thấy nó trên cùng một trang web chính thức hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế tại nơi đăng ký.
Báo cáo thu nhập - một hình thức báo cáo bắt buộc. Đừng bỏ bê giao hàng của nó, để không tìm thấy một biên lai với tiền phạt. Nếu một người không thể gửi báo cáo một cách độc lập, nó được phép làm như vậy bằng proxy.
