Để hoạt động thành công của cả cá nhân và pháp nhân trên lãnh thổ Liên bang Nga, cần phải thực hiện các yêu cầu được ghi trong Bộ luật thuế. Vì lý do này, cần đặc biệt chú ý đến thuế thu nhập cá nhân. Các điều khoản thanh toán thuế, kế hoạch khấu trừ và khai báo - tất cả đều là những yếu tố quan trọng của hoạt động cho các doanh nhân và những người độc lập cung cấp việc làm.
Đối với ai là thông tin về việc nộp thuế thu nhập cá nhân có liên quan
Ban đầu, cần xác định rằng thuế thu nhập của các cá nhân có liên quan trực tiếp đến những người là những cá nhân này. Nhưng kiến thức về loại thuế này rất quan trọng đối với các loại người trả tiền khác. Thủ tục tính toán và thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân nên được biết đến bởi các pháp nhân, vì chúng được công nhận là đại lý thuế. Thông tin này rất quan trọng vì lý do, theo luật pháp của Liên bang Nga, chính họ phải khấu trừ thuế từ những người được trả lương.
Ngoài ra, nếu bạn chú ý đến quy định thứ hai của Điều 232 trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, bạn sẽ nhận thấy rằng các đại lý thuế được yêu cầu cung cấp thông tin nhất định cho Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký:
- về số thuế thu nhập cá nhân đã được tích lũy, khấu trừ và chuyển vào ngân sách cho kỳ tính thuế hiện hành;
- về thu nhập của cá nhân trong giai đoạn vừa qua.
Đồng thời, thời gian thanh toán thuế thu nhập cá nhân của đại lý thuế được giới hạn vào ngày 1 tháng 4 (không muộn hơn) của năm sau báo cáo. Nếu việc thanh toán các khoản khấu trừ tương ứng đã bị trì hoãn, thì người sử dụng lao động phải chịu trách nhiệm.
Các khoản khấu trừ
Khi bạn cần phải trả thuế thu nhập cá nhân đã được tích lũy và khấu trừ, việc xác định khá đơn giản:
- ngày mà tiền được chuyển từ ngân hàng từ tài khoản của đại lý thuế sang tài khoản của người nộp thuế hoặc bên thứ ba, theo hướng dẫn của anh ta;
- vào ngày mà các khoản tiền thực tế để nộp thuế được nhận tại ngân hàng.
Điều quan trọng là phải nỗ lực để thực hiện thanh toán không muộn hơn những ngày này, vì nếu không thì có thể bị phạt tiền.
Có các điều kiện khác để chuyển số tiền thanh toán:
- vào ngày hôm sau sau khi số tiền thuế thực sự được khấu trừ (có liên quan đến hình thức thu nhập được nhận dưới dạng lợi ích vật chất hoặc hiện vật);
- vào ngày sau khi người nộp thuế có thu nhập thực tế (chúng ta đang nói về tiền mặt).
Thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân cho ngân sách đặc biệt quan trọng đối với kế toán khi công ty có một đội ngũ nhân viên lớn nhận thu nhập thuộc nhiều loại: lợi ích vật chất, trợ cấp tàn tật tạm thời, tiền lương, tiền nghỉ hè, v.v. cá nhân mất nhiều thời gian.
Loại thu nhập phổ biến nhất mà đại lý thuế phải xử lý là phần thưởng bằng tiền để thực hiện các loại nhiệm vụ, dịch vụ và công việc khác nhau, đó là tiền lương.
Khấu trừ thuế
Khi nghiên cứu thủ tục tính toán và thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân, cần chú ý đến thực tế là số tiền thuế có thể được giảm thông qua các khoản khấu trừ được thiết lập bởi Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
Dưới khấu trừ thuế cần hiểu rõ số tiền được xác định theo luật có thể được lấy từ cơ sở thuế trong quá trình tính thuế thu nhập cá nhân. Bạn có thể tìm hiểu quy mô và loại khấu trừ thuế cụ thể trong các điều khoản của Bộ luật thuế của Liên bang Nga từ 218 đến 220. Theo loại hình của họ, các khoản khấu trừ có thể là xã hội, chuyên nghiệp, tài sản và tiêu chuẩn.
Đồng thời, điều quan trọng là phải biết rằng đại lý thuế có khả năng trừ tất cả các loại khấu trừ thuế nêu trên khỏi thu nhập, ngoại trừ các loại xã hội. Để nhận được các khoản tiền này, nhân viên nên liên hệ với bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang. Yêu cầu của anh ta sẽ được thỏa mãn sau khi anh ta nộp. báo cáo thu nhập cho năm báo cáo cuối cùng.
Đối với việc khấu trừ thuế tài sản, các công ty chỉ trình bày trong hai trường hợp:
- Sau đó, khi nhân viên mua một căn hộ hoặc bắt đầu xây dựng nhà ở của mình. Trong tình huống này, nhân viên có nghĩa vụ nộp cho bộ phận kế toán của công ty một giấy chứng nhận thuế xác nhận quyền khấu trừ tài sản.
- Trong quá trình thanh toán cho các cá nhân có thu nhập do hoạt động liên quan đến việc mua và bán chứng khoán mà họ sở hữu.
Việc cung cấp các khoản khấu trừ thuế của loại tiêu chuẩn không chỉ có thể áp dụng cho nhân viên toàn thời gian, mà còn cho những chuyên gia thực hiện các hoạt động của họ vì lợi ích của công ty trên cơ sở hợp đồng luật dân sự. Nhưng các khoản khấu trừ như vậy chỉ có thể làm giảm số tiền thu nhập bị đánh thuế bởi thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, tỷ lệ 13% được sử dụng. Hơn nữa, mức thu nhập bị đánh thuế ở một mức thuế khác nhau, giả sử, 9%, sẽ không giảm theo số tiền khấu trừ thuế.
Nghiên cứu các thủ tục và thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, bạn cần chú ý đến các khoản khấu trừ chuyên nghiệp. Loại giảm thanh toán này chỉ được cung cấp bởi doanh nghiệp cho những người có hợp tác được thực hiện thông qua thỏa thuận lao động dân sự. Đây có thể là một chuyển nhượng, hợp đồng hoặc thỏa thuận bản quyền.
Thu nhập của nhân viên giảm theo số tiền khấu trừ thuế xảy ra hàng tháng.
Số tiền khấu trừ thuế
Thủ tục và thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm biết chính xác số tiền khấu trừ từ thu nhập của nhân viên. Nếu chúng ta nói về số tiêu chuẩn, thì trong trường hợp này, chúng ta đang nói về một số lượng: 3000, 500, 600 và 400 rúp.
Nếu điều đó xảy ra khiến việc khấu trừ thuế vượt quá thu nhập của nhân viên, thì không cần phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (theo Điều 210 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Bây giờ cụ thể hơn về các con số trên:
- Trên một khoản khấu trừ 3.000 rúp. những công nhân phải chịu hậu quả của các vụ thử vũ khí hạt nhân (điều 218) có thể tin tưởng. Mục luật về thuế này có liên quan đến những người có liên quan đến các sự kiện xảy ra tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, hiệp hội sản xuất Mayak và cơ sở Shelter. Những suy luận tương tự cũng đúng đối với những người khuyết tật thuộc nhóm I, II và III, những người trở nên như vậy vì chấn thương, chấn thương hoặc sốc vỏ khi bảo vệ Liên Xô, cũng như Liên bang Nga.
- Các khoản khấu trừ với số tiền 500 rúp được áp dụng cho nhân viên với danh hiệu Anh hùng Liên bang Nga hoặc Liên Xô. Ngoài ra, số tiền này được khấu trừ từ thu nhập của những người bị tàn tật từ nhỏ, được trao tặng Huân chương vinh quang ba độ, trở thành nhóm I-II tàn tật hoặc chịu thảm họa hạt nhân và nguyên tử (ở đây chúng ta đang nói về những nhân viên không được khấu trừ 3.000 rúp .).
- Trong trường hợp nhân viên của doanh nghiệp không thuộc hai nhóm được nêu ở trên, thì số tiền 400 rúp được khấu trừ vào thu nhập của họ, đó là khoản khấu trừ thuế hàng tháng tiêu chuẩn. Nhưng trong tình huống này, có một số hạn chế: khoản khấu trừ như vậy sẽ được thực hiện cho đến khi thu nhập của nhân viên Vượt quá mức 20.000 r. Ngay khi điều này xảy ra, 400 p. sẽ không còn được khấu trừ.
Thủ tục và thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp những nhân viên có con được điều chỉnh khấu trừ thuế 600 rúp. hàng tháng cho mỗi trẻ em dưới 18 tuổi hoặc một sinh viên toàn thời gian (dưới 24 tuổi). Việc khấu trừ thuế như vậy cũng có thể được coi là phù hợp cho người giám hộ hoặc người được ủy thác cho đến thời điểm khi thu nhập của họ ở mức 13% không vượt quá 40 nghìn rúp.Từ tháng mà mức lương này sẽ được hiển thị, khấu trừ thuế với số tiền là 600 p. không còn trả tiền
Làm thế nào đại lý thuế nên tính toán số tiền thanh toán
Thuế suất hiện tại, theo đó cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân, là 13%. Do đó, khi xác định cơ sở thuế, số tiền thanh toán phải được tính tương ứng với tỷ lệ được chỉ định. Trong trường hợp này, thông tin đầy đủ, hiển thị các điều khoản thanh toán thuế thu nhập cá nhân của đại lý thuế, được nêu trong điều khoản 224 của Bộ luật thuế.
Theo đó, tất cả các doanh nhân, tổ chức Nga và văn phòng đại diện của các công ty nước ngoài nên tính toán, khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân, do kết quả hợp tác mà công dân Nga nhận được phần thưởng bằng tiền mặt.
Đối với các chuyên gia như luật sư, thu nhập của họ được tính toán, khấu trừ và thanh toán bằng tư vấn pháp lý, hiệp hội luật sư và văn phòng. Những tổ chức này và các tổ chức trên được định nghĩa bởi pháp luật của Liên bang Nga là đại lý thuế.
Thuế nên được tính từ tất cả thu nhập của một cá nhân, đại lý thuế là nguồn gốc của nó.
Khấu trừ số tiền thuế xảy ra khi trả thu nhập cho người lao động. Nếu điều đó xảy ra mà đại lý thuế không có khả năng giữ lại số tiền được xác định theo luật, thì anh ta có nghĩa vụ phải báo cáo tình huống này cho cơ quan thích hợp (chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang) tại nơi đăng ký thực tế. Trong trường hợp này, nợ của người nộp thuế sẽ được ghi lại.
Thêm chi tiết về thời hạn thanh toán
Các doanh nhân phải độc lập tính toán, khai báo và tuân thủ thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân. Chạm vào chủ đề của ngày chính xác, điều đáng chú ý là có một số sắc thái mà bạn nên biết để tránh các tình huống khó chịu.
Như bạn đã biết, sau khi đóng thuế, doanh nhân, trên cơ sở khai thuế, phải thực hiện các khoản thanh toán có liên quan trước ngày 15 tháng 7 của năm sau năm báo cáo. Nhưng đồng thời, đại lý thuế cũng phải thực hiện thanh toán tạm ứng.
Dưới đây là thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân trong tình huống này:
- Thanh toán tạm ứng cho tháng 1-tháng 6 được thực hiện không muộn hơn ngày 15 tháng 7. Trong trường hợp này, bạn cần trả một nửa số tiền thanh toán tạm ứng hàng năm.
- Các khoản khấu trừ cho tháng 6-9 được thực hiện không muộn hơn ngày 15 tháng 10. Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về một phần tư của khối lượng hàng năm.
- Khoảng thời gian từ tháng 10 đến tháng 12 liên quan đến việc thanh toán cho đến ngày 15 tháng 1 năm sau. Tại đây, bạn cũng sẽ phải liệt kê một phần tư số tiền thanh toán tạm ứng hàng năm.
Quá trình tính toán số tiền thanh toán tạm ứng được thực hiện trực tiếp bởi dịch vụ thuế trên cơ sở thông tin thu được thông qua tờ khai của người nộp thuế cho năm báo cáo vừa qua.
Nếu bạn bỏ qua nghĩa vụ liên quan đến các khoản thanh toán tạm ứng, bạn sẽ phải xử lý các khoản tiền phạt.
Ai nên nộp thuế thu nhập cá nhân
Để không bị phạt, điều quan trọng là phải biết những loại người nộp thuế nào được yêu cầu nộp tờ khai và tuân thủ thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là những nhóm công dân sau đây:
- những người không phải là đại lý thuế của Liên bang Nga, nhưng đồng thời nhận được thu nhập trên cơ sở hợp đồng luật dân sự;
- những người sử dụng tài sản cho thuê như một nguồn thu nhập;
- người thực hiện các hoạt động kinh doanh mà không tạo ra một pháp nhân;
- những cá nhân đã nhận được một số tiền nhất định bằng cách chiến thắng;
- công dân có nguồn thu nhập là quyên góp tiền mặt, tài sản, chứng khoán, trừ người thân và thành viên gia đình;
- những người là cư dân của Liên bang Nga, nhưng nhận được thu nhập ngoài nhà nước;
- những người quản lý để kiếm thu nhập thông qua một phần vốn ủy quyền;
- thời hạn tích lũy và thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân có liên quan đến những người trở thành người chuyển nhượng của tác giả của một tác phẩm nghệ thuật và khoa học, đồng thời nhận quyền tác giả của một phát minh cụ thể với một khoản phí;
- Những người nhận được thu nhập từ thực hành nghề nghiệp tư nhân của họ;
- Công dân Nga đã nhận được tiền thông qua việc bán bất động sản và bất động sản đã thuộc quyền sở hữu của họ dưới 3 năm;
- các cá nhân đã nhận tiền bằng mọi cách và không chuyển thuế thu nhập cá nhân.
Những cá nhân được thuê làm việc không nên nhớ thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm, vì tất cả các tính toán và thanh toán được thực hiện bởi người sử dụng lao động. Nhưng trong trường hợp có được thu nhập từ những nguồn không được ghi lại trước đó, cần phải điền vào một tờ khai. Mẫu 3 thuế thu nhập cá nhân được quy định cho quá trình khai báo thu nhập đó. Tài liệu này sẽ hiển thị thông tin về những thu nhập chịu thuế, cũng như các khoản khấu trừ và lợi ích khác nhau.
Thời hạn nộp 3 thuế thu nhập cá nhân
Các cá nhân thuộc danh mục tự làm chủ phải nộp mẫu báo cáo này cho cơ quan thuế địa phương từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo báo cáo.
Do đó, thời hạn nộp thuế của 3 thuế thu nhập cá nhân cho phép các cá nhân lập các báo cáo cần thiết trong vòng 4 tháng. Đối với thanh toán thực tế, nó phải được thực hiện trước ngày 15 tháng 7 năm đó, sau thời hạn thuế hết hạn.
Đối với việc kê khai thu nhập ước tính, nó phải được trả lại trong vòng 5 ngày kể từ khi nhận được thu nhập đầu tiên.
Cách nộp thuế thu nhập cá nhân khi đi nghỉ
Ban đầu, điều đáng chú ý là một nhân viên đã làm việc trong tổ chức trong 6 tháng có quyền sắp xếp các kỳ nghỉ trước. Đồng thời, nhân viên đôi khi nghỉ việc mà không có thời gian để làm việc trong kỳ nghỉ này. Trong trường hợp này, khoản nợ có thể được bộ phận kế toán giữ lại tại lần giải quyết cuối cùng. Nhưng đồng thời, mức tối đa có thể bị giữ lại bị giới hạn ở mức 20% tiền lương.
Nếu tiền lãi này không đủ để trả hết nợ, nhân viên cũ có nghĩa vụ tự nguyện trả số tiền còn thiếu. Nếu không, các khoản tiền sẽ được trả lại bởi tòa án.
Khi vấn đề này được giải quyết, bộ phận kế toán sẽ điều chỉnh phù hợp với hồ sơ về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền nghỉ hè. Để xác định thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân khi trả tiền nghỉ hè, bạn cần biết hai nguyên tắc được quy định bởi Luật thuế:
- việc thanh toán phải được thực hiện không muộn hơn ngày sau ngày nhân viên thực sự nhận được tiền nghỉ hè tại quầy thu ngân của doanh nghiệp;
- chuyển khoản phải được thực hiện không muộn hơn ngày mà tiền được chuyển vào tài khoản của nhân viên thông qua ngân hàng.
Nếu nghỉ phép không được sử dụng, thì nhân viên có thể được đề nghị bồi thường bằng tiền, cũng được xác định là thu nhập và phải chịu thuế.
Làm thế nào để doanh nhân cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân
Phần lớn những người nộp thuế đối với thu nhập cá nhân là các doanh nhân cá nhân. Trong trường hợp của họ, thu nhập chịu thuế phải được tính trừ đi các chi phí mà doanh nhân phải chịu trong quá trình hoạt động của mình.
Danh mục chi phí đó bao gồm các chi phí sau:
- tiền lương;
- chi phí vật liệu;
- Khấu hao
- chi phí của một loại khác nhau.
Cùng với điều này, mỗi thực thể được yêu cầu duy trì một cuốn sách thu nhập và chi phí, sẽ hiển thị toàn bộ quá trình hoạt động được thực hiện bởi các doanh nhân cá nhân.
Nếu một nhân viên thường xuyên đi công tác, thì nên xem xét nguyên tắc sau: cư dân thuế công nhận một người ở lại lãnh thổ Liên bang Nga trong 183 ngày một năm. Đồng thời, những ngày ở lại Nga bao gồm ngày khởi hành và nhập cảnh.
Trong trường hợp người nước ngoài được thuê, tình trạng thuế của anh ta phải được xác định theo chương trình này: nếu anh ta ở lại lãnh thổ Liên bang Nga dưới 183 ngày, thì thu nhập của anh ta bị đánh thuế ở mức 30%. Nếu thời gian ở trong nước vượt quá 183 ngày, tỷ lệ này giảm xuống còn 13%.
Đối với công dân Cộng hòa Bêlarut, nguyên tắc sau đây áp dụng cho họ: những khoản thu nhập mà một nhân viên đó nhận được trong năm trên lãnh thổ Liên bang Nga bị đánh thuế theo mức thuế và theo cách thức quy định đối với cư dân thuế của Liên bang Nga.
Điều quan trọng cần nhắc lại là ngay cả với dữ liệu được khai báo chính xác, thời điểm thanh toán thuế thu nhập cá nhân của một cá nhân là rất quan trọng, và chúng nên được tuân theo.
Trong tất cả các sắc thái khác, cả hình thức nộp tờ khai và hình thức nộp thuế đều không khác biệt đáng kể so với chương trình được sử dụng trong trường hợp cá nhân.
Biểu mẫu để điền vào lệnh thanh toán cũng có một hình thức tiêu chuẩn. Đối với biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân, nó có thể được lấy mà không có bất kỳ vấn đề tại bất kỳ ngân hàng, cửa hàng cung cấp văn phòng hoặc văn phòng thuế.
Hậu quả của trốn thuế
Nếu thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân của các pháp nhân, cũng như cá nhân, bị bỏ qua, thì một loạt các hình phạt khá rộng sẽ có hiệu lực. Nếu chúng ta tính đến loại trách nhiệm, các biện pháp trừng phạt có thể được chia thành hai loại:
- trách nhiệm của người nộp thuế - cá nhân;
- trách nhiệm của cá nhân doanh nhân và tổ chức - đại lý thuế.
Nếu thuế thu nhập cá nhân không được thanh toán, thời hạn nộp thuế bị bỏ qua, thì luật pháp quy định phạt tiền 20% số tiền thanh toán. Một hình phạt chỉ có thể được tích lũy nếu đại lý khấu trừ thuế, nhưng không có chuyển khoản vào ngân sách.
Nếu các điều khoản thanh toán thuế không được đáp ứng khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, lãi suất hàng ngày là 1/360 của lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.
Tóm lại, cần nhắc lại rằng thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân là:
- cho những người tự làm chủ và các doanh nhân cá nhân - cho đến ngày 15 tháng 7 của năm sau kỳ tính thuế (trong một lần thanh toán) và trong năm trong ba lần thanh toán;
- trong trường hợp người làm thuê, người sử dụng lao động giải quyết vấn đề thanh toán và làm cho nó không muộn hơn ngày mà người lao động được trả thu nhập (Điều 226 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Do đó, có một chút hiểu biết về bản chất của chủ đề, bạn không còn có thể có câu hỏi liên quan đến thời gian và sắc thái của việc nộp thuế thu nhập cá nhân.
