Hỗ trợ vật chất là thu nhập của nhân viên, nhưng được trả một cách tự nguyện. Tùy thuộc vào quy mô của số tiền và mục đích, các quỹ có thể trở thành một cơ sở thuế. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn về việc thuế thu nhập cá nhân có được hỗ trợ tài chính hay không.
Định nghĩa
Định nghĩa rõ ràng của thuật ngữ hỗ trợ vật chất trong luật pháp Nga Nhưng thủ tục cung cấp vốn được mô tả chi tiết trong các quy định pháp luật. Tất cả các khoản thanh toán tiền mặt được chia thành:
- tiểu bang và thành phố (từ FSS, Quỹ hưu trí, v.v.);
- địa phương (từ người sử dụng lao động).
Quy định pháp lý về việc thanh toán tiền cho các công dân thấy mình trong tình huống không chuẩn được thực hiện trên cơ sở luật pháp liên bang địa phương và thỏa thuận lao động tập thể. Hỗ trợ vật chất là một lần và thường xuyên, được trả bằng tiền mặt và dưới dạng các giá trị. Mức lương phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Một khoản tiền cũng là một phần của thu nhập của nhân viên. Là thuế thu nhập áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân? Có, nhưng không phải lúc nào cũng vậy.
Hỗ trợ vật chất là một khoản thanh toán một lần, được thực hiện trên cơ sở lệnh của người đứng đầu. Nếu một số đơn đặt hàng được phát hành trên cùng một cơ sở, thì chỉ số tiền đầu tiên sẽ được ghi nhận là một lần, và đối với phần còn lại, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ
Các công ty có giá trị nhân viên giới thiệu các biện pháp khuyến khích bổ sung. Ví dụ, đây là khoản thanh toán trợ giúp. Tổ chức có thể phân bổ một phần tiền từ ngân sách của mình cho nhân viên để khắc phục các tình huống bất khả kháng. Cơ sở để nhận thanh toán có thể là:
- sinh (nhận con nuôi) của một đứa trẻ;
- cái chết của một thành viên thân thiết trong gia đình;
- đám cưới
- sự xuất hiện của các vấn đề sức khỏe nghiêm trọng;
- hỏa hoạn và các thảm họa khác.
Hỗ trợ vật chất khác với tiền lương: nó không phụ thuộc vào các chỉ số và kết quả của các hoạt động của nhân viên, không bù đắp cho chi phí sản xuất của anh ta, không thưởng cho thành tích. Đây không phải là một phần của động lực, nó được trả một lần trong trường hợp khẩn cấp.
Là thuế thu nhập cá nhân đánh vào số tiền hỗ trợ vật chất? Có, nhưng không phải lúc nào cũng vậy. Do đó, kế toán cần cẩn thận khi xử lý các tài liệu liên quan. Kinh phí được phân bổ từ lợi nhuận ròng của tổ chức. Nếu người nhận là sinh viên toàn thời gian của trường đại học, thì một quỹ đặc biệt bằng 1/4 quỹ học bổng được sử dụng làm nguồn.
Có phải thuế thu nhập cá nhân đánh vào lợi ích của nhân viên dưới hình thức hỗ trợ vật chất trong năm 2017?
Thủ tục tính thuế năm 2017 không thay đổi. Sự giúp đỡ là tạm thời. Nó không phụ thuộc vào các hoạt động chuyên nghiệp của nhân viên. Mục đích của loại hình thanh toán tiền mặt được đánh vần theo thứ tự của người đứng đầu. Để biện minh cho hoạt động này, bạn cần nhận được một tuyên bố từ nhân viên và bản sao các tài liệu hỗ trợ. Ngoài ra, khả năng có được sự giúp đỡ nên được nêu rõ trong các hành vi địa phương của doanh nghiệp. Từ ngữ không chính xác của hoạt động có thể đủ điều kiện thanh toán lại trong lao động, điều này sẽ dẫn đến việc tích lũy thêm thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ, hỗ trợ thai sản cho các ngày lễ sẽ được hiểu là tiền thưởng cho công việc.
Khi nào được khấu trừ thuế?
Pháp luật xác định một danh sách các tình huống trong đó việc chuyển tiền có thể được quy cho hỗ trợ vật chất. Điều này được thực hiện để ngăn chặn lạm dụng trong việc tính thuế thu nhập cá nhân.
Tiêu chí xuất chi
- Kích thước. Số tiền thanh toán cho mỗi nhân viên trong toàn bộ thời kỳ báo cáo phải dưới 4.000 rúp.Không có vấn đề gì nếu người đó tiếp tục làm việc hoặc bị sa thải do khuyết tật, đến tuổi nghỉ hưu.
- Xác nhận. Để không phải trả thuế, tổ chức phải chứng minh rằng tình huống cho giải pháp mà các quỹ được chỉ đạo, thực sự đã diễn ra:
- Nếu nhân viên nhận được khoản thanh toán liên quan đến việc mất người thân, thì anh ta phải cung cấp giấy chứng tử.
- Nếu một nhân viên đã sinh con (nhận nuôi), thì anh ta phải cung cấp giấy khai sinh (nhận con nuôi).
- Nếu một người bị thương trong cuộc tấn công khủng bố vào lãnh thổ Liên bang Nga, bạn cần cung cấp chứng chỉ cảnh sát xác nhận sự thật này.
- Nếu sức khỏe của một nhân viên bị thiệt hại do thảm họa thiên nhiên, thì cần có tài liệu từ các cơ quan có thẩm quyền.
- Hoàn cảnh đặc biệt. Các sự kiện như cái chết của một thành viên gia đình hoặc trường hợp khẩn cấp là căn cứ để không tích lũy thuế thu nhập cá nhân. Nhưng để chứng minh, bạn phải cung cấp tài liệu. Nếu thuế xem xét các tài liệu được gửi không đủ, nó có thể đánh thuế thanh toán.
Khi nào thuế không được khấu trừ?
Là thuế thu nhập cá nhân luôn phải chịu thuế? Tang lễ, sinh con, nghỉ hưu - khi xảy ra sự kiện này hoặc bất kỳ sự kiện nào khác trong cuộc sống của một người, người sử dụng lao động có thể cung cấp một khoản thanh toán một lần cho nhân viên. Nếu bạn tuân thủ các quy tắc nhất định, bạn sẽ không phải trả thêm thuế.
Theo Nghệ thuật. 217 của Bộ luật thuế, không phải tất cả các khoản thanh toán xã hội đều phải chịu thuế. Chuyển tiền một lần cho các công ty từ thiện đã đăng ký chính thức không phải chịu thuế. Cũng như hỗ trợ tài chính cho nạn nhân trong các thảm họa thiên nhiên và các hành động khủng bố. Là hỗ trợ tài chính áp đặt cho việc chôn cất thuế thu nhập cá nhân? Không, với điều kiện là chúng ta đang nói về một cựu nhân viên của công ty, một thành viên của tập thể công việc, hoặc một cựu nhân viên hưu trí có người thân đã chết. Hơn nữa, số tiền xuất chi tối đa không bị giới hạn dưới bất kỳ hình thức nào.
Thuế thu nhập cá nhân có được trả nếu tiền được trả ngoài ngân sách không? Không, nếu chúng ta đang nói về việc chuyển tiền cho người nghèo. Danh mục này cũng bao gồm thanh toán vốn thai sản, xuất phát từ ngân sách.
Là thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho hỗ trợ cá nhân cho một nhân viên hoặc một nhân viên cũ nếu số tiền thanh toán cho kỳ tính thuế không vượt quá 4 nghìn rúp? Không Thuế thu nhập cá nhân được đánh thuế vượt quá số tiền này với tỷ lệ 13%. Bồi thường chi phí cho các dịch vụ y tế, bao gồm thanh toán chứng từ điều trị spa, cũng được bao gồm trong danh sách loại trừ.
Dịp đặc biệt
Thuế thu nhập cá nhân có được trả khi trả một lần cho một thành viên của tập thể lao động có con được sinh ra không? Không, nếu số lượng hỗ trợ vật chất không vượt quá 50 nghìn rúp. Trong trường hợp này, thanh toán có thể được thực hiện cho cả hai vợ chồng và cả hai cùng một lúc. Nếu số tiền vượt quá giới hạn quy định, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cá nhân.
Khoản thanh toán này cần được xem xét riêng. Thứ nhất, thường trong các thỏa thuận thương lượng tập thể, các khoản bồi thường như vậy được gọi là tiền thưởng khi sinh ra. Như đã đề cập trước đó, một công thức không chính xác của hoạt động có thể đủ điều kiện lại thanh toán từ viện trợ mẹ cho bất kỳ ai khác. Do đó, trong thỏa thuận tập thể và lệnh chuyển tiền, phải chỉ ra rằng đó là vấn đề hỗ trợ vật chất.
Thứ hai, việc thanh toán được giới hạn ở số tiền 50 nghìn rúp. Nếu cha mẹ làm việc trong các tổ chức khác nhau, thì ban quản lý có thể yêu cầu chứng nhận từ một nhân viên xác nhận thực tế nhận được sự trợ giúp thứ hai của phụ huynh thứ hai. Các quan chức nói rằng không có yêu cầu đặc biệt về vấn đề này. Bộ Tài chính tin rằng tốt hơn là chơi nó an toàn và nhận được giấy chứng nhận thu nhập của cha mẹ thứ hai. Nếu anh ta không được tuyển dụng, thì bạn có thể cung cấp một bản sao giấy chứng nhận việc làm hoặc giấy chứng nhận từ dịch vụ việc làm.Ở một số vùng, cơ quan thuế chấp nhận một tuyên bố từ cha mẹ thứ hai về việc thiếu hỗ trợ vật chất.
Tuy nhiên, nếu khoản thanh toán mà một nhân viên nhận được liên quan đến việc sinh con trên cơ sở đơn hàng mới, một khoản thanh toán bổ sung được thực hiện, thì nó sẽ không còn được coi là một khoản tiền. Với số tiền này sẽ phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Khoản thanh toán này cho nhân viên phải được đưa vào bảng lương. Tài liệu cũng cần phản ánh tất cả các khoản thanh toán như vậy, đặt chữ ký của thủ quỹ và con dấu của tổ chức.
BU
Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn cách đánh thuế hỗ trợ vật chất đối với thuế thu nhập cá nhân được thực hiện trong kế toán. Các khoản tiền được đưa ra liên quan đến các chi phí khác trong giai đoạn hiện tại. Nhưng chúng không được tính đến khi tính thuế thu nhập hoặc STS. Xem xét hệ thống dây điện điển hình:
- DT91 KT73 - phân bổ trợ giúp cho các chi phí khác.
- DT91 KT69 - phản ánh các khoản đóng góp theo ЕЕСС cho số tiền vượt quá giới hạn hỗ trợ vật chất.
- DT73 KT68 - khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ số tiền vượt quá giới hạn cho hỗ trợ vật chất.
- DT73 KT50 - cung cấp trợ giúp cho một nhân viên trực tiếp trên tay.
Báo cáo 6-NDFL trên các trang 020 và 030 chỉ nên chỉ ra những khoản thanh toán chịu thuế toàn bộ hoặc một phần.
Vâng
Đã giải quyết được liệu thuế thu nhập cá nhân có được hỗ trợ tài chính hay không, chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn cách thức quy trình này được thực hiện trong NU. Tổ chức có nghĩa vụ tính toán số tiền thuế vào ngày tiền được trả. Tiền phải được chuyển vào ngân sách vào ngày nhận tiền mặt từ ngân hàng. Do đó, thuật toán của các hành động như sau:
- tích lũy viện trợ mẹ;
- giữ lại thuế thu nhập cá nhân;
- phát hành tiền từ bàn rút tiền hoặc chuyển tiền vào thẻ;
- chuyển thuế vào ngân sách.
Kết luận
Một tổ chức có thể trả một khoản tiền mặt một lần cho nhân viên của mình mà không liên quan đến việc thực hiện nhiệm vụ lao động của họ. Là thuế thu nhập áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân? Có, với điều kiện số tiền thanh toán vượt quá 4 nghìn rúp. Ngoài ra, pháp luật loại bỏ các trường hợp cá nhân khi hỗ trợ vật chất không bị đánh thuế. Sự sẵn có của các điều kiện để thanh toán hỗ trợ vật chất nên được ghi lại. Trong trường hợp không có giấy chứng nhận, đơn đăng ký hoặc lệnh của giám đốc, cơ quan thuế có thể xem xét việc thanh toán bất hợp pháp và tính thêm thuế thu nhập cá nhân.
