Một trong những loại bảo đảm nổi tiếng nhất của trật tự xã hội là sự phân bổ của doanh nghiệp về cái gọi là hỗ trợ vật chất cho nhân viên. Rất thường xuyên, nó là một phần không thể thiếu trong gói xã hội của cộng đồng do nhà tuyển dụng đề xuất. Nhưng trong thực tế, biên nhận của nó hầu như luôn đi kèm với nhiều câu hỏi khó hiểu về thủ tục thanh toán và thuế liên quan.
Hãy xác định các điều khoản
Các vấn đề về ưu đãi, tiền thưởng cho người lao động, cũng như các hỗ trợ tài chính khác nhau được tìm thấy ở mọi nơi và đôi khi không đơn giản chút nào. Bộ luật Lao động sẽ giúp đối phó với họ.
Khái niệm "thù lao cho công việc" (Điều 129 của Bộ luật Lao động) không chỉ bao gồm tiền lương, mà còn cả bồi thường, thanh toán khuyến khích, tiền thưởng và các loại ưu đãi khác. Hệ thống giải quyết được quy định bởi một hợp đồng lao động, theo quy định của pháp luật và loại tiền công được thực hiện bởi người sử dụng lao động.
Mức lương (thuế suất), bồi thường và trợ cấp khuyến khích, thủ tục tiền thưởng được bao gồm trong thỏa thuận tập thể và các tài liệu địa phương khác.
Ngoài ra, người sử dụng lao động có cơ hội thưởng cho những người lao động có lương tâm bằng cách phát hành một phần thưởng đột xuất, tuyên bố lòng biết ơn, thưởng bằng một bức thư hoặc quà tặng.
Tiền thưởng và thanh toán khuyến khích là gì
Chúng bao gồm một số khoản đồng thanh toán, phụ cấp và các loại ưu đãi vật chất khác. Chúng, không giống như những người được bồi thường, không được sản xuất cho lao động trong các điều kiện đặc biệt (ví dụ, với các chất có hại) và không bị giới hạn về mặt pháp lý về kích thước.
Nếu hợp đồng lao động nói rằng tiền thưởng cộng dồn với một định kỳ nhất định và không có điều kiện nào khác để phát hành, do đó, họ được coi là một phần của thu nhập lao động và phải trả tiền bắt buộc.
Giả sử, khi thuê một hợp đồng, một điều khoản được cung cấp về việc ban hành hỗ trợ vật chất cho kỳ nghỉ với một chỉ dẫn về số tiền. Sau đó, không có tài liệu bổ sung, người sử dụng lao động phải thực hiện thanh toán này. Nếu kích thước của nó không được chỉ định, bạn sẽ cần một liên kết đến hành động địa phương (điều khoản thưởng), trong đó nhân viên được giới thiệu với chữ ký.
Đối với tiền thưởng một lần, thứ tự của người đứng đầu với cơ sở và số tiền thanh toán là đủ.
Giúp đỡ người lao động: những sắc thái của nó là gì?
Khái niệm về hỗ trợ vật liệu của người dùng cho một nhân viên, có một số khác biệt trong hệ thống tích lũy.
Chúng ta hãy xem nó là gì. Từ định nghĩa, rõ ràng hỗ trợ vật chất một lần là một hình thức bảo đảm lao động có bản chất xã hội. Nó không thể được trả cho công việc có lương tâm hoặc kỹ năng chuyên nghiệp. Mục đích của nó là hỗ trợ nhân viên trong tình hình tài chính bất lợi hiện nay.
Các căn cứ để hỗ trợ tài chính một lần được chỉ định là, theo quy định, các trường hợp không lường trước liên quan đến chi phí tài chính nghiêm trọng. Điều này có thể gây ra thiệt hại vật chất hoặc vật chất, các sự kiện đòi hỏi chi phí đáng kể (đám cưới, sinh con, đám tang).
Do đó, hỗ trợ vật chất không phụ thuộc vào kết quả sản xuất hoặc bản thân nhân viên. Nó có một đặc điểm cá nhân nghiêm ngặt và chỉ được trả khi ứng dụng cá nhân của nhân viên với việc áp dụng các tài liệu xác nhận hoàn cảnh đặc biệt. Ngoài ra, nó không thể thường xuyên và phục vụ như là bồi thường cho các chi phí phát sinh.
Việc cung cấp hỗ trợ tài chính nhằm giải quyết các vấn đề của nhân viên. Tài liệu tham khảo về khả năng có được nó thường được bao gồm trong các hành vi địa phương quy định của doanh nghiệp.
Nhưng sự sẵn có của một cơ hội như vậy không ngụ ý nghĩa vụ tự động của người sử dụng lao động trong việc cung cấp hỗ trợ cho mọi người trên cơ sở liên tục, biến nó thành một loại tiền thưởng.
"Chất liệu" cho kỳ nghỉ
Đây là lựa chọn thường xuyên nhất của cô. Nhưng để không coi đó là một phần thưởng và không liên kết nó với kết quả lao động, các điều kiện sau đây phải được đáp ứng:
- Lý do cho việc thanh toán số tiền được nêu tên là sự xuất hiện của các sự kiện hoặc trường hợp (có thể là khẩn cấp) không liên quan đến kết quả thường xuyên của công việc của nhân viên.
- Thanh toán hỗ trợ vật chất xảy ra theo yêu cầu của người nhận với tài liệu đính kèm bắt buộc và các tài liệu hỗ trợ khác.
- Giá trị của nó không liên quan đến tiền lương.
- Tần suất của sự trợ giúp như vậy không tồn tại.
Đôi khi những điều kiện này rất khó để hợp lý. Nhà tuyển dụng phải đi cho tất cả các loại thủ đoạn.
Nếu tất cả các điểm đều được đáp ứng, khoản thanh toán đó có thể được coi là hỗ trợ tài chính và không phải chịu thuế thu nhập cá nhân (với điều kiện là số tiền không vượt quá 4000 rúp mỗi năm theo lịch).
Điều gì không áp dụng cho khái niệm này
Các hành vi điều chỉnh có thể quy định khả năng chi trả hỗ trợ cho nhân viên trong trường hợp bất khả kháng. Nếu khoản thanh toán được chỉ định là thường xuyên, bất kể trường hợp nào, nó không thể được quy cho cụ thể là hỗ trợ vật chất. Đây đã là một yếu tố của tiền công chịu thuế. Như bạn đã biết, các khoản thanh toán xã hội được nêu trong thỏa thuận tập thể không được miễn thuế.
Nếu, theo ý kiến của người quản lý, lý do được nêu trong tuyên bố của nhân viên là một tình huống không lường trước được, anh ta đưa ra một lệnh cho biết số tiền hỗ trợ và thời hạn thanh toán. Không có giới hạn lập pháp về mục đích và tần suất viện trợ được miễn thuế, vấn đề này là theo quyết định của người sử dụng lao động.
Và luật nói gì?
Theo luật, khái niệm hỗ trợ vật chất bao gồm bất kỳ việc chuyển tiền nào, cũng như thuốc men, sản phẩm, quần áo hoặc giày dép, vận chuyển và các tài nguyên vật chất khác cho người nghèo. Đây là một giải thích Tiêu chuẩn quốc gia RF (GOST R 52495-2005) về các dịch vụ xã hội.
Điều này áp dụng chủ yếu cho những người bị ảnh hưởng bởi các cuộc tấn công khủng bố hoặc thiên tai. Nhưng không có giải thích rõ ràng về việc cung cấp nó cho người lao động bình thường trong pháp luật. Trong trường hợp chung, định nghĩa này bao gồm thiệt hại cho sức khỏe (không phải lỗi của doanh nghiệp), rắc rối tài chính ở quy mô đặc biệt lớn và, như đã đề cập ở trên, một sự kiện quan trọng, ví dụ, sự xuất hiện của một đứa trẻ.
Chúng tôi nhắc nhở bạn rằng luật pháp ngay cả trong những trường hợp này không bắt buộc nhà tuyển dụng phải cung cấp hỗ trợ cho nhân viên, tức là đây là một vấn đề hoàn toàn tự nguyện.
Hãy cụ thể
Trong quy định về hỗ trợ vật chất cho tổ chức, mọi trường hợp thanh toán của nó phải được viết chính xác nhất có thể, những từ mơ hồ thuộc loại "vì mục đích bảo vệ xã hội" là không thể chấp nhận được. Nếu không, dịch vụ thuế sẽ nghi ngờ ban quản lý cố gắng đánh giá thấp quy mô của cơ sở thuế.
Trong một doanh nghiệp lớn, thủ tục thanh toán nó trong các chi nhánh phải tuân thủ nghiêm ngặt giống như trong văn phòng trung ương. Tự do trong việc giải thích trật tự chính là không thể chấp nhận.
Lệnh thanh toán hỗ trợ được ban hành trong trường hợp khi người đứng đầu, đã đọc đơn xin việc của nhân viên và đã kiểm tra các tài liệu, thể hiện sự đồng ý. Những gì bạn nên biết?
Đơn đặt hàng cho doanh nghiệp phải bao gồm số tiền và thời hạn thanh toán chính xác, cũng như tên đầy đủ của người nhận trợ giúp, cơ sở và tham chiếu đến tài liệu quy định quản lý hệ thống hỗ trợ vật chất trong tổ chức.
Nó cũng là bắt buộc để chỉ ra các nguồn (ví dụ, với chi phí lợi nhuận - năm hiện tại hoặc trong quá khứ).
Hỗ trợ kế toán
Nó có thể được chuyển bằng chuyển khoản ngân hàng vào tài khoản được chỉ định bởi nhân viên, nó có thể được phát hành bằng tiền mặt từ bàn rút tiền của doanh nghiệp.Trong trường hợp này, được phép tích lũy cùng với tiền lương và nhập nó vào bảng sao kê, hoặc có một vấn đề riêng về lệnh bảo đảm tiền mặt.
Trong hệ thống kế toán, hỗ trợ vật chất cho nhân viên chuyển khoản vay hóa đơn 73, gọi là "các khu định cư với nhân viên cho các hoạt động khác." Một điều nữa là khi nói đến người lạ.
Hỗ trợ vật chất cho nhân viên, người thân hoặc nhân viên cũ (đối với đám tang hoặc đối xử đắt đỏ) được tính vào tài khoản 76 (khu định cư với nhiều chủ nợ và chủ nợ khác nhau).
Việc ghi nợ phụ thuộc vào nguồn thanh toán:
- ghi nợ của tài khoản 84 - nếu khoản thanh toán là do các khoản lợi nhuận của các năm trước;
- ghi nợ của tài khoản 91 - khi thanh toán hết lợi nhuận hiện tại.
Đóng góp cho các quỹ xã hội bắt buộc
Theo các thư và hướng dẫn của Bộ Y tế và Phát triển xã hội Nga, chỉ có sự trợ giúp đó liên quan đến việc tính phí bảo hiểm, được thực hiện trong khuôn khổ quan hệ lao động của tổ chức và nhân viên. Một trong đó hóa ra được miễn là:
- nhân viên cũ (sau ngày nghỉ việc);
- cái chết tương đối
- hỗ trợ vật chất liên quan đến thiên tai và các tình huống khẩn cấp khác.
Ngoài ra, các khoản đóng góp cho số tiền trả cho mẹ và cha (và riêng rẽ, nếu cả hai đều làm việc tại doanh nghiệp) cho việc sinh con được cung cấp trước khi một tuổi của em bé không bị tính phí. Kích thước không được vượt quá 50.000 rúp.
Như đã đề cập ở trên, hỗ trợ không vượt quá 4.000 rúp không phải chịu thuế và đóng góp. mỗi người mỗi năm dương lịch.
Thuế thu nhập cá nhân được tính như thế nào?
Là thuế thu nhập áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân? Các giống sau đây không phải là đối tượng của nó:
- Tài liệu của người khác cho sự ra đời của một đứa trẻ (nếu thanh toán được thực hiện trong năm đầu tiên của cuộc đời, và số tiền trong vòng 50.000 rúp);
- hỗ trợ cung cấp cho một người hưu trí khuyết tật (trong trường hợp này, nó cũng không nên quá 4000 rúp);
- hỗ trợ tài chính trong trường hợp điều trị tốn kém, liên quan đến kỳ nghỉ, học tập hoặc tình hình tài chính gia đình khó khăn. Trong tất cả các trường hợp này, giới hạn trên của số tiền không chịu thuế là bốn nghìn rúp trong năm;
- hỗ trợ tài chính cho một nhân viên liên quan đến cái chết của một thành viên gia đình hoặc người thân của một đồng nghiệp đã qua đời (tài liệu của tổ chức phải ghi rõ mức độ quan hệ cho phép).
Số tiền hỗ trợ cho những người bị sa thải trên cơ sở chung phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Hỗ trợ vật chất: thuế
Sẽ là chính xác để tính thuế thu nhập khi nói đến hỗ trợ tài chính? Nghệ thuật. 270 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga coi đây là một khoản thanh toán xã hội không thuộc danh mục chi phí lao động. Đó là lý do tại sao nó không được tính đến khi tính thuế này.
Nhưng nếu công ty sẽ định vị các khoản thanh toán kỳ nghỉ thường xuyên là hỗ trợ tài chính, họ sẽ được chỉ định vào hệ thống thanh toán, bao gồm các chi phí và được tính đến khi tính thuế.
ESN có được giúp đỡ ...
Đối tượng của thuế trong trường hợp này là thù lao và thanh toán theo hợp đồng (luật dân sự và lao động) để thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ. Khái niệm hỗ trợ vật chất được xem xét trong bài viết này không áp dụng cho bất kỳ danh mục nào được đề cập, vì nó không liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ lao động của một nhân viên hoặc cho các hoạt động của một tổ chức. Số tiền không thể được tính đến khi xác định lợi nhuận.
Do đó, đối tượng đánh thuế của UST vắng mặt. Những lý do cho tuyên bố này được nêu chi tiết hơn trong Nghệ thuật. 238 Mã số thuế của Liên bang Nga.
Về đóng góp cho FIU. Họ cũng sẽ không bị buộc tội trên cơ sở Nghệ thuật. 10 167 N 167-ФЗ ngày 15/12/2016. Bài viết này thiết lập cơ sở cho các khoản đóng góp lương hưu giống hệt với cơ sở thuế UST. Thủ tục này được áp dụng trên cơ sở nguyên tắc bảo hiểm hưu trí - lương hưu được hình thành bằng chi phí thanh toán lao động.
... và các khoản phí khác?
Khi đánh giá các đóng góp từ các bệnh nghề nghiệp và tai nạn, bạn nên được hướng dẫn chủ yếu theo luật số 125-FZ ngày 07.24.98.(như được sửa đổi vào ngày 1 tháng 12 năm 2004) xác định thủ tục và quy tắc để tính các khoản đóng góp đó và danh sách các khoản thanh toán mà chúng được miễn. Theo các tài liệu này, các khoản thanh toán cho những người không có quan hệ lao động với tổ chức (ví dụ: người thân hoặc nhân viên cũ) được loại trừ hoàn toàn và hoàn toàn khỏi cơ sở chịu thuế.
Sự hỗ trợ dành cho nhân viên không thuộc đối tượng kế toán, theo danh sách các tình huống - lý do thanh toán. Điều này, ví dụ, hỏa hoạn, thiên tai, trộm cắp, cắt xén, cái chết của người thân hoặc chính nhân viên và một số người khác.
Về mặt lý thuyết, đối với các loại yêu cầu bảo hiểm khác (không bao gồm trong danh sách), các khoản đóng góp phải được tích lũy, mà các chuyên gia FSS nhấn mạnh. Họ thúc đẩy điều này bởi thực tế là danh sách "miễn trừ" đã bị đóng và chứa một số điểm hữu hạn. Nhưng một tuyên bố như vậy là mâu thuẫn rõ ràng với quy định về kế toán dành riêng cho số tiền thu nhập của lao động.
Theo quy định, kết luận cuối cùng về chủ đề này là được thực hiện mỗi lần trong lĩnh vực này. Đôi khi những tranh chấp như vậy phải được giải quyết trong phòng xử án.
Một danh sách tương tự về thu nhập không chịu thuế được nêu trong Điều 217 của Bộ luật Thuế.
Nó xảy ra rằng một nhân viên cần giúp đỡ không biết ở dạng nào là đúng để yêu cầu nó. Và ngay cả khi câu hỏi được thỏa thuận trước đó với chính quyền, vẫn có sự mơ hồ. Làm thế nào để chuẩn bị chính xác đơn xin hỗ trợ tài chính cho nhân viên? Chúng tôi sẽ cố gắng đưa ra một mẫu. Nó sẽ chỉ gần đúng, vì mỗi trường hợp là cá nhân.
Đơn xin hỗ trợ vật chất
Trước hết, tài liệu này, giống như bất kỳ tuyên bố nào, bắt buộc phải có trong thông tin tiêu đề cho ai và từ ai mà nó được đề cập. Đối với điều này, vị trí, tên đầy đủ của người đứng đầu, tên đầy đủ của doanh nghiệp (tổ chức) được chỉ định ở góc trên bên phải, bên dưới là tên của người nộp đơn và vị trí của mình.
Ở trung tâm xa hơn - tiêu đề (Ứng dụng).
Văn bản, theo quy định, bắt đầu bằng dòng chữ "Tôi yêu cầu hỗ trợ tài chính ...", và sau đó làm theo các lý do chi tiết cho kháng cáo. Trình bày của họ nên ngắn gọn, súc tích, không tô điểm nghệ thuật và cảm xúc, phản ánh bản chất của vấn đề.
Nếu có tài liệu xác nhận lý do sự kiện cho kháng cáo, chúng phải được liệt kê theo thứ tự với các bản sao đính kèm. Ví dụ, trong trường hợp sinh con hoặc cái chết của người thân, sẽ cần có bằng chứng thích hợp.
Ở dưới cùng của ứng dụng là một ngày với chữ ký của người nộp đơn.
Tôi có thể yêu cầu gì?
Văn bản được phép chỉ ra số tiền mong muốn. Nhưng điều này không có nghĩa là tất cả các nhà tuyển dụng phải trả nó. Con số được đặt tên sẽ phục vụ như một hướng dẫn, và anh ta sẽ xác định số tiền hỗ trợ vật chất cuối cùng.
Nếu ông chủ đưa ra quyết định tích cực (đồng ý đáp ứng yêu cầu), ông sẽ được phát lệnh cho biết số tiền chính xác. Trên cơ sở những gì nhân viên có quyền nhận số tiền này tại quầy thu ngân của tổ chức.
