Thuế nên được hiểu là một khoản thanh toán vô cớ được đánh vào các cá nhân và doanh nghiệp có lợi cho nhà nước. Nghĩa vụ tương ứng được thiết lập bởi Nghệ thuật. 57 của Hiến pháp. Ở Nga, các hệ thống thuế khác nhau của các doanh nghiệp được sử dụng (OSNO, UTII, USN). Các loại thuế và phí khác nhau cũng được cung cấp cho các cá nhân. Người sử dụng lao động có nghĩa vụ đóng góp cho các quỹ ngoại bang.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế này được coi là liên bang. Nó được khấu trừ từ tất cả thu nhập nhận được bởi công dân Liên bang Nga năm ngoái. Trong trường hợp này, thanh toán có thể được thực hiện cả bằng hiện vật và bằng tiền mặt. Thu nhập mà thuế thu nhập cá nhân được đánh thuế bao gồm:
- Lương.
- Quà tặng
- Cao cấp.
- Thu nhập từ cho thuê hoặc bán tài sản.
- Thắng.
- Thanh toán đào tạo / bữa ăn cho một nhân viên của một doanh nghiệp và như vậy.
Theo Bộ luật thuế hiện hành, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13% cho cư dân. Cơ sở thuế có thể được giảm theo số tiền khấu trừ được quy định trong luật.
Tài sản
Nếu một công dân đóng vai trò là chủ sở hữu hợp pháp của bất động sản, hàng năm qua bưu điện của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ gửi thông báo với biên lai thuế đất và thu tài sản. Các đối tượng của thuế là:
- Căn hộ.
- Nhà.
- Nhà tranh.
- Chia sẻ trong pháp luật (với sở hữu chung).
- Nhà để xe.
- Xây dựng.
- Cả phòng.
- Xây dựng, xây dựng.
Thuế tài sản được phân loại là thuế địa phương. Ông, theo đó, đi đến ngân sách của khu vực Moscow. Thuế đất cũng được coi là địa phương. Tỷ lệ trên đó được thiết lập bởi chính quyền của khu vực Moscow. Tuy nhiên, nó không thể cao hơn 1,5%. Tính toán được thực hiện theo giá trị địa chính của đất. Như trong trường hợp trước, Dịch vụ Thuế Liên bang gửi biên lai. Thời hạn thanh toán thuế đất hoãn đến ngày 1 tháng 12 Đó là, từ năm 2016, các khoản khấu trừ phải được thực hiện cho đến 1,12 của năm sau kỳ báo cáo trước đó. Một loại thuế khác là phí sử dụng nước và động vật hoang dã. Nó được khấu trừ vào ngân sách liên bang. Thuế như vậy được trả bởi những công dân săn bắn động vật hoặc bắt cư dân của các khu vực nước. 
Xe cộ
TA với một chiếc xe được coi là khu vực. Nó đi vào ngân sách của chủ đề của Liên bang Nga trong đó giao thông được đăng ký. Các đối tượng của thuế nên bao gồm:
- Ô tô.
- Xe máy.
- Xe buýt
- Xe tay ga.
- Thuyền.
- Tàu.
- Du thuyền
- Xe trượt tuyết.
- Máy bay, v.v.
Thuế không được đánh vào những chiếc ô tô, thuyền công suất thấp (chèo thuyền, cũng như động cơ, có động cơ không quá 5 mã lực), ô tô cho người khuyết tật, được mua thông qua các cơ quan bảo trợ xã hội. Việc tính toán số tiền thuế được thực hiện bởi Dịch vụ Thuế Liên bang theo thông tin nhận được từ các cơ quan đăng ký xe. Nghĩa vụ khấu trừ phải được thực hiện hàng năm. Cũng như thuế đất, thời hạn thanh toán được hoãn đến ngày 1 tháng 12.
Trách nhiệm
Bộ luật thuế của Liên bang Nga áp dụng các hình phạt và tiền phạt vì nộp thuế chậm. Những biện pháp này được sử dụng để đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ do pháp luật áp đặt, và cũng là một hình phạt cho hành vi vi phạm các quy định. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn các hình phạt cho thuế và phí là gì.
Thông tin chung
Thanh toán thuế của các cá nhân có tầm quan trọng thiết thực đặc biệt đối với nền kinh tế. Những khoản thu này chiếm một phần nhất định trong thu ngân sách. Pháp luật đặt ra thời hạn rõ ràng để nộp thuế. Trong trường hợp khấu trừ số tiền đến hạn trong một khoảng thời gian sau đó, một khoản tiền bổ sung sẽ được tính từ đối tượng. Với đầy đủ hoặc một phần trốn thuế nếu nó được tính toán không chính xác, luật sẽ quy định phạt tiền.Nó là 20% số tiền chưa thanh toán. Phạt tiền đóng vai trò như một hình phạt cho hành vi vi phạm lệnh thuế. Cơ sở cho việc áp dụng chế tài này là nghệ thuật. 122 Mã số thuế. Hình phạt được thiết lập trong trường hợp thanh toán kịp thời số tiền bị tranh chấp (chậm trễ). Do đó, theo Luật Thuế, cả hai biện pháp trừng phạt này có thể được áp dụng cho một thực thể vi phạm thời kỳ được thiết lập để khấu trừ. 
Ngoại lệ
Thời hạn nộp thuế có thể được bỏ qua vì nhiều lý do. Pháp luật quy định các trường hợp khi các biện pháp trừng phạt không được áp dụng cho đối tượng. Chúng bao gồm, đặc biệt:
- Động kinh hay đình chỉ hoạt động trên tài khoản ngân hàng. Trong trường hợp này, việc thanh toán thuế của các cá nhân không thể được thực hiện trên thực tế. Các biện pháp như vậy có thể được áp dụng cho các quỹ trong tài khoản của tòa án hoặc Dịch vụ Thuế Liên bang. Hơn nữa, các khoản phạt cho việc nộp thuế chậm không bị tính phí trong toàn bộ thời gian đóng băng r / s.
- Các trường hợp khi đối tượng hành động theo các giải thích về các chỉ tiêu của Bộ luật Thuế được đưa ra bởi Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc Bộ Tài chính. Kết quả là, anh ta hình thành một khoản nợ.
Không có trường hợp khác có thể đình chỉ tích lũy của thuế lãi suất trễ.
Điểm quan trọng
Cần lưu ý rằng trong trường hợp thứ hai, các hình phạt cho việc nộp thuế chậm sẽ chỉ bị tính phí nếu các giải thích được chỉ định được đưa ra bởi các cơ quan có thẩm quyền đối với yêu cầu cá nhân của đối tượng hoặc chúng áp dụng cho một số lượng người không xác định (thư đại chúng). Trong các nguồn khác nhau, bạn có thể tìm thấy một số lượng lớn các tài liệu khác nhau. Ví dụ, thư của Bộ Tài chính thường đi qua giải thích vị trí của bộ tài chính liên quan đến một vấn đề cụ thể. Tuy nhiên, hầu hết các giải thích này là riêng tư, nghĩa là chúng được gửi đến các cá nhân cụ thể. Nếu một giải thích như vậy được sử dụng bởi một thực thể khác, và do kết quả của các biện pháp kiểm soát nợ được tiết lộ, anh ta sẽ phải trả thuế, hình phạt và tiền phạt. Điều này có nghĩa là nếu có tranh chấp xảy ra, bạn nên gửi yêu cầu của riêng mình đến Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc Bộ Tài chính. 
Lệnh chung
Tính lãi cho thuế được thực hiện theo Nghệ thuật. 75 Mã số thuế. Việc tích lũy bắt đầu cho mỗi ngày (lịch) của việc bỏ qua giai đoạn được thiết lập để hoàn trả nghĩa vụ. Số tiền được thu thập được xác định là tỷ lệ phần trăm. Hình phạt thuế được tính bằng một phần ba tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương, có hiệu lực trong giai đoạn tương ứng. Số tiền được tính đồng thời với khoản nợ chính hoặc sau khi hoàn trả đầy đủ.
Phạt tiền thuế
Chúng được tích lũy ngoại trừ số tiền phải trả cho ngân sách. Trong trường hợp này, sẽ không có vấn đề gì nếu các biện pháp khác được áp dụng cho đối tượng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ hoặc xử phạt, nếu anh ta đã vi phạm yêu cầu nộp thuế. Tính toán bắt đầu từ ngày sau ngày thành lập trả nợ cho ngân sách. Kích thước của hình phạt cho việc nộp thuế trễ được xác định theo công thức:
P = Z x D x CP x 1/300, trong đó:
- số tiền thuế đã hết hạn - W;
- số ngày bỏ lỡ - D;
- Tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương -.
Ví dụ
Giả sử một LLC không khấu trừ trước ngày 1 tháng 2 năm 2012 số tiền thuế đất là 6 nghìn rúp. Khoản nợ này chỉ được trả vào ngày 30 tháng 3 năm 2012. Tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương trong 58 ngày (từ ngày 2 tháng 2 đến ngày 30 tháng 3) là 8%. LLC tính lãi cho việc nộp thuế trễ: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 rúp.
Thay đổi giá thầu
Nó có thể diễn ra nhiều lần trong thời gian thanh toán. Về vấn đề này, các câu hỏi có thể đặt ra là chính xác giá trị của nó nên được lấy trong phép tính. Trong trường hợp này, điểm sau đây phải được ghi nhớ. Nếu tỷ lệ tái cấp vốn đã thay đổi trong khoảng thời gian ở mức độ lớn hơn hoặc thấp hơn, khi tính toán tất cả các giá trị của nó được áp dụng tương ứng với từng thời hạn hiệu lực của một chỉ số cụ thể. Ví dụ, một doanh nghiệp đã không hoàn trả đúng hạn nghĩa vụ ngân sách là 10 nghìn rúp.cho năm 2011. Ngày thanh toán được ấn định vào ngày 1 tháng 2 năm 2012. Khoản nợ được công ty hoàn trả theo sơ đồ sau:
- Vào ngày 15 tháng 2, 4 nghìn rúp đã được chuyển.
- 2 tháng 3 - 6 nghìn rúp.
Số tiền truy thu, do đó, lên tới:
- Trong 13 ngày từ ngày 2 tháng 2 đến ngày 14 tháng 2 - 10 nghìn rúp.
- Hơn 17 ngày từ 15 tháng 2 đến 1 tháng 3 - 6 nghìn rúp.
Chúng tôi thường chấp nhận tỷ lệ tái cấp vốn sau:
- từ 2,02 đến 10,02 - 8% (9 ngày);
- từ 11,02 đến 20,02 - 8,25% (10 ngày);
- từ ngày 21 tháng 2 đến ngày 29 tháng 2 - 8,5% (9 ngày);
- từ 1,03 đến 2,03 - 8,25% (2 ngày).
Công ty xác định hình phạt cho việc nộp thuế chậm:
(10 nghìn rúp x 9 ngày x 8% x 1/300) + (10 nghìn rúp x 4 ngày x 8,25% x 1/300) + (6 nghìn rúp x 6 ngày x 8,25% x 1/300) + (6 nghìn rúp x 9 ngày x 8,5% x 1/300) + (6 nghìn rúp x 2 ngày x 8,25% x 1/300) = 63,5 chà. 
Quá hạn do
Một số doanh nghiệp bị buộc phải trả tiền tạm ứng thuế trong kỳ báo cáo. Nghĩa vụ sẽ được coi là hoàn thành theo cách tương tự được thiết lập cho toàn bộ khấu trừ ngân sách. Điều này có nghĩa là nếu số tiền được gửi sau ngày được quy định trong luật, thì tiền lãi bổ sung sẽ được tính trên đầu trang. Ví dụ: một doanh nghiệp có thể bị tính phí:
- Hình phạt thuế thu nhập. Vào cuối mỗi kỳ, doanh nghiệp thường tích lũy một khoản tạm ứng dựa trên tỷ lệ và thu nhập. Nó được tính toán trên cơ sở dồn tích từ ngày đầu tiên của năm đến ngày cuối cùng.
- Hình phạt thuế tài sản. Số tiền tạm ứng được xác định vào cuối mỗi kỳ. Giá trị của nó là 1/4 sản phẩm của tỷ lệ và giá trung bình của tài sản được thiết lập trong khoảng thời gian tương ứng.
- Hình phạt cho việc nộp thuế chậm vận chuyển. Công ty tính toán số tiền thanh toán tạm ứng vào cuối mỗi kỳ theo số tiền bằng 1/4 sản phẩm đặt cược và cơ sở tương ứng. Một quy định khu vực có thể bãi bỏ một nghĩa vụ như vậy.
- Hình phạt thuế đất. Số tiền ứng trước được tính theo các thực thể mà một phần tư được xác định là kỳ báo cáo. Các khoản thanh toán của họ được tính vào cuối quý 1, 2 và 3. của năm hiện tại là 1/4 tỷ lệ% giá trị địa chính của lô. Theo lệnh của chính quyền địa phương, nghĩa vụ khấu trừ các khoản tạm ứng có thể bị hủy bỏ.
Nếu, vào cuối kỳ, số tiền thuế được đánh giá thấp hơn số tiền thanh toán, thì nên giảm lãi theo tỷ lệ. 
Phí bảo hiểm
Cũng như thuế, các khoản phạt cho việc thanh toán trễ các khoản thanh toán này được tính thêm vào tiền phạt và tiền gốc. Cần lưu ý rằng theo Luật Liên bang số 212, đóng góp trước cho phí bảo hiểm không được cung cấp. Trong năm thanh toán (lịch), đơn vị thanh toán số tiền bị tranh chấp cho các khoản tiền dưới dạng các khoản thanh toán bắt buộc. Các khoản khấu trừ phải được thực hiện không muộn hơn ngày 15 của tháng tiếp theo số tiền được xác định. Nếu ngày rơi vào ngày không làm việc / ngày nghỉ, ngày làm việc gần nhất tiếp theo sẽ được coi là số cuối cùng. Hình phạt được tích lũy cho mỗi ngày quá hạn. Việc đếm ngược bắt đầu từ ngày tiếp theo sau khi hoàn thành nghĩa vụ theo luật định. Tiền phạt cho mỗi ngày quá hạn được xác định bằng tỷ lệ phần trăm và được tính từ tổng số tiền đóng góp chưa trả cho quỹ bảo hiểm. Các tính toán được thực hiện theo một sơ đồ tương tự như trên. 1/300 số tiền do Ngân hàng Trung ương quy định và có hiệu lực tại thời điểm nợ cũng được lấy làm lãi suất.
Số tiền báo cáo
Khi xác định các khoản khấu trừ bắt buộc từ thu nhập, các chi phí dưới dạng hình phạt và tiền phạt, cũng như các biện pháp trừng phạt khác được đưa ra cho đơn vị và chuyển vào ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, được tính đến khi thành lập cơ sở thuế. Các mục sau đây cần được lập trong báo cáo tài chính:
- DB 99 Cd 68 - tiền phạt cho việc nộp thuế chậm (số tiền tạm ứng) được tích lũy.
Nếu bạn bỏ lỡ ngày thành lập để trả nợ tiền bảo hiểm, thì những điều sau đây được ghi lại:
- DB 99 Cd 69 - tiền lãi cho việc thanh toán trễ các khoản thanh toán bắt buộc hàng tháng.
Số tiền thu được không ảnh hưởng đến quy mô của cơ sở hoặc kết quả tài chính. Về vấn đề này, không có sự khác biệt trong chúng theo PBU 18/02.
