Thuế đất là một hình phạt tiền tệ bắt buộc có lợi cho nhà nước, được đánh thuế để tạo ra các quỹ ngân sách cho một khu vực cụ thể. Điều này có nghĩa là các khoản phí này có tính chất địa phương. Trong mỗi khu vực cụ thể, số tiền thuế được thiết lập, thủ tục và thời hạn thanh toán cũng như lợi ích cho một số loại người nhất định.
Ai nên nộp thuế?
Tất cả các cá nhân và pháp nhân có thửa đất được công nhận là đối tượng của thuế theo Luật Thuế đều là người nộp thuế. Điều quan trọng cần lưu ý là đối với những người này, đất phải ở bên phải:
- tài sản;
- sử dụng vĩnh viễn;
- thừa kế sở hữu.
Dựa trên quy định này, thuế đất không được trả:
- người thuê nhà đã nhận được đất theo hợp đồng thuê;
- người có quyền sử dụng đất khẩn cấp.
Những quy định này được cố định bởi luật thuế và không bị thay đổi bởi các hành vi điều chỉnh của chính quyền địa phương.
Khi nào nghĩa vụ thuế phát sinh?
Theo nguyên tắc chung, họ trở thành chủ sở hữu của một thửa đất tại thời điểm đăng ký nhà nước (và không nhận được giấy chứng nhận quyền sở hữu). Quy định này được quy định trong Bộ luật Dân sự (Điều 131). Ngay sau khi thực hiện một mục trong Sổ đăng ký nhà nước thống nhất (Đăng ký quốc gia về quyền đối với bất động sản), thuế đất phải được nộp tại nơi đăng ký đất.
Để tìm kiếm một bản ghi trong Sổ đăng ký nhà nước thống nhất, bạn phải nhập số nhận dạng (địa chính) của đối tượng thuế. Nó được chỉ định theo cách quy định bởi luật liên bang. Cũng cần lưu ý rằng đối với những thửa đất đã được đăng ký mà không đăng ký quyền đăng ký quyền đối với bất động sản, các tài liệu về quyền sở hữu là quyết định và quyết định của chính quyền địa phương (ví dụ: cấp đất để sử dụng không giới hạn, tức là không có quyền sở hữu) . Vì vậy, thuế đất cho cá nhân phải được nộp tại thời điểm thủ tục đăng ký đất tại cơ quan có thẩm quyền.
Đặc điểm của việc tính thuế năm 2015 đối với một số cơ sở hạ tầng đất đai
Pháp luật xác định rằng tất cả các lô đất nằm trên lãnh thổ của thành phố đều phải chịu thuế. Đất nào không phải chịu thuế đất? Khu vực Moscow là một phần trực tiếp các thành phố có ý nghĩa liên bang. Các luật thuế được áp dụng đầy đủ cho các vùng đất của lãnh thổ này.
Các phần sau đây là một ngoại lệ:
- rút hoặc hạn chế lưu thông (ví dụ, vùng đất di sản văn hóa);
- các thành phần của quỹ rừng của Liên bang Nga;
- bận thủy vực (chỉ những người thuộc sở hữu nhà nước);
- quy định cho lợi ích của Bộ Quốc phòng và được sử dụng cho mục đích an ninh của Liên bang Nga.
Vì vậy, chủ sở hữu của những vùng đất không nằm trong danh sách này phải chịu trách nhiệm nộp thuế.
Thành phần của cơ sở thuế được sử dụng để đánh giá thuế năm 2015
Pháp luật xác định rằng số tiền của nhiệm vụ được xác định dựa trên quyền sở hữu địa chính của trang web. Nó được thành lập theo kết quả định giá đất (với sự tham gia của các kỹ sư địa chính).Đối với câu hỏi về thuế đất nào phải nộp trên đất mới đăng ký, luật xác định một câu trả lời rõ ràng. Cơ sở thuế đối với đất được đăng ký trong kỳ tính thuế được xác định là giá trị địa chính tại thời điểm đăng ký nhà nước (và không tính đến ngày 1 tháng 1 của mỗi năm báo cáo).
Điều quan trọng cần nhớ là luật pháp chỉ ra các loại người tính toán độc lập quy mô của cơ sở thuế. Chúng bao gồm các pháp nhân và các doanh nhân cá nhân có lô đất trên bảng cân đối kế toán của họ. Chúng nên được sử dụng trong kinh doanh. Ngoại lệ là thuế đất cho cá nhân. Giá trị của nó được hình thành bởi cơ quan thuế lãnh thổ ở mỗi khu vực của đô thị.
Đặc điểm của sự hình thành tỷ lệ thuế đất
Để xác định số tiền thuế phải nộp cho ngân sách địa phương, cần lưu ý 2 hệ số. Trên một trong số đó, tùy thuộc vào đặc điểm của lô đất, giá trị của giá trị địa chính được nhân lên. Vì vậy, thuế suất đất được tính trên cơ sở các chỉ tiêu sau:
- 0,3% cho các lô được sử dụng cho mục đích nông nghiệp, các công ty con cá nhân, các trang web cho các công trình xây dựng và kiến trúc, bị hạn chế về doanh thu.
- 1,5% cho các trang web khác không thuộc danh mục đầu tiên.
Điều quan trọng cần nhớ là thuế đất được chuyển vào quỹ ngân sách của đô thị nơi có lô đất là đối tượng chịu thuế. Dựa trên điều này, chính quyền địa phương có quyền thay đổi mức thuế theo quyết định của họ. Tuy nhiên, giá trị của nó không thể cao hơn các giá trị được thiết lập theo luật (tức là 0,3% và 1,5%).
Thủ tục tính toán và tích lũy thuế cho các pháp nhân và cá nhân doanh nhân
Theo luật, các doanh nhân và pháp nhân thương mại độc lập tính toán số tiền lệ phí cho việc sử dụng đất cho mục đích thương mại. Dựa vào điều này, làm thế nào để tính thuế đất, và tìm dữ liệu nguồn ở đâu?
Điều quan trọng là phải hiểu rằng số lượng của nhiệm vụ phụ thuộc hoàn toàn vào giá trị địa chính của đất. Đó là từ chỉ số này mà bạn cần xây dựng trên các tính toán. Bạn chỉ có thể tìm ra chỉ số này bằng cách tiến hành khảo sát đất (xác định ranh giới và diện tích của nó). Sau đó, bạn nên liên hệ với Mã số thuế (Điều 396). Nó chứa một công thức chung để tính thuế cho tất cả các loại lô. Cần phải nhân kích thước của ô (tính bằng mét vuông) với chi phí của một mét vuông. Sau đó, kết quả được nhân với tỷ lệ được đặt trong khu vực.
Tài liệu chính của cá nhân doanh nhân và pháp nhân là tờ khai thuế đất. Nó hiển thị tất cả các tính toán liên quan đến việc xác định số tiền phải trả cho ngân sách địa phương. Nó được gửi chậm nhất là ngày 1 tháng 2 của năm sau kỳ báo cáo.
Lợi ích thuế đất: loại người tích lũy thuế đất năm 2015 được đơn giản hóa
Cơ quan thuế lãnh thổ có thể thiết lập miễn thuế đất cho một số loại người. Điều quan trọng cần lưu ý là giá trị của lợi ích không thể vượt quá 10.000 rúp. Quy tắc này áp dụng cho các lô đất nằm trên cả lãnh thổ của các thành phố có ý nghĩa liên bang và trong các thực thể thành phố khác.
Vì vậy, lợi ích được cung cấp cho:
- Các anh hùng của Liên Xô và Liên bang Nga đã nhận được trạng thái này theo cách quy định của pháp luật;
- người khuyết tật thuộc nhóm I (cũng như người khuyết tật thuộc nhóm II đã nhận được tình trạng này cho đến năm 2004);
- Cựu chiến binh WWII cũng vậy cựu chiến binh;
- các cá nhân tham gia thử nghiệm vũ khí hạt nhân;
- những người bị bệnh phóng xạ, cũng như những người bị khuyết tật liên quan đến căn bệnh này;
- tàn tật từ khi sinh ra
Do đó, thuế suất đất giảm được quy định cho các loại người này. Để trở thành chủ sở hữu của một đặc quyền như vậy, bạn phải liên hệ với cơ quan thuế lãnh thổ tại nơi đăng ký đất đai. Sau khi soạn thảo các tài liệu cần thiết, sẽ có thể nộp thuế đất với mức giảm.
Lợi ích cho các loại người khác theo quy định mới để tính thuế đất
Ngoài những người thụ hưởng này, còn có những người khác được quyền sử dụng mức thuế suất giảm. Chúng bao gồm, nhưng không giới hạn:
- Các dân tộc nhỏ của miền Bắc xa xôi (Siberia). Chỉ trong trường hợp khi đất được sử dụng để duy trì lối sống truyền thống, kinh tế và đánh bắt cá khác.
- Một số pháp nhân. Ví dụ, trên các lô đất có đường cao tốc liên bang.
- Các tổ chức tôn giáo. Liên quan đến vùng đất mà các tòa nhà, các cấu trúc dành cho mục đích tôn giáo hoặc từ thiện được đặt.
- Các tổ chức có thửa đất nằm trong một khu kinh tế đặc biệt.
Cũng cần lưu ý rằng lợi ích thuế đất sẽ chỉ có hiệu lực nếu chúng được công nhận và ghi nhận trong các cơ quan lãnh thổ của thanh tra thuế (hoặc chính quyền địa phương chuyên ngành). Thực tế về sự hiện diện của họ, mà không cần thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang, không cho quyền áp dụng mức thuế suất giảm.
Thanh toán thuế theo cá nhân: hệ thống tạm ứng
Pháp luật xác định rõ thủ tục thực hiện thanh toán thuế đất: mỗi người trả tiền được yêu cầu thanh toán tạm ứng. Câu hỏi là làm thế nào để tính thuế đất, có liên quan không chỉ đối với các pháp nhân tính toán độc lập cơ sở thuế, mà còn đối với người trả tiền thông thường - cá nhân.
Khoản thanh toán đầu tiên (tạm ứng) phải được thanh toán chậm nhất là ngày 1 tháng 11 mỗi năm báo cáo. Thông báo thanh toán tương ứng đến mỗi người nộp thuế không muộn hơn một tháng trước ngày được chỉ định. Nếu một số tiền lớn đã được thanh toán (hoặc thuế được tính lại theo cách mà bạn đã nhận được lợi ích), trong một thời gian nhất định, số tiền thanh toán vượt mức sẽ được chuyển sang thuế cho năm tiếp theo.
Điều quan trọng cần nhớ là nếu thuế đất không được trả trong khoảng thời gian được quy định trong thông báo, hậu quả tiêu cực dưới hình thức phạt tiền, tiền phạt và tiền giả có thể xảy ra. Số tiền phạt sẽ lên tới 20% số tiền chưa nộp thuế đất. Ngoài ra, một khoản tiền bằng một phần trăm của tỷ lệ tái cấp vốn sẽ được thêm vào khoản nợ. Giá trị của nó được thiết lập bởi Ngân hàng Trung ương.
Có cần thiết phải thực hiện đăng ký nhà nước của một thửa đất để tính toán chính xác của cơ sở thuế?
Có ý kiến cho rằng thuế không được tính đối với các thửa đất mà thủ tục đăng ký nhà nước chưa được thực hiện. Điều quan trọng cần lưu ý ở đây là theo luật, các nghĩa vụ thanh toán thuế đất được áp dụng đối với những người sở hữu đất bằng quyền sở hữu, sử dụng vĩnh viễn hoặc sở hữu được thừa kế.
Tất cả các đối tượng của quỹ đất, nếu có, phải được đăng ký theo cách quy định. Nếu đất nằm trên bảng cân đối của doanh nghiệp, công ty, tổ chức và không có giấy chứng nhận quyền sở hữu, thì thực tế này có thể được xác nhận bằng các tài liệu khác - hành vi của các cơ quan nhà nước, chứng chỉ pháp lý và thỏa thuận quan trọng.
Điều tương tự cũng áp dụng cho các trường hợp khi có thuế đất chưa nộp. Khoảng thời gian cần thiết để thực hiện khoản thanh toán cuối cùng được thiết lập rõ ràng theo luật - ngày 1 tháng 1 mỗi năm báo cáo. Mặt khác, tiền phạt được áp dụng, có thể nhiều lần vượt quá số tiền nợ gốc.
Thuế đất cho người nghỉ hưu: tính năng tích lũy trong năm 2015
Gần đây, vấn đề liệu người hưu trí có phải trả thuế đối với đất mà họ có quyền sở hữu có liên quan hay không. Cần lưu ý ngay rằng không có dấu hiệu trực tiếp của người nghỉ hưu như những người được miễn thuế. Tuy nhiên, điểm đặc biệt của thuế đất là nó được đánh vào ngân sách của các cơ quan nhà nước của các chủ thể liên bang.
Về vấn đề này, một đô thị cụ thể có quyền xác định các điều khoản nộp thuế ưu đãi cho người nghỉ hưu. Vì vậy, trong hầu hết các thực thể cấu thành của Liên bang Nga đều có tỷ lệ giảm thuế đất. Để có được quyền như vậy, chỉ cần liên hệ với cơ quan lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang, bao gồm một lô đất nằm ở quyền sở hữu (sử dụng không giới hạn, sở hữu được thừa kế). Là tài liệu, cần cung cấp giấy chứng nhận lương hưu.
Một vai trò đặc biệt được chơi bởi thuế suất đất. Khu vực Moscow, ví dụ, có ý nghĩa cụ thể. Đặc biệt, tại thành phố Korolev, một người hưu trí chỉ có thể nhận được lợi ích thuế nếu một số điều kiện được đáp ứng cùng một lúc:
- Một công dân cao cấp phải thất nghiệp.
- Anh ta phải đăng ký thường trú trong căn phòng có đất.
- Một người hưu trí phải thường trú trong căn phòng này.
Do đó, tùy thuộc vào khu vực, lợi ích cho các loại công dân khác nhau có thể được thiết lập bằng các hành vi pháp lý địa phương của chính quyền địa phương có tính đến tình hình nhân khẩu học và kinh tế xã hội trong khu vực.
Các vấn đề thực tế về thanh toán thuế đất
Vấn đề thực tế là khi đất thuộc sở hữu của một pháp nhân được đăng ký ở một nơi và giấy chứng nhận cho đất nhận được trong một FTS khác. Với thực tế là các thực thể pháp lý và các doanh nhân cá nhân xác định độc lập cơ sở thuế, vấn đề này khiến nhiều doanh nhân lo lắng. Thuế đất trong trường hợp này có một số chi tiết cụ thể.
Điều quan trọng cần lưu ý là nếu một điểm kiểm tra được chỉ định trong giấy chứng nhận quyền sở hữu và tổ chức có một điểm khác, thì hai giá trị phải được chỉ định ngay lập tức trong tờ khai thuế. Trong cột đầu tiên - trạm kiểm soát của công ty, trong cột thứ hai - đất. Tất cả các tài liệu được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký của pháp nhân. Đáng được chú ý đặc biệt thuế suất đất. Khu vực Moscow là một thực thể nhận được sự gia tăng đáng kể ngân sách chính xác từ thuế thu nhập từ các lô đất. Đối với nhà tranh mùa hè, tỷ lệ là 0,3%, đối với đất làm nhà ở - 0,1%, đối với các loại khác - 1,5%.
Do đó, nếu công ty được đăng ký ở khu vực khác và địa điểm này có ở khu vực Moscow, thuế suất sẽ được tính dựa trên các kích thước được thiết lập tại nơi đăng ký của pháp nhân.
Có bất kỳ lợi ích cho đất thuê theo quy định mới để tính thuế?
Những người sở hữu đất theo hợp đồng thuê nhà không cần phải trả thuế đất. Nhưng chủ sở hữu của mảnh đất, cho thuê bên thứ ba, có quyền áp dụng mức lãi suất giảm đối với thuế đất.
Bộ Tài chính xác định rằng thuế quan ưu đãi sẽ chỉ có hiệu lực nếu các điều kiện sau được đáp ứng cùng một lúc:
- Cốt truyện thuộc phạm trù canh tác nông nghiệp.
- Trong các tài liệu về quyền sở hữu cần có một lưu ý rằng đất được sử dụng cho mục đích dự định của nó (tức là cho công việc nông nghiệp).
- Các hoạt động của một doanh nghiệp hoặc công ty nằm trên đất có liên quan trực tiếp đến công việc hoặc dịch vụ nông nghiệp.
- Người thuê sử dụng lô đất được thuê cho mục đích dự định của mình (tức là, các hoạt động liên quan đến canh tác đất đai hoặc sản xuất hàng hóa nông nghiệp).
Do đó, như trong trường hợp khi có được các đặc quyền về thuế đất đối với người nghỉ hưu, các bằng chứng tài liệu và thực tế nộp cho cơ quan lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang được yêu cầu để có được các đặc quyền để trả thuế với mức giảm. Cần cung cấp một hợp đồng cho thuê, hộ chiếu của chủ sở hữu lô đất và điều lệ của tổ chức, doanh nghiệp hoặc tổ chức, phản ánh các mục tiêu của pháp nhân nằm trên lô đất này.
Kết luận
Nhìn chung, quy mô thuế đất năm 2015 tăng nhẹ. Điều này là do nhiều yếu tố ảnh hưởng đến tình hình kinh tế xã hội trong nước. Liên quan đến việc tính thuế đất, thông tin đầy đủ và đầy đủ có trong luật thuế.
Cần lưu ý rằng nhiệm vụ đất đai là một hình thức của bộ sưu tập địa phương trực tuyến. Điều này có nghĩa là mỗi thực thể có cơ hội, theo quyết định riêng của mình, để điều chỉnh thuế suất, thiết lập lợi ích và các đặc quyền khác cho các loại người cụ thể. Thông tin về tỷ lệ ở từng khu vực cụ thể có thể được tìm thấy trong các quy định của chính quyền khu vực và Dịch vụ Thuế Liên bang theo lãnh thổ tương ứng.
Điều quan trọng nữa là chỉ ra rằng các cá nhân (danh mục chính của người nộp thuế) không cần phải điền vào bất kỳ tờ khai thuế nào. Nghĩa vụ này được giao cho các doanh nhân cá nhân và pháp nhân thương mại có các bộ phận được sử dụng cho các hoạt động có lợi nhuận. Tất cả những gì cần làm là thanh toán tạm ứng đúng hạn (cho đến ngày 1 tháng 11 mỗi năm). Sau đó, số tiền còn lại trừ đi khoản thanh toán tạm ứng được thanh toán.
Tất cả các chi tiết cần thiết phải được ghi rõ trong thông báo nộp thuế đất, được trao cho mỗi người nộp thuế (trực tiếp hoặc bằng thư đăng ký). Trong trường hợp chậm thanh toán, các biện pháp trừng phạt nghiêm khắc được thiết lập - hình phạt, tiền phạt. Cuối cùng, kích thước của chúng có thể vượt quá đáng kể số nợ thuế chính.
Đáng chú ý là nghĩa vụ trả nghĩa vụ chỉ thuộc về chủ sở hữu đất (hoặc những người có quyền sử dụng vĩnh viễn, sở hữu được thừa kế). Nếu đất được sử dụng theo hợp đồng thuê, người thuê được miễn mọi khoản thanh toán cho nhà nước. Tuy nhiên, chủ sở hữu trong trường hợp này có cơ hội đạt được lợi ích thuế đất nếu lô đất được phân loại là đất nông nghiệp và được sử dụng cho mục đích được xác định bởi các văn bản thực thi pháp luật.
