Bắt buộc nộp thuế là nghĩa vụ theo luật định đối với cá nhân, doanh nghiệp và cá nhân doanh nhân. Nghĩa vụ này là cần thiết để cung cấp cho nhà nước tiền mặt. Đối với công dân làm việc, việc thanh toán như vậy thường được thực hiện bởi người sử dụng lao động và đại diện của các tổ chức nên đích thân thực hiện thủ tục thanh toán, quan sát tất cả các sắc thái có thể. Thanh toán thuế thu nhập tại thời điểm chỉ định là vô cùng quan trọng, điều này sẽ giúp tránh việc tính toán tiền phạt và hình phạt.
Thông tin chung
Thủ tục và thời hạn nộp thuế thu nhập được quy định chặt chẽ. Hầu như tất cả các tổ chức ở Nga là người nộp thuế. 
Đối tượng của thuế là lợi nhuận thu được của tổ chức. Theo các quan niệm được chấp nhận chung, lợi nhuận là số tiền còn lại trên thu nhập sau khi trừ vào tất cả các chi phí của công ty. Thu nhập là lợi ích mà tổ chức tồn tại.
Dành cho kỳ tính thuế nó được coi là cả năm (từ 01,01 đến 31,12). Và các giai đoạn báo cáo được chia thành: quý, sáu và chín tháng. Cơ sở thuế nó là hình thức tiền tệ của lợi nhuận kiếm được, đến lượt nó phải chịu thuế. Nếu cuối năm chi phí vượt quá doanh thu, thì cơ sở thuế được đưa ra giá trị bằng không.
Thuế suất lợi nhuận
Theo Luật Thuế, thuế suất đối với lợi nhuận là 20%, chỉ trong một số trường hợp ngoại lệ, thuế suất có thể thấp hơn. 2% số thuế nhận được vào ngân sách liên bang và 18% cho ngân sách địa phương.
Thuế suất đối với lợi nhuận, phương tiện vật chất được chuyển vào ngân sách địa phương, có thể được chính quyền địa phương giảm cho một số loại tổ chức là đối tượng nộp thuế. Hơn nữa, thuế suất không thể dưới 13,5%.
Tính thuế
Trước khi khấu trừ một khoản tiền, bạn cần biết chính xác kích thước của nó. Cách tính như sau:
- Thuế suất đang được xác định. Thường thì nó bằng 20%, nhưng trong một số trường hợp có thể khác. Ví dụ, các cơ sở y tế sử dụng tỷ lệ bằng không. Một tỷ lệ giảm là tùy thuộc vào điều kiện nhất định. Trong trường hợp không tuân thủ, tổ chức trở về mức tối đa.
- Chúng tôi xác định cơ sở thuế. Bởi và lớn, cơ sở thuế là lợi nhuận. Lợi nhuận trước lãi và thuế có liên quan đến việc tạo ra cơ sở thuế. Thông tin về thu nhập nên được lấy từ các tài liệu kế toán thuế chính. Lợi nhuận còn lại sau thuế được gọi là ròng.
- Chúng tôi chọn phương pháp tính toán lợi nhuận. Hai phương pháp được sử dụng: tích lũy và tiền mặt. Phương pháp tích lũy xác định lợi nhuận theo thu nhập và chi phí, tùy thuộc vào ngày xảy ra của chúng và trong phương thức tiền mặt, tùy thuộc vào ngày tiền được ghi có vào tài khoản hoặc bàn rút tiền.
- Chúng tôi áp dụng công thức thuế. Thuế = cơ sở thuế * tỷ lệ.
Thuế thu nhập: thời hạn giao hàng và thanh toán
Các khoản tạm ứng được trả hàng tháng trong giai đoạn báo cáo. Các khoản tiền này được chuyển cho đến ngày 28 của tháng. Vì vậy, thời hạn nộp thuế thu nhập có ranh giới rõ ràng.
Thanh toán được thực hiện từng bước. Các khoản tạm ứng được thực hiện trong năm và vào cuối kỳ tính thuế, một khoản thanh toán bổ sung được thực hiện nếu cần thiết. Thời hạn nộp thuế thu nhập cho các tổ chức có các tiêu chí sau:
- Kinh phí được thanh toán theo kết quả 3, 6, 9 và 12 tháng.
- Thời gian gửi tối đa là ngày thứ 28 của tháng sau khi kết thúc kỳ.Ví dụ: thanh toán tạm ứng cho quý đầu tiên kết thúc vào ngày 31 tháng 3, diễn ra cho đến ngày 28 tháng 4 và để trả thuế thu nhập hàng năm, thời hạn được kéo dài đến ngày 28 tháng 3.
Có kỳ báo cáo thuế và thuế. Mỗi giai đoạn được trình bày có những sắc thái riêng:
- Thời hạn thuế kéo dài 12 tháng, cuối kỳ này tổ chức phải nộp thuế đầy đủ. Thuế kết quả là thuế thu nhập trong năm. Hạn chót để nộp thuế này là ngày 28 tháng 3 của năm báo cáo mới.
- Thời hạn báo cáo là khoảng thời gian bằng 1, 3, 9 và 6 tháng, sau đó thanh toán tạm ứng được thực hiện và các báo cáo cần thiết được gửi.
Cơ chế, bao gồm thời hạn nộp thuế đối với USN, cũng tương tự, nhưng có những khác biệt quan trọng riêng.
Phương thức nộp thuế thu nhập
Trước khi nộp thuế thu nhập, một công ty cần quyết định cách tiến hành thủ tục này. Khả năng chuyển tiền ứng trước theo quý là khá hiếm, quyền như vậy chỉ được trao cho một số ít tổ chức. Các công ty còn lại phải trả tiền hàng tháng. Báo cáo được gửi và thanh toán được thực hiện trước ngày 28 của tháng tiếp theo. Chúng tôi đã học được thuế thu nhập doanh nghiệp là gì. Điều khoản thanh toán hiện được xem xét chi tiết hơn.
Thanh toán hàng quý
Thời hạn nộp thuế thu nhập bằng chuyển khoản thanh toán tạm ứng Mỗi quý có một số tính năng:
- Chuyển khoản hàng quý chỉ có thể khi thu nhập trung bình không vượt quá mười triệu rúp.
- Sự khởi đầu được coi là quý đầu tiên hàng năm. Thanh toán tạm ứng nên được thực hiện cho ngân sách chậm nhất là ngày 28 tháng Tư. Một tuyên bố cho thấy khoản thanh toán này cũng được cung cấp.
- Sau sáu tháng, số tiền tạm ứng kết quả là chênh lệch giữa các khoản thanh toán đã được thực hiện và tích lũy cho quý thứ hai. Việc chuyển nhượng phải được thực hiện trước ngày 28 tháng 7, vì thuế thu nhập được trả vào tháng tới.
- Trong chín tháng, số tiền tạm ứng sẽ là chênh lệch giữa số tiền thuế được tính trong một khoảng thời gian nhất định trừ đi hai khoản thanh toán đã thực hiện. Cần gửi báo cáo và thanh toán chậm nhất là ngày 28 tháng 10.
- Thời kỳ cuối cùng là một năm. Thủ tục tính toán và nộp thuế thu nhập theo kết quả của năm: một tờ khai được nộp, một khoản thanh toán bổ sung cho thuế thu nhập cho năm được thực hiện. Ngày đáo hạn đến ngày 28 tháng 3 năm mới.
Tiến bộ hàng tháng
Thời hạn nộp thuế thu nhập bằng các khoản tạm ứng hàng tháng và bản thân các khoản đóng góp hàng tháng cũng có chi tiết cụ thể của riêng họ:
- Chúng được sản xuất khi thu nhập trung bình của năm trước là hơn mười triệu rúp.
- Nếu vượt quá giới hạn được phát hiện, thì bạn cần bắt đầu gửi số tiền theo tháng. Sau đó, số tiền được tính cho quý được chia thành ba phần và được thanh toán mỗi tháng cho đến ngày thứ 28.
Nếu chuyển khoản hàng quý không được phép cho tất cả các tổ chức, thì công ty có thể chuyển sang tính toán hàng tháng theo quyết định của mình. Để thực hiện thanh toán hàng tháng trong giai đoạn tiếp theo, cần phải nộp đơn xin thay đổi chế độ thanh toán trước cuối năm.
Tài liệu và bài đăng được sử dụng
Thông tin để tính và nộp thuế thu nhập có trong hồ sơ kế toán và thuế, cũng như trong tờ khai thuế. Trong tài liệu thiết kế, thao tác được hiển thị như sau:
- Để tính thuế được sử dụng: Dt 99 Kt 68.
- Sau khi trả thuế, một mục nhập xuất hiện: Dt 68 Ct 51.
Bằng chứng thực tế cũng là cần thiết trong việc xác định chi phí mà lợi nhuận sẽ giảm trong việc xác định cơ sở. Mỗi chi phí cần có lời giải thích chính xác và hiệu quả cho các hoạt động của tổ chức này.
Một tài liệu tổng quát vào cuối năm và các kỳ báo cáo là tuyên bố. Tính thuế và số tiền xảy ra trong đó. Nó phục vụ như xác nhận thông tin về chi phí, thu nhập, chứa tất cả dữ liệu về người trả tiền, loại quản lý.
Thanh toán thuế được thực hiện tại ngân hàng hoặc chuyển khoản ngân hàng. Nhưng việc trả lại đúng thời hạn của tờ khai hoặc thuế không được trả đúng hạn có nguy cơ bị phạt tiền - hình phạt. Thời hạn nộp thuế thu nhập tạm ứng cần được tuân thủ rõ ràng.
Sự tinh tế của việc nộp thuế thu nhập cho ngân sách
Không chỉ thời hạn nộp thuế thu nhập và thuế VAT là quan trọng, mà còn là thủ tục để trả nó. Thủ tục nộp thuế thu nhập được xác định bằng thuế suất áp dụng cho giao dịch. Ngoài ra, một thủ tục thanh toán thuế đặc biệt phát sinh trong trường hợp thanh lý hoặc tổ chức lại một công ty.
Một ví dụ về việc nộp thuế thu nhập trong năm
Xem xét thủ tục này với một ví dụ cụ thể. Theo kết quả của năm, công ty Delta đã kiếm được lợi nhuận 2.000.000 rúp. Thuế thu nhập được lấy:
- vào ngân sách liên bang - 40.000 rúp (2.000.000 rúp. × 2%);
- trong ngân sách khu vực - 360.000 rúp (2.000.000 rúp. × 18%).
Trong năm, Delta đã thanh toán tạm ứng với số tiền:
- vào ngân sách liên bang - 34.000 rúp;
- vào ngân sách khu vực - 306.000 rúp.
Các khoản thanh toán tạm ứng cho thuế thu nhập lên tới mức thuế thu nhập phải nộp thấp hơn trong năm. Do đó, phụ phí lên tới:
- vào ngân sách liên bang - 6.000 rúp (40.000 rúp - 34.000 rúp);
- vào ngân sách khu vực - 54.000 rúp (360.000 rúp - 306.000 rúp).
Cho đến ngày 28 tháng 3 của năm báo cáo mới, kế toán Delta phải lập một khoản phụ phí cho thuế này (dựa trên kết quả của năm ngoái).
Thanh toán thuế khi kết hợp OSNO và UTII
Nếu công ty sử dụng UTII và trong vòng một năm tiến hành kết hợp chế độ thuế này với chế độ thuế chung, công ty sẽ có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập. Lần đầu tiên, số tiền thuế thu nhập phải nộp phải được tính toán và phản ánh trong tờ khai dựa trên kết quả của quý khi thu nhập được nhận giảm theo chế độ thuế chung.
Ví dụ: nếu công ty nhận được thu nhập đầu tiên vào tháng Tư, thì cần lưu ý trong tờ khai cho nửa đầu năm và khoản thanh toán đầu tiên dưới hình thức tạm ứng thuế thu nhập phải được chuyển chậm nhất vào ngày 28 tháng 7. Ngoài ra, tờ khai thuế thu nhập ghi lại số tiền thanh toán tạm ứng hàng tháng của thuế thu nhập, sẽ được chuyển vào ngân sách trong quý tiếp theo. Những khoản tiền này phải được tính bởi các công ty có thu nhập (nhận được trong khuôn khổ của hệ thống thuế chung) vượt quá giới hạn được thiết lập bởi đoạn 3 của Nghệ thuật. 286 của Bộ luật thuế.
Thanh toán thuế của một tổ chức tái lập
Một tổ chức được thành lập lại có quyền thực hiện thanh toán dưới hình thức tạm ứng thuế thu nhập hàng quý hoặc hàng tháng, dựa trên doanh thu thực tế.
Dựa trên kết quả của từng kỳ báo cáo, các công ty tính toán số tiền thanh toán tạm ứng, dựa trên thuế suất và lợi nhuận được tính theo tổng số tăng từ giai đoạn ban đầu của năm đến cuối kỳ tương ứng. Vì vậy, theo kết quả của mỗi kỳ tính thuế, công ty hoàn lại phải thực hiện thanh toán tạm ứng hàng quý. Kỳ báo cáo ban đầu sẽ là khoảng thời gian từ ngày đăng ký đến hết quý mà công ty đã đăng ký. Bạn có thể gửi tờ khai và đáp ứng thời hạn thanh toán tạm ứng thuế thu nhập bằng cách chuyển khoản thanh toán hàng quý đầu tiên không muộn hơn ngày 28 của tháng sau kỳ báo cáo này.
Sau một quý đầy đủ kể từ ngày đăng ký nhà nước, một tổ chức được tạo lại có thể có nghĩa vụ chuyển sang chuyển khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng. Điều này xảy ra khi số tiền doanh thu từ bán hàng vượt quá 5 triệu rúp mỗi tháng hoặc 15 - mỗi quý. Công ty phải chuyển khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng bắt đầu từ tháng tiếp theo.
Các công ty được thành lập lại được miễn các khoản thanh toán trước thuế thu nhập cho đến hết quý kể từ ngày thành lập. Tuy nhiên, họ phải cung cấp một tuyên bố kết quả.Không cung cấp tài liệu này quy định về thuế và trách nhiệm hành chính.
Dựa trên kết quả kiểm toán, thanh tra thuế có thể thiết lập mức phạt cho tổ chức và đình chỉ các tài khoản hiện tại của nó.
