Công ty, bất kể hình thức sở hữu nào, đều quan tâm đến việc hợp lý hóa thông tin nhận được. Việc thu thập và phân tích thông tin về nghĩa vụ của doanh nghiệp, vốn của nó, về tình trạng tài chính của nó dưới dạng tiền tệ được thực hiện bởi một dịch vụ chuyên ngành - kế toán. Trên vai của dịch vụ kế toán đặt một tài liệu phản ánh của mọi giao dịch kinh doanh được thực hiện tại doanh nghiệp.
Thanh toán xuống
Hôm nay chúng ta sẽ xem cách tính toán và nộp thuế trước được thực hiện. Ngay lập tức, bạn cần phải bảo lưu rằng khoản thanh toán không đúng lúc của họ không áp dụng cho tội phạm, nhưng trong trường hợp này, việc hoàn trả bắt buộc và bắt buộc của hình phạt là không thể tránh được.
Một tiến bộ là gì?
Các khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng thể hiện số tiền thanh toán được tính sẽ được trả cho ngân sách. Khoản thanh toán này được thực hiện so với thuế tính toán cho đến khi nó được hình thành đầy đủ. Nếu thanh toán thuế thu nhập được thực hiện từ các tính toán của quý trước, sau đó thanh toán tạm ứng như vậy nên được thực hiện hàng tháng. Tính toán các khoản thanh toán tạm ứng và thanh toán tiếp theo của họ có thể được thực hiện từ lợi nhuận thực tế nhận được trong mỗi quý hoặc hàng tháng, có tính đến khoản thanh toán hàng quý với chỉ số cuối cùng trong kỳ báo cáo.
Tính thuế tạm ứng thuế vận tải
Các khoản thanh toán tạm ứng cho thuế vận tải được quy định bởi pháp luật hiện hành của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Để tìm ra hệ số nào sẽ được áp dụng trong một trường hợp cụ thể, cần có hai chỉ số:
- Tuổi xe - năm dương lịch từ năm sản xuất.
- Chi phí trung bình của một chiếc xe hơi - tính toán của nó được xác định bởi Bộ Công Thương.
Việc tính toán khoản tạm ứng thuế vận tải và khoản thanh toán vào ngân sách được thực hiện theo đúng Bộ luật thuế hiện hành của Liên bang Nga. Cần lưu ý rằng thời hạn thanh toán tạm ứng được thiết lập bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga tại vị trí của chiếc xe. Một điều khác, không kém phần quan trọng, được coi là thời điểm mà chủ sở hữu của chiếc xe có nghĩa vụ phải nộp thuế, có tính đến hệ số tăng, nếu chi phí trung bình của chiếc xe của anh ta vượt quá 3 triệu rúp.
Hầu hết tất cả các doanh nghiệp có ít nhất một xe cơ giới trên bảng cân đối kế toán của họ phải chịu tính toán và nộp thuế vận chuyển. Các khoản thanh toán tạm ứng cho thuế vận chuyển được họ thực hiện độc lập bằng cách sử dụng công thức:
- VT = NB x NS x 1: 4, trong đó: - NB - cơ sở thuế tương ứng với công suất động cơ (hp);
- NS - thuế suất 1 lít. với., được thành lập bởi đạo luật điều chỉnh hiện hành của chủ đề Liên bang Nga.
Thanh toán kịp thời thuế vận chuyển được tính cho ngân sách khu vực.
Thuế "có lợi nhuận": tính toán và thanh toán
Thông tin chung của Dịch vụ Thuế Liên bang Nga đã làm rõ việc phân phối chính xác thuế tạm ứng hàng tháng cho lợi nhuận. Một năm dương lịch được coi là một kỳ tính thuế cho loại thuế này. Đó là vào cuối năm, chính thuế được trả, và tất cả các khoản thanh toán mà công ty chuyển vào ngân sách trong năm được gọi là "thanh toán tạm ứng trên lợi nhuận". Mã số thuế cung cấp cho một số (ba) phương thức thanh toán và việc lựa chọn phương thức này hay phương thức khác không phải lúc nào cũng trùng với mong muốn của người nộp thuế. Những cách này là gì:
- Các khoản tạm ứng hàng tháng phải được thanh toán theo kết quả của kỳ báo cáo.
- Thanh toán tạm ứng lợi nhuận được thực hiện trong kỳ tính thuế dựa trên tính toán lợi nhuận.
- Khoản thanh toán tạm ứng hàng quý được thực hiện có tính đến kết quả đạt được trong kỳ báo cáo (phương thức thanh toán tạm ứng này được áp dụng cho các doanh nghiệp có thu nhập hàng quý trên 10 triệu rúp).
Tính thuế và thanh toán vào ngân sách
Cách tính thuế chính xác và cách tính các khoản thanh toán tạm ứng phụ thuộc vào kiến thức về mã số thuế của Liên bang Nga, vì nó chứa tất cả thông tin mà một kế toán viên phải tuân theo. Thủ tục tính toán, nộp loại thuế này và khoản tạm ứng của nó có thể được tìm thấy trong Nghệ thuật. 286 và 287 của Bộ luật thuế.
Thuế được tính theo công thức:
- NP = NB x S, trong đó: - NP - thuế thu nhập của kỳ tính thuế;
- NB - trong kỳ tính thuế;
- С - thuế suất.
Trong mã số thuế của Liên bang Nga, giới hạn doanh thu là 10 triệu rúp. Điều này buộc kế toán phải xác định nghĩa vụ của doanh nghiệp phải trả khoản tạm ứng hàng tháng trong quý hiện tại. Đó là, kết quả của mỗi quý vừa qua giúp có thể tính toán doanh thu bán hàng trung bình trong bốn quý trước và so sánh với giới hạn đã thiết lập. Thông tin nhận được từ việc bán thu nhập, được xác định theo Điều 249 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga về thu nhập và chi phí không hoạt động, được tính đến, thu nhập theo quy định tại Điều 251 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga không được tính đến. Tiền bán hàng được tính không bao gồm thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Quy tắc tính toán
Một câu hỏi khá công bằng được đặt ra: giá trị trung bình của số tiền thu được từ việc bán bốn quý trước được tính như thế nào? Câu trả lời không phức tạp: tổng số tiền bán hàng được thực hiện cho mỗi quý, kết quả được chia cho giá trị trung bình số học - bốn. Nếu số tiền thanh toán tạm ứng cao hơn 10 triệu rúp, thì công ty phải trả các khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng kể từ quý tiếp theo. Vào cuối quý, lặp lại các tính toán một lần nữa.
Tài chính hàng quý. Giải tích
Các khoản thanh toán tạm ứng trên lợi nhuận mỗi quý được thực hiện dựa trên kết quả của lợi nhuận thực tế, được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ báo cáo đến cuối kỳ báo cáo.
Đoạn mã số thuế 2 Nghệ thuật. 286 Khoản 2 cho biết cách tính số tiền hàng quý của khoản thanh toán tạm ứng, có thể được tính theo công thức:
- Báo cáo AK = NB x S, trong đó: - Báo cáo AK - thanh toán tạm ứng hàng quý về lợi nhuận;
- NB - cơ sở thuế, tính trên cơ sở dồn tích;
- С - thuế suất.
Bây giờ bạn cần tính toán số tiền thanh toán tạm ứng hàng quý. Thanh toán cho ngân sách nên được thực hiện trong thời hạn cuối cùng cho các khoản thanh toán tạm ứng được phê duyệt theo luật hiện hành:
- AK tính thêm phí = báo cáo AK - AK trước.
- AK phải trả tương ứng với số tiền tạm ứng hàng quý phải trả.
- AK trước đó tương ứng với số tiền thanh toán tạm ứng hàng quý, đã được thanh toán theo các tính toán của kỳ báo cáo trước đó, nhưng thuế hiện tại.
Cách tính chính xác các khoản thanh toán tạm ứng thuế thu nhập
Khoản thanh toán này được trả cho ngân sách hàng quý trong kỳ tính thuế hiện tại. Việc tính toán số tiền thanh toán được thực hiện không phải từ số tiền lãi thực tế, mà từ ước tính. Việc tính toán giá trị này được xác định bởi kết quả của giai đoạn trước.
Thanh toán tạm ứng thuế lợi nhuận được tính như sau:
1. Khoản thanh toán tạm ứng được trả mỗi tháng trong quý 1 của giai đoạn hiện tại được tính:
- A1 = A4 của kỳ tính thuế trước đó, trong đó: - A1 - số tiền tạm ứng hàng tháng phải trả trong quý 1 của kỳ tính thuế hiện tại;
- A4 của kỳ tính thuế trước - số tiền thanh toán của quý IV, phải nộp.
2. Các khoản thanh toán tạm ứng của quý II - việc tính toán được thực hiện:
- A2 = AK1: 3, trong đó: - A2 - thanh toán của quý thứ hai phải trả;
- AK1 - khoản thanh toán cuối cùng của quý 1.
3. Để thanh toán tạm ứng trong quý III.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, trong đó: - A3 - thanh toán cho khoản thanh toán trong quý III;
- AK2 - tính toán, theo kết quả sáu tháng.
4.Để trả một khoản thanh toán tạm ứng trong quý IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, trong đó:
- A4 - thanh toán quý IV;
- AK3 - thanh toán chín tháng.
Chung cho STS
Các doanh nhân cá nhân của STS được miễn thuế khi trả thuế cho lợi nhuận, tài sản và VAT được tính với nghĩa vụ thanh toán tạm ứng. Và cũng vào cuối năm để chuyển một loại thuế duy nhất.
Để tính toán chính xác các khoản thanh toán tạm ứng, bạn phải nhớ rằng:
- Kỳ tính thuế cho hệ thống thuế đơn giản là một năm dương lịch.
- Thời gian báo cáo là một phần tư.
- Việc tính thuế được thực hiện khi tăng kể từ đầu năm. Ví dụ: thu nhập (chi phí) trong chín tháng bao gồm thu nhập / chi phí trong 1 quý và 6 tháng (sáu tháng).
Để nộp thuế (thanh toán tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản), ba khoản thanh toán tạm ứng phải được thực hiện trong năm. Thanh toán số tiền thuế rơi vào năm sau trừ đi các khoản thanh toán tạm ứng đã trả trước đó. Vào cuối năm, cần có một tờ khai cho hệ thống thuế đơn giản hóa.
Cách tính toán chính xác các khoản tạm ứng thuế trên hệ thống thuế đơn giản hóa
Tính toán khoản thanh toán tạm ứng (thuế) trên "Doanh thu" của STS bằng với sản phẩm của khoản thu nhập được tính bằng 6%, sau đó có thể giảm kết quả cuối cùng nếu:
- IP không có nhân viên. Trong trường hợp này, có quyền giảm 100% thuế (thanh toán cho các khoản thanh toán tạm ứng) bằng với số tiền thanh toán cố định được trả cho chính họ. Đồng thời, số tiền hàng năm trong quý 1, ½ - trong nửa năm, ¾ - chín tháng và cho kỳ tính thuế - toàn bộ số tiền sẽ giảm.
- Các doanh nhân và doanh nghiệp có nhân viên có cơ hội giảm thuế (thanh toán cho các khoản thanh toán tạm ứng) không quá 50% bằng với số tiền bảo hiểm đã trả cho nhân viên và một khoản cố định được trả cho chính họ.
Một điểm quan trọng: nếu một doanh nhân cá nhân có cơ hội giảm 100% thanh toán tạm ứng (thuế) và thuê (thậm chí tạm thời) một nhân viên, thì anh ta cần giảm thanh toán cho các khoản thanh toán tạm ứng (thuế) không quá 50%. Điều này dẫn đến việc tính toán lại và chuyển vào ngân sách tiền lãi tính trên số tiền chưa thanh toán và khoản thanh toán trực tiếp của nó.
Ở trên làm cho nó có thể vẽ lên công thức:
- tạm ứng (thuế) = NB x 6%.
STS "Doanh thu ít chi phí"
Chúng tôi đã xem xét việc tính toán khoản thanh toán tạm ứng (thuế) theo hệ thống thuế đơn giản "Doanh thu". Hãy xem xét cách tính toán được thực hiện cho cùng một loại thuế, nhưng Thu nhập của Nhật trừ đi chi phí. Để làm điều này:
- Số tiền chi phí được tính (bao gồm phí bảo hiểm cho nhân viên và cho chính họ) được khấu trừ vào khoản thu nhập được tính trong một thời gian nhất định.
- Kết quả cuối cùng có thể đi xuống trong trường hợp thua lỗ trong năm trước, nghĩa là, khoản thanh toán 1% (thuế tối thiểu) cho thu nhập đã được thực hiện. Điều này cho quyền trong năm nay để đặt một khoản lỗ trong chi phí, cũng như số tiền thuế tối thiểu phải trả.
- Sau đó hoàn thành sản phẩm của tổng số tiền bằng 15%.
Ở trên làm cho nó có thể rút ra công thức:
- Các khoản thanh toán tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản (thuế) = (cơ sở thuế (số tiền thu nhập có tổng cộng trừ đi số tiền chi phí, cũng là tổng cộng) - Mất và 1% thuế tối thiểu) x 15% - thanh toán tạm ứng được thực hiện (trừ quý đầu tiên của khoản thanh toán tạm ứng).
Quy định chung
Do đó, biểu hiện của các khoản thanh toán tạm ứng xảy ra trong thanh toán trước thuế. Loại thanh toán này được quy định bởi mã số thuế của Liên bang Nga. Sự chậm trễ trong thanh toán thậm chí một ngày dẫn đến tích lũy lãi. Tích lũy của nó xảy ra cho mỗi ngày chậm trễ trong thanh toán. Như đã đề cập ở trên, sự chậm trễ trong việc thanh toán tạm ứng không phải là lý do không chỉ khiến kế toán trưởng và giám đốc công ty phải chịu trách nhiệm, hơn nữa, việc vi phạm đó không đòi hỏi phạt tiền, trong khi nộp muộn tờ khai cho thanh tra thuế cũng bị phạt.
Tóm tắt thông tin về các khoản thanh toán tạm ứng (thuế), chúng ta có thể đi đến các vấn đề sau: loại thanh toán này là thanh toán tạm ứng và thuế đề cập đến các khoản thanh toán có cùng tính chất pháp lý.Sử dụng các khoản thanh toán này, một thực thể kinh doanh cụ thể thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Vì vậy, theo quy định của Bộ luật thuế, nó có nghĩa vụ nộp thuế theo từng đợt, nói cách khác là thanh toán tạm ứng.
