Doanh nhân cá nhân trong các hoạt động của họ, họ phải đối mặt với sự cần thiết phải điền vào các tài liệu khác nhau. Hầu hết trong số họ - giấy chứng nhận, tờ khai, báo cáo - được gửi đến cơ quan thuế. Hầu như tất cả các tài liệu được điền trên cơ sở dữ liệu được xác nhận, tuy nhiên, có một số biểu mẫu dựa trên thông tin nhận được từ một doanh nhân.
Khai thuế 4 thu nhập
Một doanh nhân cá nhân nộp tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân dựa trên các giả định về mức thu nhập trong năm dương lịch tiếp theo. Trong một số trường hợp nhất định, tài liệu được yêu cầu phải nộp cho cơ quan thuế. Thủ tục giao hàng trong hầu hết các trường hợp là tự nguyện, nhưng nhiều doanh nhân đang tự hỏi liệu thuế thu nhập 4 cá nhân có bắt buộc phải nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang hay không. Trong quá trình tồn tại của doanh nghiệp, doanh nhân ít nhất phải một lần gửi tài liệu đến cơ quan thuế.
Thông tin được cung cấp bởi người nộp thuế được sử dụng bởi các thanh tra viên để tính toán số tiền ứng trước sẽ cần phải trả trong năm tới. Các khoản thanh toán thuế trên thu nhập nhận được và các khoản thanh toán cho các khoản tạm ứng được tính khác nhau.
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân 4: ai cho?
Đây là một trong những vấn đề cấp bách nhất ảnh hưởng đến các doanh nhân cá nhân mới bắt đầu hoạt động. Vì vậy, ai nộp tờ khai thuế 3-PIT / 4-PIT? Biểu mẫu được điền vào các trường hợp sau:
- Trong trường hợp nhận được thu nhập đầu tiên từ doanh nghiệp, nghĩa là khi đăng ký một doanh nhân cá nhân, tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân được điền vào.
- Ai nên vượt qua - doanh nhân có thu nhập giảm 50% vào cuối năm dương lịch.
- Doanh nhân có thu nhập trong năm dương lịch tăng 50%.
Pháp luật của Liên bang Nga xác định rõ các quy tắc nộp tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân - người nộp báo cáo và trong khung thời gian nào. Các quy tắc được thiết lập không phải chịu sự thay đổi và giải thích khác.
Thời hạn
Pháp luật thiết lập một khung thời gian nhất định trong đó tất cả các biểu mẫu phải được gửi, bao gồm cả tuyên bố 4-NDFL 2016. Ai nộp tờ khai - cụ thể là doanh nhân cá nhân - phải lập một tài liệu trong một khung thời gian nhất định; Như một quy luật, không có khó khăn với điều này. Báo cáo được gửi theo các điều khoản sau đây:
- Mẫu hoàn thành cho các doanh nhân mới được gửi trong vòng năm ngày của tháng tiếp theo tháng nhận được lợi nhuận đầu tiên.
- IP hiện tại nộp tờ khai sau khi tăng hoặc giảm lợi nhuận. Điều này xảy ra, như một quy luật, vào đầu kỳ thuế tiếp theo.
Lệ phí trễ
Hình phạt với số tiền 200 rúp đe dọa những doanh nhân cá nhân không cung cấp thời hạn theo quy định của pháp luật hoặc từ chối nộp tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân. Bất cứ ai nộp báo cáo muộn hoặc trễ có thể không sợ bất kỳ biện pháp trừng phạt nào khác - ngoại trừ mức phạt trên, họ không gặp nguy hiểm.
Sự khác biệt giữa thuế thu nhập 4 cá nhân và thuế thu nhập 3 cá nhân
- Tuyên bố 3-NDFL được biên soạn trên cơ sở thu nhập đã nhận được trong năm dương lịch vừa qua, trong khi 4-NDFL được rút ra dựa trên thu nhập ước tính.
- Là cơ sở để điền 3-NDFL, thuế suất được thực hiện. Việc hoàn thành của nó là bắt buộc đối với những công dân nhận được một khoản thu nhập nhất định mà thuế không được trả: ví dụ: số tiền từ việc bán hoặc cho thuê bất động sản.
- Tuyên bố 3-NDFL được soạn thảo cho một cá nhân để nhận các khoản khấu trừ thuế tài sản hoặc xã hội.
Trong một số trường hợp, các khai báo theo mẫu 3-NDFL và 4-NDFL được so sánh với nhau - ví dụ, khi không thể tính toán tạm ứng theo thông tin được cung cấp trong 4-NDFL.
Thủ tục điền tờ khai
Để đăng ký 4-NDFL, có một hình thức được thành lập theo luật trong đó tất cả các dữ liệu cần thiết được nhập vào. Mẫu khai rất đơn giản, điền vào nên không gây ra vấn đề gì. Để tránh những sai lầm khi điền vào, nên nghiên cứu các mẫu của mẫu đã điền trước - chúng thường được đặt trên các giá đỡ thích hợp trong cơ quan thuế.
Tuyên bố 4-NDFL được chuẩn bị theo các quy tắc tiêu chuẩn:
- Số TIN được chỉ định ở đầu biểu mẫu.
- Số điều chỉnh được nhập ở đầu biểu mẫu 4-NDFL. Bất cứ ai nộp tờ khai lần đầu tiên, đánh dấu "0".
- Kỳ tính thuế là ngày mà sau đó cá nhân doanh nhân có kế hoạch nhận thu nhập được chỉ định.
- Số đơn vị dịch vụ thuế được chỉ định trong trường "cung cấp cho cơ quan thuế".
- Mã OKTMO.
Khi điền vào tờ khai, một doanh nhân cá nhân cho biết thông tin cá nhân, chi tiết hộ chiếu và mức thu nhập dự kiến sẽ được nhận trong kỳ tính thuế tiếp theo. Việc tính toán số tiền được thực hiện bởi nhà doanh nghiệp một cách độc lập mà không cung cấp tài liệu của bên thứ ba xác nhận xác suất nhận được.
Cá nhân doanh nhân mới bắt đầu có thể tính thu nhập có thể xảy ra, dựa trên doanh thu nhận được cho tháng đầu tiên làm việc.
Đối với những doanh nhân đã làm việc trong một thời gian dài, nên tính thu nhập ước tính trên cơ sở số tiền được quy định trong báo cáo thuế thu nhập 3 cá nhân cho kỳ tính thuế vừa qua. Phương pháp này là một trong những phổ biến nhất và phổ biến. Biểu mẫu cho biết số tiền nhỏ hơn nếu doanh nhân tin rằng năm tới thu nhập của công ty sẽ giảm và ngược lại: với mức tăng thu nhập dự kiến, nên thêm một khoản lớn vào tờ khai.
Ngoài ra, khi điền vào tờ khai, cần phải tính đến các tính năng sau:
- Thanh tra thuế tính toán thanh toán tạm ứng chỉ khi số tiền ghi trong tờ khai là gấp rưỡi hoặc ít hơn số tiền được đưa ra dưới dạng thuế thu nhập 3 cá nhân.
- Các khoản thanh toán tạm ứng dựa trên thu nhập thực tế cho kỳ tính thuế trước được tính nếu chênh lệch giữa các chỉ số được chỉ định trong tờ khai 3-NDFL và 4-NDFL là tăng hoặc giảm 50%.
Tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân được nộp như thế nào
Trong Dịch vụ Thuế Liên bang, tờ khai thuế thu nhập 4 cá nhân có thể được nộp theo một trong ba cách sau:
- Bởi một doanh nhân cá nhân hoặc thông qua một đại diện trong bản in thành hai bản. Một trong số đó vẫn còn với IP, thứ hai được chuyển sang thuế.
- Qua thư với một kho lưu trữ các tệp đính kèm. Các doanh nhân còn lại với một biên lai và hàng tồn kho đầu tư. Ngày khai báo sẽ được coi là số ghi trên biên lai.
- Ở dạng điện tử thông qua các nhà khai thác EDI hoặc trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang Nga.
Nếu tuyên bố được truyền bởi một cá nhân doanh nhân thông qua người đại diện, thì giấy ủy quyền có công chứng sẽ được rút ra cho người sau.
Một số bộ phận của thanh tra thuế, khi nộp tờ khai giấy, yêu cầu sự tương tự của nó ở dạng điện tử với một dấu hiệu của mã vạch. Các yêu cầu như vậy không được quy định trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, tuy nhiên, thanh tra viên có thể từ chối chấp nhận các tài liệu vì lý do này. Bạn luôn có thể kháng cáo từ chối lên cơ quan có thẩm quyền cao hơn của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Có cần thiết phải chịu thuế thu nhập cá nhân 4 không
Thay đổi khai báo bằng không Thuế thu nhập cá nhân 4 không được coi là một hành vi phạm tội, tương ứng, không có trách nhiệm cho việc nộp đơn của nó không được cung cấp. Tuy nhiên, thanh tra thuế có thể yêu cầu phản hồi từ từng doanh nhân trên cơ sở giá trị 0 được chỉ định trong tuyên bố.
Xử phạt vì không nộp tờ khai
Các doanh nhân cá nhân bắt buộc phải tuân theo Luật Thuế và Luật Liên bang của Liên bang Nga để nộp tờ khai dưới dạng 4-NDFL trong thời hạn luật định cho cơ quan thuế địa phương. Mặc dù thời hạn chính xác, những người vi phạm của họ không có nguy cơ bị phạt. Điều này được giải thích là do các thực thể kinh doanh trong mẫu báo cáo này không chỉ ra dữ liệu về thu nhập nhận được và nợ thuế trong kỳ tính thuế, vì chỉ các giá trị thu nhập có thể xảy ra được nhập vào mẫu 4-NDFL. Về vấn đề này, mức phạt tối đa cho một doanh nhân cá nhân chưa nộp tờ khai hoặc đã trì hoãn thời hạn nộp là 200 rúp.
Mẫu đơn được gửi trong vòng năm ngày sau khi kết thúc tháng mà cá nhân doanh nhân nhận được thu nhập từ các hoạt động của mình. Tờ khai cho biết thu nhập dự kiến sẽ được nhận cho lần tiếp theo kỳ tính thuế. Mức thu nhập và theo đó, thuế có thể được tính bởi một doanh nhân cá nhân một cách độc lập trên cơ sở hiệu quả kinh doanh của anh ta.
