Công dân Nga, cũng như các tổ chức, có thể trở thành đối tượng chịu thuế tài sản. Khoản thanh toán tương ứng liên quan đến việc chuyển tiền vào ngân sách nhà nước vào các thời điểm khác nhau và theo các điều kiện cụ thể - tùy thuộc vào trạng thái của một người trả cụ thể, loại tài sản và đặc điểm của nó. Giải tích và nộp thuế quyền sở hữu của công dân và tổ chức được điều chỉnh bởi các quy định khác nhau của pháp luật - ở cấp liên bang hoặc khu vực. Các chi tiết cụ thể của các khoản thanh toán cho tài sản có thể được chuyển vào ngân sách của Liên bang Nga bởi các cá nhân và pháp nhân là gì? Những hành vi quy định nào thiết lập thời hạn cho công dân và tổ chức thực hiện nghĩa vụ tương ứng của họ?
Tổng quan về thuế tài sản
Thuế tài sản theo luật pháp của Liên bang Nga được trả bởi cả cá nhân và pháp nhân. Nó được tính trên cơ sở rằng công ty hoặc công dân sở hữu một hoặc một tài sản khác.
Cụ thể, các cá nhân trở thành người nộp thuế trong câu hỏi nếu họ sở hữu: một tòa nhà dân cư, một căn hộ hoặc một căn phòng, một nhà để xe, một bãi đỗ xe, một tổ hợp các vật thể bất động đơn mục đích, một tòa nhà, cấu trúc hoặc cấu trúc khác, đang được tiến hành. Ngoài ra, luật pháp của Liên bang Nga thiết lập các quy tắc theo đó các tòa nhà nằm trong các khu nhà mùa hè được đưa vào cơ sở thuế để thanh toán cho các cá nhân. Đồng thời, cấu trúc của tài sản chịu thuế không bao gồm các khu vực liên quan đến tài sản chung trong các tòa nhà chung cư nhiều căn hộ.
Đối với các pháp nhân, các đối tượng đánh thuế đối với họ có thể không chỉ là bất động sản, mà còn là tài sản có thể di chuyển, bao gồm cả những công ty được sử dụng tạm thời, trong sự tin tưởng hoặc có được dưới sự nhượng bộ. Điều quan trọng là đối tượng được tính đến trên bảng cân đối kế toán của tổ chức và được đưa vào cấu trúc tài sản cố định có tính đến các quy định của pháp luật và các hành vi pháp lý địa phương quy định về thủ tục kế toán trong công ty. Các công ty nước ngoài hoạt động tại Liên bang Nga thông qua các văn phòng đại diện, hoặc sở hữu tài sản ở Nga, hoặc nhận được theo cách thức thỏa thuận nhượng quyền, cũng có thể là người nộp thuế tài sản cho các pháp nhân.
Nguyên tắc tính toán nghĩa vụ như thuế tài sản doanh nghiệp, thời điểm thanh toán vào ngân sách khác biệt đáng kể so với thời gian đặc trưng cho nghĩa vụ tương ứng của công dân đối với nhà nước. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn những gì xác định mức độ khẩn cấp của việc chuyển khoản thanh toán được đề cập đến ngân sách của Liên bang Nga.
Thời hạn chuyển thuế đối với tài sản của cá nhân được xác định như thế nào?
Thời hạn nộp thuế tài sản đối với các cá nhân được xác định theo các quy định của Bộ luật Thuế - theo quy định của họ, khoản thanh toán được đề cập phải được chuyển vào ngân sách của Liên bang Nga trước ngày 1 tháng 12 của năm, áp dụng cho khoản thuế được tính. Đồng thời, nếu ngày 1 tháng 12 rơi vào một ngày không làm việc, thời gian được kéo dài đến ngày làm việc gần nhất.
Một công dân cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tài sản đúng hạn chỉ khi anh ta nhận được thông báo từ Dịch vụ Thuế Liên bang. Hơn nữa, thanh tra thuế nên gửi tài liệu này cho người trả tiền một tháng trước hạn chót để thực hiện thanh toán cho ngân sách. Nếu thông báo tương ứng được gửi sau đó, thời hạn nộp thuế tài sản sẽ là 30 ngày kể từ thời điểm người trả tiền nhận được tài liệu. Trong trường hợp này, công dân sẽ nhận được quyền không trả lãi cho khoản thanh toán trễ vào ngày 1 tháng 12 hoặc ngày làm việc tiếp theo.
Ngay cả khi thông báo thuế không đến Dịch vụ Thuế Liên bang, người trả tiền phải liên hệ với cơ quan này để biết thêm thông tin. Thực tế là Dịch vụ Thuế Liên bang có thể không có thông tin về tài sản chịu thuế. Người dân được yêu cầu báo cáo sự hiện diện của mình nhờ các yêu cầu của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu hóa ra có thông tin về tài sản chịu thuế tại Dịch vụ Thuế Liên bang và thông báo chưa được gửi cho một người do một số tiền thuế nhỏ hoặc các căn cứ pháp lý khác, bạn không cần phải thanh toán cho ngân sách. Nhưng người trả tiền cần chờ thông báo mới - năm tới.
Lưu ý rằng về mặt lý thuyết, Dịch vụ Thuế Liên bang có thể gửi một tài liệu với số tiền thuế trong 3 năm - luật pháp của Liên bang Nga trao cho dịch vụ thuế quyền này. Trong trường hợp này, thời hạn nộp thuế tài sản cho năm cuối cùng của 3 theo tài liệu là ngày 1 tháng 12. Trong 2 năm khác - 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo, trừ khi có quy định khác trong tài liệu từ Dịch vụ Thuế Liên bang.
Người nộp thuế cũng có thể nhận được từ FTS một tài liệu về đánh giá thuế bổ sung. Anh ta có thể được gửi đến công dân trong vòng 3 năm sau thời gian báo cáo cho khoản thanh toán có liên quan. Có thể thuế không được tích lũy do thực tế là nó đã áp dụng một đặc quyền hoặc khấu trừ theo quy định của pháp luật Liên bang Nga, và người nộp thuế không nhận thức được điều này. Trong mọi trường hợp, vấn đề này phải được giải quyết bằng cách liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang. Bạn nên mang theo các tài liệu về quyền sở hữu - ví dụ như giấy chứng nhận quyền sở hữu bất động sản.
Thời hạn nộp thuế tài sản khi có thông báo về phí bổ sung là 30 ngày kể từ ngày nhận được tài liệu, trừ khi có quy định khác trong đó.
Thông tin nào trong thông báo thuế cần được xác minh?
Nó sẽ hữu ích cho một công dân nhận được thông báo từ Dịch vụ Thuế Liên bang về việc thanh toán thuế theo yêu cầu để kiểm tra tài liệu về tính chính xác của các con số được phản ánh trong đó, cũng như thông tin về tài sản. Nếu số tiền thanh toán được ghi trong nguồn rõ ràng không tương ứng với giá trị thực của tài sản và đặc điểm của tài sản đó, bạn nên liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang để nhận xét thêm về cách tính thuế.
Điều gì sẽ xảy ra nếu thuế không được trả đúng hạn?
Chúng tôi xem xét một khía cạnh như vậy có thể có các biện pháp trừng phạt đối với việc không thanh toán khoản thanh toán liên quan đến ngân sách của Liên bang Nga. Nếu thời hạn nộp thuế tài sản cho cá nhân không được đáp ứng bởi người nộp thuế - sau đó anh ta sẽ phải chuyển khoản thanh toán này tăng thêm theo số tiền phạt. Chúng được tính toán dựa trên tỷ lệ tái cấp vốn được thiết lập của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Hình phạt được tích lũy cho mỗi ngày chậm nộp thuế.
Ngoài ra, FTS có quyền phạt tiền đối với người trả tiền vì không nộp thuế trong câu hỏi. Giá trị của nó là 20% tổng số nợ cho ngân sách. Dịch vụ Thuế Liên bang có thể tăng mức phạt lên 40% nếu chứng minh rằng người nộp thuế đã vi phạm các điều khoản thanh toán vật chất thuế tài sản. người cố ý. Đã tích lũy tiền phạt, trong một số trường hợp - với mức phạt, Dịch vụ Thuế Liên bang gửi cho công dân một yêu cầu chuyển tiền nợ vào ngân sách.
Nói chung, một người phải trả hết nợ trong vòng 8 ngày kể từ khi nhận được thư từ thuế. Nhưng Dịch vụ Thuế Liên bang có thể làm tăng sự trưởng thành của truy thu. Nếu một công dân không chuyển khoản thanh toán theo tài liệu vào ngân sách, cơ quan thuế sẽ có quyền bắt đầu thu nợ tại tòa án. Trong trường hợp này, theo quy định, cơ chế của lệnh của tòa án được sử dụng, trong đó sự hiện diện của chính người nộp thuế là không cần thiết tại phiên tòa. Một người có thể được thông báo về phiên tòa chỉ khi ban hành lệnh. Do đó, chỉ trong trường hợp, ngay cả khi không có thông báo thuế từ Dịch vụ Thuế Liên bang, công dân vẫn có thể kiểm tra thông qua các dịch vụ trực tuyến khác nhau, chẳng hạn như tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang, cho các khoản nợ thuế tài sản.
Tôi có thể hoãn thanh toán thuế bất động sản không?
Đáng chú ý là thời hạn nộp thuế tài sản đối với cá nhân có thể được tăng lên theo yêu cầu của một công dân. Đối với điều này, pháp luật của Liên bang Nga quy định một số thủ tục.
Một công dân không có khả năng tài chính để chuyển thuế tài sản đúng hạn có thể nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang với yêu cầu hoãn thanh toán hoặc sắp xếp kế hoạch trả góp. Cơ quan thuế được pháp luật yêu cầu để xem xét ứng dụng này. Chuyển sang Dịch vụ Thuế Liên bang, trước tiên, một công dân phải sẵn sàng cung cấp bằng chứng rằng anh ta không thể nộp thuế đúng hạn, và thứ hai, các tài liệu xác nhận trong tương lai anh ta có các nguồn lực để chuyển khoản thanh toán tương ứng vào ngân sách của Liên bang Nga.
Thuế tài sản doanh nghiệp: tính năng thanh toán
Vì vậy, chúng tôi đã xem xét thời hạn nộp thuế tài sản đối với cá nhân được xác định như thế nào. Tuy nhiên, bất động sản - đối tượng của thuế - có thể thuộc sở hữu của các pháp nhân. Họ cũng được yêu cầu chuyển thanh toán vào ngân sách của Liên bang Nga cho nó.
Thời hạn nộp thuế tài sản cho các pháp nhân được xác định như thế nào? Tính năng chính của thanh toán cho bất động sản của các pháp nhân là việc chuyển tiền vào ngân sách chủ yếu được điều chỉnh bởi luật pháp khu vực. Điều này được thể hiện trong cái gì?
Đặc biệt, trong thực tế là thủ tục chuyển thuế tài sản nhà nước cho nhà nước, thời điểm thanh toán số tiền của nó được thiết lập trong các hành vi pháp lý của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Một cảnh báo khác - trong trường hợp chung, người nộp thuế có bất động sản trả tiền tạm ứng cho ngân sách, tuy nhiên, các quy định khu vực có thể thiết lập các tiêu chuẩn khác để thực hiện nghĩa vụ tương ứng.
Đối với các chỉ tiêu liên bang, họ trực tiếp điều chỉnh việc tính toán số tiền thanh toán, cũng như các tính năng tính giá trị của họ trong trường hợp khi trả thuế cho tài sản trên bảng cân đối kế toán của công ty. Một số tính năng được thiết lập theo luật của Liên bang Nga đối với bất động sản có trong Hệ thống cung cấp khí thống nhất - trong trường hợp này, một phần quan trọng của các tiêu chuẩn quy định được sửa chữa, một lần nữa, có tính đến tính đặc thù khu vực của các doanh nghiệp sở hữu các đối tượng tương ứng.
Nếu chủ sở hữu của tài sản chịu thuế là một công ty nước ngoài có văn phòng đại diện tại Liên bang Nga, thì thuế được đề cập sẽ được thực thể này nộp tại nơi đăng ký của các đối tượng với Dịch vụ Thuế Liên bang. Trong một số trường hợp, thuế tài sản được trả bởi các pháp nhân dựa trên vị trí của một đối tượng. Có một số khía cạnh quan trọng khác của việc thực hiện bởi các pháp nhân với bất động sản nghĩa vụ đối với nhà nước. Không chỉ thời điểm thanh toán các vấn đề thuế tài sản. Năm mà khoản thanh toán tương ứng được chuyển vào ngân sách là năm báo cáo và do đó, người nộp thuế phải gửi tờ khai cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Ngoài ra, một tài liệu tương tự được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang vào cuối mỗi quý.
Các công ty phải nộp thuế theo yêu cầu phải gửi tờ khai đến các cơ quan lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang dựa trên vị trí của đơn vị hoặc một tài sản cụ thể. FTS cũng nên được thông báo về cách công ty tính đến các chỉ số khác nhau đặc trưng cho đối tượng của nghĩa vụ như thuế được đề cập. Thời hạn thanh toán tạm ứng phải được công ty đáp ứng và tờ khai cũng được nộp đúng hạn.
Ví dụ khu vực
Vì vậy, thủ tục giới thiệu thuế liên quan đến ngân sách của Liên bang Nga cho các pháp nhân được quy định, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, theo luật của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Hãy để chúng tôi kiểm tra ví dụ một số hành vi quy định của loại tương ứng. Vì vậy, bạn có thể chú ý đến các quy định của pháp luật của khu vực Rostov số 43-3C, được thông qua vào ngày 27 tháng 11 năm 2003. Nó nói, đặc biệt, rằng thanh toán tạm ứng phải được thanh toán bởi các pháp nhân trong vòng 5 ngày kể từ ngày tương ứng với ngày nộp phép tính để chuyển khoản trước. Đồng thời, thanh toán cho các khoản thanh toán tạm ứng phải được cung cấp trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc kỳ báo cáo - 1 quý, 6 tháng và 9 tháng.
Nó chỉ ra rằng thời hạn nộp thuế tài sản cho một doanh nghiệp ở Vùng Rostov được thiết lập hàng quý. Cho đến ngày 5 tháng 4, bạn cần chuyển khoản thanh toán tương ứng vào ngân sách cho quý 1, cho đến ngày 5 tháng 7 - trong 6 tháng, cho đến ngày 5 tháng 10 - trong 9 tháng của năm hiện tại.
Theo kết quả của toàn bộ kỳ tính thuế, các doanh nghiệp của Vùng Rostov chuyển khoản thanh toán được đề cập trong vòng 10 ngày kể từ ngày nộp tờ khai cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Tài liệu tương ứng phải được gửi đến dịch vụ thuế trước ngày 30 tháng 3 của năm, theo sau kỳ tính thuế vừa qua. Điều đáng chú ý là ở các khu vực khác nhau của Liên bang Nga, các quy tắc điều chỉnh thanh toán và báo cáo thanh toán được đề cập có thể khác nhau. Nó phụ thuộc vào các ưu tiên của chính quyền khu vực trong chính sách ngân sách, vào vai trò của họ, theo quan điểm của họ, thuế tài sản đóng, thời điểm thanh toán. Khu vực Moscow, ví dụ, có thể có một số ưu tiên, Rostov - những người khác.
Đôi khi trong luật khu vực, các quy tắc quản lý thuế được đề cập (tài sản của các pháp nhân), thời hạn thanh toán nghĩa vụ này, gần với các quy định của liên bang. Vì vậy, trong luật của Moscow số 64, được thông qua vào ngày 5 tháng 11 năm 2003, các quy phạm tương tự được ấn định như trong các quy định của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga về một số yếu tố chính của thanh toán được đề cập. Cụ thể, thời hiệu thanh toán thuế tài sản, cũng như các khoản thanh toán tạm ứng trong hành vi pháp lý của Moscow cũng giống như được ấn định trong các quy tắc của nguồn luật chính của liên bang. Nhưng trong các thực thể cấu thành khác của Liên bang Nga, các tiêu chuẩn khác có thể được thiết lập.
Đặc điểm của việc tính thuế đối với tài sản của pháp nhân
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra thời hạn nộp thuế tài sản cho các pháp nhân và công dân được thiết lập theo luật pháp của Liên bang Nga - ở cấp liên bang hoặc khu vực. Sẽ rất hữu ích khi nghiên cứu các tính năng chính của việc tính toán các khoản thanh toán tương ứng. Hãy bắt đầu bằng cách xem xét các chi tiết cụ thể về thuế cho các pháp nhân. Số tiền thanh toán phải được chuyển vào ngân sách vào cuối năm được tính bằng chênh lệch giữa:
- số tiền thuế được tính dựa trên kết quả của kỳ tính thuế và tương ứng với sản phẩm của thuế suất và căn cứ được xác định cho một kỳ tính thuế cụ thể;
- số tiền chuyển khoản vào ngân sách trong năm.
Nếu công ty có các bộ phận riêng biệt với bảng cân đối độc lập, thì thuế, cũng như các khoản ứng trước cho nó, được trả cho ngân sách dựa trên vị trí của các cấu trúc có liên quan của tổ chức, nếu họ sở hữu tài sản như một đối tượng trên một bảng cân đối riêng. Nếu tài sản không nằm trên lãnh thổ của người nộp thuế hoặc đơn vị của nó, thì thuế và các khoản tạm ứng được tính trên cơ sở các quy tắc được thiết lập trong chủ đề của Liên bang Nga, nơi đặt các đối tượng liên quan.
Đặc điểm của việc tính thuế tài sản đối với cá nhân
Ở trên, chúng tôi đã nghiên cứu cách xác định thời hạn nộp thuế tài sản đối với cá nhân. Hãy xem xét các tính năng của tính toán của nó. Điều chính mà bạn nên chú ý là việc tính toán các khoản thanh toán có liên quan bằng cách sử dụng các chỉ số của cả giá trị hàng tồn kho và địa chính.
Công thức tính thuế bất động sản được xác định dựa trên các chỉ số, một số được xác định ở cấp độ pháp luật liên bang, phần còn lại - bởi các hành vi điều chỉnh khu vực. Các chỉ số đầu tiên bao gồm, ví dụ, hệ số giảm phát. Thứ hai - số tiền khấu trừ thuế, cũng như tỷ lệ. Công thức tính toán thuế tài sản các cá nhân - khá phức tạp và việc tính toán được thực hiện bởi các chuyên gia của Dịch vụ Thuế Liên bang. Bản thân công dân thường không bắt buộc phải sử dụng nó - nhưng họ phải, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, đảm bảo rằng Dịch vụ Thuế Liên bang có tất cả thông tin cần thiết để tính thuế.
Nhưng nếu bạn muốn, bạn có thể kiểm tra kỹ các tính toán của Dịch vụ Thuế Liên bang. Để làm điều này, bạn cần:
- xác định quy mô của cơ sở dữ liệu hàng tồn kho và thuế địa chính;
- tìm ra tỷ lệ được thiết lập bởi pháp luật của chủ đề của Liên bang Nga;
- áp dụng công thức tính thuế bất động sản được ghi trong Mã số thuế.
Chỉ số quan trọng nhất khi tính toán khoản thanh toán được đề cập là diện tích căn hộ. Trong quá trình tính thuế, có thể giảm theo số tiền khấu trừ, cũng được thiết lập theo quy định của Bộ luật thuế. Ngoài ra, thật hợp lý khi làm quen với các quy tắc của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, nơi thiết lập các lợi ích cho thuế đang được đề cập - có lẽ người nộp thuế có quyền áp dụng chúng.
Tóm tắt
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các chi tiết cụ thể về thanh toán cho quyền sở hữu bất động sản của các cá nhân và pháp nhân, sau đó, trong đó tỷ lệ hành vi lập pháp được ấn định, thời điểm thanh toán thuế. Tài sản chịu thuế phải nằm trong sổ đăng ký của Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu thuộc về một pháp nhân, công ty có liên quan phải tự cung cấp các khoản thanh toán thuế cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Ngược lại, người dân chỉ cần thông báo cho dịch vụ thuế về tính khả dụng của bất động sản - tất cả các tính toán cần thiết được thực hiện bởi Dịch vụ Thuế Liên bang và sau khi hoàn thành công việc liên quan, họ sẽ gửi thông báo cho chủ sở hữu tài sản về nhu cầu chuyển khoản thanh toán vào ngân sách. Điều khoản nộp thuế tài sản những người được xác định ở cấp độ của luật liên bang.
Liên quan đến thanh toán cho các pháp nhân - các tiêu chuẩn có liên quan có thể được ghi lại trong các quy định khu vực. Thuế đối với tài sản của pháp nhân có thể được tính không chỉ đối với bất động sản, mà còn đối với tài sản lưu động. Trong trường hợp này, chỉ những đối tượng được đưa vào bảng cân đối kế toán của công ty và được tính đến trong kế toán mới được tính đến.
Vì vậy, các nguyên tắc tính thuế tài sản của cá nhân và pháp nhân là khác nhau đáng kể. Việc tính toán các khoản thanh toán có liên quan được điều chỉnh bởi các quy tắc khác nhau của pháp luật. Nhưng nếu bạn có thắc mắc về cách tính thuế, bạn luôn có thể tìm kiếm lời khuyên từ Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga.
