Công việc của dịch vụ thuế là vô cùng quan trọng, vì đó là nguồn vốn từ các khoản đóng góp được thu thập phần lớn cho việc duy trì cơ sở hạ tầng của cả nước. Không có một hệ thống thuế phát triển, không thể phát triển cả toàn bộ tiểu bang và các khu vực riêng lẻ. Điều này đặc biệt đúng nếu thuế tài sản của các tổ chức đang được thảo luận.
Chuyến tham quan lịch sử
Lần đầu tiên, loại phí bắt buộc này được áp dụng vào năm 1992 đầy biến động. Nhưng chỉ trong năm 2004, tất cả các điều khoản của loại thuế quan trọng nhất này cuối cùng đã được ghi trong chương 30 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, cũng như trong luật pháp địa phương của các thực thể cấu thành Liên bang. Cần lưu ý rằng chỉ có cơ quan trung ương được đại diện bởi các chi nhánh lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang mới có thể xác định mức phí này, cũng như thủ tục và thời gian cho việc thu tiền. Mặc dù tầm quan trọng của thuế này liên quan đến các khu vực của chính bang, họ không thể tham gia vào việc phân phối tiền.
Nhưng! Chính quyền khu vực có quyền độc quyền cung cấp các lợi ích về thuế ngoài những lợi ích được quy định ở cấp Liên bang. Hãy xem xét các yếu tố chính của thuế này.
Ai là người trả tiền?
Họ được coi là tất cả các doanh nghiệp có tài sản nhất định được công nhận là đối tượng của các khoản thu thuế, theo Điều 374 của Bộ luật Thuế. Đối tượng cho đến năm 2013 (chúng ta sẽ nói về điều này dưới đây) là tất cả các tài sản có thể di chuyển và bất động trên bảng cân đối kế toán của tổ chức.
Nhưng! Ngoại lệ là các công ty nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ nước ta thông qua các văn phòng đại diện của họ. Thuế này cũng được áp dụng cho họ, nhưng chỉ có bất động sản (!) Nằm trên lãnh thổ Liên bang Nga mới được công nhận là đối tượng của nó (trong trường hợp của họ).
Điều gì không thể được công nhận là một đối tượng của thuế?
Quy định về việc thu thuế tài sản có các bảo lưu khá nghiêm trọng không cho phép công nhận một số loại tài sản là đối tượng chịu thuế. Tuy nhiên, tất cả chúng đều khá cụ thể:
- Thứ nhất, đây là tất cả các lô đất, cũng như tài nguyên nước. Nói một cách đơn giản, thuế tài sản đối với các tổ chức không áp dụng cho tài nguyên thiên nhiên.
- Tài sản thuộc về các tổ chức của nhánh hành pháp liên bang, nơi cung cấp cho việc phục vụ nghĩa vụ quân sự hoặc một dịch vụ tương đương, nhằm bảo vệ luật pháp, luật pháp và trật tự và tính toàn vẹn của nhà nước, không thể bị đánh thuế.
Về kỳ tính thuế
Như trong nhiều trường hợp, một năm dương lịch thường được công nhận như vậy. Thời gian báo cáo cũng không khác nhau trong bất kỳ chi tiết cụ thể: Đây là quý đầu tiên, sáu tháng và chín tháng. Các đối tượng của liên đoàn được quyền không thiết lập các kỳ báo cáo.
Đối với cơ sở thuế (chúng tôi sẽ trở lại vấn đề này sau), nó được xác định là giá trị trung bình hàng năm của tài sản tổ chức.
Tại sao anh ấy quan trọng như vậy?
Thực tế là số tiền mà Dịch vụ Thuế Liên bang thu được từ hướng này đi trực tiếp vào ngân sách khu vực của các đối tượng của tiểu bang chúng ta. Do đó, tiền thu được từ khu vực hoặc cộng hòa vẫn còn trong đó, hoạt động cho sự phát triển hơn nữa của khu vực. Thật kỳ lạ, nhưng việc phân phối tiền phát triển, được thực hiện ở giai đoạn thu thuế, là một trong số ít các chương trình làm việc thực sự thuận tiện và hiệu quả của các nhà lập pháp của chúng tôi. Ví dụ, trường mẫu giáo và trường học được hỗ trợ bằng tiền từ thuế thu nhập cá nhân, việc vệ sinh đường phố được thực hiện.
Các khoản tiền từ thuế này được sử dụng để làm gì?
Thuế tài sản đi đâu? Các quỹ này chỉ nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ, phát triển các chương trình xã hội khu vực, cũng như đại tu và xây dựng nhà ở.
Thu cao là do tiền từ tất cả các loại thuế tài sản (và từ các cá nhân cũng vậy) được phân bổ cho các mục đích này. Sẽ thật kỳ lạ khi số tiền thu được từ một doanh nghiệp nhỏ ở đâu đó ở Kamchatka sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp như vậy ở đâu đó ở khu vực miền Trung.
Làm thế nào được hình thành cơ sở thuế trong trường hợp này?
Thuế tài sản được trả cho các tổ chức như thế nào? Cơ sở được hình thành khá đơn giản, nhưng bạn cần biết về một số sự tinh tế quan trọng.
Trong phiên bản cũ của luật (cho đến năm 2013, chúng tôi sẽ nói thêm về vấn đề này) các loại tài sản sau đây được bao gồm trong cơ sở dữ liệu: bất kỳ bộ phận sản xuất nào, cũng như tất cả các tòa nhà và cấu trúc khác được sử dụng để đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp. Bất kỳ thiết bị, thiết bị văn phòng, công cụ cho các studio video - tất cả điều này phải chịu phí này.
Nói một cách đơn giản, trong phiên bản cũ của luật về thuế tài sản của các tổ chức, nghĩa vụ được áp đặt quyết định đối với mọi thứ mà doanh nghiệp có. Nói một cách đơn giản, theo khái niệm về đối tượng của thuế đối với thuế tài sản của các tổ chức, mọi thứ đều giảm: từ nội thất văn phòng đến cần cẩu cảng.
Quan trọng! Ngay lập tức thu hút sự chú ý của bạn vào khía cạnh mà kế toán người mới liên tục bối rối. Tất cả tài sản hiện đang bán không phải là (!) Tài sản chịu thuế. Điều này đặc biệt quan trọng khi nói đến các công ty sản xuất lớn.
Vì vậy, các công ty liên quan đến việc xây dựng các khu dân cư, sản xuất máy công cụ hoặc ô tô (và bất kỳ hoạt động kinh doanh tương tự nào) không bắt buộc phải đóng góp cho các sản phẩm của họ. Chỉ người mua được tính thuế này. Điều này được giải thích bởi thực tế là hàng hóa được sản xuất đã phải chịu một số lượng đáng kể thuế. Do đó, tất cả các thiết bị hoặc vật liệu mà công ty bạn có trong kho không phải chịu thuế tài sản dưới bất kỳ hình thức nào!
Điều gì đã thay đổi kể từ năm 2013
Trước khi chúng ta thảo luận về các đặc điểm khác của thuế, điều đáng nói về một số đổi mới đã được áp dụng vào năm ngoái. Nếu bạn đã từng xử lý các biến động pháp lý, bạn nhận thức rõ tầm quan trọng của việc liên tục theo dõi những thay đổi nhỏ nhất trong luật.
Làm thế nào trước năm 2013?
Cần lưu ý rằng cho đến tháng 1 năm 2013, thuế bất động sản được coi là tiền thu được từ cả bất động sản và bất động sản, được chuyển qua là tài sản chính của Hồi.
Bây giờ khái niệm này đã được sửa đổi một chút (ví dụ, thuế đối với tài sản cá nhân của các tổ chức không bị đánh thuế), nhưng bây giờ, hãy nói về tình hình hiện tại.
Một lần nữa, chúng tôi nhắc nhở bạn rằng ngày nay, thuế không chỉ bao gồm tài sản do tổ chức trực tiếp quản lý mà còn cả tài sản được trao cho nó để tin tưởng hoặc sử dụng tạm thời.
Tài sản không bao gồm trong cơ sở thuế
Tất nhiên, có loại tài sản ai không thể rơi vào gánh nặng thuế Trong điều 30 (phần thứ hai) của Bộ luật (Mã số thuế) có một danh sách đầy đủ về loại tài sản này.
Người trả tiền và lãi suất cơ bản
Tất cả các pháp nhân phải trả thuế này, cả hai đều là cư dân của tiểu bang của chúng tôi và những người đăng ký bên ngoài nó. Nếu hoạt động thương mại được thực hiện trên lãnh thổ Liên bang Nga bởi bất kỳ công ty nào, thì không thể có ngoại lệ.
Nhân tiện, tỷ lệ thuế tài sản doanh nghiệp là gì? Tỷ lệ là 2,2%. Hãy nhớ rằng nó có thể thay đổi trong phạm vi khá rộng và giá trị của nó có thể phụ thuộc vào người trả tiền cũng như khu vực mà doanh nghiệp của anh ta đã đăng ký.Tuy nhiên, thuế tài sản của các tổ chức (Moscow và các khu vực miền Trung khác cũng không ngoại lệ) gần như giống nhau trên cả nước. Thời gian là một năm dương lịch.
Điều gì đã thay đổi kể từ ngày 01 tháng 1 năm 2013?
Vậy thuế tài sản của các tổ chức đã thay đổi như thế nào kể từ đó? Những thay đổi là khá quan trọng. Một sự kiện tạo ra kỷ nguyên là loại trừ tài sản lưu động khỏi cơ sở thuế. Nói một cách đơn giản, từ nay chỉ có bất động sản có thể bị đánh thuế.
Nhưng! Luật pháp có một điểm rất quan trọng. Nó nói rằng theo quy tắc này, chỉ những đối tượng của tài sản di chuyển đã được đăng ký sau (!) Vào ngày đầu tiên của tháng một năm 2013. Tất cả các giá trị di chuyển khác đã được đăng ký sớm hơn thời hạn này tiếp tục bị đánh thuế theo cách cũ.
Ngoại lệ tốt đẹp
Vì vậy, những gì được phân loại là tài sản di chuyển mà không phải chịu luật thuế?
Tất nhiên, trước hết, điều này bao gồm xe cộ và đồ nội thất văn phòng, thiết bị máy tính và các công cụ cần thiết khác để công ty tiến hành các hoạt động của mình. Ngày đưa một tài sản cụ thể vào hoạt động phải nhất thiết phải được phản ánh đầy đủ trong thẻ hàng tồn kho của nó.
Do đó, các luật sư giàu kinh nghiệm khuyên nên chia ngay lập tức tất cả các báo cáo hàng tồn kho thành hai loại: bất động sản và bất động sản phải chịu thuế, cũng như tài sản lưu động không còn phải chịu thuế. Đối với điều này, các tài khoản phụ bổ sung được mở cho tài khoản 01 và 08. Điều này sẽ không chỉ giảm đáng kể thời gian thực hiện các hoạt động như vậy, mà còn giúp tránh được nhiều tình huống khó chịu.
Giải thích và Nhận xét
Vậy loại thuế tài sản nào được sử dụng trong từng trường hợp?
Quan trọng! Ngay cả tài sản được mua lại vào năm 2012 cũng có thể được miễn trả phí. Yếu tố quyết định (!) Chính xác là ngày nó được đưa vào hoạt động, và không phải là ngày mua lại thực tế. Cần lưu ý rằng trong trường hợp này, bất kỳ ủy ban kiểm toán nào cũng sẽ yêu cầu một kế toán viên làm rõ tính hợp lệ của một hành vi đó. Giải thích này có thể phục vụ như các đặc tính công nghệ của thiết bị cần thiết lập và hiệu chuẩn dài, đó là lý do tại sao nó không thể được đưa vào hoạt động sớm hơn thời gian này.
Tôi có thể tìm thấy bất kỳ giải thích về chủ đề này, tính thuế tài sản của các tổ chức ở đâu? BSC (mã phân loại) - đây là trợ lý tốt nhất của bạn!
Chấp nhận các thiết bị như vậy, cần phải lập một đơn đặt hàng riêng cho biết các đặc điểm đặc biệt của nó, và sau đó chỉ rõ ngày vận hành. Nhân tiện, không có hạn chế về mức độ suy giảm tài sản. Đây là một cơ hội tuyệt vời để tiết kiệm thuế, đảm nhận sự cân bằng của các đối tượng của tài sản di chuyển đã được sử dụng.
Ngoại lệ quan trọng
Tất cả những điều trên chỉ áp dụng cho những doanh nghiệp thực sự nộp thuế mà tài sản của họ bị đánh thuế. Trong chương thứ ba của phần thứ hai của Bộ luật có một danh sách chi tiết về những công ty được miễn trả tiền (chúng tôi đã đề cập đến một số trong số họ ở đầu bài viết).
Xin lưu ý rằng những thực thể pháp lý sử dụng một số chương trình thanh toán thuế cụ thể hoặc đơn giản hóa (ví dụ IP cho USN) sẽ tự động được miễn trả các khoản phí này. Nói một cách đơn giản, thuế tài sản của các tổ chức báo cáo USN không được trả theo nguyên tắc, điều này giúp đơn giản hóa rất nhiều cuộc sống của một số loại doanh nhân.
Cho thuê tài sản
Đôi khi nhiều vấn đề cụ thể hơn phát sinh trong môi trường kế toán. Ví dụ, làm thế nào nguồn cung cho thuê được sử dụng để tính thuế tài sản của công ty. NK trong trường hợp này được thể hiện khá mơ hồ.
Sự hiểu lầm trong vấn đề này là hợp lý: giả sử (chúng tôi đã viết về điều này), bạn có nghĩa vụ phải trả thuế tài sản cho các cơ sở sản xuất mà bạn nhận được để sử dụng tạm thời. Đối với cho thuê, chủ sở hữu của tài sản nên được trả tiền cho tài sản, nhưng không có gì khác!
Nói một cách đơn giản, nếu xe buýt của bạn treo trên bảng cân đối của bên cho thuê, thì chính anh ta sẽ là người chịu gánh nặng thuế. Than ôi, trong luật pháp của chúng tôi có đủ các vấn đề gây tranh cãi và việc cho thuê cũng được áp dụng cho họ: tòa án liên tục xem xét các trường hợp gây tranh cãi liên quan cụ thể đến các tranh chấp liên quan đến việc nộp thuế tài sản có được theo cách này.
Làm thế nào để xác định số dư cụ thể của tài sản này hoặc tài sản đó nên được liệt kê? Để xác định thực tế này, các tiêu chí kế toán đặc biệt đã được tạo ra:
- Một tài sản có thể được công nhận là tài sản của sản xuất nếu nó tích cực tham gia vào việc sản xuất sản phẩm hoặc trong việc thực hiện các hoạt động quản lý.
- Nếu đối tượng đã được sử dụng hơn 12 tháng.
- Trong trường hợp khi tài sản sẽ không được đưa ra để bán lại.
- Ngoài ra, đối tượng có thể được công nhận là tài sản của doanh nghiệp, nếu nó có thể mang lại cho anh ta lợi nhuận trong một thời gian dài.
Nếu tài sản không đáp ứng với ít nhất một (!) Trong số các dấu hiệu này, thì nó không thể đứng trên bảng cân đối của doanh nghiệp. Cần lưu ý rằng chính vì những lý do này, thường có thể đáp ứng các hợp đồng nêu rõ thời hạn 11 tháng hoặc nhấn mạnh rằng tài sản vật chất sẽ được bán lại ngay sau khi công ty được giải quyết theo hợp đồng cho thuê. Vì vậy, các công ty đang cố gắng giảm gánh nặng thuế.
Làm thế nào để tính toán thanh toán tiền thuê tài sản?
Tuy nhiên, cơ quan thuế biết tất cả điều này, và do đó họ đưa ra những yêu cầu khá công bằng. Vì vậy, thường có thể gặp các trường hợp kiện tụng: cơ quan thuế yêu cầu các công ty phải trả thuế bất động sản cho phần mua cho thuê đã được trả cho nhà cung cấp. Giả sử bạn đã mua một chiếc máy với giá một triệu rúp. Trong quý đầu tiên, bạn đã trả hai trăm nghìn và tất cả các khoản thanh toán hàng quý còn lại bằng một trăm nghìn.
Đây cách tính thuế tài sản tổ chức trong trường hợp này:
- Trong quý đầu tiên bạn sẽ nộp thuế từ 200 nghìn.
- Theo đó, trong quý thứ hai, bạn sẽ cần phải trả một khoản phí đã từ 300 nghìn rúp.
Thuế tài sản của các tổ chức, một ví dụ mà chúng tôi đã trích dẫn, là điều dễ hiểu. Vì vậy, vào cuối năm nay, cần phải trả thuế tài sản với một nửa chi phí của máy. Và ở đây cả hai bên có thể phẫn nộ: có thể xảy ra việc nhà cung cấp sẽ trả thuế tài sản đầy đủ cho máy này trong hai năm!
Và người mua, người vào cuối năm thứ hai cũng sẽ bị buộc phải chịu gánh nặng thuế một triệu, cũng sẽ không vui mừng. Tình huống ngớ ngẩn này (ai có thể nghĩ!) Có liên quan đến sự xây dựng nghèo nàn của cơ sở lập pháp trong nước.
Làm thế nào để ngăn chặn điều này?
Để ngăn chặn điều này xảy ra với công ty của bạn, hợp đồng cho thuê nên ghi rõ chi tiết tất cả các nghĩa vụ của các bên liên quan đến thuế tài sản. Rất khuyến khích sự tham gia của các luật sư hành nghề có kinh nghiệm nhất trong việc soạn thảo một thỏa thuận như vậy, vì nếu không, bạn có thể bị buộc phải khẳng định các quyền của mình đã có trước tòa.
Khấu hao
Để bắt đầu hiểu thủ tục tính thuế tài sản, cần phải xử lý một khái niệm cực kỳ quan trọng, liên quan trực tiếp nhất đến các tài sản vật chất bị đánh thuế bằng các khoản thanh toán. Để làm cho nó rõ ràng hơn với bạn, bạn nên phân tích câu hỏi này với các ví dụ minh họa.
Giả sử bạn đã mua một chiếc xe mới tại một đại lý xe hơi.Các chuyên gia nói rằng ngay sau khi giao dịch và khởi hành của bạn bên ngoài cổng của tổ chức này, chi phí của con ngựa sắt sắt mà bạn đã mua ngay lập tức giảm 15-20%. Nói một cách đơn giản, điều này đã có thể được quy cho việc khấu hao một tài sản. Nếu bạn không theo dõi máy móc, thì chỉ trong một năm, nó có thể trở nên rẻ hơn 50% cùng một lúc! Như vậy, trong khoảng năm đến bảy năm, chi phí của chiếc xe sẽ tối đa bằng 30% giá ban đầu của nó.
Nhưng! Nếu bạn giám sát tài sản của mình (vận chuyển, cơ sở sản xuất) và đầu tư vào đại tu của họ, thì chi phí sẽ không giảm nhiều. Hơn nữa, các cơ sở sản xuất sửa chữa, mua với giá một xu, sau khi tất cả các biện pháp này có thể tăng giá hàng chục lần cùng một lúc! Nhưng tất cả điều này rất quan trọng để phản ánh chính xác trong các hành vi được rút ra trong trường hợp chấp nhận tài sản cập nhật.
Nói chung, khấu hao là gì?
Phân biệt giữa các loại đạo đức và thể chất của nó. Trường hợp thứ hai là dễ hiểu và hợp lý nhất. Bạn sử dụng một thứ, và vì điều này, nó bị hao mòn, và do đó dần dần mất giá trị.
Nếu chúng ta nói về sự đa dạng về đạo đức, thì trong trường hợp này, tài sản vật chất hoàn toàn không được sử dụng, mà chỉ đơn giản là trọng lượng chết trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp. Ví dụ, một hội thảo lắp ráp kín thể hiện rõ khái niệm này.
Và bây giờ điều quan trọng nhất. Tại sao chúng tôi viết tất cả những điều này? Có một điều là người nộp thuế có thể thiết lập giá trị tài sản của mình: có phải là nó không, sẽ thật xấu hổ khi phải trả thuế cho một chiếc xe đầy đủ khi chiếc xe đã mười tuổi? Do đó, dịch vụ kế toán nhất thiết phải tính khấu hao, vì điều này góp phần rất lớn trong việc giảm gánh nặng thuế cho công ty.
Làm thế nào để tính thuế?
Lưu ý rằng thuế này phải được thanh toán mỗi quý một lần: trong trường hợp này, thuế tài sản của các tổ chức, tờ khai được nhập vào Dịch vụ Thuế Liên bang cùng một lúc, nên bao gồm giá trị đã tính của tài sản, cũng như giá khấu hao. Số tiền nộp thuế nên được tính toán đầy đủ.
Nhân tiện, khi nào bạn nên nộp thuế tài sản doanh nghiệp? Ngày tương ứng với kết thúc các kỳ báo cáo: 30 tháng 4, 30 tháng 7, 30 tháng 10. Quan trọng! Xin lưu ý rằng ở một số vùng, những ngày này có thể khác với những ngày do chúng tôi cung cấp, vì vậy hãy kiểm tra chúng trong chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Thuế suất và tính toán của nó
Theo Bộ luật, mức thuế đối với loại thuế này là 2,2%. Như chúng tôi đã nói, Chính phủ đã cho phép các khu vực cho phép độc lập điều chỉnh lãi suất, nhưng chúng không được vượt quá 2,2%. Như thực tế cho thấy, chỉ có một vài thực thể cấu thành của Liên bang Nga đã thay đổi một cái gì đó theo nghĩa này, trong khi tất cả những người khác để lại tỷ lệ hoàn toàn không thay đổi.
Vì nó được sản xuất tính thuế tài sản tổ chức? Số tiền được tính như sau:
- Trước tiên, bạn cần xác định loại tài sản sẽ bị đánh thuế.
- Sau đó, bạn cần tìm hiểu tại chi nhánh địa phương của Dịch vụ Thuế Liên bang nếu bạn có ít nhất một số lợi ích cho các khoản thanh toán này.
- Sau đó, bạn cần tính toán chính xác nhất có thể giá trị của tài sản mà bạn sẽ trả thuế.
- Sau đó, nên xác định tỷ lệ cụ thể cho khu vực của bạn.
- Chúng tôi tính toán số tiền thanh toán, nhân tỷ lệ với giá trị của tài sản.
- Hãy nhớ rằng thuế tài sản đối với các tổ chức không được trả đúng hạn được trả với các hình phạt cực kỳ nghiêm ngặt. Hãy nhớ điều này!
Quan trọng! Đừng quên khấu hao, mà chúng ta đã nói rất nhiều ở trên!
Lợi ích về thuế
Than ôi, tôi muốn nói ngay rằng thuế tài sản của một tổ chức ngân sách sẽ được thanh toán đầy đủ, vì một số cứu trợ không được cung cấp về nguyên tắc.
Cuối cùng, chúng tôi trở lại một lần nữa cho một số loại tổ chức được miễn hoàn toàn khoản thanh toán này cho ngân sách khu vực hoặc được quyền cung cấp cứu trợ đáng kể cho họ. Họ đây rồi:
- Các tổ chức tôn giáo không trả thuế cho tài sản mà họ sử dụng để thực hiện các nghi thức tâm linh. Xin lưu ý: thuế tài sản của các tổ chức (lợi ích được cung cấp cho tất cả các mệnh giá nhà nước) không chỉ được trả (!) Trên các đối tượng phục vụ cho các hoạt động tôn giáo. Nói một cách đơn giản, các tòa nhà trang trại tương tự bị đánh thuế đến mức tối đa của chúng.
- Tổ chức chính quyền công của người khuyết tật. Một lần nữa, họ không trả thuế suất đối với những tài sản hữu hình mà họ sử dụng trực tiếp để thực hiện các hoạt động của mình.
- Các tổ chức dược phẩm (đặc biệt là các nhà sản xuất vắc-xin) được miễn thuế tài sản đối với tài sản mà họ cần để sản xuất thuốc trực tiếp.
- Tất cả các luật sư có lợi ích như nhau.
- Tổ hợp khoa học nhà nước được miễn thuế.
Đây là những gì một loại thuế tài sản cho thấy. Trong bài viết này, chúng tôi đã mô tả cả khái niệm và một số tính năng của bộ sưu tập này.
