Hệ thống ngân sách Nga được chia thành 3 cấp - liên bang, khu vực và thành phố. Điều tương tự cũng có thể nói về các loại thuế được thông qua tại Liên bang Nga. Có thuế liên bang được chuyển bởi người trả tiền và cấu trúc của Dịch vụ Thuế Liên bang trực tiếp đến trung tâm chính trị. Có các khoản phí khu vực được gửi đến ngân sách của đối tượng của Liên bang Nga.
Có thuế địa phương phải nộp cho kho bạc của đô thị. Nghĩa vụ thanh toán liên quan đến các khu vực được quan tâm rất nhiều từ phía nhiều nhà nghiên cứu. Có một số lý do cho việc này. Vì vậy, ví dụ, một cuộc thảo luận giữa các nhà phân tích là phổ biến về việc chính quyền Nga có nên trao cho các khu vực quyền lực hơn đối với việc thực hiện các chính sách thuế và ngân sách hay không. Có những nhà nghiên cứu ủng hộ một cách dứt khoát một ý tưởng tương tự, trong khi những người khác tích cực trích dẫn các phản biện. Luận án của các chuyên gia về vấn đề này là gì? Các chi tiết cụ thể của thuế khu vực được thiết lập bởi pháp luật Nga là gì?
Những loại thuế được công nhận là khu vực?
Nếu bạn tuân theo các quy định của Bộ luật Thuế, thuế khu vực bao gồm các loại thuế có nghĩa là tính toán và thanh toán cho ngân sách của một thực thể cấu thành Liên bang Nga, trừ khi có quy định khác ở cấp luật liên bang. Lệ phí thuộc loại nghi vấn được giới thiệu bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga, cũng như luật pháp khu vực. Các đối tượng của Liên bang Nga có thẩm quyền quy định các loại thuế liên quan về tỷ lệ, thủ tục và thời hạn nộp lệ phí, nếu các định mức cần thiết không được ấn định ở cấp Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ngoài ra, chính quyền khu vực có quyền xác định các lợi ích và chi tiết cụ thể của việc tính toán cơ sở cho các khoản phí được đề cập.
Do đó, hệ thống thuế khu vực được cố định ở cấp liên bang, tuy nhiên, trong hầu hết các trường hợp, các đối tượng của Liên bang Nga được phép thiết lập mức phí thực tế. Đồng thời, các khu vực của Nga có quyền xử lý các khoản thanh toán có liên quan theo quyết định của họ. Quá trình này được liên kết với chức năng của hệ thống ngân sách. Chúng tôi nghiên cứu các sắc thái của nó chi tiết hơn.
Thuế và hệ thống ngân sách
Thuế khu vực và địa phương của Liên bang Nga, cùng với liên bang, tạo thành hệ thống ngân sách quốc gia của Nga, được xây dựng trên cùng các nguyên tắc. Điều này có nghĩa là thủ tục thu các khoản thanh toán có liên quan được thống nhất, các cơ chế phân phối vốn được quy định chặt chẽ. Đang chờ nộp thuế trong ngân sách khu vực gửi đầy đủ. Đổi lại, chủ đề của Liên bang Nga cũng có thể nhận được một phần phí liên bang nhất định, được quy định bởi Bộ luật ngân sách. Một mô hình tương tự cũng đã được thiết lập liên quan đến thuế địa phương. Các biện pháp hỗ trợ ngân sách khác cho các khu vực của Liên bang Nga - trợ cấp, trợ cấp và các biện pháp khác. Do đó, ngay cả khi khu vực thiếu thuế riêng, trung tâm liên bang sẽ sẵn sàng giúp đỡ.
Những loại thuế khu vực được thành lập tại Liên bang Nga?
Tại Nga, 3 loại thuế khu vực hiện đang được giới thiệu. Đây là thuế đánh vào tài sản của các tổ chức (chỉ có pháp nhân trả), đánh bạc (chủ thể của nó là pháp nhân) và thuế vận chuyển (pháp nhân, cá nhân và cá nhân phải trả). Danh sách các khoản phí khu vực là tương đối nhỏ. Ít hơn - chỉ thuế địa phương. Do đó, phần lớn các khoản phí trong hệ thống ngân sách bị chiếm dụng bởi các khoản thanh toán liên bang. Chúng tôi sẽ cố gắng trả lời câu hỏi về những gì liên quan đến tính đặc hiệu này sau. Bây giờ chúng tôi nghiên cứu chi tiết cụ thể của từng loại phí được đánh dấu chi tiết hơn.
Thuế tài sản doanh nghiệp
Thuế khu vực này được quy định bởi các quy định tại Điều 373 của Bộ luật thuế.Nó phải được thanh toán bởi các tổ chức sở hữu tài sản phải chịu thuế, dựa trên các quy định tại Điều 374 của Bộ luật. Trên thực tế, trong phần được chỉ định của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, người ta nói rằng thuế được đề cập nên được tính cho tất cả các loại tài sản, được ghi trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp dưới dạng tài sản cố định.
Thuế khu vực được xem xét, cũng như các loại phí khác liên quan đến loại này, được thiết lập bởi các hành vi lập pháp của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga về mặt thuế suất, thủ tục và cả thời điểm chuyển các khoản thanh toán có liên quan vào ngân sách. Căn cứ vào nó được định nghĩa là giá trị của tài sản bảng cân đối trong điều khoản trung bình hàng năm. Nó được tính đến cùng một lúc tại giá trị còn lại, được hình thành trên cơ sở quy trình thực hiện kế toán được thiết lập trong một tổ chức cụ thể, được phê duyệt trong chính sách kế toán.
Nếu công ty sở hữu bất động sản và nằm trong một thực thể cấu thành khác của Liên bang Nga, thì các quy tắc mà công ty phải chịu thuế khu vực thích hợp nên áp dụng cho những người được thành lập trong một thực thể cấu thành cụ thể. Người trả tiền phải tự mình tính toán cơ sở cho việc thu ngân sách - theo các quy định của Bộ luật Thuế. Vì vậy, giá trị trung bình của tài sản hình thành nên cơ sở thuế phải được xác định là kết quả của việc chia số tiền thu được bằng cách cộng các chỉ số của giá trị còn lại của tài sản kể từ ngày đầu tiên của mỗi tháng trong giai đoạn tương ứng và sau ngày 1 số tháng trong kỳ, tăng thêm 1.
Chi phí sở hữu trung bình hàng năm, đó là đối tượng của thuế được xác định là kết quả của việc chia số tiền, thu được bằng cách cộng các chỉ số giá trị còn lại vào ngày đầu tiên của mỗi tháng trong kỳ, cũng như cuối cùng của giai đoạn, tổng số tháng, được tăng thêm một. Cơ sở thuế cho nghĩa vụ thanh toán đang được xem xét giảm bởi số tiền đầu tư vốn bằng số tiền phản ánh chi phí xây dựng, tái thiết hoặc hiện đại hóa các công trình nằm trên đường thủy bên trong Liên bang Nga, tại các cảng, tại các sân bay.
Có thể lưu ý rằng thuế tài sản được thiết lập cho các cá nhân là địa phương, trong khi thuế tài sản là khu vực, như chúng tôi đã định nghĩa ở trên. Do đó, loại bộ sưu tập đầu tiên, liên quan đến việc đánh thuế các pháp nhân, nhằm bổ sung ngân sách cho các đô thị, loại thứ hai, được trả bởi một cá nhân, được gửi đến kho bạc của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga.
Thuế đánh bạc
Thuế khu vực tiếp theo là thuế mà các doanh nghiệp đánh bạc phải trả.
Lĩnh vực hoạt động của nó là thu nhập mà doanh nghiệp nhận được từ việc tổ chức đánh bạc. Theo kinh doanh cờ bạc, nhà lập pháp hiểu rõ hoạt động này, nhằm mục đích tạo thu nhập dưới dạng nhiều chiến thắng, phí cho các trò chơi, cũng như cá cược. Hoạt động của các doanh nghiệp trong lĩnh vực này có thể liên quan đến việc sử dụng bàn đánh bạc, máy đánh bạc và tổ chức chấp nhận đặt cược.
Có thể lưu ý rằng các khu vực đánh bạc đặc biệt đã được tạo ra ở Liên bang Nga - ở Altai, Primorye, thuộc Lãnh thổ Krasnodar, cũng như ở Vùng Kaliningrad. Do đó, một tỷ lệ đáng kể người nộp thuế tham gia vào các hoạt động trong lĩnh vực này làm việc trong các khu vực này. Đồng thời, các nhà cái không bị cấm trong các thực thể cấu thành khác của Liên bang Nga. Mà cũng phải trả thuế đánh bạc. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn các chi tiết cụ thể của sự hình thành cơ sở thuế cho bộ sưu tập được đề cập.
Vì vậy, trong điều khoản 36 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người ta nói rằng các đối tượng đánh thuế trong trường hợp này có thể là bàn, máy móc, trung tâm xử lý, điểm tiếp nhận đặt cược. Ngoài ra, mỗi tài nguyên được liệt kê phải được đăng ký với Dịch vụ Thuế Liên bang 2 ngày trước khi cài đặt.Đối với điều này, cần phải gửi một tuyên bố cho dịch vụ thuế theo mẫu quy định. Lần lượt, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ cấp giấy chứng nhận đăng ký cho một công ty chơi game.
Quyền hạn của các khu vực trong quy định về thuế đánh bạc
Nếu bất kỳ đối tượng thuế nào ở trên được lên kế hoạch để loại trừ khỏi lưu thông, thì Dịch vụ Thuế Liên bang cũng cần lưu ý 2 ngày này trước khi xử lý tài nguyên tương ứng. Như chúng tôi đã lưu ý ở trên, thuế và phí khu vực được thiết lập bởi các thực thể cấu thành của Liên bang Nga và nghĩa vụ thanh toán của các doanh nghiệp đang được xem xét cũng không ngoại lệ theo nghĩa này. Các khoản thanh toán có liên quan được quy định bởi các nhà lập pháp ở một mức độ thích hợp. Nhưng nếu trong một thực thể cấu thành cụ thể của Liên bang Nga, các mức thuế đối với thuế đang được đề cập không được thiết lập, thì các mức tối thiểu được ấn định trong các quy định của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga nên được áp dụng. Thời hạn thuế cho bộ sưu tập trong câu hỏi là 1 tháng.
Thuế giao thông
Thuế khu vực bao gồm những loại thuế mà chúng tôi đã kiểm tra ở trên, cũng như thuế vận chuyển. Tính đặc hiệu của nó là gì? Trước hết, trong đó người trả tiền, theo quy định của pháp luật, không chỉ là doanh nghiệp, mà còn là cá nhân, mà một số phương tiện được đăng ký theo cách thức được thiết lập. Hơn nữa, cách tiếp cận của các nhà lập pháp để điều chỉnh việc tính thuế tương ứng của các tổ chức và công dân khác nhau. Vì vậy, các thực thể pháp lý phải xác định số tiền thanh toán cho bộ sưu tập được đề cập, một cách độc lập. Lần lượt, công việc tương tự cho các cá nhân, nên được thực hiện bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang trên cơ sở thông tin được cung cấp bởi các cơ quan đăng ký xe.
Xe như một đối tượng của thuế
Đối tượng đánh thuế đối với các khoản thanh toán vận chuyển theo Luật Thuế của Liên bang Nga:
- ô tô;
- Xe buýt
- xe máy;
- máy bay;
- Máy bay trực thăng
- tàu sông và biển, thủy điện;
- xe trượt tuyết.
Nhìn chung, đây là hầu hết tất cả các loại phương tiện giao thông được sử dụng bởi con người hiện đại. Đồng thời, các loại xe ô tô được xác định hợp pháp, không thể chịu thuế. Trong số đó:
- thuyền trên mái chèo, cũng như thuyền máy, nếu công suất động cơ của họ không vượt quá 5 mã lực;
- những chiếc xe dành cho người khuyết tật, cũng như những chiếc có dung tích lên tới 100 lít. với và cấp cho công dân thông qua các cơ quan bảo trợ xã hội;
- tàu cá;
- máy bay chở khách và chở hàng;
- tàu biển và sông thuộc sở hữu của các công ty và cá nhân doanh nhân, trong đó vận tải hành khách hoặc vận tải hàng hóa là hoạt động chính;
- máy kéo, kết hợp, máy nông nghiệp khác - với điều kiện là chúng được sử dụng trong hồ sơ chính;
- máy bay của ngành hàng không y tế, dịch vụ y tế;
- tàu được đăng ký trong cơ quan đăng ký quốc tế của Nga, các nền tảng ngoài khơi, giàn khoan.
Thuế khu vực có ý nghĩa như thế nào?
Tầm quan trọng của thuế và phí khu vực đối với nền kinh tế Nga là gì? Có thể lưu ý rằng trong tổng khối lượng thu ngân sách, các khoản thanh toán tương ứng chiếm một tỷ lệ tương đối nhỏ. Theo nghĩa này, thuế liên bang và khu vực rất khó so sánh trong bối cảnh có ý nghĩa đối với toàn bộ nền kinh tế của đất nước, vì trước đây có một lợi thế khác biệt so với tổng số tiền mà người nộp được chuyển vào ngân sách nhà nước. Đồng thời, theo nhiều nhà phân tích, tình trạng này tương ứng với thực tế chính trị xã hội và kinh tế của sự phát triển của Nga.
Nếu thuế khu vực và địa phương sẽ chiếm một phần quá lớn trong tổng thu ngân sách, thì điều này, một mặt, có thể dẫn đến sự bất bình đẳng rõ rệt của các chủ thể của Liên bang Nga về phát triển kinh tế và mặt khác, để phân cấp quá mạnh các quá trình chính trị xã hội và kinh tế.Một số chuyên gia xem xu hướng này là tích cực, nhưng họ tin rằng hệ thống kinh tế của Liên bang Nga, xã hội và các tổ chức của nó nên được chuẩn bị để chuyển nhiều quyền hơn cho các khu vực liên quan đến thu thuế. Điều này có thể mất một thời gian.
Cho đến nay, thuế khu vực ở Liên bang Nga thấp hơn đáng kể so với thuế liên bang. Đồng thời, trung tâm chính trị luôn sẵn sàng, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, để cung cấp hỗ trợ cho các khu vực thông qua trợ cấp, trợ cấp và các cơ chế khác được cung cấp bởi pháp luật. Các thực thể cấu thành của Liên bang Nga có quyền giữ lại một tỷ lệ thuế liên bang nhất định - trong giới hạn quy định trong RF BC. Hơn nữa, một số nhà phân tích tin rằng các nhà lập pháp cũng cung cấp hỗ trợ cho các khu vực ở mức độ quy định pháp lý về lệ phí được đề cập - về mặt cấp cho các thực thể cấu thành của Liên bang Nga quyền lực để thiết lập mức giá của họ. Đúng, trong các giá trị cực đoan được cố định ở cấp liên bang. Nhưng ưu tiên này mang lại cho các khu vực cơ hội để thực hiện chính sách ngân sách cân bằng hơn. Quản lý có thể tăng tỷ lệ trong đó việc thu các khoản thanh toán có liên quan có thể hiệu quả hơn về mặt tạo thu ngân sách và thấp hơn ở các khu vực có mức quá cao gánh nặng thuế không thực tế.
Tóm tắt
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các loại thuế khu vực được thiết lập trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Các nghĩa vụ tương ứng đối với ngân sách có các căn cứ pháp lý khác nhau để thu thập, căn cứ, nguyên tắc tính toán, đồng thời chúng được hình thành để giải quyết một vấn đề - để đảm bảo thu ngân sách ở cấp độ của chủ đề Liên bang Nga. Chính quyền khu vực có thẩm quyền để xác định mức thuế suất trong câu hỏi, lợi ích và tính năng tính toán. Tuy nhiên, các khoản thanh toán của loại tương ứng được đặt ở cấp liên bang, cũng như các giá trị giới hạn ở mức thuế suất thuế khu vực. Danh sách các khoản phí liên quan, tên, mục đích của chúng được cố định trong các quy định của Bộ luật thuế.
