Mỗi doanh nhân đang hào hứng chờ đợi những con số quý giá - thời hạn báo cáo. Bây giờ, sự kiện này, có thể được so sánh với xổ số - hoặc nó may mắn và số tiền nghĩa vụ được trả sẽ thỏa mãn tiểu bang, hoặc các số liệu từ các dịch vụ tài chính sẽ gây ra sự nghi ngờ, và họ sẽ sớm kiểm tra. Làm thế nào để không lọt vào danh sách đen những kẻ che giấu độc hại của các quỹ ngân sách và đồng thời vẫn có lãi, hãy nói chuyện dưới đây.
Gánh nặng thuế là gì?
Gánh nặng thuế, hay như chúng ta sẽ gọi nó trong bài viết này - báo chí, áp bức và gánh nặng, thể hiện một số nghĩa vụ nhất định của doanh nhân đối với nhà nước, được tính bằng tiền và bao gồm tất cả các khoản đóng góp được đánh giá cho ngân sách trong một thời gian nhất định.
Có một số đặc điểm của chỉ số này:
- mặc dù sự vô cớ của anh ta, nó là bắt buộc;
- rút trong một tỷ lệ không tương đương;
- thực hiện với sự đều đặn nhất định.
Dựa trên các đặc điểm trên, không nhầm lẫn khái niệm và bao gồm trong gánh nặng ngân sách như các khoản thanh toán bắt buộc như tiền phạt, tiền phạt, đóng góp cho các quỹ bảo hiểm xã hội, vì chúng không có tính chất định kỳ, nhưng chỉ được trả khi có nghĩa vụ phát sinh mà không phát sinh nghĩa vụ .
Do đó, các loại gánh nặng thuế chỉ có thể được phân loại theo các thành phần sau:
- thuế giá trị gia tăng;
- Nợ phải trả lãi;
- thuế tài sản và các khoản thanh toán thông thường khác.
Phân tích gánh nặng ngân sách
Chỉ một doanh nhân hiện đại lười biếng sẽ không phân bổ đủ thời gian và nguồn lực cho một thủ tục như lập kế hoạch thuế. Trong thị trường ngày nay, bị lu mờ bởi luật pháp liên tục thay đổi, giảm thiểu rủi ro là vô cùng cần thiết và có lợi nhuận.
Do đó, các thực thể kinh doanh hiện đại đang làm mọi thứ có thể để giảm gánh nặng thuế, tất cả điều này đòi hỏi tối ưu hóa chức năng của nguồn tài chính của chính họ mà không thu hút vốn vay. Nói cách khác, họ đang tìm kiếm những sơ hở trong luật pháp hiện hành.
Về lý thuyết, mọi thứ đều đơn giản - có một chỉ số quan trọng về gánh nặng thuế và mọi doanh nhân đều nỗ lực vì nó. Đối với điều này, các kỹ thuật khác nhau được sử dụng hoàn toàn được pháp luật cho phép, trong khi chúng giảm thiểu các nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. Do đó, lập kế hoạch thuế là một quá trình lựa chọn các công cụ cần thiết cho việc này.
Những gì họ thường làm giảm? Theo quy định, chỉ có một vài khoản thanh toán lo lắng nhất về thực thể kinh doanh, do đó, gánh nặng thuế tương ứng đã giảm - thuế thu nhập và giá trị gia tăng, và chúng tôi sẽ nói chi tiết hơn về chúng.
Bản chất của gánh nặng thuế VAT
Không có gì bí mật rằng thuế giá trị gia tăng là vấn đề đau đầu của tất cả các kế toán viên. Cho dù họ nói về anh ta nhiều như thế nào, bất kể họ chỉ trích luật pháp hiện hành bao nhiêu về tính không hoàn chỉnh của phương pháp tính thuế VAT, tuy nhiên đây vẫn là một trong những cách chính để bổ sung ngân khố nhà nước, và không ai sẽ từ chối trả nó.
Đối với gánh nặng thuế liên quan đến VAT, nó thể hiện tỷ lệ giữa số tiền thuế giá trị gia tăng phải trả cho kỳ báo cáo và tổng khối lượng nghĩa vụ được bổ sung bởi ngân sách.
Với sản xuất hiệu quả, quy trình lập kế hoạch thuế được mô tả ở trên có xu hướng giảm hệ số thu được so với các năm trước.
Gánh nặng thuế lợi nhuận
Gánh nặng thuế thu nhập cũng thể hiện một tỷ lệ nhất định giữa số nợ phải trả và khối lượng tổng thu nhập đã điều chỉnh trong một kỳ báo cáo nhất định. Đồng thời, nếu một thực thể kinh doanh không nghi ngờ đáp ứng chỉ tiêu mục tiêu, thì đại diện của các cơ quan tài chính chỉ đơn giản là có toàn quyền không chấp nhận báo cáo. Do đó, với sự giảm áp bức, việc lạm dụng nó không hoàn toàn thuận lợi, mà ngược lại, nó cũng có thể gây ra đau đầu và rắc rối quá mức.
Điều gì mang lại gánh nặng thuế thấp hơn cho lợi nhuận? Đầu tiên, như đã đề cập, trong trường hợp này, nhiều vốn lưu động vẫn nằm trong số lượng vốn chủ sở hữu. Nhưng thứ hai, tại sao phải trả nhiều hơn nếu số tiền này có thể được giảm một cách hợp pháp?
Và một bí mật nhỏ nữa - thời hạn càng được trả cho ngân sách càng gần thời hạn, tiền càng được xử lý lâu hơn cho doanh nghiệp và, có thể, việc tăng doanh thu tài sản với sự giúp đỡ của họ là khá hợp pháp.
Tải công nghiệp
Ngoài thực tế là số nợ phải trả có liên quan đến việc tính hệ số tương đối bên trong tài sản của một thực thể kinh doanh, các cơ quan tài chính giữ số liệu thống kê của họ, dựa trên một chỉ số như gánh nặng thuế theo loại hoạt động.
Nó chỉ xảy ra rằng không có nhiều nhà độc quyền trong tỷ lệ toàn cầu, do đó, đại diện của các cơ quan nhà nước so sánh gánh nặng của một doanh nghiệp cụ thể với ngành công nghiệp trung bình. Tuy nhiên, chúng tôi khuyên bạn nên tự mình thực hiện quy trình này cho đến thời điểm báo cáo, nếu không sẽ có nguy cơ chờ đợi đại diện của kiểm tra tại chỗ đến thăm.
Phương pháp tính toán gánh nặng
Trong thực tế, các phương pháp tính hệ số thèm muốn là quá đủ để chọn từ danh sách phù hợp nhất và giá cả phải chăng.
Có lẽ phổ biến nhất trên thị trường hiện đại là phương pháp do Bộ Tài chính Liên bang Nga cung cấp. Nó đại diện cho sự phân chia thông thường của các chỉ số (trong đó chúng tôi đã nói ở trên), kết quả của nó được nhân lên 100%.
Tuy nhiên, ở một số quốc gia, gánh nặng thuế được tính theo những cách khác. Vì vậy, ví dụ, bằng phương pháp truy thu. Số tiền của tất cả hàng hóa được tạo trong kỳ báo cáo (trừ VAT và khấu hao) được tính toán và hệ số cần thiết được tính từ số tiền nhận được. Và điều này có nghĩa là lợi nhuận bị mất của kho bạc nhà nước được phân phối cho các khoản thanh toán có lợi cho các quỹ ngoài ngân sách.
Ngoài ra còn có một phương pháp để tính tổng gánh nặng tài khóa, trong đó tất cả các khoản nợ phải trả cho ngân sách được tóm tắt và tương quan với cơ sở thuế.
Chúng ta có thể nói rằng trên thế giới có nhiều cách để tính hệ số này. Mỗi trường lập kế hoạch thuế đang cố gắng đưa ra phương pháp tính toán của riêng mình cho đến ngày nay, nhưng thật không may, chúng tôi không có cơ hội mô tả từng trường, vì vậy chúng tôi chuyển sang vai trò gánh nặng cho các thực thể kinh doanh hiện đại.
Thực tế giảm gánh nặng thuế của doanh nghiệp
Vì vậy, chúng tôi đã phát hiện ra rằng nhiều thực thể kinh doanh giảm gánh nặng thuế càng nhiều càng tốt. Điều này cho phép bạn tối ưu hóa quy trình sản xuất và tăng tính thanh khoản của tài sản hiện tại. Nhưng chúng ta có thể nói rằng gánh nặng thuế thấp là một công việc cá nhân của các nhà kinh tế của từng doanh nghiệp, vì khó có thể tìm thấy trong phạm vi công cộng bất kỳ công cụ hỗ trợ phương pháp chính thức nào cho thấy gánh nặng công nghiệp trung bình được tính bởi các cơ quan tài chính.
Tuy nhiên, nhà nước chăm sóc người nộp thuế của mình, vì vậy vài năm trước, tỷ lệ áp bức đã chính thức giảm.Và bạn nghĩ gì về hành động quy định này đòi hỏi? Đáng ngạc nhiên, theo thống kê, tỷ lệ trốn thuế đã giảm đáng kể, và các khoản nợ phải trả cho ngân sách, ngược lại, đã tăng lên. Ngoài ra, một hệ thống kế toán đơn giản hóa các khoản nợ đối với ngân sách dành cho các doanh nhân nhỏ cho phép doanh nghiệp này tăng gần gấp đôi doanh thu của chính họ.
Chính sách của Liên bang Nga về áp bức thuế
Không hoàn toàn chính xác để khẳng định rằng gánh nặng thuế với tư cách là đối tượng điều chỉnh của kinh doanh hiện đại được hỗ trợ bởi bất kỳ hành vi pháp lý quy định nào. Thay vào đó, các tài liệu này có thể được gọi là hướng dẫn phương pháp, vì trong mối quan hệ thị trường không ổn định hiện tại, rất khó để dự đoán tình trạng của ngành này hoặc ngành đó sẽ ra sao trong năm tới.
Tất nhiên, Dịch vụ tài chính liên bang đang phát triển dự báo điển hình trong ba năm tới, có thể thêm ít nhất một chút niềm tin vào tương lai và lập kế hoạch thu thuế càng nhiều càng tốt, nhưng những con số này không chính xác lắm.
Vâng, tất nhiên, tồn tại một sự bền vững tài khóa nhất định, nhưng nó là không đủ.
Kết luận
Do đó, chúng ta có thể kết luận rằng thật khó để nói về sự hoàn hảo của hệ thống tài chính trong nước hiện đại. Như chúng ta thấy, nhà nước của chúng ta đang tích cực áp dụng kỹ thuật cà rốt và cây gậy, đôi khi hoạt động thành công, và đôi khi không.
Một doanh nhân hiện đại dễ bị tổn thương bởi cải cách chính phủ, đặc biệt là khi một chỉ số quan trọng như gánh nặng thuế đang bị đe dọa. Chúng ta hãy hy vọng rằng sự khích lệ của chính phủ không dừng lại ở đó, và mức độ của nền kinh tế bóng tối thực sự sẽ trở nên thấp hơn nhiều.
