Hệ thống thuế của Nga được thể hiện bằng một loạt các chương trình khá rộng, theo đó, thuế được tính vào kho bạc. Những người trong số họ có lợi hơn cho các doanh nhân sử dụng và tại sao? Các tính năng của mỗi hệ thống được đề xuất bởi nhà nước để tính phí là gì?
Hệ thống thuế cơ bản
Những loại thuế được quy định trong pháp luật Nga? Hiện tại, có bốn chính, thường xuyên được sử dụng bởi các doanh nghiệp của Liên bang Nga. Hãy xem xét chúng.
- Hệ thống chung (OSNO). Theo đó, cá nhân doanh nhân hoặc tổ chức nộp thuế thu nhập với số tiền 20% của các khoản thu tiền mặt thực tế vào tài khoản của công ty và cho bàn thu tiền từ các đối tác. Về các hoạt động trong một số ngành công nghiệp, tỷ lệ giảm 10% được áp dụng.
- Hệ thống đơn giản hóa thuế. Các loại thuế trong đó - 6% hoặc 15%. Trong trường hợp đầu tiên, cơ sở để tính phí cho kho bạc là doanh thu của công ty. Trong lần thứ hai - như lợi nhuận như vậy (chênh lệch giữa thu nhập và chi phí).
- Thuế đơn thu nhập bị hạn chế hoặc UTII. Nó ngụ ý việc thanh toán các khoản phí cố định, số tiền phụ thuộc vào đặc thù của ngành kinh doanh, được quy định bởi luật pháp liên bang, địa phương và thành phố.
- Hệ thống bằng sáng chế. Đây là một loại thuế đơn giản hóa khác (khi so sánh với gánh nặng về phí, điển hình cho DOS). Nó có phần giống với UTII, vì thuế được trả liên quan đến số tiền cố định được xác định theo luật. Tuy nhiên, không phải tất cả các hoạt động đều tương thích với hệ thống bằng sáng chế.
Theo quy định, việc thanh toán phí của các doanh nhân trong khuôn khổ 2, 3 và 4 chế độ cung cấp ít hơn gánh nặng thuế hơn với cơ bản. Tuy nhiên, trong trường hợp UTII và khi sử dụng STS, có các tiêu chí hạn chế. Không phải tất cả các doanh nghiệp đều có quyền làm việc trong khuôn khổ của các hệ thống này. Theo quy định, điều này là do các đặc điểm của loại hoạt động hoặc do giá trị của doanh thu.
Có bao nhiêu thuế - rất nhiều báo cáo
Tất cả các loại thuế trên có thể được áp dụng bởi cả IP và các công ty kinh doanh, ngoại trừ hệ thống bằng sáng chế (chỉ IP). Có thể chấp nhận rằng một doanh nhân hoặc tổ chức, nhờ vào việc tham gia vào các loại hoạt động khác nhau, sẽ làm việc ở các định dạng khác nhau cùng một lúc. Ví dụ, điều này là có thể nếu một người mở một cửa hàng máy tính kết hợp với cửa hàng sửa chữa PC. Trong loại hoạt động đầu tiên, anh ta có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, trong lần thứ hai - UTII (với điều kiện là các đặc điểm của doanh nghiệp cho phép thực hiện điều này).
Một tính năng khác - báo cáo cho mỗi hệ thống thuế phải được gửi riêng. Điều tương tự cũng đúng đối với các khoản thanh toán cho ngân sách, phải được thực hiện trong khoảng thời gian quy định cho từng loại phí.
Tiếp theo, chúng tôi sẽ nghiên cứu các loại thuế mà chúng tôi đã lưu ý chi tiết hơn. Hãy xem xét các chi tiết cụ thể của từng người trong số họ.
Ngoài ra còn có một loại thuế khác được áp dụng ở Nga - thuế nông nghiệp thống nhất (USHN).
Tuy nhiên, chuyên ngành của anh ấy rất hẹp. Tất nhiên, chúng tôi sẽ xem xét nó trong bài viết, nhưng ngay lập tức lưu ý rằng chỉ nông dân mới có thể sử dụng nó.
STS
Nếu bạn cố gắng so sánh tất cả các loại hệ thống thuế hiện có ở Nga, thì hệ thống thuế đơn giản hóa có lẽ là đơn giản và dễ hiểu nhất trong cấu trúc của nó. Không giống như UTII, không cần phải tìm các hệ số với nó, đọc lại luật khu vực.
Điều duy nhất mà doanh nhân phải quyết định là chọn USN với tỷ lệ 6% hoặc 15%. Sự khác biệt là gì, chúng tôi lưu ý ngắn gọn ở trên: trong trường hợp đầu tiên, cơ sở thuế là doanh thu, trong lợi nhuận thứ hai.Tuy nhiên, điều đáng chú ý là ở một số khu vực, đối với một số loại hoạt động kinh doanh nhất định, tỷ lệ lợi nhuận thấp hơn nhiều - 5%.
Chọn một hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên doanh thu có thể phù hợp nếu công ty không có nhiều chi phí. Theo quy định, đây là những công ty cung cấp một số dịch vụ: tư vấn hoặc, ví dụ, sửa chữa. Đổi lại, hệ thống thuế đơn giản hóa, trong đó lợi nhuận là cơ sở để tính phí cho kho bạc, phù hợp nhất cho các tổ chức bán lẻ chi tiền mua hàng hóa từ các nhà cung cấp.
STS không dành cho tất cả mọi người
Tuy nhiên, không phải mọi công ty đều có quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Các loại hình doanh nghiệp sau đây không thể chuyển sang hệ thống này:
- các công ty có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện;
- tổ chức tài chính vi mô;
- tổ chức tài chính;
- quỹ có vốn ngoài quốc doanh;
- công chứng viên;
- các công ty có tài sản cố định vượt quá 100 triệu rúp;
- các công ty có doanh thu cho năm dương lịch lên tới hơn 64 triệu rúp;
- các tổ chức trong đó số lượng nhân viên trung bình là 100 người trở lên.
UTII
Chúng tôi sẽ bắt đầu nghiên cứu chi tiết các loại thuế cho các doanh nghiệp và tổ chức cá nhân với UTII. Điều đầu tiên cần được thực hiện đối với một doanh nhân đã chọn chế độ tính phí này là đăng ký tại Dịch vụ Thuế Liên bang. Hơn nữa, nó nằm trong đơn vị lãnh thổ nơi doanh nghiệp sẽ được tiến hành.
Trong trường hợp UTII, số tiền thuế không phụ thuộc vào doanh thu thực tế của tổ chức. Số tiền lệ phí được xác định theo pháp luật. Dựa vào công thức nào? Tính toán UTII dựa trên bốn chỉ số. Chúng tôi sẽ nghiên cứu chúng.
Hệ số tỷ lệ cược
- Lợi nhuận cơ bản. Chỉ số này ngụ ý rằng một đối tượng như vậy và như vậy (cửa hàng, thẩm mỹ viện) sẽ mang lại một số doanh thu dự kiến. Tuy nhiên, sẽ cộng lại dựa trên các phần riêng lẻ của doanh nghiệp tạo doanh thu. UTII - thuế khá phức tạp. Theo các loại hoạt động, bản chất của các bộ phận của một doanh nghiệp có thể khác nhau rất nhiều. Thế nào?
- Ví dụ: đối với bán lẻ kích thước đầy đủ, một khối là 1 km vuông. m vuông. Bây giờ giá trị của sản lượng cơ bản là như nhau đối với toàn bộ nước Nga - 1800 rúp. Ví dụ, nếu một ổ cắm nhỏ (trong phạm vi 5 mét vuông M) được sử dụng, thì chỉ báo là 4500 rúp. (tại sao nhiều hơn - chúng ta sẽ thấy sau). Đối với ngành dịch vụ, đây là doanh thu do nhân viên tạo ra. Trong trường hợp này, năng suất cơ bản là 7500 rúp.
- Chỉ tiêu vật lý. Thành phần này của công thức UTII phụ thuộc vào tổng số mét vuông trong cửa hàng, cũng như số lượng nhân viên của công ty dịch vụ. Nếu chi tiết cụ thể của cửa hàng bán lẻ giả định rằng khu vực bán hàng rất nhỏ (không quá 5 sq. M), thì chỉ số vật lý cũng được tính dựa trên số lượng nhân viên. Trong trường hợp này, người bán hàng. Và nếu giao dịch được thực hiện theo hình thức bán hàng tự động, thì dựa trên số lượng máy.
- Hệ số K1. Được xác định bởi luật liên bang. Đối với năm 2014, nó bằng 1.672.
- Hệ số K2. Nó được xác định bởi pháp luật khu vực và thành phố. Trong các đối tượng lân cận của liên đoàn có thể khác nhau nhiều lần. Bạn nên luôn luôn nhìn vào luật pháp địa phương.
UTII được tính như thế nào? Rất đơn giản. Tất cả 4 chỉ số được nhân lên với nhau. Kết quả là một giá trị hàng tháng. Vì UTII được thanh toán mỗi quý một lần, chúng tôi nhân số kết quả với 3. Trong số tiền này, khoản thanh toán sẽ cần phải được thực hiện cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Thuế sáng chế
Các loại thuế cho các doanh nhân cá nhân (nhưng không phải là pháp nhân) cũng bao gồm hệ thống bằng sáng chế. Định dạng phí này cho kho bạc là khá mới. Anh xuất hiện vào năm 2013.
Có một phiên bản, và điều khá hợp lý là, thông qua một bằng sáng chế, nhà nước đã quyết định đơn giản hóa việc đánh thuế một số loại hoạt động không đáp ứng tiêu chí UTII, điều rất đáng mong đợi đối với nhiều doanh nhân. Một lát sau chúng ta sẽ hiểu tại sao.
Điều gì, nếu chúng ta xem xét thuế bằng sáng chế, các hoạt động thuộc nó? Có rất nhiều trong số họ - một vài chục.Về cơ bản, đây là các loại dịch vụ: sửa chữa, vận chuyển, lắp đặt cửa sổ, v.v ... Có các lĩnh vực sản xuất: may quần áo, làm giày, thảm.
Hiệu lực của bằng sáng chế là từ 1 đến 12 tháng. Một doanh nhân làm việc theo hệ thống này có thể thu hút các chuyên gia được thuê, nhưng không quá 15 người trong một kỳ tính thuế.
Công thức tính phí cho kho bạc khi sử dụng bằng sáng chế rất đơn giản. Nó dựa trên thu nhập ước tính (như với UTII) mà một doanh nhân có thể nhận được trong một năm. Tương tự như cách điều này xảy ra khi áp dụng UTII, thuế suất được xác định ở cấp độ của các thực thể cấu thành của liên đoàn.
Thỏa thuận trả góp với nhà nước
Một đặc điểm đặc biệt của bằng sáng chế là việc mua từ nhà nước (các loại hệ thống thuế khác dựa trên việc khấu trừ phí vào kho bạc theo thu nhập thực tế hoặc theo các điều khoản liên quan đến thời kỳ) cho giai đoạn mà doanh nhân cần.
Giao dịch được thực hiện theo từng đợt. Nếu bằng sáng chế có thời hạn hiệu lực lên đến sáu tháng, thì doanh nhân phải thanh toán trong vòng 25 ngày, bắt đầu từ khi nhận được tài liệu. Nếu hơn sáu tháng - thì đến ngày thứ 25, 1/3 số tiền được trả và số dư - trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc kỳ tính thuế.
Thuế nông nghiệp thống nhất
Cũng xem xét một loại thuế nông nghiệp duy nhất. Nhà nước của chúng tôi đảm bảo thuế nông nghiệp khá ưu đãi thuế. Các loại thuế mà chúng tôi đã kiểm tra ở trên không phải lúc nào cũng có thể so sánh về mặt lợi ích với các ưu đãi theo UST.
Như chúng tôi đã nói, chỉ có một phạm vi hoạt động kinh tế, trong đó USCH áp dụng. Nó chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nhân tham gia vào nông nghiệp. Một tiêu chí bắt buộc là tự mình phát hành các sản phẩm phù hợp, không bán lại. Ngoài các doanh nhân tư nhân và các doanh nghiệp, các hợp tác xã nông nghiệp cũng như các tổ chức nuôi cá cũng có thể áp dụng cho Liên minh.
Tiêu chí chính cho việc chuyển đổi sang USCH là doanh thu từ việc bán các sản phẩm của chúng tôi ít nhất là 70% tổng thu nhập. Hơn nữa, số lượng nhân viên tối đa là 300 người.
Nếu nông dân quyết định chuyển sang Thuế nông nghiệp thống nhất, anh ta được đảm bảo các ưu đãi cơ bản sau:
- không cần phải trả thuế thu nhập cá nhân và thuế VAT (nếu chúng ta không nói về nhập khẩu hàng hóa);
- tổ chức được miễn nộp thuế tài sản;
- không cần nộp thuế thu nhập.
Sở thích cho nông dân
Ưu tiên quan trọng nhất là thuế suất thấp. Nó chỉ là 6%. Cơ sở đồng thời, như trong trường hợp của một trong các hình thức của hệ thống thuế đơn giản hóa, là lợi nhuận của công ty (thu nhập trừ chi phí). Cả cái đó và cái khác cũng có thể được thể hiện dưới dạng các sản phẩm tự nhiên, nhưng với sự chuyển đổi bắt buộc thành tương đương tài chính. Cơ sở thuế được hình thành trên cơ sở dồn tích.
Nếu người nông dân làm việc thua lỗ, thì nó có thể được bao gồm trong khoản khấu trừ. Đó là, cơ sở để tính phí trong kỳ thanh toán tiếp theo được giảm. Mất mát có thể được tóm tắt cho năm trước. Đúng, bạn có thể giảm nó không vô hạn. Mức khấu trừ tối đa là 30%. Tuy nhiên, số dư của các khoản lỗ chưa sử dụng có thể được chuyển sang các giai đoạn sau.
Làm thế nào để chọn hệ thống tốt nhất?
Chọn loại thuế nào, mặc dù thực tế là sự khác biệt giữa chúng là rất đáng kể?
Tất nhiên, tiêu chí quan trọng nhất là lợi ích tài chính.
Theo quy định, các doanh nhân mới làm quen chọn giữa STS và UTII (ceteris paribus và có cùng khả năng tương thích của các hoạt động với pháp luật).
Hãy thử thực hiện một số tính toán. Giả sử doanh nghiệp của chúng tôi đang bán các thanh sô cô la bằng máy bán hàng tự động. Chúng tôi, theo luật, có quyền sử dụng USN hoặc UTII. Giả sử doanh thu mà thiết bị tạo ra mỗi tháng là 300 nghìn rúp. Chúng tôi đồng ý rằng tổn thất là tối thiểu và do đó chúng tôi sử dụng tùy chọn tính phí khi 6% thu nhập được thanh toán.
UTII - có lợi hơn?
Vì vậy, chúng tôi cung cấp cho nhà nước 18 nghìn rúp hàng tháng. tại hệ thống thuế đơn giản hóa Nhưng có lẽ nó có lợi hơn khi chọn một lựa chọn đánh thuế khác - UTII? Tất cả phụ thuộc vào thành phố chúng ta làm việc. Hãy nói trong Tula.Chúng tôi truy cập trang web khu vực của Dịch vụ Thuế Liên bang và tải xuống luật thành phố tương ứng, xác định các hệ số cho UTII. Hóa ra như sau:
- hệ số K1 (liên bang) - 1.672;
- cơ sở: 4500 chà. (để giao dịch sử dụng máy tự động);
- Hệ số K2 cho Tula (bán lẻ: hàng hóa khác) - 0,79;
- chỉ báo vật lý - 1 (một máy bán hàng tự động).
Vì vậy, chúng tôi xem xét UTII hàng quý, chúng tôi nhân tất cả các giá trị. Hóa ra 5943 rúp. 96 kopecks Bạn có thể làm tròn đến 5944 rúp. Trong năm, 71.328 rúp ra đời. Hóa ra UTII có lợi nhuận gấp 3 lần.
Tính toán như vậy rất hữu ích cho các doanh nghiệp sử dụng các loại thuế thay thế cho hệ thống chung.
