Thuế là nguồn tài chính chính cho nhu cầu của nhà nước. Bộ sưu tập hiệu quả của họ phần lớn quyết định sự ổn định của hệ thống kinh tế của đất nước. Chính sách thuế của nhà nước bao gồm sự phát triển, thứ nhất, về thuế, đối với các thực thể nhất định của hoạt động kinh tế, và thứ hai, việc xác định mức thuế mà họ nên được đánh thuế. Giải pháp của cả hai nhiệm vụ thứ nhất và thứ hai đều quan trọng như nhau từ quan điểm xây dựng một hệ thống thuế ổn định trong tiểu bang. Chúng tôi sẽ nghiên cứu trên cơ sở những nguyên tắc nhất định thuế và phí có thể được áp dụng. Những khái niệm nào có thể làm cơ sở cho định nghĩa của họ?
Thuế suất là gì?
Trước khi xem xét những loại này hoặc các loại khác thuế suất nó sẽ hữu ích để kiểm tra bản chất của thuật ngữ trong câu hỏi. Những lý thuyết chuyên gia phổ biến nào đáng được quan tâm đặc biệt trong trường hợp này?
Theo quan điểm phổ biến của các luật sư Nga, thuế suất nên được hiểu là quy mô của mức phí tương ứng rơi vào một hoặc một đơn vị thuế khác. Theo quy định, chỉ số trong câu hỏi được thể hiện dưới dạng phần trăm. Giá cho một số loại thuế nhất định có thể được cố định cả ở số ít và dưới dạng danh sách, các mục riêng lẻ được áp dụng trong một tình huống cụ thể. Việc phê chuẩn thuế suất là một trong những công cụ chính của quy định nhà nước của nền kinh tế quốc gia.
Phân loại giá thầu
Những hoặc các loại thuế suất khác có thể được xác định trên cơ sở nhiều loại căn cứ để phân loại. Vì vậy, cách tiếp cận là phổ biến, theo đó các chỉ số trong câu hỏi có thể được trình bày trong các loại sau:
- thuế suất bằng nhau;
- chỉ tiêu giống hệt hoặc rắn;
- lãi suất hoặc vốn chủ sở hữu.
Xem xét phân loại này chi tiết hơn.
Cược bằng
Tỷ lệ bằng nhau giả định rằng mỗi người nộp thuế sẽ trả cùng một khoản thuế cho ngân sách như một người khác, thuộc cùng loại pháp nhân. Một ví dụ về tỷ lệ như vậy có thể là một chỉ số được bao gồm trong cấu trúc của công thức IP thanh toán cố định để quỹ nhà nước. Tất cả các doanh nhân cá nhân Nga phải có cùng đóng góp cho ngân sách - bất kể thu nhập của họ là bao nhiêu.
Giá công ty
Loại cược tiếp theo là những loại được phân loại là rắn theo khái niệm đang được xem xét. Sự khác biệt chính của chúng so với lần đầu tiên - giá trị của các chỉ số liên quan có thể, bằng cách này hay cách khác, phụ thuộc vào quy mô của cơ sở thuế. Ví dụ, vận chuyển được thanh toán chính xác trên cơ sở tỷ lệ cố định. Nhưng số tiền thanh toán thực tế cho ngân sách được xác định dựa trên các chỉ số của tài sản tương ứng - công suất xe tính bằng l với Có thể lưu ý rằng lãi suất rắn chiếm vị trí trung gian giữa lãi suất bằng nhau và lãi suất. Chúng tôi nghiên cứu bản chất của thứ hai chi tiết hơn.
Lãi suất
Việc áp dụng thuế suất lãi suất liên quan đến việc tích lũy một khoản phí tương ứng với quy mô của cơ sở thuế. Ví dụ: nếu chúng ta đang nói về tiền lương của một công dân, thì thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13% được tính tương ứng với số tiền thực tế của khoản bồi thường tương ứng. Sự khác biệt chính giữa lãi suất và lãi suất chủ yếu là trong việc áp dụng mối tương quan không cân xứng giữa giá trị thực tế của thuế và quy mô của cơ sở. Ví dụ, với mức lương 10.000 rúp. một người phải nộp thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13%, nghĩa là 1300 rúp. Với 15.000 rúp, anh ta cũng sẽ trả 13%, tức là 1950 rúp.Đổi lại, thuế vận chuyển từ một chiếc xe chở khách có dung tích 100 lít. với lên tới 1.500 rúp, dựa trên các công thức hiện hành được pháp luật phê duyệt, trong khi với dung tích máy 150 lít. pp., bộ sưu tập sẽ là 3.000 rúp - gấp đôi, mặc dù con số tính bằng lít. với khác nhau về tỷ lệ khác nhau.
Các loại thuế suất cũng có thể được xác định trước bởi các căn cứ khác để phân loại. Vì vậy, cách tiếp cận là phổ biến, theo đó các chỉ số liên quan được chia thành tỷ lệ, tiến bộ, và cũng hồi quy. Chúng tôi nghiên cứu các tính năng của khái niệm này chi tiết hơn.
Tỷ lệ tương ứng
Các loại thuế suất, về nguyên tắc, tương ứng với lãi suất - mà chúng tôi đã kiểm tra ở trên. Triệu chứng chính của họ là sự cố định của tỷ lệ phần trăm tương ứng. Trong trường hợp thuế thu nhập cá nhân, một người trả 13% tiền lương, bất kể quy mô của nó. Ví dụ về tỷ lệ tỷ lệ khác là thuế tài sản, thuế thu nhập và thuế VAT.
Có thể lưu ý rằng ở Nga, các loại thuế suất thuế thu nhập cá nhân là khác nhau đối với cư dân của Liên bang Nga, cũng như đối với những công dân sống ở nước ngoài hầu hết thời gian. Người dân đóng thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 13%. Những công dân chủ yếu sống ở nước ngoài phải trả một khoản phí tương ứng với tỷ lệ 30%. Có thể lưu ý rằng thực tế có hộ chiếu Nga không ảnh hưởng đến việc người nộp thuế có tình trạng nhận. Ngay cả khi một người là công dân Nga, nhưng liên tục sống ở nước ngoài, anh ta sẽ đóng thuế với tỷ lệ 30%. Đổi lại, người nước ngoài, chủ yếu sống ở Liên bang Nga, sẽ cung cấp cho nhà nước 13% thu nhập của họ.
Tỷ lệ và các khoản khấu trừ
Đáng chú ý là nhà nước có thể áp dụng mức thuế tương tự như thuế khi tính các khoản khấu trừ - những khoản thanh toán đó, do đó, nên được chuyển không phải vào ngân sách, mà từ nó - cho công dân và tổ chức. Công việc này ở Liên bang Nga được thực hiện, đặc biệt, bởi Dịch vụ Thuế Liên bang.
Ví dụ, liên quan đến các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tỷ lệ tương ứng là 13%, nhưng nó được áp dụng cho các chi phí công dân được ghi nhận làm cơ sở cho các khoản thanh toán tương ứng. Đây có thể là chi phí liên quan đến việc mua lại nhà ở - để khấu trừ tài sản, với việc thanh toán các nghiên cứu - cho bồi thường xã hội. Việc sử dụng các ưu đãi trong câu hỏi có thể ngụ ý một số hạn chế về quy mô thanh toán, dựa trên số chi phí tối đa được thiết lập theo luật. Ngoài ra còn có các khoản khấu trừ cho các doanh nghiệp, ví dụ, đối với VAT.
Tỷ lệ lũy tiến
Sự đa dạng của các chỉ số này cho thấy rằng số tiền thanh toán thực tế cho ngân sách tăng đồng thời với sự tăng trưởng của cơ sở thuế. Như vậy, nếu một người kiếm được nhiều tiền hơn, nghĩa vụ của anh ta đối với nhà nước cũng tăng lên. Chương trình thuế này là phổ biến ở các nước phương Tây. Tuy nhiên, những loại thuế suất này ở Liên bang Nga cũng có thể được sử dụng. Ở trên, chúng tôi đã kiểm tra các tính năng tính toán phí vận chuyển và đảm bảo rằng gánh nặng thanh toán đối với chủ xe tăng lên khi các chỉ số sức mạnh của xe tăng trong l. với
Thuế lũy tiến có thể được tính theo hai cách. Giả thuyết đầu tiên cho rằng tỷ lệ tăng tương quan với toàn bộ cơ sở thuế - như trường hợp tính thuế vận tải. Cách thứ hai để xác định quy mô thực tế của các khoản thanh toán cho ngân sách cho thấy rằng tỷ lệ sẽ tăng tương quan với bất kỳ phần nào của cơ sở thuế.
Tỷ lệ hồi quy
Các loại thuế suất thông thường là rất phổ biến trong thực tế thế giới. Đổi lại, họ đề nghị giảm gánh nặng thanh toán cho ngân sách, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm, chịu sự gia tăng của cơ sở thuế. Là một ví dụ thực tế về kế hoạch tính toán nợ thuế như vậy, người ta có thể trích dẫn việc xác định quy mô của nhiệm vụ nhà nước khi nộp đơn lên tòa án trọng tài.
Các loại thuế, thuế suất có thể được xác định dựa trên nhiều phương pháp khác nhau. Xem xét các ví dụ về các khái niệm phổ biến khác.
Tỷ lệ cận biên
Vì vậy, các nhà nghiên cứu xác định tỷ lệ cận biên. Các chỉ số này được ghi lại trong các hành vi pháp lý thông qua đó nhà nước đưa ra một loại thuế cụ thể. Theo quy định, mức giá phù hợp được áp dụng trong các loại thuế nhất định hoặc trong các thành phần thu nhập riêng biệt. Theo quy định, nó được sử dụng cho mục đích thuế cho các loại doanh thu cụ thể, ví dụ: thu nhập từ giao dịch bán chứng khoán.
Tỷ lệ thực tế và kinh tế
Một loại thuế suất được phân bổ bởi các chuyên gia là thực tế. Giả sử việc tính tỷ lệ phí phải trả cho cơ sở thuế. Ngoài ra còn có tỷ lệ kinh tế. Họ đề nghị tính tỷ lệ phí trả cho thu nhập mà người nộp thuế nhận được.
Tỷ lệ tương đối và tuyệt đối
Các loại thuế, thuế suất có thể được phân loại dựa trên phân loại sau này là tuyệt đối hoặc tương đối. Hãy xem xét khía cạnh này chi tiết hơn. Về nguyên tắc, tỷ lệ tuyệt đối tương ứng với tỷ lệ rắn - những mức mà chúng tôi đã kiểm tra ở trên cùng với lãi suất bằng nhau và lãi suất. Lần lượt sử dụng chỉ số tương đối liên quan đến việc tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế suất cho đơn vị thuế.
Trong danh mục này, các nhà nghiên cứu phân biệt:
- lãi suất - tương ứng với những gì chúng tôi đã kiểm tra ở trên;
- nhiều - liên quan đến mối tương quan của giá trị lệ phí và đơn vị thuế, dựa trên các giá trị là bội số của chỉ tiêu được thiết lập;
- tỷ lệ tiền mặt - thiết lập khoản thanh toán thực tế với số tiền cụ thể tương quan với quy mô của cơ sở thuế hoặc một phần của cơ sở thuế.
Đây là các hình thức và loại thuế suất chính được sử dụng trong thực tiễn của Nga và thế giới. Ứng dụng của họ có thể phụ thuộc vào chi tiết cụ thể của một đối tượng cụ thể về thuế, cũng như các ưu tiên trong chính sách công.
Lưu ý rằng các loại thuế suất chính được chúng tôi xem xét cũng có thể được kết hợp với nhau. Trong trường hợp này, chúng sẽ được gọi là kết hợp. Trong một số trường hợp, nhà nước có thể điều chỉnh các quy định của pháp luật điều chỉnh việc sử dụng các chỉ số nhất định. Các loại thanh toán khác nhau được tính theo công thức cố định có thể được thiết lập hoặc một số loại thuế nhất định theo tỷ lệ phần trăm. Tỷ lệ được quy định, dựa trên các vấn đề kinh tế hiện tại của nhà nước.
Giá và pháp luật
Trong một số trường hợp, các chỉ số liên quan có thể được ghi nhận ở cấp độ pháp lý của các thực thể cấu thành cá nhân của Liên bang Nga. Nguồn chính của luật trong đó thuế suất được cố định là Mã số thuế của Liên bang Nga. Các quy định khu vực và thành phố thiết lập các chỉ số phù hợp không được mâu thuẫn với các quy định của Bộ luật thuế. Trong một số trường hợp, chính sách của nhà nước về quy định áp dụng thuế suất có thể đủ bảo thủ, trong những trường hợp khác, nó có thể được đặc trưng bằng cách đưa ra những đổi mới vào các hành vi điều chỉnh có liên quan một cách thường xuyên.
Tóm tắt
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra khái niệm và các loại thuế suất. Chúng ta có thể rút ra kết luận gì bằng cách nghiên cứu chi tiết cụ thể của các chỉ số liên quan? Trước hết, một loạt các cách tiếp cận để xác định giá thầu có thể được lưu ý.
Điều gì có thể là một yếu tố trong sự lựa chọn của nhà nước về các chỉ số cụ thể cho việc tổ chức thuế hiệu quả? Việc sử dụng tỷ lệ nhất định thường được xác định bởi các yếu tố chính sau:
- mức độ phát triển của sáng kiến kinh doanh tư nhân trong nhà nước;
- mức độ tập trung của mô hình kinh tế;
- các yếu tố chính trị - ví dụ, tương quan, với các thỏa thuận với các quốc gia khác về việc áp dụng các phương pháp phổ biến để đánh thuế;
- mức độ phát triển kinh tế của nền kinh tế quốc dân nói chung.
Việc sử dụng thuế suất nhất định có thể được xác định trước bởi các chi tiết cụ thể của một ngành cụ thể, đặc điểm của các hoạt động kinh tế của các thực thể kinh doanh nhất định.
