Tiếng nga hệ thống thuế mang đến cho các doanh nhân cơ hội sử dụng nhiều phương thức thanh toán với nhà nước. Có một cơ chế chung để tính phí cho ngân sách, được đặc trưng bởi một gánh nặng tài chính khá lớn đối với doanh nghiệp. Có nhiều chế độ thuế đặc biệt khác nhau, việc sử dụng liên quan đến việc giảm đáng kể gánh nặng thuế đối với các doanh nghiệp. Tận dụng các ưu đãi có liên quan liên quan đến việc thanh toán thuế và nghĩa vụ cho nhà nước bởi các doanh nhân hoạt động trong một loạt các ngành công nghiệp. Mỗi người trong số họ có thể chọn một hệ thống thuế đặc biệt tương thích tốt nhất với các chi tiết cụ thể của mô hình kinh doanh, số tiền doanh thu, cũng như mối tương quan của nó với chi phí. Những loại chế độ thu thuế đặc biệt nào pháp luật Nga thiết lập? Làm thế nào để chọn một trong những tốt nhất từ họ?
Khái niệm về chế độ thuế đặc biệt
Chế độ thuế đặc biệt - một hệ thống thu các khoản thanh toán của người nộp thuế vào ngân sách, được thiết lập theo cách thức được quy định bởi Bộ luật thuế và các hành vi pháp lý khác. Các chế độ đặc biệt này có thể quy định về thủ tục tính toán nghĩa vụ thanh toán khác với tiêu chuẩn và trong một số trường hợp, miễn cho người trả tiền cá nhân khỏi họ.
Khái niệm về một chế độ thuế đặc biệt được quy định trong luật pháp Nga. Nguồn chính của luật ở đây là Mã số thuế. Các nhà nghiên cứu Nga định nghĩa chế độ thuế đặc biệt là một cơ chế để thu các khoản thanh toán vào ngân sách cho các tổ chức hoạt động kinh doanh, được coi là một thay thế cho hệ thống thuế chung hoặc DOS. Trên thực tế, các công thức tương ứng được cố định ở cấp chính, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, nguồn của luật thuế ở Nga - Bộ luật Thuế. Do đó, Bộ luật thuế nói rằng các chế độ đặc biệt có thể miễn cho người trả tiền khỏi các nghĩa vụ được quy định tại các điều 13-15 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, nghĩa là những chế độ đặc trưng cho người nộp thuế cơ bản rất giống nhau.
Chế độ thuế đặc biệt áp dụng nếu bạn tuân theo các quy định của Bộ luật thuế:
- Thuế nông nghiệp thống nhất.
- STS
- UTII.
- Thuế cho người trả tiền thực hiện thỏa thuận chia sẻ sản xuất.
- Thuế cho các doanh nhân bằng sáng chế.
Xem xét các chi tiết cụ thể của các loại thuế chi tiết hơn.
Thuế nông nghiệp thống nhất
Thuế nông nghiệp thống nhất, hoặc thuế nông nghiệp duy nhất, là một chế độ thuế đặc biệt được thiết lập cho các doanh nhân nông nghiệp. Ngoài ra, người nộp thuế có quyền sử dụng các lợi thế của Liên minh là các tổ chức thủy sản. Chế độ đặc biệt đang được xem xét cho phép người trả tiền không chuyển thuế vào ngân sách:
- về lợi nhuận của doanh nghiệp (không tính phí được trả trên doanh thu từ cổ tức hoặc một số loại nghĩa vụ nợ);
- về tài sản của doanh nghiệp;
- Thuế VAT (không bao gồm phí được trả tại hải quan khi nhập khẩu hàng hóa vào Liên bang Nga, cũng như theo các thỏa thuận hợp tác đơn giản, hoặc quản lý niềm tin tài sản).
USHN - một chế độ thuế mà các doanh nhân có thể chuyển sang tự nguyện. Để thực hiện việc này, doanh nghiệp phải gửi thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang - tại nơi hoạt động thương mại. Tuy nhiên, người nông dân sẽ có thể bắt đầu sử dụng các ưu đãi được đảm bảo bởi chế độ thuế đặc biệt này chỉ trong năm tới.Chỉ các tổ chức mới vừa thông qua đăng ký nhà nước mới có thể bắt đầu làm việc trên Cục Quản lý Thuế Kinh tế Hợp nhất ngay lập tức hoặc đã quản lý để gửi thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang trong vòng 30 ngày sau khi nhận được tài liệu về quyền sở hữu.
Các điều kiện để chuyển sang Thuế xã hội thống nhất
Chỉ những doanh nghiệp có hơn 70% tổng doanh thu từ các hoạt động nông nghiệp mới có thể tận dụng lợi thế của UST. Không thể làm việc theo thuế xã hội thống nhất:
- các công ty sản xuất hàng hóa đặc biệt;
- công ty đánh bạc;
- tổ chức nhà nước và thành phố.
Đối tượng đánh thuế về thuế nông nghiệp thống nhất
Đối tượng của thuế theo Thuế nông nghiệp thống nhất là lợi nhuận kinh doanh, nghĩa là sự khác biệt giữa thu nhập và chi phí. Tỷ lệ thuế nông nghiệp thống nhất là 6%. Do đó, thuế này có thể được coi là một trong những lợi nhuận cao nhất trong hệ thống thuế của Nga. Ngoài ra, cơ sở để tính thuế đối với thuế xã hội thống nhất có thể được giảm bớt bằng số tiền thua lỗ được ghi trong năm trước.
STS
Nhiều doanh nghiệp Nga thích chọn chế độ thuế đơn giản hoặc hệ thống thuế. Để làm được điều này, doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- nhân viên không quá 100 người;
- doanh thu kinh doanh - không quá 60 triệu rúp mỗi năm;
- giá trị còn lại của các quỹ không được vượt quá 100 triệu rúp;
- nếu người nộp thuế là một pháp nhân, thì tỷ lệ sở hữu của các tổ chức khác trong đó không được vượt quá 25%.
STS không thể được áp dụng bởi các công ty có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện.
STS cho phép doanh nghiệp không thanh toán:
- thuế thu nhập;
- thuế tài sản (ngoại trừ bất động sản mà cơ sở thuế tương ứng với giá trị địa chính của họ);
- Thuế VAT.
Bạn có thể đến hệ thống thuế đơn giản hóa, như trong trường hợp của Liên minh Hải quan Hợp nhất, bằng cách gửi thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang theo mẫu quy định. Tương tự, doanh nghiệp sẽ chỉ có thể làm việc "đơn giản hóa" vào năm tới. Một ngoại lệ là nếu tổ chức này mới và chủ sở hữu của nó quản lý để gửi thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang trong vòng 30 ngày sau khi đăng ký nhà nước. Cũng cần lưu ý rằng khi chuyển sang STS bằng UTII, có thể thực hiện "đơn giản hóa" từ tháng khi tổ chức ngừng hoạt động trên UTII.
Các loại USN
STS là một hệ thống thuế có thể được sử dụng bởi một doanh nhân về mặt định cư với ngân sách theo hai cách. Thứ nhất, một doanh nghiệp có thể trả cho chính phủ 6% doanh thu. Thứ hai, có một lựa chọn với việc chuyển vào ngân sách 15% lợi nhuận ròng.
Việc lựa chọn một trong hai phương án được đánh dấu phụ thuộc vào chính doanh nhân. Đó là khuyến khích cho các doanh nghiệp không có chi phí lớn để sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, theo đó chính phủ trả 6% doanh thu. Điều này có thể, ví dụ, các tổ chức tư vấn, cũng như bất kỳ tổ chức nào khác chuyên cung cấp dịch vụ. Đổi lại, các doanh nghiệp công nghiệp, công ty xây dựng và tổ chức thương mại có khả năng có lợi nhuận thấp hơn do chi phí cao. Do đó, sẽ có lợi hơn cho họ khi làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa, mang lại 15% lợi nhuận cho ngân sách. Hơn nữa, các khu vực của Liên bang Nga có thể thiết lập các chế độ thuế ưu đãi theo hệ thống thuế đơn giản hóa cho chương trình tương ứng, theo đó tỷ lệ có thể được giảm xuống còn 5%.
UTII
Một hệ thống thuế phổ biến khác thay thế cho DOS là thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp. Ưu điểm chính của nó là doanh nhân trả cho nhà nước một khoản thuế cố định, số tiền doanh thu và lợi nhuận không thành vấn đề. Đồng thời, chế độ thuế chung, hệ thống thuế đơn giản và thuế thuế thống nhất cung cấp cho việc chuyển vào ngân sách số tiền tỷ lệ thuận với sự tăng trưởng thu nhập của doanh nhân.
UTII có thể được sử dụng không phải bởi tất cả các doanh nghiệp, mà chỉ những doanh nghiệp hoạt động:
- trong phân khúc bán lẻ,
- trong lĩnh vực phục vụ,
- trong lĩnh vực dịch vụ thú y,
- trong lĩnh vực dịch vụ trong nước,
- trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng và rửa xe,
- trong lĩnh vực phân phối hoặc quảng cáo,
- trong lĩnh vực dịch vụ cho thuê cửa hàng bán lẻ, đất đai,
- trong lĩnh vực kinh doanh khách sạn (với một số hạn chế),
- trong lĩnh vực dịch vụ vận tải,
- trong lĩnh vực cung cấp cho việc sử dụng bãi đậu xe trả tiền.
Trên thực tế, các phân đoạn lưu ý của các hoạt động khởi nghiệp hoàn toàn tương thích với các chi tiết cụ thể của UTII. Họ cho phép công ty tạo ra doanh thu lớn, giá trị trong trường hợp này không thành vấn đề - kết quả là, gánh nặng thanh toán cho doanh nghiệp được tối ưu hóa.
Việc chuyển đổi sang UTII
Trong một thời gian dài, một doanh nhân hoạt động trong bất kỳ phân khúc nào ở trên có nghĩa vụ phải làm việc trên UTII theo mặc định. Nhưng kể từ năm 2013, các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động thương mại trong các lĩnh vực có liên quan đã có cơ hội tự nguyện chuyển sang UTII - giống như các doanh nghiệp có liên quan đến các chế độ thuế đặc biệt khác mà chúng tôi đã kiểm tra. Mã số thuế của Liên bang Nga trong một phiên bản mới đã được phát hành, do đó, với những sửa đổi cần thiết.
Để hợp pháp hóa các hoạt động sử dụng UTII, một doanh nhân tham gia vào các hoạt động liên quan phải gửi thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang theo mẫu quy định.
Kế toán và báo cáo tại UTII
UTII - trong số các loại thuế xác định nhu cầu doanh nghiệp lưu giữ hồ sơ khá chi tiết, cũng như cung cấp báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Vì vậy, những người nộp thuế duy nhất nên ghi lại các chỉ số liên quan đến phí, được tính do thực tế là công ty có tư cách đại lý thuế, cũng như các khoản thanh toán khác theo quy định của pháp luật Liên bang Nga. Người trả tiền UTII được yêu cầu tuân thủ quy trình đã thiết lập cho các giao dịch tiền mặt. Một nghĩa vụ khác được thiết lập cho người trả tiền là cung cấp báo cáo tài chính cho Dịch vụ Thuế Liên bang. SP được miễn thực hiện nghĩa vụ này.
Tính toán UTII
Trong một số trường hợp, các tính năng của chế độ thuế đặc biệt về mặt tính toán số tiền thanh toán cho ngân sách đáng được quan tâm đặc biệt. Vì vậy, nếu trong trường hợp của STS và USCH, nguyên tắc xác định số tiền thuế được chuyển sang trạng thái là khá minh bạch, thì với UTII, một công thức phức tạp hơn nhiều được sử dụng. Hãy xem xét các tính năng của nó.
Tính toán UTII được thực hiện bằng cách nhân cơ sở thuế với tỷ lệ được xác định cho thuế tương ứng. Tham số thứ hai là cố định, nó là 15%. Đổi lại, cơ sở thuế cho UTII được tính toán trên cơ sở một số chỉ số.
Thứ nhất, đây là lợi nhuận cơ bản. Chỉ số này được xác định ở cấp độ pháp luật liên bang và phụ thuộc vào phân khúc mà doanh nhân hoạt động.
Thứ hai, nó là một chỉ số vật lý. Nó hầu như luôn được sử dụng đồng thời với lợi nhuận cơ bản và phản ánh lượng tài nguyên mà doanh nghiệp sử dụng (ví dụ: diện tích mặt bằng, số lượng địa điểm giao dịch) hoặc số lượng nhân viên làm việc tại cơ sở tương ứng.
Thứ ba, các hệ số được sử dụng trong cấu trúc của phép tính UTII. Đầu tiên trong số này là bộ làm lệch hướng, nó được cài đặt ở cấp liên bang. Thứ hai là sửa chữa, được xác định bởi các quy định của hành vi pháp lý thành phố. Giá trị của nó phụ thuộc vào một số lượng lớn các yếu tố - tính thời vụ, địa lý kinh doanh, loại hình hoạt động của doanh nhân. Nó chỉ ra rằng ở các khu vực khác nhau, giá trị của UTII, phải được trả cho ngân sách, có thể thay đổi nhiều lần đối với các doanh nghiệp có cùng đặc điểm về doanh thu và cơ sở hạ tầng. Những loại thuế mà chúng tôi đã xem xét ở trên - Thuế xã hội và công nghiệp thống nhất, hệ thống thuế đơn giản hóa - không đề xuất một tính năng như vậy. Nếu doanh thu và đặc điểm sản xuất các công ty khác nhau - sau đó các khoản phí phải trả cho ngân sách sẽ tương ứng khác nhau.
Các chế độ thuế đặc biệt bao gồm, như sau từ các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, hệ thống thuế bằng sáng chế, cũng như các khoản phí được trả bởi các doanh nghiệp tham gia thỏa thuận chia sẻ sản xuất. Xem xét chi tiết cụ thể của họ chi tiết hơn.
Hệ thống thuế bằng sáng chế
Các chế độ thuế chính liên quan đến danh mục đặc biệt - USN, Cục quản lý thuế xã hội thống nhất và UTII - tương đối gần đây, vào năm 2012, đã được bổ sung bởi một hệ thống bằng sáng chế để tính thuế cho ngân sách. Người nộp thuế tương ứng có thể là doanh nhân cá nhân. Sở thích của hệ thống thuế này có thể được sử dụng bởi các doanh nhân cá nhân làm việc độc lập hoặc tạo thành một đội ngũ nhân viên không quá 15 người.
Hệ thống bằng sáng chế để tính phí cho ngân sách miễn cho doanh nhân thanh toán:
- Thuế thu nhập cá nhân;
- thuế đánh vào tài sản của cá nhân (đối với những đối tượng có liên quan đến hoạt động thương mại);
- Thuế VAT.
Đáng chú ý là, cùng với hệ thống bằng sáng chế, một doanh nhân có thể áp dụng bất kỳ loại thuế nào khác. Tính toán các khoản thanh toán cho ngân sách cho các hoạt động thương mại nhất định, do đó, ông có thể thực hiện, dựa trên những lợi ích lớn nhất. Điều chính là để giữ một hồ sơ chính xác của các giao dịch kinh doanh có liên quan. Các doanh nhân làm việc trong một loạt các ngành công nghiệp có thể làm việc trong khuôn khổ của hệ thống bằng sáng chế. Trong số đó:
- sửa chữa và may quần áo, giày dép;
- dịch vụ làm tóc;
- tổ chức công việc của các thẩm mỹ viện;
- việc cung cấp dịch vụ trong giặt khô, giặt là;
- sản xuất và sửa chữa đồ trang trí vặt;
- cấp biển số xe, biển báo đường phố;
- sửa chữa bảo dưỡng đồ dùng gia đình;
- sửa chữa đồ nội thất;
- dịch vụ chụp ảnh;
- sửa chữa, bảo dưỡng xe;
- việc cung cấp dịch vụ vận tải;
- cải tạo chung cư;
- lắp ráp, hàn công trình;
- kính ban công;
- cung cấp dịch vụ gia sư;
- chăm sóc trẻ em và công dân cần sự giúp đỡ;
- tổ chức tiếp nhận nguyên liệu thứ cấp;
- dịch vụ thú y;
- nhà cho thuê;
- thửa đất;
- sản xuất các sản phẩm liên quan đến mẫu thủ công mỹ nghệ dân gian;
- chế biến rau và các sản phẩm nông nghiệp khác;
- sản xuất và sửa chữa hàng tồn kho;
- dịch vụ nông nghiệp;
- dịch vụ in ấn, ràng buộc;
- sửa chữa trang sức, phục vụ ăn uống (với một số hạn chế);
- bán lẻ (với một số hạn chế).
Xử lý thuế cho các doanh nghiệp tham gia chia sẻ sản xuất
Đặc trưng của chế độ thuế đặc biệt trong một số trường hợp có thể liên quan đến sự tương tác chặt chẽ giữa doanh nghiệp và nhà nước. Các thông tin liên lạc này được điều chỉnh bởi các quy định của Luật Liên bang số 225, được thông qua vào ngày 30 tháng 12 năm 1995, điều chỉnh các thỏa thuận, chủ đề của nó là sự phân chia các sản phẩm được sản xuất với sự tham gia chung của doanh nghiệp và chính phủ trong lĩnh vực khai thác.
Hợp đồng tương ứng được ký kết giữa nhà nước và công ty, có liên quan đến dự án trên cơ sở cạnh tranh. Cổ phần của bang bang trong kinh doanh nên từ 25% trở lên. Đến lượt mình, công ty tham gia thỏa thuận sẽ nhận được quyền bồi thường cho một số chi phí nhất định theo các tiêu chí bao gồm Mã số thuế. Động lực chính của nhà nước ở đây là khả năng thu hút các nhà đầu tư tư nhân vào việc phát triển tiền gửi với khả năng tiếp cận khó khăn. Người nộp thuế có cơ hội không chuyển vào ngân sách:
- thuế khu vực và địa phương - nếu có một quyết định cần thiết của đô thị;
- thuế tài sản của doanh nghiệp tham gia thực hiện thỏa thuận chia sẻ sản xuất;
- thuế hải quan;
- thuế vận chuyển nếu tài sản có liên quan được sử dụng trong việc thực hiện thỏa thuận.
Đổi lại, các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động được đề cập phải trả các khoản phí theo quy định tại khoản 7 Điều 346,35 của Bộ luật thuế.
Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các loại chế độ thuế đặc biệt được áp dụng theo các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.Các doanh nhân Nga hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau có thể chọn chương trình thuế tối ưu - thường có lợi hơn nhiều so với DOS.
Việc sử dụng các chế độ thuế đặc biệt là một cơ hội cực kỳ hữu ích cho các doanh nhân mới bắt đầu, người có gánh nặng thanh toán tăng lên, cũng như báo cáo chuyên sâu cho Dịch vụ Thuế Liên bang, có thể là điều không mong muốn. Ngoài ra, nhiều doanh nhân có kinh nghiệm để tăng lợi nhuận của mô hình kinh doanh có thể bắt đầu làm việc ở chế độ đặc biệt - nếu các đặc điểm của doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí được quy định trong các quy định của pháp luật.
