Hệ thống thuế và phí trong nền kinh tế thị trường thực hiện một nhiệm vụ quan trọng. Hành động của nó phải được gỡ lỗi rõ ràng và đáp ứng các điều kiện phát triển sản xuất xã hội. 
Chức năng chính
Hệ thống thuế và phí chủ yếu cung cấp cho việc hình thành một phần thu ngân sách của đất nước. Chức năng này chắc chắn quan trọng, nhưng không được coi là chính. Thực tế là ngân sách có thể được hình thành mà không có các khoản thu như vậy. Hệ thống thuế của Liên bang Nga thực hiện chức năng điều tiết quan trọng nhất. Nó được thực hiện trong hai lĩnh vực có liên quan. Quy định của chính phủ áp dụng cho tiền hàng hóa và quan hệ thị trường. Nó bao gồm chủ yếu là xây dựng luật, hướng dẫn, nghị quyết của các cơ quan nhà nước. Các quy định này xác định các quy trình theo đó tương tác giữa người sản xuất, người mua và người bán, hoạt động của các sàn giao dịch chứng khoán, nhà giao dịch, tổ chức tài chính, các quy tắc mà thị trường chứng khoán hoạt động, v.v.
Quy định cụ thể
Trong điều kiện thị trường, các phương pháp ảnh hưởng hành chính đối với các doanh nhân được giảm thiểu. Trong tình huống như vậy, một thứ như một tổ chức ưu việt của Vương quốc, có quyền quản lý công việc của các doanh nghiệp thông qua các mệnh lệnh, mệnh lệnh và mệnh lệnh, dần dần biến mất. Tuy nhiên, sự cần thiết phải phụ thuộc hoạt động kinh doanh vào các mục tiêu kết hợp lợi ích cá nhân của các doanh nhân với công chúng vẫn còn. Trong trường hợp này, sự ép buộc kinh tế kết hợp với lợi ích vật chất sẽ đóng vai trò như một thước đo ảnh hưởng đầy đủ. Do đó, sự phát triển của hệ thống quản lý được điều chỉnh thông qua một số công cụ. Chúng bao gồm:
- Hệ thống thuế của Liên bang Nga.
- Điều chỉnh lãi suất và vốn vay.
- Mua sắm chính phủ.
- Thực hiện các chương trình kinh tế quốc dân.
- Phân bổ trợ cấp và đầu tư vốn từ ngân sách, v.v.
Yếu tố đầu tiên là trung tâm của quá trình điều tiết nhà nước. Các nhà nước điều động với thuế suất, tiền phạt, lợi ích, điều chỉnh các điều kiện thuế, giới thiệu một số và loại trừ các nghĩa vụ khác. Theo cách này, chính phủ đóng góp vào giải pháp cho các vấn đề xã hội chính.
Kích thích
Hệ thống thuế của Liên bang Nga có tác động đến tiến bộ công nghệ, góp phần làm tăng số lượng việc làm. Sự kích thích được thể hiện chủ yếu ở chỗ lợi nhuận được phân bổ cho việc tái thiết bị, mở rộng và tái thiết sản xuất hàng tiêu dùng, thiết bị cho sản xuất của họ và một số hàng hóa khác được miễn thuế. Ở một số nước phát triển, thuế không được cung cấp cho phát triển và nghiên cứu.
Đồng thời, một phần tiền thu được từ người dân, doanh nhân và doanh nghiệp trong ngân sách được phân phối lại cho sự phát triển của cơ sở hạ tầng xã hội và công nghiệp, đầu tư vào các ngành thâm dụng vốn và thâm dụng vốn với thời gian hoàn vốn dài. Chúng bao gồm, đặc biệt, đường cao tốc, đường sắt, nhà máy điện và khai thác mỏ. Hiện nay, nông nghiệp được coi là một lĩnh vực thời sự. Sự chậm trễ trong sự phát triển của lĩnh vực này là vô cùng đau đớn đối với tình trạng của toàn bộ nền kinh tế và xã hội. 
Chức năng tài chính
Nó đại diện cho việc thu giữ một phần lợi nhuận của các doanh nghiệp và cá nhân để duy trì bộ máy nhà nước, khu vực quốc phòng và một phần của lĩnh vực phi sản xuất không có nguồn thu nhập riêng hoặc nếu quỹ của họ không đủ để đảm bảo mức độ phát triển cần thiết. Chúng bao gồm, đặc biệt, nhiều tổ chức giáo dục, bảo tàng, nhà hát và khoa học cơ bản.
Khái niệm hệ thống thuế
Các chức năng trên được phân định rất có điều kiện, vì chúng được thực hiện đồng thời, đan xen chặt chẽ với nhau. Cấu trúc của hệ thống thuế có tính cơ động và ổn định. Càng ổn định, các doanh nhân sẽ càng cảm thấy tự tin. Trong trường hợp này, họ có khả năng tính toán chính xác trước hiệu quả của việc thực hiện quyết định kinh tế, giao dịch, kinh doanh hoặc giao dịch tài chính.
Khái niệm về một hệ thống thuế được hình thành trong sự hiện diện của các điều kiện nhất định. Chúng phản ánh điều kiện kinh tế của đất nước, bản chất của cấu trúc xã hội, sự ổn định chính trị - xã hội, mức độ tin cậy của công chúng vào chính phủ. Khi những điều này và các điều kiện khác thay đổi, hệ thống thuế chấm dứt đáp ứng các yêu cầu ban đầu, đi đến xung đột với các yếu tố khách quan của sự phát triển của nền kinh tế quốc gia. Về vấn đề này, toàn bộ sơ đồ hoặc các yếu tố riêng lẻ của nó được điều chỉnh. Cấu trúc của hệ thống bao gồm 4 loại thuế:
- Liên bang (được định nghĩa bởi pháp luật).
- Đảng Cộng hòa (được thành lập bởi các hành vi quy phạm của các đơn vị nhà nước quốc gia này).
- Địa phương (được xác định bởi chính quyền lãnh thổ).
- Nói chung là ràng buộc.
Nguyên tắc cơ bản
Cấu trúc của hệ thống thuế được coi là ổn định và thuận lợi cho các hoạt động của các doanh nhân, nếu các yếu tố cơ bản của nó, các biện pháp trừng phạt và lợi ích quan trọng nhất (nếu tỷ lệ không vượt quá khả thi kinh tế) vẫn không thay đổi. Nếu chúng ta nói về tình hình hiện tại, thì VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản khấu trừ từ lợi nhuận sẽ được xem xét từ vị trí này. Các loại thuế khác và thành phần tương ứng của hệ thống thuế có thể và nên được điều chỉnh liên quan đến những thay đổi kinh tế trong nước nói chung và sản xuất nói riêng.
Phân loại
Trong thực tế trong nước, các loại hệ thống thuế sau đây được sử dụng:
- DOS.
- UTII.
- STS
Đầu tiên là loại thuế chính. Thứ hai và thứ ba là các chế độ đặc biệt. Khi xem xét các loại hệ thống thuế cho lựa chọn tiếp theo của chương trình phù hợp nhất, cần tính đến một số yếu tố:
- Loại và chi tiết cụ thể của hoạt động.
- Số lượng nhân viên.
- Khối lượng doanh thu tiền mỗi năm.
- Sự hiện diện của HĐH.
- Tỷ lệ của mức chi phí và thu nhập.
DOS
Hệ thống thuế này của Liên bang Nga là chính (chung). Tác dụng của nó mở rộng đến bất kỳ loại hoạt động nào không thuộc các chế độ khác. Các khoản thuế và đóng góp chính là:
- Thuế VAT.
- Thuế thu nhập.
- Thuế thu nhập cá nhân (trên cổ tức).
- Thuế tài sản.
- Thuế thu nhập cá nhân (từ quỹ lương).
- Thuế địa phương (nếu có mặt hàng chịu thuế).
- FIU.
- FSS.
- CƠ SỞ.
- KHAI THÁC.
Báo cáo và thanh toán được thực hiện hàng quý. Đối với báo cáo phí bảo hiểm được gửi hàng tháng và thanh toán được thực hiện mỗi quý một lần.
Ưu điểm và nhược điểm của OCH
Hệ thống thuế chính ở Nga tạo cơ hội cho các doanh nhân thực hiện một loạt các hoạt động khá rộng. Doanh nhân có được cơ hội không giới hạn để phát triển một doanh nghiệp nghiêm túc và ổn định. Đối với một số loại hoạt động được cung cấp Hoàn thuế VAT. Ngoài ra, tổn thất và chi phí phát sinh được bao gồm trong tính thuế thu nhập. Những nhược điểm của hệ thống bao gồm:
- Báo cáo hàng quý.
- Sự hiện diện bắt buộc trên các nhân viên của một kế toán cho kế toán.
- Sự cần thiết phải báo cáo hàng tháng cho TFOMS, FFOMS, FSS và PFR.
Hệ thống thuế đơn giản
Nó có thể được sử dụng trong các điều kiện sau đây:
- Thu nhập trong năm - không quá 60 triệu rúp.
- Số lượng nhân viên trong tiểu bang không quá 100 người.
- Nếu, đã đăng ký trước đó bởi OCH, sau 9 tháng. công ty đã kiếm được lợi nhuận dưới 45 triệu rúp.
- Tổng mức đóng góp vào vốn ủy quyền của các doanh nghiệp khác là dưới 25%.
- Giá còn lại của tài sản cố định là dưới 100 triệu rúp.
Hệ thống thuế này bao gồm các khoản đóng góp bắt buộc sau:
- Tỷ lệ tổng doanh thu.
- Thuế thu nhập cá nhân (trên cổ tức).
- Tỷ lệ tổng lợi nhuận trừ chi phí.
- Thuế TNCN (từ quỹ lương).
- Phí địa phương với sự có mặt của một mặt hàng chịu thuế (giao thông, đất đai, vv).
- FIU.
Thanh toán được thực hiện hàng quý. Báo cáo STS được gửi mỗi năm một lần. Trên phí bảo hiểm thanh toán được thực hiện mỗi quý. Báo cáo về họ nên được gửi hàng tháng.
Ưu và nhược điểm của USN
Những lợi thế bao gồm:
- Nộp tài liệu mỗi năm một lần.
- Tỷ lệ thấp.
- Dễ kế toán (bằng cách điền vào sổ chi phí / thu nhập).
- Không cần báo cáo hàng tháng về các đóng góp cho TFOMS, FSS và FFOMS.
- Tại STS 6% Một doanh nhân có thể giữ hồ sơ độc lập.
Tuy nhiên, hệ thống thuế này cũng có nhược điểm. Đặc biệt, các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động quy định trong Nghệ thuật. 346.12 Mã số thuế. Chúng bao gồm, đặc biệt, hiệu cầm đồ, ngân hàng, quỹ đầu tư, quỹ hưu trí tư nhân và những người khác. Bạn không thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản và các tổ chức có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện. Thay đổi chế độ thuế cho các doanh nhân sử dụng DOS chỉ được phép vào đầu năm. Đối với điều này, một ứng dụng sơ bộ (từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 30 tháng 11) phải được nộp. Khi sử dụng tỷ lệ sáu phần trăm, việc tính toán được thực hiện cho tất cả thu nhập nhận được, không bao gồm tổn thất. Nếu USN 15% được áp dụng, việc tính toán sẽ tính đến chi phí, nhưng cần phải cung cấp các tài liệu chính cho nó. Trong trường hợp này, sổ sách kế toán là phức tạp.
UTII
Hệ thống thuế này là cần thiết cho một số loại hoạt động. Danh sách của họ được chính quyền địa phương phê duyệt. Việc tính toán số tiền thuế được thực hiện bằng công thức BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, trong đó:
- K2 - hệ số, được thiết lập bởi chính quyền địa phương.
- BZ - lợi nhuận cơ bản được xác định theo luật cho từng loại hoạt động cụ thể.
- FZO - chỉ số vật lý của doanh nghiệp / tổ chức (số lượng nhân viên, diện tích sàn, v.v.).
Thanh toán và nộp báo cáo được thực hiện mỗi quý một lần. Thanh toán phí bảo hiểm được thực hiện mỗi tháng. Báo cáo về họ cũng là hàng quý.
Ưu điểm và nhược điểm của UTII
Một loại thuế đơn giản hóa rất nhiều thuế và kế toán. Các doanh nhân được tính với một số tiền duy nhất để thanh toán cho ngân sách. Luật pháp cho phép sử dụng DOS và STS cho một số loại hoạt động nhất định cho các doanh nghiệp sử dụng UTII. Khi tính toán các khoản thanh toán thu nhập cá nhân, nó sẽ bị giảm bởi số tiền đóng bảo hiểm cho Quỹ hưu trí. Trong số những thiếu sót đáng chú ý:
- Số tiền thuế cố định. Nó vẫn không thay đổi ngay cả khi doanh nhân nhận được ít thu nhập hơn.
- Thiết lập giới hạn NK cho các chỉ số vật lý. Điều này khiến một số doanh nghiệp không thể sử dụng UTII. Ví dụ, trong thương mại bán lẻ, diện tích của hội trường không được quá 150 mét vuông. m, số lượng xe được bán tại một đại lý xe hơi không nên nhiều hơn 20, v.v.
Ngoài ra, việc đăng ký với cơ quan thuế được thực hiện trực tiếp tại nơi sản xuất.
