Mỗi thực thể kinh doanh tương đối lớn đã ít nhất một lần gặp phải thủ tục hoàn thuế VAT vì lý do này hay lý do khác. Không phải lúc nào các nỗ lực để trả lại tiền của chính mình đều thành công, vì thủ tục này có rất nhiều sắc thái, mà chúng tôi sẽ cố gắng hiểu trong bài viết này.
Hoàn thuế VAT: các khái niệm chính
Chúng ta đều biết rằng ở một mức độ lớn hơn, kho bạc liên bang được bổ sung bằng sự đóng góp có hệ thống và thường xuyên của người nộp thuế. Hơn nữa, phần lớn nhất của việc bổ sung ngân sách như vậy được chiếm bởi thuế giá trị gia tăng (sau đây - VAT), được thanh toán bởi hầu hết các thực thể kinh doanh có tư cách pháp nhân. Ngoại lệ duy nhất là các doanh nghiệp hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Thuế VAT như một nghĩa vụ độc lập có liên quan đến một số hoạt động tiêu chuẩn gặp phải hàng ngày trong quy trình doanh thu của doanh nghiệp:
- hoạt động bán cả hàng hóa và dịch vụ, cũng có thể bao gồm trao đổi hàng đổi hàng và chuyển nhượng miễn phí;
- nhận tiền mặt liên quan đến các khoản ứng trước cho các dịch vụ được cung cấp hoặc hàng hóa được bán.
Một vai trò quan trọng trong các hoạt động của một thực thể kinh doanh được thực hiện bởi một quá trình như hoàn thuế VAT. Vì, trong điều kiện đơn giản, ai sẽ từ chối trả lại nhà nước đã trả tiền cho kho bạc? Thủ tục này phức tạp và có khá nhiều cạm bẫy, mà chúng tôi sẽ cố gắng hiểu.
Quy định của nhà nước
Chương trình hoàn thuế VAT VAT được quy định bởi pháp luật hiện hành của Liên bang Nga, cụ thể là, điều 176 của Bộ luật thuế. Tại sao quá trình phức tạp và khó khăn? Thật đơn giản: việc hoàn thuế giá trị gia tăng không phải là một thủ tục chuyên biệt của các cơ quan tài khóa này, do đó, nó được thực hiện mà không cần nhiều sự nhiệt tình.
Tuy nhiên, pháp luật hiện hành cung cấp một số lý do tại sao việc bồi thường vẫn nên diễn ra:
- Nếu theo kết quả khai báo cho kỳ báo cáo, tín dụng thuế vượt quá nợ phải trả.
- Do kết quả của một bàn hoặc kiểm tra thực địa của các cơ quan tài chính, một sự biến dạng của dữ liệu kế toán VAT đã được tiết lộ.
- Nếu đại diện của ngành hành pháp từ chối xác suất hoàn thuế, thì những tình huống như vậy có thể được giải quyết bằng cách nộp đơn kháng cáo và tranh chấp trọng tài.
Hoạt động xuất khẩu và thuế VAT
Tất cả chúng ta đều hiểu rằng thu hút một phần vốn nước ngoài là một nhiệm vụ quan trọng đối với mỗi quốc gia và Liên bang Nga cũng không ngoại lệ. Do đó, các cơ quan chính phủ hiện tại quan tâm đến thực tế là hàng hóa trong nước xâm nhập thị trường tiêu dùng trên phạm vi quốc tế. Về vấn đề này, người ta đã quyết định rằng hoàn thuế VAT khi xuất khẩu là một đòn bẩy quan trọng trong việc kích thích phát triển ngoại thương.
Để khai báo sự tồn tại của một hoạt động xuất khẩu và trả lại thuế giá trị gia tăng đã nộp, cần phải cung cấp một số tài liệu xác nhận thực tế quan hệ với người mua nước ngoài. Đây có thể là một hợp đồng cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa, một bản sao kê ngân hàng có liên quan hoạt động hải quan và khai báo vận chuyển xác nhận giao hàng.
Điều rất quan trọng là cung cấp một gói tài liệu đầy đủ và để đảm bảo rằng các giấy tờ được thực thi chính xác, vì trong thực tế, tỷ lệ thất bại của các cơ quan tài chính là khá lớn.
Cách thu hồi VAT khi nhập khẩu
Khi nhập khẩu hàng hóa nhập khẩu, chỉ nên hoàn thuế VAT nếu đơn vị kinh doanh đã nộp thuế tại hải quan nhiều hơn mức cần thiết theo kết quả của thông tin được ghi trong kỳ báo cáo. Vâng, mọi thứ không phải là màu hồng như với xuất khẩu, vì nhà nước không quá quan tâm đến dân số tiêu thụ sản phẩm nước ngoài.
Hoàn thuế VAT cho giao dịch nhập khẩu có thể được xem xét nếu người nộp thuế đã xác nhận đầy đủ sự tồn tại của mối quan hệ với nhà cung cấp không cư trú. Điều này có nghĩa là anh ta cần nộp cho cơ quan tài chính một hợp đồng chính thức, hóa đơn thanh toán và hộ chiếu thỏa thuận quốc tế, đã được xác nhận bởi các tổ chức ngân hàng. Đồng thời, các bên thứ ba không nên tham gia vào giao dịch, điều này cho thấy trực tiếp sự tham gia của các công ty cụ thể trong việc cung cấp và thanh toán một sản phẩm cụ thể.
Có thể hoàn thuế VAT cho các hoạt động nội bộ?
Tất nhiên, để trả lại thuế đã nộp quá mức, không cần thiết phải mua hàng hóa ở thị trường nước ngoài. Do đó, ngay cả khi doanh thu xảy ra trong nước, luật pháp hiện hành cũng quy định một thủ tục như hoàn thuế VAT. Các tài liệu xác nhận thực tế của giao dịch không cần phải được trình bày đầy đủ: để cung cấp bất kỳ xác nhận nào về quan hệ kinh tế cho các cơ quan tài chính, chỉ cần hóa đơn cho giao dịch là đủ.
Đồng thời, tại thời điểm nộp đơn xin hoàn lại số tiền thuế đã nộp, các chuyển động cần thiết phải được phản ánh trong sổ đăng ký kế toán và hàng hóa hoặc dịch vụ đã mua phải trả và quan trọng nhất là hoạt động phải chịu thuế VAT.
Cách đăng ký hoàn tiền
Đơn xin hoàn thuế VAT có thể được nộp bởi bất kỳ pháp nhân nào là người trả nghĩa vụ này, nhưng thật không may, không phải ai cũng có thể chính thức đẩy nhanh quá trình này.
Theo pháp luật hiện hành, cụ thể là Điều 176 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, cũng như các thư giải thích hiện tại của Bộ Tài chính, quyền được tăng tốc bồi thường được cấp cho các doanh nghiệp có khoản thanh toán bắt buộc cho ngân sách nhà nước trong 3 năm qua lên tới ít nhất 10 tỷ rúp. Trong trường hợp này, thuế hải quan và lệ phí không được tính đến.
Thủ tục hoàn thuế VAT
Thủ tục hoàn thuế VAT, theo quy định, là giống nhau cả với thủ tục theo kế hoạch và với thủ tục được tăng tốc. Sự khác biệt duy nhất là thời điểm quyết định của các cơ quan tài chính.
Vì vậy, người nộp thuế đã nộp đơn cho Hoàn thuế VAT. Tiếp theo, các cơ quan điều hành xem xét các tài liệu được thông qua về tính đầy đủ và chính xác của việc soạn thảo, và nếu gói đáp ứng các yêu cầu được chấp nhận chung, thì một quy trình kiểm toán thuế bàn được tổ chức. Trong thời gian này, thực thể kinh doanh có toàn quyền điều chỉnh số thuế đã kê khai, vì điều này anh ta cần phải nộp sửa đổi tuyên bố.
Nếu, theo kết quả kiểm toán bàn của các cơ quan tài chính, tính hợp pháp của khoản hoàn trả được yêu cầu đã được chứng minh, thì việc trả lại thuế giá trị gia tăng đã được chuẩn bị trong khoảng thời gian theo luật định. Thời gian hoàn thuế VAT có thể khác nhau, nhưng chúng không được vượt quá 11 ngày làm việc. Mặt khác, người nộp thuế có quyền kháng cáo quyết định của đại diện cơ quan hành pháp tại tòa án của các trường hợp khác nhau.
Vị trí nhà nước
Bên lề các trường hợp cao hơn của các cơ quan tài khóa, câu hỏi đã được đặt ra nhiều lần rằng thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng cho các thực thể kinh doanh là khá phức tạp và mâu thuẫn. Do đó, sẽ là mong muốn để giới thiệu một quá trình để đơn giản hóa nó.
Vì vậy, vào đầu năm nay, liên quan đến cuộc khủng hoảng phát sinh vài tháng trước, ảnh hưởng chủ yếu đến chính sách đối ngoại của bang, người ta đã quyết định xem xét thủ tục soạn thảo một thủ tục phức tạp hiện nay như hoàn thuế VAT.
Đại diện hiện đại của doanh nghiệp lớn cung cấp cho các cơ quan tài chính để áp dụng các cải cách có ba vị trí:
- Nếu doanh nhân nêu trong tuyên bố mong muốn trả lại số tiền thuế đã nộp, thì đại diện của cơ quan điều hành không cần yêu cầu một gói tài liệu đầy đủ trong quá trình kiểm toán bàn về các hoạt động được thực hiện trong kỳ báo cáo.
- Lần lượt, thời hạn của kiểm toán thuế bàn, không quá 30 ngày theo lịch.
- Không chỉ các thực thể kinh doanh, số tiền thanh toán các nghĩa vụ mà trong những năm gần đây là hơn 10 tỷ rúp, nên có quyền tuyên bố quá trình hoàn thuế VAT được đẩy nhanh. Ngưỡng dưới phải giảm xuống 1 tỷ rúp.
Nhưng tất cả chúng ta đều hiểu rằng chương trình đơn giản hóa đang ở giai đoạn ban đầu và hiện tại không ai có thể dự đoán khi nào nó sẽ nhìn thấy ánh sáng và liệu nó có nhìn thấy gì không.
Kết luận
Thuế suất VAT đủ cao để bỏ qua cơ hội hoàn trả số tiền đã trả cho kho bạc, nếu, tất nhiên, có một. Do đó, thực thể kinh doanh hiện đại phải, trong một biện pháp thích hợp, hình thành một cách cẩn thận và hiệu quả một gói tài liệu nếu không muốn trả lại tiền thông qua tòa án trong tương lai. Thông tin chi tiết về các quy tắc hoàn thuế có thể được tìm thấy trong các ấn phẩm của pháp luật hiện hành, cụ thể là trong điều 176 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
