Không có gì là bí mật đối với bất kỳ kế toán viên nào ở nước ta rằng luật pháp trong lĩnh vực thuế thay đổi với chúng tôi hầu như thường xuyên như thời tiết. Bộ luật Thuế lâu đời của Liên bang Nga đã trải qua hơn 300 sửa đổi kể từ khi được thông qua. Và, dường như, các nhà lập pháp sẽ không dừng lại ở đó, áp dụng ngày càng nhiều sửa đổi và luật được thiết kế để cải thiện thuế.
Và kế toán không có lựa chọn nào khác ngoài việc nghiên cứu những sửa đổi này hàng năm và xây dựng chiến lược kế toán và báo cáo cho công ty.
Vâng, mọi người đều có công việc riêng của mình. 2015 cũng không ngoại lệ với xu hướng này. Rất nhiều sửa đổi và đổi mới đã được thông qua, rất nhiều loại thuế đã bị ảnh hưởng, thậm chí các khoản phí mới đã được đưa ra. Tất nhiên, chính phủ không thể bỏ qua VAT. Lý do là các khoản phí từ thuế này chiếm 27% tổng ngân sách của cả nước. Và vi phạm, đặc biệt ảnh hưởng đến tiền hoàn thuế VAT, sẽ không nhỏ hơn. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết những gì năm 2015 mang lại cho chúng tôi về thu thập, báo cáo và hoàn thuế giá trị gia tăng.
Tuyên bố đổi mới
Vì vậy, những thay đổi ảnh hưởng đến cả hình thức báo cáo và thủ tục trả lại số thuế VAT. Dưới đây là những thay đổi quan trọng mà năm 2015 mang lại.
- Các biến đổi quan trọng nhất đã xảy ra với khai báo VAT. Bây giờ nó nên được nộp độc quyền ở dạng điện tử. Tuyên bố trình bày trên giấy được coi là không nộp, có nghĩa là hình phạt, đình chỉ di chuyển trên tài khoản giải quyết và các rắc rối khác có thể theo sau. Những người từ lâu đã chuyển sang báo cáo trên các kênh viễn thông sẽ không nhận thấy phần đổi mới này, nhưng đối với phần còn lại, vẫn nên tham gia hàng ngũ thân thiện của họ càng sớm càng tốt. Xét cho cùng, báo cáo điện tử là một yêu cầu không chỉ của cơ quan thuế, các quỹ cũng đã khăng khăng đòi nó trong một thời gian dài. Ngoài ra, hình thức báo cáo này thực sự thuận tiện hơn và nhanh hơn.
- Sự đổi mới thứ hai ảnh hưởng đến tuyên bố là một sự thay đổi trong nội dung của nó. Bây giờ nó bao gồm đầy đủ các thông tin có trong sổ mua hàng và sổ bán hàng. Dữ liệu này sẽ tạo thành các phần 8 và 9 của tờ khai thuế VAT và về mặt kỹ thuật sẽ không thể gửi tài liệu cho nhà điều hành mà không có chúng.
Thay đổi trong việc áp dụng các tài liệu
Kể từ năm 2015, khi nộp tờ khai, các tổ chức có quyền tuyên bố khấu trừ trong giai đoạn hàng hóa được nhận, và không phải sau khi hóa đơn đã được nhận. Điều này cũng đúng nếu hàng hóa được trả lại từ người mua. Khai thuế VAT được điền khi nhận lại sản phẩm này. Sự đổi mới này là khá tích cực. Kế toán sẽ không còn phải đối tác vô tận để bao gồm các khoản khấu trừ trong kỳ tính thuế mong muốn, thực tế hoàn trả sẽ là đủ.
Ngoài ra, người nộp thuế có quyền tuyên bố khoản khấu trừ đó trong vòng ba năm kể từ thời điểm hàng hóa được tính đến.
Đổi mới liên quan đến các tài liệu khác
Một sự đổi mới khác liên quan đến tạp chí hóa đơn. Bây giờ chỉ nên duy trì bởi những tổ chức phát hành hóa đơn quá cảnh.
Các tổ chức như vậy là các nhà phát triển xây dựng các cơ sở cho các nhà đầu tư, các trung gian hoạt động thay mặt họ và các nhà giao nhận vận tải chỉ nhận tiền thù lao để sắp xếp vận chuyển. Hơn nữa, các loại người nộp thuế này được yêu cầu giữ một tạp chí, bất kể tình trạng thuế của họ đối với VAT. Đó là, ngay cả khi họ không phải là người nộp thuế VAT hoặc được miễn thanh toán.Các loại doanh nhân còn lại chỉ giữ sổ sách mua hàng và bán hàng. Trả lại hàng hóa cho nhà cung cấp đã trả thuế VAT, trong trường hợp này đòi hỏi quyền khấu trừ.
Đổi mới bồi thường
Những thay đổi đáng kể đã xảy ra trong khu vực ảnh hưởng đến việc trả lại hàng hóa. Tờ khai hoàn thuế VAT đã thay đổi. Bây giờ, một bàn kiểm tra thực tế tại bất kỳ phút nào đe dọa biến thành một lối thoát. Nếu các thanh tra trước đó chỉ có quyền yêu cầu các tài liệu cần thiết, thì bây giờ họ có thể, như một phần của kiểm toán bàn, kiểm tra lãnh thổ và cơ sở của người nộp thuế, tài liệu và đối tượng ở những nơi này.
Ngoài ra, không chỉ các tổ chức muốn nhận tiền hoàn thuế VAT khi xuất khẩu có thể phải tuân theo các tìm kiếm đó. Các căn cứ bây giờ có thể là mâu thuẫn trong tuyên bố thông thường được nộp, ngay cả khi nó không tuyên bố số tiền bồi thường. Nếu thanh tra nghi ngờ rằng số tiền được phản ánh trong tờ khai là không chính xác, anh ta có toàn quyền vội vàng đến thăm bạn trong vòng ba tháng.
Đổi mới VAT khác
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, khi bán tài sản và quyền tài sản của con nợ bị tuyên bố mất khả năng thanh toán theo quy định của pháp luật, nghĩa là phá sản, không cần thiết phải tính thuế VAT. Bây giờ tài sản như vậy không phải chịu thuế.
Không còn cần thiết phải khôi phục VAT trước đây được chấp nhận để khấu trừ hàng hóa hoặc tài sản, bao gồm cả tài sản cố định, nếu chúng bắt đầu được sử dụng trong các hoạt động bị đánh thuế ở mức 0%.
Các hãng hàng không Nga được phép áp dụng thuế suất VAT bằng 0 khi cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa quá cảnh bằng máy bay có hạ cánh kỹ thuật trên lãnh thổ Liên bang Nga.
Hoàn thuế VAT của hàng hóa cho những chi phí được chuẩn hóa trong kế toán thuế thu nhập hiện được thực hiện đầy đủ, không có cùng tiêu chuẩn hóa. Ngoại lệ duy nhất là khách sạn và chi phí đi lại. Một thay đổi rất tích cực cho người nộp thuế.
Hội đồng chuyên gia
Nhiều kế toán có tình huống khi hóa đơn và hóa đơn cho tháng 12 năm 2014 đến, ví dụ, chỉ trong tháng 2 năm 2015 hoặc thậm chí vào tháng Tư. Người mua phản ánh hàng hóa vào năm 2014, nếu nhà cung cấp phản ánh chúng vào năm 2015, đó có phải là một sai lầm? Câu trả lời là không. Bạn có thể phản ánh khoản hoàn thuế VAT trong khoảng thời gian thuận tiện cho bạn, trong ba năm sau khi thực tế bán hàng. Biên soạn điện tử sách mua sắm và sách bán hàng của người mua và nhà cung cấp không mâu thuẫn với điều này. Thứ nhất, như cơ quan thuế đảm bảo, năm 2014 sẽ không được kiểm tra theo hóa đơn và thứ hai, hệ thống kiểm soát có khả năng tính đến các tình huống đó, và không phải là các giai đoạn hàng quý, nhưng số lượng hóa đơn tích lũy sẽ được kiểm tra tự động. Họ sẽ được phân tích tổng hợp cho tất cả các thời kỳ. Vì vậy, bạn có thể tuyên bố khấu trừ một cách an toàn trong giai đoạn khi bạn cho rằng nó phù hợp, ngay cả khi đối tác của bạn đã làm khác.
Hóa đơn VAT
Theo quy định của pháp luật, người nộp thuế có quyền hoàn thuế VAT dưới hình thức chuyển tiền từ ngân sách nhà nước sang tài khoản ngân hàng tổ chức trong quý báo cáo, trong đó một tình huống phát sinh khi số tiền hoàn thuế VAT vượt quá số tiền phải nộp.
Thường xuyên hơn điều này xảy ra với các tổ chức xuất khẩu. Và năm tới họ sẽ có một bất ngờ thú vị từ các nhà lập pháp. Một dự án mới đang được chuẩn bị để áp dụng, theo đó bây giờ họ không cần đợi hàng hóa được bán và các tài liệu hỗ trợ được thu thập. Nó sẽ đủ để nộp một tờ khai hàng quý thông thường và mong đợi được hoàn thuế VAT. Ý tưởng này là một phần của các biện pháp chống khủng hoảng mà chính phủ đang chuẩn bị để hỗ trợ nền kinh tế nói chung và các doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa bên ngoài Liên bang Nga nói riêng.
Những sửa đổi mới sẽ mang lại điều gì?
Việc hoàn thuế VAT xuất khẩu kịp thời như vậy sẽ cho phép các công ty không còn rút khỏi doanh thu số tiền ấn tượng đã chi cho việc nộp thuế. Trên thực tế, tình hình được tạo ra là các doanh nghiệp, trên thực tế, tín dụng ngân sách nhà nước miễn phí cho nhiều tỷ đồng, và vì sự chậm trễ trong việc thu thập chứng từ hải quan, họ không thể kịp thời nhận được khoản khấu trừ và tiền trực tiếp vào lưu thông.
Nhiều nhà quản lý của các tổ chức xuất khẩu cho rằng phần lớn thời gian được dành cho xác nhận xuất khẩu của cơ quan hải quan. Nếu một biện pháp như vậy được thông qua, chắc chắn nó sẽ cải thiện đáng kể nền kinh tế. Bộ Tài chính Liên bang Nga tin rằng thủ tục này không gây rủi ro đáng kể cho ngân sách, nó sẽ chỉ làm cho cơ chế nhận - trả lại tiền thuế VAT trước bằng nhau hơn.
Bây giờ có một tình huống với các khoản thu thống nhất và các khoản khấu trừ khẩn cấp, khi tổ chức đầu tiên tích lũy tài liệu, và sau đó nộp một khoản hoàn trả trong một khoảng thời gian đủ dài. Những cú giật như vậy không tốt cho ngân sách.
Mẹo
Để đảm bảo rằng một doanh nhân có thể chắc chắn về việc hoàn thuế VAT cho năm 2015, một dịch vụ đặc biệt đã được tạo ra trên trang web IFTS để xác minh các giá trị kiểm soát của sổ mua hàng và sổ bán hàng của các đối tác. Bạn không cần yêu cầu tất cả các bên khác cung cấp dữ liệu họ cung cấp về các giao dịch của bạn. Truy cập trang web IFTS là đủ, vào trang dịch vụ, cho biết TIN của đối tác và ngày giao dịch, và bạn sẽ thấy liệu có dữ liệu nào được nhập vào ngày này không. Nếu có lợi nhuận từ người mua VAT, điều này đặc biệt đúng. Một cơ chế như vậy đơn giản hóa rất nhiều công việc của một kế toán viên, liên quan đến những đổi mới trong pháp luật được thông qua vào năm 2015, đã phải chịu rất nhiều công việc bổ sung.
Phân tích chung về đổi mới
Tóm lại, một phân tích nhỏ về những thay đổi được thực hiện bởi các nhà lập pháp liên quan đến việc thanh toán và Hoàn thuế VAT năm 2015 Cần phải hiểu rằng đổi mới được gọi, trước hết, để bù đắp cho cuộc khủng hoảng, sự hiện diện của nó là ngây thơ để từ chối. Suy thoái kinh tế theo sau tất cả các sự kiện chính trị nổi tiếng là hiện tại, và nhiệm vụ của nhà nước là tạo ra một bộ đệm cho nó. Tôi muốn lưu ý rằng mặc dù có một số biện pháp thắt chặt để thực hiện thủ tục hoàn thuế VAT và công khai báo cáo tài chính đầy đủ hơn, nhà nước đã kiềm chế việc tăng thuế suất theo dự đoán của một số chuyên gia. Điều này không thể nhưng vui mừng. Có, và việc thắt chặt các thủ tục có nhiều khả năng nhắm vào sự minh bạch của họ và dẫn đến sự phục hồi kinh tế chung hơn là cố gắng triệt tiêu hoàn toàn sáng kiến kinh doanh. Và việc trả lại cho nhà cung cấp VAT là hoàn toàn đơn giản.
Không có gì bí mật rằng trong lĩnh vực kế toán thuế VAT của người nộp thuế trong nhiều năm đã có những vi phạm độc hại, ví dụ như, hoàn trả bất hợp pháp, gian lận với xuất khẩu và những thứ khác. Đối với những người nộp thuế tuân thủ luật pháp, các biện pháp mới sẽ không tạo ra khó khăn lớn, nhưng chúng sẽ làm phức tạp nghiêm trọng cuộc sống của những kẻ lừa đảo.
