Khi quyết định tổ chức doanh nghiệp của riêng bạn, bạn cần hình dung rõ ràng nên chọn hệ thống thuế nào cho IP.
Loại hoạt động được thực hiện và nguyên tắc được lựa chọn của kế toán tại chỗ trực tiếp phụ thuộc vào điều này. Hãy để chúng tôi sống chi tiết hơn về các loại hệ thống thuế chính.
Hệ thống thuế chung cho doanh nhân
Hệ thống này được áp dụng tự động nếu thực thể kinh doanh trong quá trình đăng ký không viết một tuyên bố về việc sử dụng chế độ đơn giản hóa. Trong trường hợp này, người trả tiền phải giữ toàn bộ kế toán (IP - kế toán tương ứng sổ thu nhập và chi phí), cũng như các nhiệm vụ nên bao gồm việc thanh toán các loại thuế đó: thuế thu nhập cá nhân, thuế VAT và tài sản.
Hệ thống đơn giản hóa (USN)
Nó là tự nguyện chế độ thuế. Khi sử dụng hệ thống này, bạn chỉ có thể gửi thông báo tại nơi đăng ký cho cơ quan thuế. Ứng dụng của nó có thể giảm đáng kể gánh nặng, nhờ được miễn thuế như thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân và tài sản. Doanh nghiệp có trách nhiệm thanh toán khoản thanh toán có liên quan mỗi quý một lần và gửi một tờ khai đặc biệt mỗi năm một lần. Như vậy hệ thống thuế đối với các doanh nhân cá nhân cho phép giảm khoản thanh toán phí bảo hiểm lên tới 50 phần trăm số tiền thuế.
Các thực thể kinh doanh không có nhân viên có thể giảm 50% số thuế mà không có bất kỳ hạn chế nào do các khoản đóng góp được trả. Tuy nhiên, có một cảnh báo: khi chọn một loại hoạt động, bạn cần đảm bảo rằng nó không được đưa vào danh sách những hoạt động trong quá trình thực hiện bị cấm sử dụng "đơn giản hóa".
Một danh sách các loài như vậy được ghi lại trong Mã số thuế. Ngoài ra, hệ thống thuế này cho các doanh nhân cá nhân đi kèm với một giới hạn về số tiền thu nhập hàng năm, không vượt quá 60 triệu rúp. Số tiền này được lập chỉ mục cho bộ giảm phát tương ứng. Vì vậy, năm 2014 là 1.067, do đó, giới hạn về thu nhập hàng năm khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản được giới hạn ở mức 64 triệu rúp.
Hệ thống thuế được áp dụng cho các doanh nhân cá nhân (UTII)
Kể từ năm 2013, hệ thống này đã là một chế độ tự nguyện để tính toán và thanh toán cho ngân sách. Nó có thể được sử dụng với sự có mặt của các hoạt động cụ thể được chỉ định trong Nghệ thuật. 346 của Bộ luật thuế.
Khi một doanh nhân chọn hệ thống này, anh ta cần phải đăng ký với cơ quan thuế tại nơi kinh doanh.
Thuế này phải nộp hàng quý. Giá trị của nó chỉ phụ thuộc vào lợi nhuận cơ bản được thiết lập bởi chính quyền địa phương cho từng hoạt động riêng lẻ, cũng như các chỉ số vật lý như số lượng nhân viên hoặc diện tích của sàn giao dịch.
Một hệ thống thuế như vậy đối với các doanh nhân, cũng như một hệ thống thuế đơn giản hóa, làm giảm khoản thanh toán cho ngân sách của doanh nhân bằng cách đóng bảo hiểm cho nhân viên tới 50%.
Nếu doanh nhân có nhân viên, thì anh ta không thể tính đến các khoản đóng góp cho mình khi giảm thuế. Trong trường hợp không có nhân viên, thuế có thể được giảm mà không giới hạn. Khi một thực thể kinh doanh thực hiện một số loại hoạt động, chỉ có một loại cụ thể được áp dụng cho UTII, trong khi hệ thống đơn giản hóa hoặc hệ thống chung được áp dụng cho phần còn lại (báo cáo và thanh toán cho ngân sách được thực hiện theo phương pháp của các hệ thống này).
Hệ thống thuế bằng sáng chế
Nó đã hoạt động từ đầu năm 2013, nó chỉ áp dụng cho IP. Hệ thống thuế bằng sáng chế có các tính năng tương tự như trước đây (UTII). Nó cũng có thể được sử dụng đồng thời với một hệ thống khác và chỉ có thể được sử dụng cho các hoạt động cụ thể. Tuy nhiên, có một cảnh báo: danh sách các loài như vậy không được thiết lập ở các đô thị, mà ở các khu vực.
Một sự khác biệt khác giữa bằng sáng chế và các hệ thống khác là một khoản phí cố định. Nói cách khác, bạn không cần phải trả thuế cho kết quả công việc trong quý (tính theo chỉ số hoạt động). Nó là đủ để mua một bằng sáng chế trong khoảng thời gian từ một tháng đến một năm. Ngoài ra, hệ thống thuế này dành cho doanh nhân có một lợi thế quan trọng khác - không cần phải nộp cơ quan thuế không khai báo. Vì bất lợi, cần phải giữ một cuốn sổ kế toán thu nhập cho loại hoạt động mà bằng sáng chế được mua, cũng như không thể giảm số tiền bằng sáng chế cho phí bảo hiểm.
Thuế nông nghiệp thống nhất (SAR)
Thuế này chỉ có thể được áp dụng bởi các nhà sản xuất nông nghiệp.
Xác định hệ thống thuế
Như đã trình bày ở trên, việc lựa chọn một hệ thống thuế cho các doanh nhân cá nhân là khá phức tạp. Điều này là do sự rộng lớn của danh sách của họ. Tuy nhiên, hệ thống thuế chung cho doanh nhân hiếm khi được sử dụng bởi các doanh nhân mới làm quen. Do đó, nếu không có nhu cầu khẩn cấp về chứng nhận người nộp thuế VAT (đơn vị kinh doanh không thực hiện giao dịch bán buôn và không có đối tác nào có thể yêu cầu hóa đơn để hoàn lại khoản thuế này sau đó từ ngân sách), thì cách dễ nhất là sử dụng đơn giản hóa .
Xác định hệ thống tối ưu
Làm thế nào để tìm ra hệ thống thuế IP phù hợp nhất tại thời điểm đăng ký? Khi đăng ký, cơ quan thuế chuyển thực thể kinh doanh sang một hệ thống chung có thanh toán thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, doanh nhân có quyền chọn một hệ thống đơn giản hóa, được cho là chọn thu nhập nhận được (với tỷ lệ 6%) hoặc giảm thu nhập theo mức chi phí (với tỷ lệ 5-15%) làm đối tượng khi xác định nghĩa vụ.
Đơn đăng ký chuyển đổi sang đơn giản hóa có thể được gửi trong khi đăng ký trạng thái cùng lúc với các tài liệu khác. Tuy nhiên, việc chuyển đổi có thể được thực hiện sau khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký phù hợp trong vòng năm ngày làm việc. Nếu khoảng thời gian này không được tôn trọng, khả năng chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa chỉ phát sinh từ năm tới. Nếu muốn, thực thể kinh doanh có thể trở lại hệ thống chung. Đồng thời, doanh nhân không thể có mặt trên hai hệ thống thuế này.
Một lần nữa, tôi muốn thu hút sự chú ý của độc giả rằng nếu một doanh nhân cá nhân chưa chuyển sang sử dụng đơn giản hóa hay loại hình hoạt động của anh ta không thuộc hệ thống tranh chấp, anh ta có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế hiện hành.
Tiếp tục kinh doanh
Thông thường, trước khi một thực thể kinh doanh không thực hiện một số hoạt động nhất định, câu hỏi được đặt ra là: Làm thế nào để tôi tìm ra hệ thống thuế? Một doanh nhân có thể liên hệ với cơ quan thuế về việc này. Tốt hơn nếu nó bằng văn bản. Đặc biệt là nếu doanh nhân có ý định tiếp tục các hoạt động của mình.
Thông thường sau một thời gian, khi thực hiện bất kỳ thay đổi nào về luật thuế và không nộp kịp thời đơn đăng ký có liên quan, cá nhân doanh nhân thấy mình trên hệ thống thuế chung, trong đó giả định đầy đủ kế toán thu nhập và chi phí. Do đó, áp dụng cho cơ quan thuế sẽ tránh áp dụng các hình thức xử phạt thuế và phạt tiền khác nhau. Thật vậy, sự thiếu hiểu biết của pháp luật không được miễn trách nhiệm!
Kết luận
Tóm tắt các tài liệu được trình bày trong bài viết này, cần phải rút ra kết luận sau đây.Với hệ thống thuế đa dạng như vậy, một doanh nhân phải hiểu rõ rằng mỗi người trong số họ phụ thuộc vào loại hoạt động mà cá nhân doanh nhân dự định thực hiện, mức thu nhập hàng năm và số lượng nhân viên. Vì vậy, khi có được bằng sáng chế, một doanh nhân có thể sử dụng không quá năm nhân viên.
Để tránh những hiểu lầm khác nhau khi xác định đối tượng đánh thuế ở giai đoạn ban đầu, sẽ dễ dàng hơn trong hệ thống bằng sáng chế (nếu loại hình hoạt động cho phép), bao gồm một hệ thống đơn giản duy trì thu nhập và thanh toán bằng sáng chế cố định. Nếu bạn có được một số kinh nghiệm, bạn có thể thử hệ thống đã được đơn giản hóa, việc sử dụng chỉ cung cấp cho khai báo mỗi năm một lần và thanh toán thuế tương ứng mỗi quý một lần.
Với việc mở rộng số lượng hoạt động, cũng như tăng doanh thu, một doanh nhân có thể thử hệ thống thuế chung, ứng dụng đã yêu cầu một kế toán viên về nhân viên.
