Ngay sau khi Liên Xô sụp đổ, thương mại cá nhân trở nên phổ biến nhất ở nước ta, vì công dân, được truyền cảm hứng từ những cơ hội mở ra trước mắt họ, muốn cải thiện đáng kể tình hình tài chính của họ.
Than ôi, trong những năm đó, nhiều người trong số họ đã không đạt được bất kỳ thành công đáng kể nào, vì hệ thống tín dụng và thuế, được áp dụng vào thời điểm đó, không đóng góp gì cho việc này cả.
May mắn thay, ngày nay có một hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân, nhờ đó nhiều doanh nhân gặp ít khó khăn hơn trong việc bắt đầu và điều hành doanh nghiệp của riêng họ.
Cái gì đây
Đây là cách hứa hẹn nhất để có được các khoản đóng góp thuế, có thể được áp dụng cho chúng (IP) theo các điều kiện nhất định. Nếu bạn thực hiện đúng chúng (ví dụ bằng cách chọn một loại hoạt động nhất định), bạn có thể tiết kiệm được một khoản tiền và thời gian đáng kể.
Ưu điểm chính mà một hệ thống thuế đơn giản hóa cung cấp cho các doanh nhân là giảm mạnh gánh nặng thuế cho công ty. Thuế trong trường hợp này khá vừa phải, điều này cực kỳ quan trọng đối với những doanh nhân mới bắt đầu.
STS cho IP cung cấp những gì?
Theo phần thứ hai của chương thứ hai của Bộ luật Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga, hệ thống này quy định miễn hoàn toàn cho các doanh nhân khỏi các loại thanh toán thuế sau: thuế thu nhập cá nhân (thuế đối với lợi nhuận), cũng như tài sản của họ. Đây là những gì một hệ thống thuế đơn giản hóa từ quan điểm này. Không có gì đáng ngạc nhiên khi nó thu hút ngày càng nhiều doanh nhân.
Quan trọng! Miễn trừ chỉ áp dụng cho những doanh thu mà cá nhân doanh nhân nhận được trong quá trình kinh doanh, cũng như tài sản của anh ta được sử dụng cho cùng một mục đích.
Chú ý! Nếu một hệ thống thuế đơn giản được áp dụng cho các doanh nhân, doanh nhân không được coi là người trả thuế suất VAT. Như một ngoại lệ, quy tắc này được bỏ qua khi nhập một số loại hàng hóa nhất định vào quốc gia, cũng như VAT, phải được thanh toán mà không thất bại, theo Điều 174 và đoạn đầu tiên của Bộ luật thuế.
Các sắc thái khác
Đơn giản hóa cũng có giá trị trong việc bảo toàn toàn bộ hoạt động tiền mặt có hiệu lực trước khi áp dụng. Không nên quên rằng tất cả các doanh nhân cá nhân đối với hệ thống như vậy đã được thông qua tiếp tục thực hiện nghĩa vụ của các đại lý thuế được quy định trong các điều khoản liên quan của Bộ luật Thuế. Đây là những gì một hệ thống thuế đơn giản hóa từ quan điểm này.
Thanh toán bổ sung
Hệ thống này có bất kỳ chi phí bổ sung? Nếu chúng tôi xem xét báo cáo của các doanh nhân cá nhân không có nhân viên, STS đồng thời cung cấp các khoản đóng góp cho FIU, cũng như cho các quỹ y tế nhà nước bắt buộc. Số tiền đóng góp được tính tùy thuộc vào chi phí. năm tài chính. Nó được tính bằng sản phẩm của mức lương tối thiểu (vào đầu năm, điều này rất quan trọng) theo tỷ lệ khấu trừ và được biểu thị bằng phần trăm. Tất cả các giá trị kết quả nên được nhân với mười hai (tháng trong năm dương lịch).
Làm thế nào tôi có thể chuyển sang một hệ thống có lợi nhuận như vậy
Việc chuyển đổi như vậy là có thể (nhưng không được bảo đảm) theo các điều kiện cần thiết (nhưng không đủ). Xem xét các yêu cầu này, theo đó có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa cho từng doanh nhân:
- Nếu trong thời kỳ báo cáo không quá 100 người làm việc cho doanh nhân.
- Nếu lợi nhuận, được tính toán, được hướng dẫn bởi các quy định của Bộ luật, dựa trên kết quả của ít nhất chín tháng trong năm, không vượt quá một giá trị tối đa cho phép.Cho đến tháng 1 năm 2013, có một điều khoản trong đó mức thu nhập cận biên là 60 triệu rúp.
Trong trường hợp thu nhập của một doanh nhân cá nhân vượt quá giới hạn do pháp luật quy định, anh ta tự động mất quyền cung cấp cho anh ta quyền báo cáo về một hệ thống đơn giản và phải trả tất cả các khoản thuế, thanh toán và đóng góp do anh ta nói chung, chịu trách nhiệm cá nhân vì không tuân thủ các yêu cầu này theo Bộ luật thuế và Bộ luật hình sự.
Ứng dụng chuyển tiếp
Cần lưu ý rằng chỉ đến tháng 1 năm 2013, việc nộp đơn nếu bạn muốn chuyển sang một chương trình đơn giản hóa là bắt buộc.
Sau đó, có mẫu số 26.2-1, thường được gửi cùng lúc với các tài liệu cần thiết trong quá trình đăng ký nhà nước của doanh nghiệp. Sau đó, doanh nhân phải chọn mức thuế (chúng ta sẽ nói về điều này sau). Bây giờ loại ứng dụng này là không bắt buộc, nhưng bộ phận địa phương của Dịch vụ An ninh Liên bang nên được thông báo về mong muốn của nó. Việc chuyển đổi sẽ được hoàn thành từ ngày 1 tháng 1 năm sau.
Phải làm gì nếu bạn mất quyền nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa
Nếu điều này xảy ra, doanh nhân cần thông báo ngay cho Cơ quan An ninh Liên bang của Liên bang Nga về việc chuyển sang một hệ thống thu nợ khác. Điều này được thực hiện trong vòng 15 ngày kể từ ngày hết hạn của kỳ báo cáo hiện tại. Yêu cầu này được quy định trong đoạn thứ năm của Điều 346, cũng như đoạn thứ năm của Điều 346.13 của Bộ luật.
Những doanh nhân không thể làm việc theo một sơ đồ đơn giản hóa về nguyên tắc
Nhưng tất cả những điều trên không áp dụng cho một số loại IP nhất định. Một hệ thống thuế đơn giản hóa, báo cáo về đơn giản nhất có thể, không thể được áp dụng cho các loại doanh nhân nhất định. Hãy xem xét chúng chi tiết hơn:
- Đây là những doanh nhân sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, và cũng sản xuất khoáng sản. Điều này không áp dụng cho các loại khoáng sản được công nhận là phổ biến.
- Tất cả các doanh nhân kiếm tiền từ kinh doanh cờ bạc.
- Ngoài ra, tất cả các điều trên áp dụng cho các loại nhà sản xuất đã được chuyển sang chương trình thuế đơn giản hóa cho các nhà sản xuất nông nghiệp, thuế nông nghiệp thống nhất.
Điều gì là cần thiết cho việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa
Nếu bạn không tham gia vào tất cả các hoạt động trên, thì bạn cũng có thể trở thành một doanh nhân cá nhân ưu đãi của người Bỉ. Một hệ thống thuế đơn giản hóa, báo cáo hấp dẫn do tính đơn giản và logic của nó, có thể được áp dụng cho công ty của bạn nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định. Trước tiên, bạn phải xác định đối tượng trực tiếp của thuế:
- Tất cả lợi nhuận.
- Thu nhập ròng (ròng của chi phí và dự phòng).
Nhân tiện, người nộp thuế chọn đối tượng trực tiếp. Chúng tôi khuyên bạn nên thực hiện tất cả các tính toán trước và xác định xem cái nào sẽ có lợi liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp của bạn. Để xác định điều này, bạn cần biết mức thuế thích hợp.
Thuế suất
Theo Điều 346 của Bộ luật, các mức thuế sau đây được thiết lập theo luật (ngày nay) khi sử dụng hệ thống đơn giản hóa:
- Trong trường hợp đầu tiên, thuế suất đơn giản hóa cho các doanh nhân cá nhân là 6%, nó được giả định khi đánh thuế toàn bộ lợi nhuận của doanh nhân.
- Theo đó, thuế suất 15% được thiết lập khi chỉ có lợi nhuận ròng là chịu thuế.
Xin lưu ý rằng mọi thứ có thể phụ thuộc vào khu vực mà doanh nghiệp của bạn được đăng ký: trong một số trường hợp, một hệ thống thuế đơn giản hóa hơi khác nhau được sử dụng cho từng doanh nhân. Tốt hơn là yêu cầu một mẫu của nó trước từ bộ phận địa phương của FSN. Thực tế là kể từ năm 2009, nghị định của chính phủ có liên quan đã trao cho các khu vực quyền thiết lập số tiền đóng góp của riêng họ. Nhưng! Không dưới 5% và không quá 15%.
Các tính năng của cả hai chương trình
Trong trường hợp đầu tiên (hệ thống thuế đơn giản hóa "thu nhập trừ chi phí" cho các doanh nhân cá nhân) hoàn toàn tất cả tổng thu nhập của doanh nghiệp nhận được trong kỳ tính thuế hiện tại đều bị đánh thuế.
Trong trường hợp thứ hai, số tiền còn lại sau khi trừ các chi phí mà doanh nhân phải chịu để tiến hành kinh doanh của mình bị đánh thuế. Cơ sở cho các khoản khấu trừ trong trường hợp này được xác định là giá trị tăng dần từ đầu kỳ báo cáo hiện tại.
Trong một số trường hợp, các doanh nhân chọn tùy chọn thứ hai cũng có thể đóng góp thuế tối thiểu. Phương pháp này được sử dụng khi số tiền thuế tích lũy lớn hơn số tiền phải trả thực tế, số tiền được tính bằng số tiền thu nhập thực tế nhận được. Trong trường hợp này, đóng góp thuế tối thiểu bằng 1% tổng thu nhập, được tính theo pháp luật trong lĩnh vực này.
Các tính năng khác
Những gì khác được đặc trưng bởi một hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân? Thu nhập được đánh thuế với tất cả các loại thuế khác được liệt kê trong các điều khoản liên quan của Bộ luật thuế. Xin lưu ý rằng chính kỳ tính thuế đề cập đến một năm dương lịch. Theo đó, kỳ báo cáo được hiểu là quý đầu tiên, sáu tháng đầu tiên và chín tháng đầu tiên của hiện tại kỳ tính thuế.
Làm thế nào là số tiền thuế được xác định bởi một chương trình đơn giản hóa
Một tính năng của chương trình này là bản thân doanh nhân xác định số tiền gánh nặng thuế dựa trên kết quả của kỳ báo cáo. Nếu bạn đã chọn thu nhập làm đối tượng đánh thuế, cuối năm phải báo cáo để tính số tiền nộp thuế trước, tính cả thuế suất và số tiền lãi thực tế nhận được. Một lần nữa, chúng tôi nhớ lại rằng số tiền được tính theo phương pháp tăng trưởng cho đến khi kết thúc mỗi phân đoạn báo cáo (sáu tháng, chín tháng, v.v.).
Lưu ý rằng số tiền thuế được giảm, vì cần phải khấu trừ số tiền đã trả cho Quỹ Hưu trí, cũng như các khoản tiền được trả cho các quỹ y tế và xã hội theo luật pháp của tiểu bang. Ngoài ra, nếu bạn có nhân viên nghỉ ốm, số tiền thuế cũng được giảm có tính đến các chi phí mà bạn phải chịu bằng cách trả cho họ quyền lợi tàn tật tạm thời. Xin lưu ý rằng tổng số tiền thuế có thể được giảm không quá một nửa.
Nếu tỷ lệ 15% được chọn
Nếu bạn chọn tỷ lệ thu nhập và trừ chi phí, trừ 15% chi phí, thì đối với kết quả của từng kỳ để báo cáo, bạn cần tính toán quy mô của khoản thanh toán (thanh toán tạm ứng theo thuế suất), dựa trên cả tỷ lệ 15% và số tiền thực sự nhận được thu nhập. Như trong trường hợp trước, thanh toán được tính trên cơ sở ngày càng tăng.
Thanh toán ở đâu và như thế nào
Thanh toán nên được thực hiện tại nơi đăng ký của công ty bạn. Thanh toán nên được thực hiện không muộn hơn ngày 25.
Tính năng kế toán
Như chúng ta đã nói trong phần đầu tiên của bài viết, một bản đầy đủ kế toán thuế doanh nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa không bắt buộc phải giữ, nhưng họ vẫn phải có hồ sơ cơ bản trong mọi trường hợp. Vì vậy, họ bắt buộc phải có sổ sách thu nhập và chi phí.
Thời hạn báo cáo
Báo cáo kế toán cho kết quả của năm tính thuế. Nếu bạn không có nhân viên, thì cần có các tài liệu sau:
- Tờ khai thuế được nộp chậm nhất là ngày 30 tháng Tư.
- Cho đến ngày 1 tháng 3, thông tin được truyền tới Quỹ Hưu trí tại nơi cư trú.
- Nếu bạn có nhân viên, sau đó chỉ ra số lượng thành viên trung bình của doanh nghiệp (nếu họ không có, thì hãy đưa ra 0 0 trong câu lệnh).
Báo cáo hàng quý không được cung cấp. Trong mọi trường hợp, báo cáo IP mà không có nhân viên của STS yêu cầu gửi nó kịp thời và đầy đủ, vì nếu không bạn sẽ bị phạt.Nếu bạn đã thuê nhân viên, hậu quả sẽ còn nghiêm trọng hơn, đúng với việc truy tố hình sự.
Đây là những gì một người phụ nữ đơn giản là. Những lợi thế của SP USN, chi phí được giảm đáng kể, là rõ ràng.
