Bất kể lợi nhuận của hoạt động và hình thức thuế, doanh nhân phải chuyển các khoản đóng góp cho FIU. Năm 2016, tổng số tiền thanh toán cố định là 23,15 nghìn rúp. Nếu một doanh nhân cá nhân được đăng ký trong năm, số tiền đóng góp được tính và tính cho thời gian làm việc thực tế theo ngày. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn về thuế lương hưu mà một doanh nhân cá nhân nên trả trong năm 2016.
Ai nên trả?
Tất cả các doanh nhân cá nhân phải trả đóng góp cố định cho ngân sách. Số tiền không phụ thuộc vào thu nhập nhận được, nên được tính vào ngân sách, ngay cả khi hoạt động cho kỳ báo cáo không được thực hiện. Tổng số tiền đóng góp đã không thay đổi kể từ năm 2015 và lên tới 23.153 rúp. Nó được cài đặt mỗi năm một lần và phụ thuộc vào mức lương tối thiểu.
Đóng góp cố định bắt buộc được phân phối giữa FIU (19.357 rúp) và FFOMS (3.797 rúp). Toàn bộ số tiền phải được chuyển trong một khoản thanh toán một lần hoặc trả dần vào cuối năm hiện tại. Thông thường thanh toán được thực hiện hàng quý. Nếu thu nhập của một doanh nhân tư nhân trong một năm dương lịch vượt quá 300 nghìn rúp, thì thuế lương hưu cho các doanh nhân cá nhân tăng thêm 1%. Ở mức này, số tiền vượt quá giới hạn quy định sẽ bị đánh thuế. Phần còn lại của khoản đóng góp phải được trả cho ngân sách cho đến ngày 31 tháng 3 kể từ năm sau.
Mức thu nhập được tính như thế nào?
Đối với những người khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và thuế lương hưu, STS được tính toán trên cơ sở thu nhập thực sự nhận được từ việc thực hiện các hoạt động. Đối với các giám đốc điều hành của Cameron, cơ sở để tính toán là 1% doanh thu vượt quá 300 nghìn rúp, đối với các bằng sáng chế của Cameron - lợi nhuận tiềm năng.
Tính toán
Thuế hưu trí được tính tùy thuộc vào mức lương tối thiểu. Mức thu nhập tối đa mà lệ phí được tính là 300 nghìn rúp. Việc tính toán được thực hiện theo công thức sau:
- PFR = mức lương tối thiểu x T x M, trong đó
Mức lương tối thiểu - cho năm 2016 được quy định là 6,2 nghìn rúp.;
T - thuế quan (26%);
M là số tháng trong một năm.
Trong năm 2016, số tiền thanh toán cố định là:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19.356,48 rúp.
Việc tính toán bộ sưu tập trong FFOMS được thực hiện theo cùng một công thức, chỉ có mức thuế được đặt ở mức 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rúp.
Tổng số tiền thanh toán là 23 153,33 rúp.
Thuế lương hưu nào nên được chuyển vào ngân sách nếu thu nhập của một doanh nhân cá nhân vượt quá 300 nghìn rúp? Phí bảo hiểm tối đa được giới hạn ở tám lần mức tối thiểu hàng tháng:
- Thuốc phiện PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 chà.
Ví dụ
Chúng tôi tính toán số tiền thanh toán cố định, với điều kiện là dòng tiền hàng năm của các quỹ riêng lẻ lên tới 140 nghìn rúp. Vì 140 <300, không tính thêm 1%.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rúp.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rúp.
Giả sử thu nhập IP trong năm lên tới 528 nghìn rúp. Trong trường hợp này, một số tiền vượt quá 300 nghìn rúp. (228 nghìn rúp), nên tính thêm 1%.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rúp.
Điều kiện đặc biệt
Thuế lương hưu duy nhất được trả từ thời điểm đăng ký của các doanh nhân cá nhân. Nếu một doanh nhân tư nhân nhận được chứng chỉ vào tháng 5 (tháng thứ năm liên tiếp), thì những đóng góp cố định cho anh ta sẽ như sau:
MHIF = mức lương tối thiểu x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rúp.
FIU = mức lương tối thiểu x 8 x 0,26 = 12 904,32 rúp.
Thanh toán
Thuế hưu trí cho ngân sách nên được chuyển mà không chia cho FIU và MHIF. Phân phối được thực hiện trên cơ sở dữ liệu IPF và tùy chọn lương hưu đã chọn. Đối với người đứng đầu các trang trại nông dân, một quy trình đặc biệt để thanh toán các khoản đóng góp được cung cấp, theo đó các khoản thanh toán bổ sung được thực hiện cho ngân sách cho mỗi thành viên của KHK.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, BCC mới để thanh toán các khoản đóng góp đã được giới thiệu.
| № | Kbk | Thanh toán |
| 392 1 02 02140 06 … | Trong FIU | |
| 1 | 1100 160 | Thanh toán cố định (thu nhập không vượt quá 300 nghìn rúp) |
| 2 | 1200 160 | Thanh toán cố định (thu nhập vượt quá 300 nghìn rúp) |
| 3 | 2100 160 | Đồng xu |
| 4 | 2200 160 | Lãi suất |
| 5 | 3000 160 | Phạt tiền |
| 392 102 021 0308 … | Tại MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Thanh toán cố định |
| 2 | 2011 160 | Đồng xu |
| 3 | 3011 160 | Phạt tiền |
Thuế hưu trí cho cá nhân có nhân viên làm việc
Nếu người trả các khoản đóng góp liên quan ngay đến hai loại - doanh nhân cá nhân và chủ lao động, anh ta trả tiền cho ngân sách cho mỗi lý do sau đây.
| Thể loại | Năm 2016 | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| Người trả tiền của hệ thống thuế chung | 22 + 10 | 5,1 |
| IP trên hệ thống bằng sáng chế | 20 | 0 |
| Các tổ chức dược phẩm, bao gồm IP, có giấy phép hoạt động dược phẩm; các tổ chức nằm trên STS và tham gia vào các dịch vụ xã hội, nghiên cứu, phát triển, tham gia vào giáo dục, từ thiện, chăm sóc sức khỏe, văn hóa và nghệ thuật | ||
| IE với tư cách là cư dân của khu vực đổi mới công nghệ, thực hiện các hoạt động du lịch và giải trí | 8 | 4 |
| IP trên hệ thống thuế đơn giản hóa | 20 | 0 |
| Người đóng góp với tình trạng cư dân của các lãnh thổ phát triển kinh tế tiên tiến | 6 | 0,1 |
Thuế hưu trí phải được trả cho giai đoạn hiện tại cho đến ngày 15 tiếp theo. Nếu ngày cuối cùng của khu định cư rơi vào cuối tuần, thời hạn sẽ được hoãn lại vào ngày làm việc tiếp theo. Trả góp không trả được có thể phục hồi. Chi tiết về việc chuyển tiền vào ngân sách được chỉ định trong bảng dưới đây.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | Thanh toán |
| 1 | 1000 160 | Đóng góp |
| 2 | 2100 160 | Đồng xu |
| 3 | 2200 160 | Lãi suất |
| 4 | 3000 160 | Phạt tiền |
Để không bị nhầm lẫn với các chi tiết khi chuyển tiền vào ngân sách, tốt hơn là sử dụng dịch vụ trên trang web PFR.
Thanh toán đóng góp
Để chuyển tiền vào ngân sách cho các loại thuế này, một hình thức đặc biệt của hệ thống thanh toán "thuế PD-4sb" được sử dụng. Trong tài liệu này, ngoài các chi tiết ngân hàng, còn có thông tin về người trả tiền (TIN, số đăng ký trong FIU), mã phân loại ngân sách được chỉ định. Thông tin thực tế về mặt hàng này có thể được tìm thấy trên trang web của FIU. Tốt hơn là thanh toán hóa đơn thông qua một chi nhánh của Sberbank.
Ngay cả khi một doanh nhân cá nhân đồng thời làm việc theo hợp đồng lao động và đóng góp cho ngân sách thông qua người sử dụng lao động, điều này cũng không miễn cho anh ta chuyển các khoản thanh toán cố định. Tính toán số tiền lệ phí được thực hiện kể từ thời điểm đăng ký IP, ngay cả khi không phải là vào đầu năm.
Báo cáo thanh toán
Thứ nhất, kể từ năm 2012, các doanh nhân làm việc không có nhân viên đã không gửi bất kỳ báo cáo nào.
Thứ hai, bạn cần lưu tất cả các hóa đơn thanh toán để thanh toán vào ngân sách. Để tìm hiểu xem một khoản thanh toán đã được ghi có cho giai đoạn hiện tại chưa, bạn nên gọi cho bộ phận FIU khu vực.
Số tiền lệ phí phải trả có thể được giảm bằng số tiền thuế tính toán ở mức 6%. Nhưng quy tắc này chỉ áp dụng cho các doanh nhân có kỷ luật, nghĩa là những người trả tất cả các khoản thanh toán cố định trước cuối năm nay.
Thứ ba, các doanh nhân đã hoặc đã thuê nhân viên trong năm phải nộp báo cáo cho FIU.
Kế toán cá nhân là một hệ thống dữ liệu kế toán về bảo hiểm và lương hưu được tài trợ được tạo ra ở Liên bang Nga. Khi một người bắt đầu làm việc, một tài khoản cá nhân (ILS) được thiết lập cho anh ta trong PF, trong đó thông tin về thâm niên cho cuộc sống được thu thập. Càng nhiều tiền sẽ được tích lũy vào nó, lương hưu càng cao.
Thời hạn báo cáo
Từ năm 2015, thông tin về kế toán được nhân cách hóa được gửi tới PFV hàng quý cho đến ngày 15 của tháng thứ hai của giai đoạn tiếp theo., I.e.:
- trong quý 1 - cho đến ngày 15 tháng 5;
- trong quý 2 - cho đến ngày 15 tháng 8;
- cho quý 3 - cho đến ngày 15 tháng 11;
- trong quý 4 - cho đến ngày 15 tháng 2 năm sau.
Danh sách tài liệu
FIU cũng cần cung cấp:
- Mẫu RSV-1 (dữ liệu về đóng góp được đánh giá và thanh toán).
- Mẫu ADV-6-2 (kiểm kê dữ liệu được truyền tới FIU).
- Mẫu ADV-6-3 (bản kiểm kê giấy chứng nhận đóng góp được đánh giá và thanh toán, kinh nghiệm bảo hiểm được chuyển cho FIU).
- Mẫu SZV-6-1 (thông tin về các khoản đóng góp được đánh giá và trả cho bảo hiểm hưu trí và về kinh nghiệm của người được bảo hiểm).
- Mẫu ЗЗ-6-2 (thông tin về các khoản đóng góp được đánh giá và trả cho bảo hiểm hưu trí và kinh nghiệm của tất cả các nhân viên được tuyển dụng).
Giảm đóng góp
Thuế thu nhập cá nhân đối với thuế thu nhập cá nhân, nằm trong chương trình STS Thu nhập cá nhân, có thể giảm 100% (doanh nhân cá nhân không có nhân viên), 50% (doanh nhân cá nhân với nhân viên) của khoản thanh toán được tính nhưng không được chuyển cho quý, nửa năm, 9 tháng và năm. Tính toán được thực hiện theo cách này:
- trong quý đầu tiên: đối với số tiền được chuyển cho đến ngày 25 tháng 4;
- cho quý thứ hai: cho tất cả số tiền được chuyển cho đến ngày 25 tháng 7;
- trong quý thứ ba: cho tất cả số tiền được chuyển cho đến ngày 25 tháng 10;
- trong quý IV: cho tất cả số tiền được chuyển cho đến ngày 30 tháng 4 năm sau.
Không phải lúc nào cũng thích hợp để chia số tiền thanh toán thành 4 phần. Nếu không có thu nhập ở một trong các quý, tốt hơn là chia khoản thanh toán thành ba phần và chuyển nó vào các giai đoạn khi cá nhân doanh nhân nhận được thu nhập. Điều chính là vào cuối năm, toàn bộ số tiền thanh toán đã được thanh toán đầy đủ. Tất cả các quỹ được liệt kê nên được xem xét tích lũy.
Khoản 1% phải trả có thể được thêm vào khoản khấu trừ, nhưng chỉ trong giai đoạn thanh toán đã qua. Đó là, nếu đóng góp với số tiền 6 nghìn rúp. đã được trả cho quý đầu tiên, sau đó khoản khấu trừ cho cùng số tiền có thể được thực hiện khi tính toán khoản tạm ứng cho cùng kỳ. Thuế lương hưu của một nhân viên làm việc cho một doanh nhân cá nhân ở USN có thể được tính đến khi tính toán các khoản thanh toán tạm ứng lên tới 50%.
Theo Thu nhập trừ đi chi phí Chương trình thuế của thuế, tất cả các khoản đóng góp được trả (cho các doanh nhân và nhân viên) được mở rộng và được sử dụng để giảm cơ sở cho các tính toán, chứ không phải cho các khoản thanh toán. Bạn có thể giảm số tiền tạm ứng lên tới 100%. Tính toán được thực hiện theo một nguyên tắc tương tự: từ thanh toán tạm ứng tất cả số tiền được chuyển sẽ được khấu trừ vào ngân sách cho năm hiện tại.
IP trên UTII
Các doanh nhân tham gia UTII có thể giảm thuế lương hưu bảo hiểm bằng số tiền đóng góp được trả (đối với cá nhân doanh nhân và nhân viên) trong quý hiện tại xuống còn 50 - 100%, tùy thuộc vào việc cá nhân đó có nhân viên hay không.
Vì thu nhập UTII thường tương đương nhau trong một năm, tốt hơn nên chia tổng số tiền thanh toán cố định thành bốn phần và trả cho chúng hàng quý. Giống như với STS, 1% các khoản đóng góp có thể được khấu trừ trong giai đoạn thanh toán đi. Điều kiện này chỉ áp dụng cho các cá nhân không có nhân viên.
Các doanh nhân có nhân viên có thể giảm tới 50% số thuế bị tính. Nhưng chúng không bao gồm phí bảo hiểm. Hạn chế này chỉ áp dụng cho các khu vực mà cá nhân doanh nhân có nhân viên. Nếu thuế lương hưu được liệt kê trong một khoản thanh toán mỗi năm, thì bạn có thể đưa chúng vào tài khoản khi tính khoản thanh toán tạm ứng trong khoảng thời gian chúng được ghi có vào tài khoản PRF.
IP trên PSN
Giá trị của bằng sáng chế không làm giảm thuế lương hưu. Số tiền lệ phí được chuyển bằng rúp từ tài khoản thanh toán của cá nhân doanh nhân. Các doanh nhân không có nhân viên có thể giảm các khoản phí phải trả theo đơn giản hóa và trực tiếp UTII xuống 100% các khoản thanh toán được thực hiện cho ngân sách. Tất cả các khoản phí được chuyển từ thời điểm đăng ký cho đến khi đóng cửa của doanh nhân tư nhân.
Mức tăng lương tối thiểu
Từ ngày 07/01/2016 mức sinh hoạt phí tăng thêm 7,5 nghìn rúp. Sự thay đổi mức lương tối thiểu sẽ ảnh hưởng đến quy mô của tiền lương. Theo Nghệ thuật. 133 TC, mức lương phải cao hơn mức lương tối thiểu. Với sự gia tăng của nó, giới hạn chấp nhận thấp hơn sẽ tăng. Vì vi phạm yêu cầu này, công ty phải đối mặt với mức phạt 50 nghìn rúp. Chỉ những nhân viên trong vòng một tháng đã tuân thủ đầy đủ định mức và đã làm việc với số giờ cần thiết mới có thể tham khảo mức lương tối thiểu đầy đủ.
Tăng mức lương tối thiểu cũng ảnh hưởng đến quy mô của nhiều khoản bồi thường và lợi ích xã hội. Trên cơ sở này, các khoản trợ cấp cho khuyết tật tạm thời được tính nếu mức lương trung bình hàng tháng của người lao động dưới mức cho phép tối thiểu, trợ cấp thai sản và chăm sóc trẻ em. Hệ số huyện - Đây là loại bồi thường tích lũy cho công việc trong điều kiện khí hậu khắc nghiệt. Nó được sử dụng để tính thu nhập trung bình hàng ngày, phụ thuộc vào quy mô của mức lương tối thiểu.
Từ kinh nghiệm trong quá khứ, chúng ta có thể nói rằng sự tăng trưởng của mức lương tối thiểu tạo ra thất nghiệp, và việc làm phi chính thức đang gia tăng. Gánh nặng về ngân sách và lương trung bình ngày càng lớn. Sau khi tăng mức lương tối thiểu, quy mô tiền phạt, tiền phạt, lệ phí vào kho bạc nhà nước sẽ tăng lên. Điều này, đến lượt nó, sẽ ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nhỏ.
Công nhân được trả lương lương "trong một phong bì", và chính thức tối thiểu được hiển thị, sẽ ở một vị trí tốt hơn. Sự thay đổi mức lương tối thiểu sẽ ảnh hưởng đến số tiền khấu trừ cho lương hưu trong tương lai.
Trong năm tới, các khoản đóng góp cố định sẽ tăng lên và lên tới: 23,4 nghìn rúp. (FIU) và 4,59 nghìn rúp. (FFOMS). Số tiền lệ phí tối đa là 187,2 nghìn rúp.
