Từ năm 2013, một hệ thống đã được giới thiệu trên lãnh thổ Liên bang Nga, giả định đơn giản hóa việc kinh doanh cho các doanh nhân cá nhân với doanh thu không quá sáu mươi triệu rúp. Kể từ năm 2015, một số sửa đổi luật đã được thực hiện. Điều này sẽ được thảo luận trong bài viết này.
Bằng sáng chế là gì? cho cá nhân doanh nhân
Trong năm 2013, cụ thể là vào ngày đầu tiên của tháng một, một hệ thống thuế. Một hệ thống như vậy đã trở nên có sẵn cho các doanh nhân cá nhân chỉ thực hiện một số loại hoạt động nhất định. Chế độ thuế này không bắt buộc trên toàn Liên bang Nga, nhưng chỉ có thể áp dụng ở những khu vực đã áp dụng luật về việc giới thiệu hệ thống thuế này trong khuôn khổ các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Hệ thống này được thiết kế để giảm bớt gánh nặng thuế của từng doanh nhân, vì nó cung cấp miễn thuế cho các loại thuế khác. Hệ thống bằng sáng chế là tự nguyện và có thể kết hợp các chế độ khác.
Ưu điểm và nhược điểm của bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân
Bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân rất thuận tiện vì nó đáng để có được nó - và bạn không thể đến cơ quan thuế trước ngày hết hạn. Không cần phải nộp bất kỳ tờ khai, trả bất kỳ khoản thuế nào. Điều duy nhất cần thiết là phải trả phí bảo hiểm, nhưng điều này không còn trong thuế. Đó là lý do tại sao nhiều doanh nhân tìm cách có được bằng sáng chế ngay từ khi bắt đầu kinh doanh.
Thực hiện các hoạt động của họ theo hệ thống thuế mới, họ có thể không lưu giữ hồ sơ kế toán hoặc sử dụng máy tính tiền, nhưng phải điền vào một cuốn sách đặc biệt cho kế toán mà không thất bại theo cách thích hợp.
Số tiền thuế bằng sáng chế rõ ràng hợp lý cho người trả tiền vì nó được tính bằng cơ quan thuế Bằng sáng chế nào cho vấn đề IP.
Loại thuế này là miễn phí. Một doanh nhân cá nhân tự quyết định liệu anh ta sẽ sử dụng một hệ thống thuế đơn giản hóa hay bằng sáng chế. Lãi suất cho thuế này chỉ là sáu phần trăm, và trên một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp, ví dụ, mười lăm. Sẽ không cần thiết phải liên hệ với dịch vụ thuế, nghĩa là trả thuế cho lợi nhuận, thu nhập từ các cá nhân và, trong một số trường hợp, về giá trị gia tăng.
Theo quan điểm của tất cả các trường hợp này, hệ thống thuế bằng sáng chế có tất cả các lợi thế cần thiết thu hút các doanh nhân cá nhân, bao gồm tính minh bạch và dễ giải quyết. Nhưng điều đáng nói là không phải tất cả các loại hoạt động đều thuộc khả năng cấp bằng sáng chế.
Trong những nhược điểm của loại thuế này, những điều sau đây được nhấn mạnh:
- Hệ thống này chỉ dành cho các doanh nhân cá nhân.
- Không có nhiều hoạt động được phép cho chế độ này.
- Thuế sáng chế sẽ không bao gồm phí bảo hiểm.
- Một trăm phần trăm hiểu được hiệu quả của chế độ mới này như thế nào, nó chỉ có thể khi tổng hợp kết quả của năm.
Những loại hoạt động kinh doanh được bảo vệ bởi bằng sáng chế cho IP
Danh sách, hãy nói ngay lập tức, có giới hạn. Mỗi thực thể cấu thành của Liên bang Nga xác định danh sách các hoạt động riêng có thể được xử lý trên hệ thống thuế mới. Để biết anh ta, bạn cần phải làm quen với luật pháp của khu vực nơi bạn dự định tiến hành kinh doanh.Có cái gọi là Phân loại các loại hoạt động khởi nghiệp (ngắn gọn là KVDPP). Nó chứa các luật của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga, quy định việc sử dụng hệ thống mới và các loại bằng sáng chế cho IP.
Ở Moscow, sáu mươi lăm loại hoạt động tùy thuộc vào khả năng có được bằng sáng chế IP. Khu vực Moscow bao gồm ít hơn một chút - năm mươi tám loài. Nếu một doanh nhân cá nhân tiến hành một số loại hoạt động cùng một lúc, thì cần phải có một bằng sáng chế riêng cho từng loại.
Những loại thuế không cần phải trả khi áp dụng bằng sáng chế
Sử dụng hệ thống bằng sáng chế, doanh nhân sẽ không cần phải trả thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập đối với vật chất. người và tài sản thuế vật chất. người.
Hiệu lực của bằng sáng chế cho IP
Bằng sáng chế cho một IP được cấp trong khoảng thời gian từ một tháng đến một năm (trong vòng một năm dương lịch). Cần lưu ý rằng một bằng sáng chế chỉ có thể được lấy vào đầu năm.
Thời hạn thuế bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân
Một năm theo lịch là kỳ tính thuế của bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân. Một bằng sáng chế có thể được cấp trong khoảng thời gian dưới một năm, trong trường hợp đó các điều khoản liên quan sẽ được chỉ định trong tài liệu. Nếu ngừng kinh doanh thì kỳ tính thuế sẽ được tính từ khi bắt đầu hiệu lực của bằng sáng chế cho đến khi chấm dứt làm kinh doanh.
Đơn xin cấp bằng sáng chế được IP nộp cho dịch vụ thuế của khu vực nơi doanh nghiệp sẽ được tiến hành. Điều này có thể được thực hiện đồng thời với việc đăng ký IP, hoặc không quá 10 ngày trước khi bắt đầu áp dụng hệ thống thuế bằng sáng chế.
Điều này có nghĩa là nếu một doanh nhân sẽ mở một studio ảnh ở Moscow, nhưng anh ta đã đăng ký ở một số khu vực khác của Liên bang Nga, thì anh ta nên liên hệ với dịch vụ thuế của thành phố Moscow.
Ứng dụng
Bạn có thể áp dụng theo nhiều cách:
- đến cơ quan thuế trong người;
- sử dụng dịch vụ trực tuyến;
- gửi thư qua thư.
Dịch vụ thuế sẽ thông báo cho bạn về quyết định của mình trong vòng năm ngày làm việc (tích cực hoặc tiêu cực).
Từ chối cấp bằng sáng chế
Thất bại có thể được gây ra bởi các lý do sau đây:
- nếu thuật ngữ bằng sáng chế được chỉ định không chính xác;
- nếu đơn đăng ký có chứa một loại hoạt động không thuộc khả năng sử dụng hệ thống thuế bằng sáng chế;
- nếu cá nhân doanh nhân mất quyền sử dụng chế độ như vậy trong giai đoạn trước;
- nếu thuế chưa được nộp đầy đủ;
- nếu các trường bắt buộc trong ứng dụng không được điền chính xác (đổi mới năm 2015).
Yêu cầu và tài liệu cần thiết cho IP bằng sáng chế
Chỉ những doanh nhân có thu nhập hàng năm dưới sáu mươi triệu rúp và số nhân viên trung bình không quá mười lăm người mới có thể sử dụng bằng sáng chế. Phí bảo hiểm được trả cho họ theo cùng một cách như trước đây. Ngoài ra, một cuốn sách bằng sáng chế nên được duy trì.
Để đăng ký bằng sáng chế, cơ quan thuế phải nộp đơn đăng ký đã hoàn thành chính xác (nếu đơn đăng ký chưa hoàn chỉnh hoặc có lỗi, đây sẽ là cơ sở để từ chối cấp) và hộ chiếu. Biên nhận thanh toán bằng sáng chế IP được trình bày sau khi nhận được.
Tính toán chi phí bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân
Thuế suất của một bằng sáng chế là sáu phần trăm, bất kể lợi nhuận kiếm được trong quá trình kinh doanh, nhưng được tính riêng cho từng loại hình kinh doanh. Chủ đề của Liên bang Nga có thể xác định nó một cách độc lập, tập trung vào thu nhập hàng năm có thể có trong khu vực này. Để tìm hiểu chi phí bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân ở một khu vực cụ thể, bạn cần làm quen với luật về chủ đề của Liên bang Nga, nơi tất cả số tiền được chỉ định.
Biên lai thanh toán bằng sáng chế IP phải được soạn thảo với các chi tiết của dịch vụ thuế nơi nộp đơn.
Thanh toán được thực hiện như thế nào?
Nếu một hệ thống thuế như vậy được rút ra trong khoảng thời gian dưới sáu tháng, thì giá trị của bằng sáng chế phải được thanh toán trong vòng hai mươi lăm ngày kể từ ngày có hiệu lực. Đối với các cá nhân nhận bằng sáng chế trong thời gian hơn sáu tháng, luật cũng quy định các điều khoản thanh toán: trong mười ngày đầu tiên, một phần ba tổng số tiền phải được thanh toán và hai phần ba còn lại - trong toàn bộ thời gian của bằng sáng chế, nhưng không muộn hơn ba mươi ngày trước khi kết thúc thuật ngữ của nó. Điều quan trọng là phải xem xét rằng nếu miễn trừ hiện tại không áp dụng cho việc thanh toán phí bảo hiểm từ các tổ chức ngoại thành.
Mất sử dụng
Một doanh nhân cá nhân mất quyền sáng chế trong năm nay vì những lý do sau:
- Số lượng nhân viên được phép cho hệ thống bằng sáng chế đã bị vượt quá.
- Mức thu nhập tối đa, hiện là sáu mươi triệu rúp một năm, đã bị vượt quá.
- Thanh toán bằng sáng chế không được thực hiện đúng hạn.
Nếu quyền sáng chế bị mất, một doanh nhân cá nhân nên nộp đơn cho cơ quan thuế nơi bằng sáng chế được cấp. Hoặc anh ta sẽ tự động chuyển sang một hệ thống tính thuế chung.
Một doanh nhân cá nhân đã mất quyền sử dụng hệ thống thuế bằng sáng chế có thể áp dụng lại, nhưng chỉ trong năm dương lịch tiếp theo. Ví dụ: nếu một doanh nhân cá nhân thuê hơn mười lăm người và mất bằng sáng chế vì lý do này, nhưng năm sau, tổng số nhân viên không vượt quá tỷ lệ cho phép, thì anh ta sẽ có thể đăng ký lại bằng sáng chế. Một doanh nhân cá nhân không thể yêu cầu khôi phục bằng sáng chế trong năm mà anh ta mất nó.
Nếu hoạt động kinh doanh được thực hiện bằng cách sử dụng hệ thống bằng sáng chế để tính thuế bị chấm dứt, thì trong vòng năm ngày kể từ ngày nhận được đơn xin chấm dứt hoạt động, cơ quan thuế sẽ hủy đăng ký IP này.
Hướng dẫn từng bước
1. Nếu doanh nhân không được đăng ký, thì trước tiên, tất nhiên, cần phải làm thủ tục đăng ký và có được giấy chứng nhận này.
2. Đơn xin cấp bằng sáng chế được điền vào. Điều này sẽ yêu cầu các thông tin sau:
- mã zip
- mã của chủ đề Liên bang Nga;
- tên của loại hình hoạt động kinh doanh;
- mã nhận dạng doanh nghiệp;
- địa chỉ đăng ký ghi trong hộ chiếu.
3. Đơn xin hoàn thành được nộp cho cơ quan thuế của khu vực nơi doanh nghiệp sẽ được tiến hành; thanh tra phát hành một biên nhận tương ứng về việc chấp nhận đơn.
4. Sau một tuần, bạn có thể lấy bằng sáng chế từ dịch vụ thuế bằng cách xuất trình biên lai và hộ chiếu. Ngay lập tức bạn cần phải đưa vào đây các chi tiết để trả tiền cho bằng sáng chế.
5. Thanh toán sẽ được thực hiện trong vòng hai mươi lăm ngày làm việc kể từ khi bắt đầu bằng sáng chế nếu thời hạn hiệu lực của nó lên đến sáu tháng và với số tiền là một phần ba - trong khoảng thời gian hơn sáu tháng. Trong trường hợp sau, số tiền còn lại phải được thanh toán không quá mười ngày trước khi hết hạn bằng sáng chế.
6. Cần kịp thời thực hiện các mục phù hợp trong sổ kế toán cho thu nhập của một doanh nhân cá nhân. Một lệnh của Bộ Tài chính đã phê duyệt biểu mẫu để điền vào cuốn sách và thủ tục điền nó. Trong bất kỳ chi nhánh nào của Dịch vụ Thuế Liên bang, bạn có thể lấy đơn đăng ký mẫu bằng sáng chế IP.
IP Patent (Moscow): những đổi mới trong năm 2015 sẽ ảnh hưởng đến một số loại hình kinh doanh như thế nào
Hệ thống bằng sáng chế về thuế ở Moscow bắt đầu hoạt động từ đầu năm 2013. Bằng sáng chế bao gồm sáu mươi lăm hoạt động và lãi suất là sáu phần trăm.
Nhiều doanh nhân cá nhân, đã thử hệ thống này, thích nó hơn các hệ thống thuế khác.Trong năm 2014, số lượng bằng sáng chế được cấp, ví dụ, trong bán lẻ và phục vụ, đã tăng nhiều lần so với các năm trước.
Thấy các chỉ số thành công như vậy, chính quyền đã quyết định tăng các khoản khấu trừ trong năm 2015. Ví dụ, đối với một bằng sáng chế IP ở Moscow, hoạt động trong vận tải hàng hóa, họ đã trả mười tám nghìn rúp. Nhưng năm nay, thuế sẽ tăng và sẽ từ chín mươi đến một trăm hai mươi nghìn rúp hàng năm.
Nó sẽ còn khó khăn hơn cho các chủ sở hữu xe tải. Đối với họ, thanh toán sẽ tăng gấp hai, ba hoặc thậm chí mười lần. Khoản thanh toán tối đa cho những chiếc xe có sức chở hơn mười tấn sẽ là một trăm tám mươi nghìn rúp mỗi năm. Trong những trường hợp như vậy, chủ sở hữu phương tiện không có khả năng dựa vào lợi nhuận trước đó và một số trong số họ sẽ hoàn toàn đặt ra câu hỏi về sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp.
Đối với hợp đồng thuê, cho đến năm 2015, nó lên tới sáu mươi nghìn rúp một năm, bất kể cơ sở nằm ở đâu, khu vực và mục đích của nó là gì (dân cư hoặc không cư trú).
Kể từ năm 2015, tình hình đã hoàn toàn thay đổi và vị trí của cơ sở, cũng như số mét vuông, sẽ phụ thuộc trực tiếp vào số tiền khấu trừ. Ví dụ, đối với các căn hộ có diện tích dưới năm mươi mét vuông, chi phí sẽ giảm. Ở khu hành chính trung tâm, thuế sẽ lên tới bốn mươi lăm nghìn rúp, trong MKAD - ba mươi nghìn, và ở New Moscow - hai mươi mốt nghìn rúp. Nhưng đối với các căn hộ có diện tích lớn, giá bằng sáng chế, ngược lại, sẽ tăng. Chi phí tối đa của một bằng sáng chế sẽ đạt sáu trăm nghìn rúp, nghĩa là, nó sẽ tăng gấp mười lần. Điều này sẽ ảnh hưởng đến các căn hộ nằm trong khu hành chính trung tâm với diện tích hơn sáu trăm mét vuông. Tính toán được tạo thành từ thu nhập cho thuê hàng năm có thể là mười triệu rúp.
Đối với bán lẻ và phục vụ ăn uống, đối với các cơ sở nằm trong khu hành chính trung tâm của Moscow, chi phí sẽ tăng gấp đôi và lên tới từ hai trăm bốn mươi đến ba trăm sáu mươi nghìn rúp một năm.
