Bất kỳ công dân nào của Liên bang Nga đã trở thành người lớn đều có thể mở doanh nghiệp của riêng mình. Hơn nữa, anh ta cũng sẽ phải tự tính toán và đóng thuế và các loại phí khác nhau. Bài báo nói về những gì thuế được trả doanh nhân cá nhân (IP), về sự đa dạng và đặc điểm của chúng.
Ai có sẵn như là một doanh nhân cá nhân?
Là một doanh nhân cá nhân, bất kỳ công dân Nga nào đã đến tuổi thành niên đều có thể đăng ký. Bạn cần phải đăng ký với cơ quan thuế, nơi giám sát địa chỉ của nơi cư trú được ghi trong hộ chiếu. Tuy nhiên, trước đây, bắt buộc phải tìm thông tin về các khoản thuế mà một doanh nhân cá nhân phải trả.
Thủ tục đăng ký rất đơn giản: nếu một công dân đến và có hộ chiếu với anh ta, thì anh ta chỉ cần viết đơn theo mô hình đã thiết lập, cung cấp một bản sao hộ chiếu và một tài liệu có thể xác nhận thực tế rằng nghĩa vụ nhà nước đã được trả. Nếu các tài liệu được đệ trình bởi một đại diện của một công dân như vậy, bạn sẽ phải chứng nhận một bản sao hộ chiếu và chữ ký trên đơn theo thứ tự công chứng.
Thanh tra thuế không quan tâm đến việc người nộp đơn đã có doanh nghiệp của riêng mình hay chưa và lợi nhuận của anh ta sẽ là bao nhiêu. Điều chính là một doanh nhân cá nhân nộp thuế thường xuyên và đúng hạn.
Thuế do cá nhân doanh nhân trả
Thuế của một doanh nhân cá nhân có thể được chia thành nhiều loại.
Các loại thuế mà anh ta phải trả như một cá nhân:
- Thuế thu nhập cá nhân - nếu anh ta nhận được thu nhập không liên quan đến các hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh.
- Thuế vận tải - nếu anh ta sở hữu vận chuyển đã đăng ký trên đó.
- Thuế tài sản - nếu anh ta sở hữu một ngôi nhà, nhà tranh, căn hộ hoặc bất động sản khác thuộc loại này.
- Thuế đất - nếu anh ta sở hữu đất.
- Thuế nước - nếu anh ta sở hữu một cái giếng hoặc một cái giếng đối tượng đánh thuế.
Thuế doanh nghiệp cá nhân phải trả là gì?
Thuế của một doanh nhân cá nhân, tùy thuộc vào việc anh ta có tham gia kinh doanh hay không:
- Thuế TNCN - nếu anh ta có nhân viên trong đội ngũ nhân viên.
- Thuế đơn trên hệ thống thuế đơn giản - thay thế một số loại thuế (thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản) và được thanh toán nếu việc kinh doanh được thực hiện.
- Thuế hoạt động đơn lẻ (UTII) - được thanh toán trong mọi trường hợp, ngay cả khi không hoạt động hoàn toàn của doanh nhân.
- Bằng sáng chế - có được quyền làm việc trong lĩnh vực đã chọn.
- Thuế nông nghiệp thống nhất (CES) - nó chỉ được sử dụng bởi các nhà sản xuất nông nghiệp.
Ngoài các loại thuế trên, một doanh nhân cá nhân có thể phải trả:
- VAT - nếu anh ta thực hiện các giao dịch chịu thuế này.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt - nếu anh ta tham gia vào việc lưu thông hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế đặc biệt
Thuế của một doanh nhân cá nhân ở Nga cũng có thể được chuyên môn hóa khi họ được kết nối chặt chẽ với các ngành công nghiệp mà IP này được tham gia. Trong số đó:
- UAS đã được đề cập.
- Thuế khai thác khoáng sản (MET).
- Lệ phí được tính cho việc sử dụng các đối tượng của thế giới động vật (săn bắn, thường xuyên nhất).
- Phí nước tài nguyên sinh vật (câu cá).
- Sản xuất in ấn.
- Thuế xổ số.
"Đơn giản hóa" - hai loại
Thông thường, công dân sau khi nhận được thông tin về các khoản thuế mà một doanh nhân phải trả, hãy chọn "đơn giản hóa". Trong trường hợp này, một loại thuế duy nhất được trả, như đã đề cập ở trên, có thể thay thế thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản. Một doanh nhân như vậy không phải trả thuế VAT, mà chỉ cho đến thời điểm anh ta bắt đầu thực hiện các hoạt động phải chịu thuế này.
Một doanh nhân thích hệ thống thuế đơn giản hóa có quyền chọn một đối tượng. Thuế doanh nhân cá nhân có thể chọn từ hai tùy chọn:
- Anh ta có thể khấu trừ thuế đối với khoản chênh lệch phát sinh vào cuối năm giữa thu nhập và chi phí. Giới hạn trên của thuế suất được thiết lập theo luật và là 15%, thấp hơn - 5%. Trong khuôn khổ này, các khu vực được tự do thiết lập giá trị của nó. Trong thực tế, một đối tượng như vậy được gọi là "thu nhập trừ chi phí".
- Anh ta có thể khấu trừ thuế đối với tất cả thu nhập mà anh ta nhận được trong kỳ tính thuế. Tỷ lệ ở đây là không thay đổi cho tất cả mọi người - 6%. Tên của đối tượng là thu nhập trực tuyến.
Thuế thu nhập duy nhất và bằng sáng chế
Trong Bộ luật Thuế, có các chế độ khi việc thanh toán thuế của một doanh nhân được thực hiện theo một số tiền cố định, được gắn với tài sản giúp doanh nhân kiếm thu nhập hoặc loại hình hoạt động. Có hai trong số họ - UTII và bằng sáng chế.
UTII đề nghị rằng một doanh nhân cá nhân phải trả thuế trong mọi trường hợp, ngay cả khi anh ta không nhận được thu nhập. Kích thước của nó được xác định bởi chính quyền địa phương, và nó được gắn chặt với loại hoạt động được thực hiện và với các điều kiện trong đó hoạt động này được tiến hành. Thuế này cũng là duy nhất ở chỗ ngay cả việc không hoạt động hoàn toàn của doanh nhân cũng không miễn cho anh ta thanh toán, mà nên được thực hiện trên cơ sở hàng quý.
Bằng sáng chế đơn giản hơn bởi vì, đã trả tiền một lần để có quyền thực hiện một loại hoạt động nhất định, cá nhân doanh nhân không lập báo cáo, không thực hiện thanh toán bổ sung.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Khi liệt kê thuế của một doanh nhân cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt nên được đề cập. Loại thanh toán ngân sách này là cụ thể và có liên quan đến việc thực hiện một số loại hoạt động nhất định, chẳng hạn như sản xuất đồ uống có cồn, bán nhiên liệu và chất bôi trơn.
Đáng chú ý là việc thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt cũng có thể được kết hợp với đơn giản hóa, vì STS không có hạn chế đối với các hoạt động đó. Nhưng bằng sáng chế và UTII hoàn toàn bị loại trừ: nhà lập pháp cố tình truyền bá các chế độ và hoạt động liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt ở các góc độ khác nhau.
Khi nào một doanh nhân chuyển sang một hệ thống chung?
Thuế của một doanh nhân cá nhân có một tài sản duy nhất: nếu quy mô thu nhập của một doanh nhân trong một năm vượt quá một giới hạn nhất định, họ chuyển sang một chất lượng và số lượng khác nhau.
Vì vậy, để tiếp tục sử dụng đơn giản hóa, bạn cần phải thực hiện các điều kiện sau:
- Các nhân viên nên ít hơn 100 người.
- Thu nhập hàng năm nên dưới 60 triệu rúp.
- Giá trị còn lại của tài sản không được quá 100 triệu rúp.
Nếu doanh nhân cá nhân không ở trong khuôn khổ này, thì nó sẽ tự động được chuyển sang hệ thống thuế chung khi thuế thu nhập đối với doanh nhân cá nhân trở nên đa dạng và phức tạp. Phải trả thuế VAT đã quên, thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân và báo cáo khác nhau.
Khi nào một cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân?
Thuế của một doanh nhân cá nhân vốn chỉ liên quan đến các hoạt động của một doanh nhân. Nhưng anh không nên quên một loại thuế như thuế thu nhập cá nhân. Bỏ qua nó có thể dẫn đến các biện pháp trừng phạt của cơ quan thuế.
Thực tế là tất cả các giao dịch bán bất động sản, xe cộ, mua cổ phần trong các công ty và các dịch vụ thuế khác sẽ được xem xét riêng. Và thu nhập như vậy sẽ bị đánh thuế ở mức 13%, không phải 6 hoặc 15%. Hơn nữa, kể từ năm ngoái, dịch vụ thuế đã tăng cường thiết lập tương tác thông tin với các cơ quan nhà nước khác (ví dụ, Phòng địa chính), nơi cung cấp dữ liệu về các giao dịch.Và nếu một doanh nhân không khai thuế theo thu nhập của năm ngoái một cách kịp thời, thì hình phạt nghiêm trọng có thể được áp dụng cho anh ta.
Phí bảo hiểm
Thuế của một doanh nhân cá nhân không bao gồm một khoản thanh toán rất quan trọng khác đòi hỏi tiền mặt đáng kể. Đây là những đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí, MHIF và Quỹ bảo hiểm xã hội, và tất cả các doanh nhân cá nhân được yêu cầu phải trả cho họ.
Cho đến năm nay, cần phải trả các khoản đóng góp theo một khoản cố định, hiện tại, một thành phần mới bằng một phần trăm thu nhập của một doanh nhân cá nhân với số tiền 300 nghìn rúp đã được thêm vào khoản thanh toán vĩnh viễn. Đúng, nó chỉ áp dụng cho những người áp dụng một hệ thống đơn giản hóa của con người. Phần còn lại trả số tiền cố định.
