Thuế nước đề cập đến các loại thanh toán bắt buộc đối với ngân sách được xác định bởi các chi tiết cụ thể của người nộp thuế. Bài viết này mô tả các nguyên tắc hình thành thuế suất cũng như thủ tục tính số tiền thuế.
Ai nên trả nó
Thuế này có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2005, do đó thay thế một khoản phí gọi là thanh toán trên mạng cho việc sử dụng các cơ quan cấp nước. Thuế nước hiện được mô tả trong một chương 25.2 riêng của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và theo các quy định của chương này, các tổ chức và cá nhân sử dụng nước trong các điều kiện đặc biệt hoặc đặc biệt phải trả thuế đó.
Sử dụng nước đặc biệt là khi phương tiện kỹ thuật, cấu trúc hoặc thiết bị được sử dụng.
Nếu các pháp nhân hoặc cá nhân đã ký kết thỏa thuận về việc sử dụng một đối tượng sau khi Bộ luật Nước của Liên bang Nga có hiệu lực (sau ngày 1 tháng 1 năm 2007), thì họ không phải trả thuế nước. Một khoản phí riêng tương tự như tiền thuê được lấy từ họ.
Những đối tượng bị đánh thuế bởi nước
Mã số thuế xác định các trường hợp khi thuế này nên được đánh thuế:
- Nếu nước được lấy từ các vùng nước.
- Nếu khu vực nước của các đối tượng được sử dụng (đi bè gỗ không được bao gồm trong thể loại này).
- Nếu các thủy vực được sử dụng mà không rút nước cho ngành điện.
- Nếu các vùng nước được sử dụng để đi bè.
Bạn không chỉ phải trả thuế cho các hoạt động liên quan trong các trường hợp trên, bạn cũng cần phải có giấy phép.
Trong trường hợp không được thực hiện thuế nước
Bộ luật thuế đã thiết lập việc sử dụng nước mà thuế nước không được tính. Thuế không được thực hiện nếu:
- Nước nhiệt hoặc nước được rút ra, bao gồm khoáng chất, dược chất khoáng.
- Một hàng rào đang được thực hiện để đảm bảo an toàn cháy nổ, loại bỏ các tai nạn và thiên tai.
- Các cơ quan nước được sử dụng cho nhu cầu quốc phòng và an ninh nhà nước.
- Hàng rào sinh sản tài nguyên sinh vật bao gồm cả nuôi cá.
- Các vùng nước được sử dụng để theo dõi bởi các cơ quan tài nguyên thiên nhiên.
- Vùng nước được sử dụng cho các cấu trúc thủy lực của các mục đích kinh tế khác nhau.
- Vùng nước được sử dụng để giải trí có tổ chức cho trẻ em, người khuyết tật và cựu chiến binh.
- Nước được rút ra để tưới cho đất nông nghiệp và trang trại cá nhân, và gia cầm và gia súc của công dân và các tổ chức nông nghiệp được phục vụ.
- Vùng nước được sử dụng để săn bắn và câu cá, v.v.
Danh sách này đã bị đóng; đó là, không thể có bổ sung cho nó.
Kỳ thuế và cơ sở thuế
Tính nước kỳ tính thuế báo cáo nên được thực hiện bằng ba tháng (quý). Dựa trên kết quả của các hoạt động cho kỳ tính thuế này, ngoài ra, một tờ khai được nộp cho thanh tra.
Cơ sở thuế ở đây phụ thuộc nhiều vào loại sử dụng nước: cần xác định cho từng đối tượng. Dưới đây là một số tính năng của thủ tục này.
Nếu lấy nước, thì cơ sở thuế là lượng nước rút từ hồ chứa trong kỳ tính thuế. Để xác định cường độ của dòng chảy, dụng cụ đo thường được sử dụng nhất: chúng cho độ chính xác cao nhất. Chỉ định trong trường hợp này được nhập vào các tạp chí đặc biệt của kế toán chính.
Ít chính xác hơn là cách tính thuế nước dựa trên năng suất của các phương tiện kỹ thuật của hàng rào và thời gian làm việc của họ.
Nếu không thể sử dụng các phương pháp trên, vẫn còn để xác định tốc độ dòng chảy dựa trên tiêu chuẩn tiêu thụ nước.
- Nếu diện tích mặt nước của các vật thể được sử dụng (không có bè gỗ), thì cơ sở thuế phải được xác định là khu vực của vùng nước này. Chỉ số này được xác định đơn giản: hoặc dữ liệu của tài liệu kỹ thuật cho cơ sở hoặc thông tin từ giấy phép được lấy.
- Nếu đối tượng thuế nước được sử dụng mà không rút nước cho ngành điện, thì cơ sở thuế là lượng điện được tạo ra trong kỳ tính thuế.
- Nếu các vùng nước được sử dụng để đi bè, thì cơ sở thuế được tính toán. Nó là sản phẩm của khối lượng gỗ hợp nhất cho kỳ tính thuế (tính bằng nghìn mét khối) và khoảng cách mà khu rừng này được đi bè (tính bằng km), chia cho 100.
Việc tính thuế được thực hiện độc lập bởi mỗi tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân. Không có quy định để tính phí tại cơ quan thuế, như trường hợp thuế tài sản.
Cách tính thuế
Tỷ lệ thuế nước không thể thống nhất cho mọi trường hợp, vì các điều kiện để thu thuế là hoàn toàn khác nhau. Tỷ lệ được quy định tại Điều 333.12 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
Khi lấy nước, nó được đo bằng rúp trên 1 nghìn mét khối. m và có cấu trúc hai lớp: lúc đầu, nó được thành lập cho các vùng kinh tế và bên trong các vùng đó - phù hợp với các lưu vực của hồ và sông. Nước biển cũng có chi phí khác nhau - tất cả phụ thuộc vào vị trí của biển.
Khi sử dụng vùng nước, mức thuế được tính bằng nghìn rúp trên 1 km2 và cũng phụ thuộc vào khu vực kinh tế.
Khi lấy nước cho ngành công nghiệp điện, tỷ lệ được đo bằng rúp trên 1 nghìn kwh, đối với bè gỗ - tính bằng rúp trên 1 nghìn mét khối. m gỗ hợp nhất trên 100 km. Trong cả hai trường hợp, tỷ lệ khác nhau tùy thuộc vào biển, hồ và lưu vực sông.
Điều quan trọng là thuế suất nước được thiết lập cho năm nay. Điều này có nghĩa là khi xác định số tiền thanh toán cho một quý, sẽ cần phải tính toán theo tỷ lệ phần trăm của số tiền thuế hàng năm.
Giới hạn và lợi ích
Thuế nước có một tính năng: trong một số trường hợp, giới hạn rút nước được đặt cho người nộp thuế. Chúng có thể được xác định bởi một đạo luật lập pháp khác - Bộ luật Nước hoặc chúng có thể được chính quyền địa phương thiết lập riêng cho một người dùng cụ thể.
Miễn là tổ chức hoặc cá nhân quản lý ở trong khuôn khổ này, thuế được xác định theo các công thức thông thường được mô tả trong bài viết này. Nhưng ngay khi vượt quá giới hạn, việc tính thuế nước cho chênh lệch sẽ phải được thực hiện với tỷ lệ tăng gấp 5 lần.
Có những lợi ích về thuế nước, nhưng rất ít. Ví dụ, việc cung cấp nước của dân cư cho phép tổ chức cung cấp các dịch vụ đó cho công dân, trả cho 1 nghìn mét khối. m ít hơn hàng rào cho nhu cầu riêng của họ. Trên thực tế, định mức này thậm chí không thể được gọi là một đặc quyền - chỉ là một loại sử dụng tài nguyên khác.
Thực tiễn kinh doanh của các doanh nhân Nga đã chỉ ra rằng trong hầu hết các trường hợp, sẽ có lợi hơn khi sử dụng không gian nước trên cơ sở thỏa thuận cho thuê, thay vì dựa trên quyền sở hữu. Với quan hệ cho thuê, có ít trách nhiệm hơn cho sự an toàn của họ và phí thấp hơn đáng kể cho việc sử dụng tài nguyên. Kết quả là, người nộp thuế giảm gánh nặng thuế.
Báo cáo xuất hiện
Cách tính thuế nước rất đơn giản: bạn cần nhân cơ sở thuế với thuế suất cho loại hoạt động này. Mỗi người nộp thuế phải thực hiện tính toán một cách độc lập, vì việc kiểm tra các thông báo, như trong trường hợp thuế đất và tài sản, không gửi.
Tính toán cũng chứa một tờ khai thuế nước, phải được nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng sau quý báo cáo. Ví dụ, trong quý đầu tiên, nó phải được giao nộp trước ngày 20 tháng 4, v.v., cho thanh tra thuế chịu trách nhiệm về mặt hàng chịu thuế.
Khi nào nộp thuế
Cần lưu ý rằng việc nộp thuế nước theo hạn chót trùng với ngày cuối cùng để nộp tờ khai - ngày 20 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế tiếp theo - quý. Do đó, báo cáo phải được gửi trước ngày 20 để không có thời hạn chồng chéo không mong muốn.
Người nộp thuế không bị cấm thực hiện một số loại sử dụng nước, kết hợp chúng. Tuy nhiên, thuế phải được thanh toán tại thời điểm được chỉ định dưới dạng một số tiền duy nhất và tất cả sự khác biệt theo loại sẽ được phản ánh trong tờ khai thuế.
Thuế nào được trả cho phương tiện thủy
Thuật ngữ "thuế đối với vận tải đường thủy" là một biểu thức phái sinh từ thuế vận tải thông thường, các nguyên tắc áp dụng được quy định trong Chương 28 của Bộ luật Thuế. Trong chương này, phương tiện thủy được đề cập riêng cùng với phương tiện cơ giới và máy bay. Một điều kiện tiên quyết để đánh thuế là đăng ký hợp pháp của một chiếc xe. Người nộp thuế này là các cá nhân và tổ chức sở hữu một mặt hàng chịu thuế.
Thuế giao thông đường thủy được tính theo các nguyên tắc sau:
- Nếu xe có động cơ, mã lực của động cơ này được xác định là cơ sở thuế.
- Nếu tàu là loại kéo - trọng tải.
- Nếu không ai và người kia là chính chiếc xe.
Kỳ tính thuế là năm.
Thuế này áp dụng cho các khoản thanh toán trong khu vực, do đó, mức thuế được quy định bởi chính quyền địa phương và chứa nhiều lợi ích cho các loại người nộp thuế khác nhau. Trung tâm liên bang chỉ thiết lập khuôn khổ mà không thể chấp nhận được.
