Hệ thống thuế là một cơ chế khá phức tạp, được thiết kế để đảm bảo hoạt động ổn định của nhà nước và mức sống chấp nhận được cho công dân. Để hiểu rõ hơn về bản chất của một hệ thống như vậy, cần chú ý đến thuế liên bang.
Thuế và phí
Trước khi bạn chú ý đến thuế liên bang, bạn cần quyết định sự khác biệt giữa phí và thuế là gì.
Thuế nên được hiểu là giá mà mỗi thành viên của công ty phải trả để đáp ứng nhu cầu và yêu cầu chung. Những tài nguyên này cũng được sử dụng để cung cấp cho các thành phần xã hội không có an sinh xã hội.
Đối với các khoản phí, trong trường hợp này, chúng tôi đang nói về khoản thanh toán mà nhà nước thu được để tạo ra bất kỳ lợi ích nào cho người trả tiền. Một ví dụ là việc cấp giấy phép cho một loại hoạt động nhất định hoặc cung cấp các dịch vụ hoặc quyền cụ thể.
Thuế liên bang ở Liên bang Nga, cũng như các loại phí khác nhau, được quy định bởi pháp luật. Hệ thống thuế của nhà nước bao gồm các phương thức và hình thức thu khác nhau, thủ tục kiểm soát và thu, cũng như hệ thống thuế chung.
Các cơ quan sau đây có thể được quy cho hệ thống này:
- thành phố có nhiệm vụ chính là kiểm soát thuế địa phương;
- Bộ Thuế của Liên bang Nga;
- các đơn vị của nó nằm trong các thực thể cấu thành của Liên bang Nga.
Thuế liên bang
Theo liên bang, chúng ta nên hiểu các loại thuế được thành lập theo luật và do đó, phải được thanh toán trên toàn Liên bang Nga.
Các loại thuế chính của liên bang bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, giá trị gia tăng, giao dịch chứng khoán, thuế hải quan, v.v.
Nếu chúng ta tính đến thuế nhà nước, lệ phí đăng ký và giấy phép liên bang, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu, cũng như thuế hải quan, điều đáng chú ý là những khoản thuế này được nhận trong ngân sách liên bang và được xác định là thu nhập của chính quốc gia đó.
Nhóm thu nhập theo quy định nên bao gồm thuế khi mua chứng từ thanh toán nước ngoài và tiền giấy, lợi nhuận doanh nghiệp, VAT, thuế thu nhập, cũng như thuế đánh vào tài sản được chuyển cho người khác bằng cách tặng hoặc thừa kế.
Tiền nhận được theo cách này được phân bổ cho ngân sách ở các cấp khác.
Thuế giá trị gia tăng
Để hiểu rõ bản chất của thuế liên bang, cần phải chú ý nhiều hơn đến từng phương pháp điền vào ngân sách được mô tả ở trên.
Bạn nên bắt đầu với một trong những loại thuế phổ biến nhất trên thế giới - VAT. Nó có thể được định nghĩa là gián tiếp. Bản chất của nó làm cho thực tế rằng không phải tất cả các chi phí sản xuất phải chịu thuế, mà chỉ là một phần của giá được thêm vào bằng cách xử lý. Hệ thống thuế liên bang được tổ chức theo cách mà các doanh nghiệp khác nhau, bất kể loại hình hoạt động của họ, phải trả thuế VAT với cùng một tỷ lệ. Cách tiếp cận này ngăn ngừa sự biến dạng của cấu trúc nhu cầu.
Đặc điểm của VAT
So với các loại thuế giá trị gia tăng khác có một số tính năng đặc biệt:
- Cả chính thuế và doanh thu chịu thuế đều được ghi lại và ghi rõ trong tài khoản của các công ty một cách riêng biệt như một phần của giá trị hàng hóa.
- Loại thuế này dựa trên một hệ thống bồi thường. Điều này có nghĩa là doanh nhân khấu trừ từ toàn bộ thuế đã được tích lũy, số tiền được trả trước đó.
- Doanh thu, được xác định là chịu thuế, không bao gồm số tiền được trả bởi các doanh nhân trước đó.
- Mặc dù thực tế ban đầu toàn bộ doanh thu phải chịu thuế, bạn chỉ cần trả cho ngân sách một phần thuế tương ứng với giá mà người trả đã thêm vào giá mua.
Điều gì nên được xác định là đối tượng của VAT?
Thuế liên bang trong khung thuế VAT được tập trung vào các hoạt động sau:
- Việc chuyển hàng hóa trên lãnh thổ Liên bang Nga cho nhu cầu của chính họ, các chi phí trong quá trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp không được khấu trừ.
- Việc bán hàng hóa và dịch vụ trong Liên bang Nga. Điều này bao gồm chuyển giao hàng hóa khác nhau, bán tài sản thế chấp và chuyển nhượng quyền tài sản.
- Nhập khẩu bất kỳ sản phẩm nào vào lãnh thổ hải quan của Liên bang Nga.
- Thực hiện để lắp đặt tiêu thụ riêng và xây dựng công trình.
Các tổ chức thuế liên bang, đặc biệt là VAT, không áp dụng cho các loại hoạt động sau:
- Chuyển nhượng nhà ở, câu lạc bộ, trường mẫu giáo, nhà điều dưỡng và các cơ sở khác của nhà ở và ý nghĩa văn hóa xã hội, miễn phí cho chính quyền địa phương hoặc chính quyền nhà nước. Quy tắc này cũng áp dụng cho khí đốt, mạng điện, trạm biến áp, các công trình cấp nước và các đối tượng khác cùng loại, được chuyển đến các tổ chức chuyên ngành trên cơ sở một đơn đặt hàng từ các cấu trúc nhà nước nói trên.
- Hoạt động liên quan đến bán đất.
- Chuyển nhượng tài sản của các doanh nghiệp thành phố và nhà nước, được mua lại theo thứ tự tư nhân hóa.
- Các giao dịch liên quan đến lưu thông ngoại tệ hoặc tiền tệ của Nga, cũng như chuyển giao tài sản vô hình, cố định và tài sản khác của công ty cho bên nhận chuyển nhượng trong quá trình tổ chức lại doanh nghiệp này.
- Việc cung cấp dịch vụ và thực hiện công việc của những cơ quan đó là một phần của hệ thống quyền lực nhà nước và chính quyền địa phương. Hơn nữa, những công việc này nên được thực hiện trong khuôn khổ của các quyền lực độc quyền được trao cho họ trong một khu vực cụ thể. Đồng thời, sự cần thiết phải có các dịch vụ này cần được xác nhận bởi luật pháp của Liên bang Nga, hành vi của chính quyền địa phương và các đối tượng của Liên bang.
Khấu trừ thuế
Nghiên cứu các loại thuế liên bang, điều đáng chú ý là trong trường hợp thuế VAT, người nộp thuế có quyền giảm các khoản thanh toán bằng số tiền khấu trừ thuế được thiết lập bởi Bộ luật thuế. Các khoản khấu trừ này có liên quan đến số tiền thuế được nộp cho người trả tiền và sau đó trả cho anh ta trong quá trình mua hàng hóa khác nhau, cũng như thanh toán cho một số công trình và dịch vụ trên lãnh thổ Liên bang Nga. Danh mục này cũng bao gồm các khoản thuế mà người trả phải trả khi nhập bất kỳ sản phẩm nào vào lãnh thổ hải quan của Liên bang Nga.
Là cơ sở để thực hiện các khoản khấu trừ, hóa đơn được sử dụng mà người bán đặt khi người nộp thuế mua một số hàng hóa nhất định.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế liên bang này cũng có thể được quy cho nhóm gián tiếp. Người mua trả tiền cho nó trong quá trình mua một sản phẩm hoặc dịch vụ cụ thể.
Hàng hóa tuyệt vời trong hầu hết các trường hợp, đó là sản phẩm mà nhà nước đã độc quyền sản xuất. Chúng ta đang nói về các sản phẩm thuốc lá, đồ uống có cồn, xe hơi, xăng, nhiên liệu diesel và đồ trang sức làm bằng kim loại quý. Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được bao gồm trong chi phí dịch vụ vận tải và hóa đơn tiện ích.
Ai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
Các loại sau đây của các pháp nhân và cá nhân được công nhận là người nộp thuế này:
- doanh nhân cá nhân;
- những người được xác định là người nộp thuế do họ di chuyển các sản phẩm khác nhau qua biên giới hải quan của Liên bang Nga;
- công ty.
Có một số hoạt động mà thuế và nghĩa vụ liên bang chỉ định là đối tượng của thuế tiêu thụ đặc biệt:
- Nhận sản phẩm dầu mỏ của một doanh nhân hoặc doanh nghiệp trên lãnh thổ Liên bang Nga
- Việc bán bởi những người trên lãnh thổ Liên bang Nga các mặt hàng có thể bị tịch thu hoặc tịch thu, cũng như các sản phẩm bị bỏ rơi có lợi cho nhà nước và do đó nó có thể kháng cáo tài sản của thành phố hoặc nhà nước. Điều đáng chú ý là hàng hóa bị tịch thu chỉ nên được bán cho các cá nhân trên cơ sở các quyết định hoặc bản án của tòa trọng tài và các cơ quan có thẩm quyền khác.
- Chuyển giao trong khuôn khổ cấu trúc của hàng hóa có thể ban hành để tiếp tục sản xuất các sản phẩm không thuộc thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngoại lệ duy nhất là các sản phẩm dầu khí.
- Việc chuyển nhượng trong lãnh thổ Liên bang Nga bởi một doanh nhân hoặc doanh nghiệp sản phẩm dầu được sản xuất từ nguyên liệu và nguyên liệu thô cho chủ sở hữu các tài nguyên này mà không có giấy chứng nhận. Trong trường hợp này, thuế và phí liên bang ngụ ý thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Chuyển giao trong khuôn khổ Liên bang Nga bởi một đối tác hoặc công ty kinh doanh hàng hóa có thể khai thác mà họ sản xuất cho người tham gia khi rời khỏi tổ chức.
- Có được một công ty có giấy chứng nhận sản xuất các sản phẩm có chứa cồn, rượu ethyl biến tính.
Ai không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
Nếu bạn chú ý đến thuế liên bang và địa phương, bạn có thể thấy rằng các hoạt động sau đây không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
- Quá trình người nộp thuế bán các sản phẩm dầu khí.
- Chuyển hàng hóa có thể bán được bởi một đơn vị cấu trúc của công ty sang một đơn vị khác để sản xuất các sản phẩm khác. Đồng thời, các bộ phận không phải là người nộp thuế độc lập.
- Việc bán các loại hàng hóa chính bị tịch thu chính, cũng như các sản phẩm bị bỏ rơi có lợi cho nhà nước, cho mục đích xử lý hoặc tiêu hủy công nghiệp tiếp theo (dưới sự kiểm soát đồng thời của cơ quan hải quan).
- Thực hiện đặt dưới chế độ hải quan xuất khẩu hàng hóa có thể khai thác ra ngoài lãnh thổ Liên bang Nga, có tính đến tổn thất nằm trong giới hạn của các chỉ tiêu tổn thất tự nhiên. Danh mục này cũng bao gồm các hoạt động với các sản phẩm dầu khí mà sau đó thuộc chế độ xuất khẩu hải quan.
Khi nghiên cứu thuế liên bang, khu vực và địa phương, cần xem xét thực tế rằng các hoạt động trên không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khi có một kế toán hoạt động riêng cho sản xuất và chuyển (bán) dữ liệu hàng hóa tiếp theo.
Nhiệm vụ nhà nước
Thuật ngữ này nên được hiểu là một khoản phí được áp dụng cho các cá nhân khi họ chuyển sang các cơ quan nhà nước hoặc quan chức để thực hiện bất kỳ hành động chống lại họ có ý nghĩa pháp lý. Việc ban hành các tài liệu, cũng như việc cung cấp các bản sao và bản sao của chúng, có thể được đánh đồng với các hành động đó.
Thuế liên bang, khu vực và địa phương bao gồm thuế nhà nước, tập trung vào các pháp nhân và cá nhân sau đây:
- đóng vai trò là bị đơn tại các tòa trọng tài trong các vụ án được xét xử bởi các thẩm phán của hòa bình và tại các tòa án có thẩm quyền chung;
- đề cập đến các đối tượng được ủy quyền để thực hiện các hành động có thể được định nghĩa là có ý nghĩa pháp lý.
Thuế thu nhập
Thuế liên bang bao gồm các khoản thanh toán. Trong trường hợp này, chúng tôi đang nói về tiền lãi, khoản khấu trừ đến từ lợi nhuận của người đóng thuế. Trong trường hợp này, mức thu nhập có tính đến chi phí sản xuất và chi phí để có được các nguồn lực cần thiết được xác định là lợi nhuận.
Thuế này có thể được mô tả là trực tiếp. Tỷ lệ của nó là 20%. Để tính toán, một tờ khai thuế được sử dụng. Đối với kỳ tính thuế, đó là một năm dương lịch. Thuế này có thể được thanh toán thông qua các khoản thanh toán tạm ứng.
Thuế xã hội đơn
Sự khác biệt chính của nó là trọng tâm của nó.Chúng ta đang nói về mức thuế được chuyển đến Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, các quỹ liên quan đến y tế bắt buộc cũng như bảo hiểm xã hội.
Là đối tượng của UST, bạn có thể xác định các khoản thanh toán mà chủ lao động tích lũy cho nhân viên được thuê.
Thuế nước
Trong trường hợp này, chúng tôi đang nói về việc đánh thuế các cá nhân hoặc doanh nghiệp sử dụng nước đặc biệt, mà bạn cần phải nộp thuế theo luật pháp của Liên bang Nga. Danh mục này bao gồm việc sử dụng nước vì lợi nhuận, hợp kim gỗ, sử dụng tài nguyên nước thủy điện và trừu tượng nước.
Thuế khai thác
Những loại thuế này cũng áp dụng cho thuế liên bang. Những người hoặc tổ chức sử dụng ruột của trái đất để kiếm lợi nhuận được yêu cầu phải trả một khoản thuế như vậy. Như một đối tượng của thuế tất cả các khoáng sản khai thác trên lãnh thổ Liên bang Nga được xác định. Các cơ sở thuế là giá của các tài nguyên thiên nhiên. Một chi tiết đáng chú ý là người nộp thuế dự kiến sẽ tính toán độc lập cơ sở thuế dựa trên giá trị hàng hóa của mình.
Như bạn có thể thấy, hệ thống thuế liên bang được tổ chức khá thành thạo và cho phép bạn thu hút hiệu quả các nguồn lực vào ngân sách nhà nước.
