Mô hình ngân sách Nga hoạt động ở nhiều cấp độ - liên bang, khu vực và địa phương. Mặc dù phân loại này, cả ba hệ thống quản lý vốn nhà nước được tích hợp vào một lĩnh vực duy nhất. Điều này có thể được nhìn thấy trong các khía cạnh khác nhau của các hoạt động của các tổ chức tài chính tương ứng: thủ tục thu thuế, cung cấp hỗ trợ tài chính lẫn nhau giữa ngân sách của các cấp khác nhau và báo cáo. Hãy xem xét các tính năng của quản lý vốn ở cấp chính quyền thành phố. Những nguồn nào hình thành ngân sách địa phương? Làm thế nào họ có thể tương tác với các hệ thống quản lý vốn công cộng liên bang và khu vực?
Các chi tiết cụ thể của ngân sách địa phương
Khái niệm "ngân sách địa phương" ở Nga thường gắn liền với các hoạt động kinh tế của các thành phố - thành phố, quận. Điều cực kỳ hiếm là thuật ngữ trong câu hỏi được hiểu là các tổ chức tài chính ở cấp độ của chủ đề Liên bang Nga - điều này không chính xác cả về mặt pháp lý và thực chất. Ngân sách địa phương, theo quy định, được hình thành bằng chi phí cho các loại thuế tương ứng, các khoản khấu trừ từ các khoản thanh toán được phân loại là khu vực và liên bang, thông qua trợ cấp, trợ cấp, cho vay và các cơ chế tài chính khác theo quy định của pháp luật Nga.
Ở nhiều thành phố của Liên bang Nga, hệ thống tài chính địa phương đóng vai trò hàng đầu trong phát triển kinh tế. Mức độ nhu cầu trong các lĩnh vực kinh doanh khác nhau, đặc biệt là những người tập trung vào khách hàng trong tình trạng của các cá nhân, phần lớn được quyết định bởi thu nhập của nhân viên nhà nước. Nếu họ tăng trưởng, thì doanh thu của các doanh nghiệp tương ứng, quá.
Thu ngân sách địa phương
Xem xét làm thế nào thu ngân sách địa phương được tạo ra. Chúng tôi đã lưu ý ở trên rằng nguồn thu chính tương ứng trong các doanh nghiệp thành phố là thuế địa phương. Một lượng đáng kể các giao dịch tài chính lấp đầy kho bạc của thành phố hoặc quận có thể là các khoản phí, tiền phạt, cũng như các khoản khấu trừ từ thuế khu vực và liên bang theo quy định của pháp luật Liên bang Nga theo các tiêu chuẩn được chấp nhận.
Doanh thu của ngân sách địa phương có thể được tạo ra từ số tiền thu được từ trung tâm chính trị với mục đích thực hiện một số quyền lực nhà nước, từ tiền thu được từ tư nhân hóa tài sản, cho thuê tài sản, lợi nhuận của các doanh nghiệp thành phố và thanh toán chuyển khoản.
Các cấu trúc liên bang, cũng như chính quyền của các thực thể cấu thành Liên bang Nga, có thể giúp các thành phố đảm bảo mức tài nguyên ngân sách tối thiểu. Các tiêu chí xác định giá trị này được thiết lập trong các hành vi pháp lý khu vực (có tính đến các chỉ tiêu của điều khoản ngân sách). Nếu các khoản thu thuế của ngân sách địa phương không cho phép trang trải các chi phí tối thiểu cần thiết để duy trì hoạt động của các tổ chức quản trị chính trị địa phương hoặc các tổ chức phát triển kinh tế, thì chính quyền liên bang hoặc các cơ quan trong các cơ quan cấu thành của Liên bang Nga sẽ gửi các khoản trợ cấp và trợ cấp khác nhau cho các thành phố.
Đồng thời, luật pháp của Liên bang Nga cung cấp các cơ chế, theo đó, ngân sách địa phương có thể chỉ đạo tài trợ cần thiết cho các cấp cao hơn của hệ thống quản lý vốn nhà nước.
Sự thống nhất của hệ thống ngân sách
Ngân sách địa phương, cũng như các khu vực, hình thành, cùng với hệ thống phân phối vốn nhà nước liên bang, một hệ thống duy nhất.Mặc dù thực tế là các thành phố thường có quyền quản lý các nguồn tài chính một cách độc lập, họ thường xuyên tương tác với các tổ chức chính trị ở cấp tương tự hoặc ở vị trí cao hơn để tham gia trợ cấp cho các hệ thống ngân sách nhất định hoặc nhận được hỗ trợ phù hợp.
Chức năng của ngân sách địa phương
Ngân sách địa phương thực hiện một số chức năng quan trọng. Trong số đó: sự hình thành vốn, được sử dụng để hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của chính quyền thành phố; phân phối hiệu quả các quỹ tương ứng trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế thành phố; hỗ trợ hoạt động của hệ thống kinh tế của một thành phố hoặc quận.
Ngân sách địa phương cũng đóng một vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề xã hội - điều này là để đảm bảo việc làm và mức sống cao cho công dân. Mức tài chính phù hợp của các tổ chức khác nhau phần lớn quyết định chất lượng tương tác giữa nhà nước và xã hội. Ví dụ, điều này có thể liên quan đến công việc của các dịch vụ của thành phố: nếu không có đủ hỗ trợ ngân sách cho các dịch vụ đó, hiệu quả của các tổ chức đó có thể giảm đáng kể, cũng như sự hài lòng của người dân khi sử dụng loại dịch vụ tương ứng.
Phân tích ngân sách địa phương: chi phí
Bây giờ chúng tôi nghiên cứu các tính năng chính đặc trưng cho chi phí của ngân sách địa phương. Có hai loại chính: hiện tại và vốn. Xem xét chi tiết cụ thể của họ.
Liên quan đến vốn, hoặc chi phí đầu tư, chúng là một phần của chi phí liên quan đến đầu tư vào các pháp nhân hiện có hoặc được tạo ra tham gia vào các hoạt động trong khuôn khổ các chương trình đầu tư khác nhau. Cơ cấu chi tiêu vốn có thể bao gồm: cho vay ngân sách; thủ đô nhằm mục đích tăng tài sản thuộc sở hữu của thành phố; ngân sách phát triển; chi phí cho việc đại tu một số đối tượng.
Chi tiêu hiện tại của ngân sách địa phương là chi phí đảm bảo hoạt động cần thiết của các thể chế chính trị ở cấp thành phố, các tổ chức khác nhau và cũng trở thành một cơ chế hỗ trợ tài chính theo hướng có lợi cho các hệ thống quản lý vốn công ở các cấp khác dưới dạng trợ cấp, trợ cấp, trợ cấp và các phương thức hỗ trợ khác. Chi phí hiện tại bao gồm những chi phí không được phân loại là vốn.
Có các tiêu chí khác để phân chia chi tiêu ngân sách thành các loại khác nhau. Vì vậy, việc phân loại là phổ biến, ngụ ý phân phối chi phí theo mức độ ưu tiên. Theo phương pháp này, chi phí được chia thành các nhóm ưu tiên. Cách tiếp cận này, theo một số nhà nghiên cứu, có thể làm tăng đáng kể hiệu quả của hệ thống ngân sách địa phương. Đồng thời, các phương pháp như vậy thường bị chỉ trích là không hoàn toàn tối ưu theo quan điểm thực hiện các nhiệm vụ xã hội, trong đó việc xác định các hướng chính và phụ của chi tiêu ngân sách là không bình thường. Liên quan đến mức độ ưu tiên và các chi phí tuân theo chúng, hàng đợi có thể được hình thành từ các khoản thu nhập khác nhau của hệ thống tài chính địa phương.
Có một phân loại chi tiêu ngân sách, dựa trên việc phân phối các khoản mục có liên quan tùy thuộc vào đối tượng tài chính. Chương trình này liên quan đến việc phân bổ các loại chi phí cơ bản sau:
- gắn liền với việc thực hiện các nhiệm vụ có tầm quan trọng của địa phương;
- phản ánh sự cần thiết phải thực hiện ở cấp đô thị một số quyền lực nhà nước;
- liên quan đến trả nợ của chính quyền địa phương;
- chiếm dụng bảo hiểm.
Phân loại chi phí theo nguồn tài chính
Một cơ sở có thể khác để phân loại chi phí liên quan là phân phối của chúng tùy thuộc vào nguồn ngân sách địa phương là gì.Vì vậy, có những chi phí có thể được tài trợ độc quyền từ các nguồn tài chính theo ý của chính quyền thành phố. Trong số đó:
- nội dung của chính quyền thành phố hoặc khu vực;
- hình thành hoặc mua lại tài sản thành phố, quản lý của họ;
- bảo đảm công việc tổ chức thành phố - trường học, bệnh viện, tổ chức thể thao;
- tài trợ cho các dịch vụ thực thi pháp luật;
- bảo trì nhà ở và dịch vụ xã;
- cải thiện việc giải quyết;
- xử lý và tái chế chất thải;
- bảo vệ môi trường;
- thực hiện các chương trình trợ cấp.
Dự trữ ngân sách
Hệ thống ngân sách địa phương tại Liên bang Nga cho thấy rằng quỹ dự trữ có thể được hình thành trong các tổ chức quản lý có liên quan. Mục đích của họ là tích lũy các quỹ có thể được sử dụng bởi các cơ quan hành pháp thành phố trong trường hợp không lường trước được, ví dụ, trong trường hợp khẩn cấp. Thứ tự chi tiêu của dự trữ tương ứng của chính quyền thành phố thiết lập độc lập. Đồng thời, cơ cấu điều hành phải gửi hàng quý thông tin về cách quỹ dự trữ được chi cho các tổ chức đại diện.
Được phép thiếu
Số tiền chi tiêu hiện tại của ngân sách địa phương không được nhiều hơn các khoản thu. Nhưng giả sử thâm hụt trong vòng 3%. Điều này không bao gồm các tài nguyên hỗ trợ bổ sung, ví dụ, tiền nhận được từ trung tâm liên bang. Vốn từ các nguồn thâm hụt ngân sách địa phương cũng có thể được sử dụng để tài trợ cho chi phí đầu tư. Theo quy định, việc sử dụng chúng để trả nợ của chính quyền thành phố là không được phép.
Phân loại thu nhập
Bây giờ chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn những loại thu ngân sách địa phương của Liên bang Nga có. Phân phối bởi sự phân chia của họ thành của riêng họ, quy định và bên ngoài.
Đối với trước đây, chúng bao gồm các khoản thu thuế của ngân sách địa phương, lệ phí, tiền phạt và các khoản thu khác được tạo ra trong hệ thống kinh tế địa phương. Thu nhập theo quy định là các khoản khấu trừ được cung cấp theo luật cho thuế liên bang, cũng như các khoản được thành lập cho các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Các tiêu chuẩn liên quan được ghi lại trong nguồn ngân sách của pháp luật một khu vực cụ thể hoặc ở cấp độ của một trung tâm chính trị (trong trường hợp thuế liên bang).
Đối với các nguồn tài chính bên ngoài hệ thống quản lý vốn công cộng địa phương, những khoản trợ cấp, khoản trợ cấp và khoản vay tương tự có thể là như vậy.
Chi tiết cụ thể về thuế địa phương
Do đó, tài chính của ngân sách địa phương ở một mức độ nhất định có thể phụ thuộc vào khối lượng doanh thu dưới dạng thuế địa phương. Tính đặc thù của các khoản thanh toán có liên quan là các cơ quan đại diện của thành phố có quyền đưa ra các khoản phí địa phương bổ sung, ấn định mức phí, xác định lợi ích, nhưng chỉ trong giới hạn của các quyền được thiết lập bởi luật pháp cao hơn, đặc biệt là liên bang.
Chỉ có 3 loại thuế địa phương được thành lập tại Liên bang Nga. Trong số đó có thuế đất, thuế tài sản đối với cá nhân và thuế thương mại. Do đó, sự đầy đủ của ngân sách địa phương, theo quy định, ở một mức độ nhất định phụ thuộc vào doanh thu theo quy định. Chúng được hình thành do các khoản khấu trừ từ thuế liên bang và khu vực theo các tiêu chuẩn.
Chúng tôi nghiên cứu chi tiết cụ thể của họ chi tiết hơn.
Thanh toán theo quy định
Có một số loại đô thị ở Nga. Hãy xem xét, ví dụ, một số giống phổ biến của chúng. Trong số này có các khu định cư đô thị, quận, thành phố, cũng như khu định cư nông thôn. Các nguyên tắc để tính phí quy định cho họ có thể thay đổi đáng kể.
Thanh toán theo quy định: Thanh toán đô thị
Vì vậy, ngân sách địa phương bao gồm ngân sách của các khu định cư đô thị.Họ được ghi có đầy đủ các loại thuế: đất đai, tài sản của cá nhân. Đối với các khoản phí theo quy định phù hợp, ngân sách của các khu định cư đô thị nên bao gồm: 10% thuế thu nhập cá nhân; 50% thuế nông nghiệp thống nhất; 100% phí được tính cho hành vi công chứng của chính quyền thành phố; 100% lệ phí được cấp bởi chính quyền thành phố cấp giấy phép lái xe chở hàng nguy hiểm.
Thanh toán theo quy định: Khu vực thành phố
Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách của các quận. Trong đó, như trong trường hợp định cư đô thị, thuế đất được ghi có đầy đủ, cũng như một khoản phí đối với tài sản của cá nhân. Đối với các khoản thanh toán theo quy định, những điều sau đây sẽ được ghi có vào ngân sách của các quận trong thành phố: 5% thuế thu nhập cá nhân được đánh thuế trong các khu định cư đô thị; 13% - từ thuế thu nhập cá nhân nhận được ở các khu định cư nông thôn; 15% - từ thuế thu nhập cá nhân đánh vào các lãnh thổ liên thanh toán; 100% UTII; 50% thuế nông nghiệp thống nhất trong các khu định cư đô thị; 70% ENH ở các làng; 100% thuế nông nghiệp thống nhất trong các lãnh thổ liên định cư; 100% thuế được áp dụng tại nơi đăng ký nhà nước.
Có các loại thanh toán theo quy định khác được chuyển đến kho bạc của các khu vực thành phố, nhưng những loại được chúng tôi xem xét có thể được coi là những loại chính.
Thanh toán theo quy định: Các quận
Đối với một loạt các đô thị như quận nội thành, thuế đất, cũng như thu thập tài sản của các cá nhân, cũng được ghi có đầy đủ vào ngân sách của họ. Phí quy định cung cấp doanh thu cho kho bạc của các quận nội thành có thể được thể hiện: 15% từ thuế thu nhập cá nhân, 100% từ UTII, 100% từ thuế thu nhập thống nhất, 100% từ thuế được áp dụng theo hệ thống bằng sáng chế.
Thanh toán theo quy định: Định cư nông thôn
Như trong trường hợp của các đô thị đã thảo luận ở trên, 100% thuế đất và thuế tài sản đối với các cá nhân được tính cho các khu định cư nông thôn. Nhưng có những khoản thanh toán theo quy định liên quan đến việc lấp đầy kho bạc của các thành phố tương ứng. Trong số đó: 2% từ thuế thu nhập cá nhân, 30% từ thuế xã hội thống nhất, 100% từ thuế nhà nước đối với hành vi công chứng 100% phí cấp giấy phép vận chuyển hàng nguy hiểm.
Doanh thu phi thuế
Ngân sách địa phương cũng là người nhận một số khoản thu phi thuế. Trong số đó:
- thanh toán cho tác động tiêu cực đến môi trường (theo tiêu chuẩn 40%);
- lệ phí cấp giấy phép bán đồ uống có cồn (với số lượng 100%);
- thu nhập từ bán và cho thuê đất thuộc sở hữu của nhà nước (100%).
Các giá trị cụ thể cho các tiêu chuẩn được đặt trong các nguồn luật riêng biệt.
Quyền hạn của các thành phố liên quan đến việc tạo thu ngân sách
Các thành phố hoạt động trong hệ thống quản lý chính trị của Liên bang Nga được ban cho một số quyền hạn về mặt tạo ra các khoản thu ngân sách địa phương. Xem xét tính năng này chi tiết hơn.
Đầu tiên, quyền hạn trong câu hỏi có thể được thể hiện trong khả năng ban hành các hành vi pháp lý của thành phố thông qua đó thuế địa phương sẽ được đưa ra, mức giá cho chúng sẽ được cố định và lợi ích cần thiết sẽ được hình thành. Như chúng tôi đã lưu ý ở trên, điều này chỉ được phép trong phạm vi được quy định bởi luật pháp cao hơn, và trên hết là ở cấp liên bang.
Thứ hai, nghị viện thành phố có thể hình thành các hành vi pháp lý thông qua đó điều chỉnh các nguồn luật hiện hành điều chỉnh thuế địa phương và quan hệ ngân sách, điều này có thể dẫn đến thay đổi cơ cấu doanh thu ngân sách của các cấp khác nhau hoạt động tại Liên bang Nga. Nếu các luật liên quan có hiệu lực trong năm tài chính tiếp theo, chúng phải được thông qua trước khi dự thảo ngân sách địa phương cho giai đoạn tương ứng được đệ trình lên quốc hội thành phố. Thời điểm của các phiên điều trần như vậy là địa phương cơ quan đại diện chính quyền được thành lập trong các hành vi pháp lý riêng biệt.
Thứ ba, những điều chỉnh trong luật thành phố được thông qua bởi các nghị viện địa phương liên quan đến thuế địa phương, dự kiến sẽ có hiệu lực trong năm tới, chỉ có thể được thực hiện trong trường hợp có những thay đổi cần thiết trong dự luật ngân sách địa phương, được cơ quan đại diện của chính quyền phê duyệt.
Do đó, thông qua các khoản thanh toán theo quy định, ngân sách nhà nước và địa phương được tích hợp vào một hệ thống duy nhất để đảm bảo thu thuế cho kho bạc. Ví dụ, nếu một số lượng lớn các doanh nghiệp nông nghiệp hoạt động trên lãnh thổ của một quận, thì một khoản phí đáng kể, được phân loại là liên bang, vẫn nằm trong ngân sách thành phố.
Tuy nhiên, các hoạt động kinh doanh trong một MO cụ thể có thể không đủ để đáp ứng nhu cầu tài trợ của địa phương. Do đó, ngân sách khu vực và địa phương bắt đầu tương tác với việc cung cấp các khoản trợ cấp và trợ cấp của người trước để ủng hộ điều sau. Và đây là một trong những vấn đề của hệ thống ngân sách Nga, được nhiều chuyên gia lưu ý. Hãy xem xét khía cạnh này chi tiết hơn.
Những vấn đề chính của hệ thống ngân sách địa phương của Nga
Vai trò của ngân sách địa phương ở Nga là vô cùng lớn. Như chúng tôi đã lưu ý ở trên, có thể thấy trong thực tế rằng các thủ đô tương ứng có thể dẫn đầu về sự hình thành nhu cầu trong nhiều phân khúc của hệ thống kinh tế địa phương. Ngoài ra ở Nga có một số vấn đề về ngân sách địa phương.
Đối với các học giả hiện đại như vậy bao gồm, trước hết, sự phụ thuộc mạnh mẽ của các hệ thống phân phối vốn tương ứng vào trung tâm liên bang, và theo nhiều cách cũng đối với các thể chế chính trị khu vực. Chúng tôi lưu ý ở trên rằng ngân sách địa phương phụ thuộc vào phí quy định. Trên thực tế, thuế địa phương trong hầu hết các trường hợp chiếm một tỷ lệ tương đối nhỏ trong tổng dòng doanh thu tài chính vào kho bạc thành phố.
Vấn đề thứ hai - một phân tích về ngân sách địa phương của nhiều thành phố của Nga cho thấy họ cũng phụ thuộc phần lớn vào trợ cấp. Thực tế là ngay cả với các khoản phí theo quy định, số tiền tuyệt đối rơi vào xử lý của chính quyền thành phố có thể không đủ để giải quyết các vấn đề địa phương.
Một vấn đề khác đặc trưng cho hệ thống ngân sách của Liên bang Nga về mặt quản lý vốn tiền đô thị là không đủ nghiêm ngặt, như nhiều nhà phân tích tin rằng, mức độ kiểm soát chi tiêu của các nguồn tài chính có nguồn gốc bên ngoài. Tính năng được lưu ý là liền kề với sự không minh bạch của hoạt động quản lý dòng tiền, trong một số trường hợp được chính quyền thành phố cho phép.
Đồng thời, các vấn đề chúng tôi đã xem xét khi chúng tôi cải thiện luật pháp và cải thiện cơ sở hạ tầng tương tác giữa các ngân sách ở các cấp độ khác nhau đang dần được giải quyết. Quản lý tài chính của các đô thị đang dần trở nên minh bạch và hiệu quả hơn.
Giải quyết thành công các vấn đề được lưu ý (đặc biệt là về việc khắc phục sự phụ thuộc của ngân sách địa phương vào hỗ trợ bên ngoài) cũng có thể bao gồm việc kích thích các hoạt động dân sự, có thể góp phần thu thuế sâu hơn. Trước hết, điều này, tất nhiên, liên quan đến các sáng kiến kinh doanh. Hơn nữa, công việc này nên được thực hiện không chỉ về mặt tham vấn và phổ biến các khái niệm ý thức hệ khác nhau. Các doanh nhân nên có quyền truy cập thực sự vào các nguồn lực cần thiết để kinh doanh, đặc biệt là các khoản vay chi phí thấp và cơ sở hạ tầng chất lượng cao.
