Sự tồn tại của một hệ thống thuế không phải là ngẫu nhiên. Nó thực hiện các chức năng quan trọng cụ thể thực hiện chính xác chính sách của chính phủ.
Bản chất của thuế là gì
Để hành động hiệu quả vì lợi ích công cộng, nhà nước xây dựng và thực hiện các định hướng chính sách khác nhau: môi trường, xã hội, nhân khẩu học, kinh tế, v.v. quỹ ngoại giao. Do đó, bản chất và chức năng của thuế sẽ luôn là một chủ đề có liên quan.
Việc đánh thuế hiện tại dựa trên 15 luật xã hội, cũng như luật về ngân sách và mã số thuế.
Bản thân các loại thuế không có gì khác hơn các khoản thanh toán và lệ phí mà nhà nước đánh vào các pháp nhân và cá nhân đối với ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách theo tỷ lệ cố định theo luật. Thuế cũng có thể được định nghĩa là một công cụ linh hoạt để tác động đến một nền kinh tế trong sự chuyển động liên tục. Nó với hệ thống thuế ngăn chặn hiệu quả và thúc đẩy các hoạt động nhất định trở nên có thể.
Các chức năng của thuế và phí cho phép bạn điều chỉnh sự phát triển của các ngành công nghiệp khác nhau, làm cho nhu cầu dung môi cân bằng, có tác động có thẩm quyền đối với các hoạt động kinh tế của các doanh nhân và điều tiết lượng tiền trong lưu thông.
Hệ thống thuế của Liên bang Nga trông như thế nào?
Thuế ở Nga có thể được hiển thị thông qua cấu trúc sau:
- đóng góp vào 15 quỹ nhà nước ngoại thành;
- kiểm soát thuế và phương pháp tính thuế;
- tổng số phí, nghĩa vụ, thuế và các khoản thanh toán khác được đánh vào lãnh thổ của đất nước theo cách thức pháp luật quy định;
- thẩm quyền của các cơ quan công quyền trong lĩnh vực quy định thuế và phương pháp tương tác của họ.
Nguyên tắc hình thành hệ thống
Khi hệ thống thuế đang được hình thành, một số nguyên tắc nhất định được sử dụng làm cơ sở và hướng dẫn:
- Thuế được chia theo mức miễn.
- Bắt buộc có sẵn một cơ chế sẽ ngăn chặn khả năng đánh thuế hai lần.
- Một sự kết hợp có thẩm quyền của tính linh hoạt và ổn định của hệ thống thuế, cần thiết để đảm bảo tuân thủ lợi ích kinh tế của người tham gia sản xuất xã hội. Đồng thời, sự ổn định cần được tuân thủ trong các quy tắc để thực hiện thuế. Chúng ta đang nói về tỷ lệ, các yếu tố và loại hình của hệ thống, những điều cực kỳ hiếm khi được điều chỉnh khi thay đổi điều kiện kinh tế.
- Nghiên cứu các chức năng của hệ thống thuế, đáng chú ý là một nguyên tắc hình thành của nó như là một mức giá duy nhất cho tất cả các doanh nghiệp. Nếu các tổ chức khác nhau ghi nhận thu nhập bằng nhau trong cùng điều kiện cho biên lai của họ, thì họ phải chịu cùng một loại thuế.
- Cấu trúc của hệ thống thuế phải toàn diện và kết hợp nhiều loại phí và lệ phí.
- Không thất bại, trong quá trình tạo ra một hệ thống thuế, các nguyên tắc như thoải mái về hình thức, kinh tế, tính đồng nhất, chính xác và không có áp lực quá mức cần được thực hiện.
- Thuế suất duy nhất nên được bổ sung bởi một hệ thống lợi ích có thẩm quyền được nhắm mục tiêu và nhắm mục tiêu trong tự nhiên, liên quan đến bảo vệ môi trường, kích thích tiến bộ khoa học và kỹ thuật và lĩnh vực xã hội.
Nếu bạn đánh giá thuế theo phương pháp thu, chúng có thể được chia thành gián tiếp và trực tiếp.
Gián tiếp được thiết lập dưới dạng phụ phí cho giá thuế cho các dịch vụ (thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế VAT) hoặc giá hàng hóa. Các chức năng của loại thuế này sôi sục để kích thích các doanh nghiệp, khấu trừ số tiền thuế từ những người nộp khác và giao các khoản tiền này sau đó cho bộ phận tài chính.
Thuế trực tiếp được đánh trực tiếp vào tài sản và thu nhập của người trả tiền. Đối tượng của thuế có thể là thu nhập của các thực thể (tiền lãi, tiền lương, lợi nhuận) và giá trị tài sản (tài sản cố định, đất đai, v.v.).
Chức năng xã hội của thuế
Trong trường hợp này, thật hợp lý khi nói về một vấn đề như phân phối. Hướng tác động này thể hiện bản chất kinh tế xã hội của hệ thống thuế, đóng vai trò là công cụ phân phối cho phép giải quyết một số nhiệm vụ cấp bách nằm ngoài giới hạn tự điều chỉnh thị trường.
Chính các chức năng của hệ thống thuế là một phương tiện để giải quyết các vấn đề như vậy. Ảnh hưởng của họ làm cho nó có thể phân phối lại sản phẩm xã hội giữa các loại khác nhau của dân số. Đồng thời, một mục tiêu quan trọng đã đạt được - sự ổn định được duy trì và sự bất bình đẳng xã hội trong xã hội giảm đi.
Những ảnh hưởng của hệ thống thuế cần được xem xét chi tiết hơn:
- Tỷ lệ thuế gián thu ngày càng tăng. Nói cách khác, có một loại thuế lớn hơn đối với các loại thực thể có lượng tiêu thụ đáng kể.
- Các khoản thanh toán xã hội tích lũy và bù đắp được sử dụng (ở Liên bang Nga, đây là UST), cho phép thay đổi gánh nặng nộp thuế cho người sử dụng lao động.
- Các chức năng của thuế liên bang cũng có nghĩa là việc sử dụng thang thuế lũy tiến cho thu nhập thuộc danh mục cá nhân. Điều này có nghĩa là sự tiến bộ được thực hiện theo loại: thu nhập nhiều hơn - thuế cao hơn.
- Tối thiểu không chịu thuế, lợi ích định hướng, các khoản khấu trừ khác nhau, cắt giảm thuế và miễn thuế được áp dụng. Ví dụ, miễn thuế đối với hàng hóa thiết yếu (đôi khi có sự giảm giá).
- Việc sử dụng thuế tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa và hàng hóa xa xỉ là không cần thiết.
Việc thực hiện chức năng phân phối cũng có thể xảy ra thông qua miễn thuế cá nhân. Điều này có nghĩa là các phân khúc thu nhập thấp của dân số phải trả ở mức tối thiểu hoặc được miễn thuế hoàn toàn và hợp pháp. Hơn nữa, những công dân như vậy có quyền truy cập vào một khối lượng dịch vụ hữu hình được tài trợ bởi nhà nước (giáo dục, bảo trợ xã hội, chăm sóc sức khỏe). Hơn nữa, khoản tài trợ này đến từ những khoản khấu trừ thuế được thực hiện bởi các thực thể giàu có hơn và các tổ chức khác nhau.
Chức năng tài chính của thuế
Chức năng này có thể được định nghĩa là chức năng chính, vì nó phản ánh chính bản chất và nhiệm vụ của thuế. Chúng tôi đang nói về việc thu giữ một phần thu nhập của công dân và các công ty có lợi cho ngân sách nhà nước. Mục đích của các khoản phí như vậy là vô cùng hợp lý - việc hình thành một cơ sở vật chất sẽ cho phép nhà nước thực hiện các trách nhiệm chức năng của mình.
Chức năng tài chính có thể được theo dõi trong bất kỳ hệ thống thuế. Hơn nữa, nó sẽ luôn luôn có liên quan, bởi vì với vị thế ngày càng tăng của nhà nước trong xã hội, kinh tế, thực thi pháp luật và các lĩnh vực khác, có sự gia tăng chi phí. Điều này, đến lượt nó, có nghĩa là tỷ lệ sản phẩm xã hội được phân phối lại thông qua hệ thống thuế đang gia tăng.
Theo quan điểm truyền thống, chức năng tài chính của thuế được coi là chìa khóa, và tất cả các lĩnh vực khác đều bắt nguồn từ nó. Nhưng, tất nhiên, chính sách nhà nước thành công không thể được xây dựng trên một yếu tố tài chính, do đó, cần có một cách tiếp cận tích hợp.
Ảnh hưởng quy định
Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về một khía cạnh của hệ thống như chức năng kinh tế của thuế. Mục tiêu chính của nó là thực hiện chính sách thuế của nhà nước thông qua việc sử dụng các cơ chế khác nhau. Đổi lại, hướng ảnh hưởng này của nhà nước có thể được chia thành chức năng sinh sản, kích thích và phá hủy hệ thống thuế.
Nói về các tiểu phân kích thích, đáng để hiểu một số biện pháp nhằm hỗ trợ phát triển các quy trình kinh tế nhất định. Việc thực hiện một chiến lược như vậy được thực hiện bằng cách sử dụng một hệ thống miễn trừ và lợi ích. Hiện tại, hệ thống thuế cho phép sử dụng một loạt các ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp khuyết tật, các công ty làm việc trong lĩnh vực nông nghiệp và các tổ chức đầu tư vào từ thiện và sản xuất.
Các chức năng của cơ quan thuế, hoạt động trong khuôn khổ của hướng kích thích, được tập trung vào việc thiết lập các trở ngại nhất định thông qua gánh nặng thuế, để phát triển các quy trình kinh tế cụ thể. Một tác động như vậy có thể xảy ra dưới hình thức thuế đối với xuất khẩu vốn, tăng thuế hải quan, tăng thuế suất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài sản, vv
Đối với khu vực sinh sản, chức năng điều tiết của thuế trong trường hợp này được tập trung vào việc tích lũy vốn để khôi phục tài nguyên được khai thác tích cực. Các công cụ để thực hiện chức năng con này là thanh toán tiền nước, các khoản khấu trừ để tái sản xuất cơ sở tài nguyên khoáng sản, v.v.
Điều đáng chú ý là tác động của chức năng phụ kích thích có thể được gọi là đáng kể, nó khá gián tiếp. Nhưng trong trường hợp có tác dụng làm nản lòng, chức năng điều tiết của thuế có tác dụng triệt để. Nhưng với chiến lược như vậy, điều quan trọng là phải tính toán chính xác gánh nặng thuế, nếu không, hiệu quả sản xuất sẽ giảm đáng kể và đầu tư sẽ chảy ra do tỷ lệ cao.
Chức năng điều khiển
Hệ thống các biện pháp này nhằm đảm bảo sự kiểm soát của nhà nước đối với các hoạt động tài chính và kinh tế của công dân và các tổ chức khác nhau. Tính hợp pháp của các nguồn thu nhập và hướng chi tiêu của các khoản tiền nhận được cũng rơi vào trọng tâm của sự chú ý trong việc thực hiện chức năng này của cơ quan thuế.
Bản chất của kiểm soát như vậy có thể được mô tả như sau: một đánh giá được thực hiện về sự phù hợp của các khoản thu và nghĩa vụ thuế. Nói cách khác, kiểm tra tính đầy đủ và kịp thời của việc hoàn thành nghĩa vụ của người nộp thuế.
Chức năng của thuế rất quan trọng trong khuôn khổ kiểm soát, vì nó ngăn chặn sự xuất hiện của việc không thanh toán và kìm hãm sự phát triển của khu vực bóng tối của nền kinh tế. Hơn nữa, tác động của chức năng đặc biệt này có tác động tích cực rõ rệt đến việc tăng mức độ hiệu quả thực hiện các lĩnh vực khác của hệ thống thuế và tài chính ở nơi đầu tiên.
Thông qua chức năng này, các luồng tài chính được theo dõi và nhu cầu cải cách ngân sách và hệ thống thuế được xác định.
Các loại thuế theo đối tượng và nguyên tắc sử dụng
Một số loại thuế có thể có tác động khác nhau đối với các nhóm tác nhân kinh tế. Hơn nữa, nếu bạn xác định chúng theo chủ đề, thì hai nhóm có thể được phân biệt: địa phương và trung tâm.
Đối với Liên bang Nga, hệ thống thuế ba cấp có liên quan đến nó:
- Thuế liên bang. Chúng được thiết lập bởi chính phủ. Tín dụng xảy ra trực tiếp vào ngân sách liên bang.
- Thuế khu vực trong thẩm quyền của các đối tượng của Liên đoàn.
- Địa phương. Chúng được cài đặt và lắp ráp bởi chính quyền địa phương.
Nếu chúng ta xem xét các chức năng của thuế thông qua lăng kính của mục đích sử dụng, thì chúng ta có thể phân biệt các loại thuế như được đánh dấu và không đánh dấu. Ghi nhãn nên được hiểu là quá trình liên kết thuế với một hướng chi tiêu cụ thể. Trong trường hợp này, các loại thuế được đánh dấu là các loại thuế được định hướng dựa trên việc sử dụng tiền nhận được chỉ cho các mục đích mà chúng được dự định ban đầu. Ví dụ bao gồm các khoản thanh toán cho Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc hoặc lương hưu.
Những loại thuế không ngụ ý sử dụng chính xác được phân loại là không đánh dấu. Ưu điểm của nhóm này là khả năng cung cấp chính sách ngân sách linh hoạt: các khoản tiền nhận được do thuế có thể được sử dụng trong các lĩnh vực mà cơ quan chính phủ cho là có liên quan.
Hệ thống các chức năng thuế liên quan đến việc tách thuế theo bản chất của khấu trừ:
- lũy tiến (với sự gia tăng thu nhập, tỷ lệ tăng thuế);
- tỷ lệ thuận (trong trường hợp này, một sự thay đổi trong chia sẻ thuế không xảy ra, ngay cả khi có sự gia tăng thu nhập);
- hồi quy (thuế tỷ lệ giảm khi mức lợi nhuận giảm).
Lượt xem chính
Hệ thống các chức năng thuế có hiệu lực trong trường hợp khi ở trạng thái các loại phí được phân phối chính xác. Ví dụ, ở Nga, công cụ chính để điều chỉnh ngân sách nhà nước là thuế thu nhập doanh nghiệp, thuộc nhóm liên bang. Đồng thời, một phần tiền nhận được thông qua các khoản đóng góp này được chuyển vào ngân sách của các khu vực Nga.
Các pháp nhân nước ngoài và địa phương, cũng như các chi nhánh của họ, có thể đóng vai trò là người nộp thuế thu nhập. Thuế bao gồm thu nhập có được từ việc bán tài sản cố định, sản phẩm và dịch vụ. Lợi nhuận từ hoạt động không hoạt động cũng được tính đến.
Đối với thu nhập từ các hoạt động như giao dịch chứng khoán, đánh bạc và dịch vụ trung gian, thu nhập trong trường hợp này được phân bổ từ lợi nhuận gộp và thuế xảy ra ở một tỷ lệ khác nhau.
Khi nghiên cứu các chức năng của thuế, cũng như các loại thuế, cần chú ý đến thuế VAT (thuế giá trị gia tăng). Đây là một chương trình thuế gián tiếp của hàng hóa và dịch vụ. Đồng thời, nó có thuế đầu ra (tích lũy trên doanh thu của chính nó) và thuế đầu vào (được trả bởi nhà cung cấp).
Điều quan trọng cần lưu ý là thực tế mọi thứ đều được bao gồm trong doanh thu chịu thuế: hỗ trợ tài chính từ các tổ chức khác, chi phí dịch vụ, công việc, sản phẩm được bán, tạm ứng xuất khẩu, giao dịch đổi hàng, thua lỗ doanh nghiệp, tiền lãi nhận được từ việc thu hồi tiền phạt và tiền phạt, và thậm chí cả tiền lãi cung cấp về tín dụng.
Đồng thời, nhà nước thiết lập một danh sách các cuộc cách mạng không phải chịu thuế. Trong trường hợp này, các chức năng của thuế có tác dụng hỗ trợ cho các hoạt động của các xưởng sản xuất y tế tại các cơ sở tâm thần kinh và tâm thần, cũng như các tổ chức công cộng của người khuyết tật. Điều này có nghĩa là các sản phẩm hoặc dịch vụ mà các xưởng như vậy đã sản xuất không phải chịu thuế giá trị gia tăng.
Ngoài ra còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, đó là thuế gián thu. Chúng được bao gồm trong giá của hàng hóa. Loại thuế này có liên quan đến các sản phẩm như rượu vang tự nhiên, rượu sâm banh, rượu cognac, đồ uống có cồn và đồ uống có cồn khác nhau, cũng như đồ trang sức, sản phẩm thuốc lá, xăng dầu và xe hơi. Tỷ lệ trong trường hợp này vẫn giữ nguyên trong toàn Liên bang Nga.
Như một đối tượng của thuế tài sản cố định, cổ phiếu, chi phí, tài sản vô hình nằm trên bảng cân đối kế toán của công ty có thể được xác định.
Kết luận
Ý nghĩ cuối cùng có thể được hình thành như sau: hệ thống thuế, chức năng của thuế và bản chất của chúng là nhằm thực thi thẩm quyền của chính sách nhà nước, kết quả của việc kích thích sản xuất và điều tiết các quy trình kinh tế.
