Đối tượng của thuế: định nghĩa

Thuế là một phạm trù kinh tế chính. Nó có một kết nối lịch sử với chức năng và sự phát triển của bất kỳ nhà nước. Chúng ta hãy xem xét thêm đối tượng của thuế là gì.

Thông tin chung

Bản chất của thuế bao gồm việc rút tiền bởi nhà nước của một phần GDP nhất định có lợi cho ngân sách dưới hình thức thanh toán bắt buộc. Một lời giải thích như vậy có mặt trong Nghệ thuật. 8, phần 1 của Bộ luật thuế. Thuế là một khoản thanh toán cá nhân bắt buộc được thực hiện miễn phí. Nó được đánh vào các đối tượng dưới hình thức xa lánh các khoản tiền thuộc về họ bởi quyền sở hữu, quản lý vận hành / quản lý kinh tế. Những khoản khấu trừ này được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động của chính quyền thành phố hoặc tiểu bang.

Tính năng hình thành

Lệ phí, phù hợp với nghệ thuật. 17, phần 1 của Bộ luật Thuế, chỉ được coi là được thiết lập khi được xác định:

1. Đối tượng và cơ sở thuế.
2. Khoảng thời gian cần thiết để thanh toán.
3. Tính toán và thủ tục thanh toán.
4. Trả giá.
5. Đối tượng

Cái sau nên được hiểu là công dân và tổ chức bị buộc phải trả thuế.

Đối tượng đánh thuế

Họ là:

1. Tài sản.
2. Thu nhập / lợi nhuận.
3. Giá vốn hàng bán.
4. Hoạt động bán hàng cho sản phẩm (hiệu suất làm việc / dịch vụ).
5. Các loại khác có đặc điểm chi phí, vật lý hoặc định lượng.

Danh sách này được thiết lập trong Nghệ thuật. 38 Mã số thuế. Nói chung, đối tượng của thuế là tất cả mọi thứ liên quan đến việc có nghĩa vụ khấu trừ ngân sách vô cớ.

Các mặt hàng khác

Theo cơ sở thuế được hiểu giá trị, số lượng hoặc các đặc điểm khác của đối tượng thuế. Thể loại này được thành lập trong nghệ thuật. 53 của Bộ luật thuế. Kỳ tính thuế được gọi là năm dương lịch hoặc một khoảng thời gian khác, vào cuối thời điểm cơ sở được hình thành và số tiền thanh toán được tính. Yếu tố này được đặt trong Nghệ thuật. 55 Mã số thuế. Tỷ lệ là số tiền tích lũy trên mỗi đơn vị cơ sở. Thủ tục và điều khoản thanh toán được thiết lập trong Nghệ thuật. Mã số thuế 57-58.

Đối tượng của thuế: định nghĩa

Pháp luật thiết lập các nguyên tắc theo đó một nghĩa vụ phát sinh để đóng góp cho ngân sách cho một danh mục cụ thể. Đặc biệt, Bộ luật thuế thành lập thuế tài sản. Đối tượng đánh thuế trong trường hợp này là một loại tài sản vật chất khác thuộc sở hữu của đối tượng (bất động sản, xe hơi, v.v.). Trong chất lượng sản phẩm bất kỳ mục nào được bán hoặc dự định bán đều được ủng hộ. Khi điều chỉnh các quan hệ phát sinh như một phần của việc thu thuế hải quan, mặt hàng chịu thuế là bất kỳ giá trị vật chất nào được quy định trong Bộ luật Hải quan. Làm việc trong đó có nghĩa vụ đóng góp cho ngân sách, bất kỳ hoạt động nào cũng được công nhận, kết quả của nó có biểu hiện quan trọng và nhằm đáp ứng nhu cầu cá nhân của công dân hoặc doanh nghiệp. Dịch vụ này cũng hoạt động như một đối tượng của thuế. Nghĩa vụ đóng góp cho ngân sách trong trường hợp này phát sinh nếu kết quả của các hoạt động không có hình thức vật chất được thực hiện và tiêu thụ trong quá trình thực hiện.

Thực hiện

Yếu tố này cũng có thể hoạt động như một đối tượng đánh thuế của các cá nhân hoặc doanh nghiệp. Theo việc bán sản phẩm, dịch vụ, công việc nên được hiểu theo:

1. Chuyển quyền sở hữu sản phẩm từ thực thể này sang thực thể khác.
2. Việc cung cấp dịch vụ của người này sang người khác.
3. Việc chuyển giao kết quả của công việc được thực hiện.

Việc thực hiện sẽ không đóng vai trò là đối tượng của thuế trong các trường hợp sau:

1. Thực hiện các hoạt động liên quan đến lưu thông tiền tệ nước ngoài hoặc Nga (ngoại trừ các mục đích của tiền số).
2. Chuyển giao tài sản cố định, tài sản vô hình hoặc các giá trị khác của doanh nghiệp cho bên nhận chuyển nhượng trong quá trình tổ chức lại.
3. Đầu tư Chúng bao gồm, đặc biệt, đóng góp vào vốn của quan hệ đối tác và công ty, đóng góp lẫn nhau, vv
4. Chuyển nhượng cơ sở dân cư cho công dân trong nhà của một quỹ của thành phố hoặc nhà nước trong quá trình tư nhân hóa.
5. Tịch thu, thừa kế, quyền sở hữu của các vật phẩm bị bỏ rơi hoặc không có chủ sở hữu, động vật, kho báu tìm thấy, theo các quy tắc của Bộ luật Dân sự.
6. Chuyển nhượng tài sản như một đóng góp ban đầu cho người tham gia quan hệ đối tác kinh doanh / công ty, người kế vị / người thừa kế trong quá trình:

• nghỉ hưu từ tổ chức;
• phân phối tài sản của công ty thanh lý;
• phân bổ cổ phần trong sở hữu chung;
• phân chia vốn.

Các trường hợp khác có thể được quy định trong Bộ luật Thuế trong đó việc thực hiện sẽ không xuất hiện dưới dạng hoạt động chịu thuế.

Giá trị gia tăng

Đối tượng của thuế VAT là:

1. Bán sản phẩm, dịch vụ và công trình trên lãnh thổ Liên bang Nga, bao gồm các mặt hàng cam kết. Danh mục này cũng bao gồm việc chuyển giao hàng hóa theo thỏa thuận về việc khởi kiện hoặc cung cấp bồi thường.
2. Bán sản phẩm cho nhu cầu riêng, chi phí không được khấu trừ (thông qua tính toán khấu hao, bao gồm) khi tính tỷ lệ lợi nhuận của doanh nghiệp.
3. Nhập khẩu sản phẩm vào lãnh thổ hải quan.
4. Thực hiện thi công, lắp đặt công trình cho nhu cầu của bản thân.

Tất cả các hoạt động không được xem xét phù hợp với bán hàng NK sẽ không hoạt động như một đối tượng của thuế VAT.

Xác định chi phí

Chỉ có một mặt hàng chịu thuế được cung cấp cho mỗi khoản phí. Sự hình thành của điều này hoặc tích lũy phải có sự biện minh tương ứng với pháp luật hiện hành. Giá trị được chỉ định trong thỏa thuận giữa các bên được lấy làm giá trị giá trị. Nó được giả định (trừ khi được chứng minh khác) rằng nó tương ứng với chỉ số thị trường của hàng hóa, công trình, dịch vụ tương tự. Kế toán các đối tượng chịu thuế được thực hiện độc lập bởi người trả tiền. Khi kiểm tra tính đầy đủ của các khoản khấu trừ vào ngân sách, các giám sát viên có thể kiểm soát tính đúng đắn của việc định giá theo hợp đồng chỉ trong trường hợp thực hiện giao dịch:

1. Giữa các thực thể phụ thuộc lẫn nhau.
2. Trên các hoạt động trao đổi (trao đổi).
3. Trong khuôn khổ hoạt động kinh tế nước ngoài.
4. Nếu độ lệch theo hướng tăng hoặc giảm hơn hai mươi phần trăm so với mức giá được sử dụng bởi người trả các sản phẩm (dịch vụ) tương đối đồng nhất (giống hệt nhau) trong một khoảng thời gian ngắn.

Giá cụ thể

Trong các trường hợp được quy định trong Mã số thuế khi chi phí dịch vụ, công việc, hàng hóa mà các bên tham gia giao dịch sử dụng làm giảm hoặc tăng hơn 20% so với chỉ số thị trường đối với các danh mục đồng nhất, giám sát viên có quyền đưa ra quyết định hợp lý về phí bổ sung. Ngoài thuế, tiền phạt sẽ được tính cho người trả tiền. Việc tính toán được thực hiện như thể kết quả của giao dịch được đánh giá theo giá thị trường cho các dịch vụ, công việc, sản phẩm đồng nhất. Khi xác định giá, giảm giá được gây ra bởi:

1. Theo mùa hoặc biến động khác trong nhu cầu của người tiêu dùng.
2. Mất chất lượng hoặc tính chất khác của hàng hóa.
3. Sự kết thúc hoặc gần đúng của ngày hết hạn bán hoặc thời hạn sử dụng của sản phẩm.
4. Chính sách tiếp thị, khi quảng bá sản phẩm mới trên thị trường hoặc phát hành sản phẩm / công trình / dịch vụ sang thị trường mới.
5. Bán nguyên mẫu cho mục đích giáo dục.

Giá bán tiếp theo

Thị trường có thể thiếu các sản phẩm đồng nhất vì lý do này hay lý do khác, hoặc thông tin cần thiết để xác định chi phí phù hợp. Trong những trường hợp như vậy, phương thức bán hàng trong tương lai của người dùng được sử dụng. Bản chất của nó là xác định sự khác biệt giữa giá mà đối tượng được bán cho người mua và sau đó sẽ được người tiêu dùng bán lại, và chi phí tiêu chuẩn trong các trường hợp đó phát sinh sau khi bán lặp lại.

Phương pháp chi phí

Nó được sử dụng nếu phương pháp được mô tả ở trên là không thể áp dụng. Với phương pháp tốn kém, giá thị trường của dịch vụ, hàng hóa, công việc được bán bởi người bán được trình bày dưới dạng tổng của các khoản lỗ phát sinh và thu nhập thông thường cho lĩnh vực hoạt động này. Các chi phí gián tiếp và trực tiếp của việc mua lại (sản xuất) hoặc bán, lưu trữ, vận chuyển, bảo hiểm và các chi phí truyền thống khác trong các trường hợp đó đều được tính đến.

Tùy chọn

Trong quá trình định giá, chỉ có các nguồn dữ liệu chính thức về các chỉ số thị trường cho công việc đồng nhất, dịch vụ, hàng hóa, cũng như báo giá cổ phiếu được sử dụng. Trong trường hợp thử nghiệm, phiên bản được ủy quyền có quyền tính đến mọi trường hợp có thể là nguyên liệu để thiết lập kết quả của giao dịch, không giới hạn ở các điểm được quy định trong Mã số thuế. Các quy định được nêu trong Bộ luật được sử dụng để xác định giá trị thị trường của các công cụ tài chính trong các thỏa thuận có thời hạn và giá cổ phiếu theo các chi tiết cụ thể được quy định trong chương 23 và 25.

Thu nhập

Theo nó được hiểu là lợi ích kinh tế, thể hiện bằng tiền mặt hoặc hiện vật. Nó được tính đến khi có thể đánh giá nó và trong phạm vi mà nó có thể được thực hiện. Trong chương 23 và 25 của Bộ luật thuế, một sự khác biệt được thiết lập giữa thu nhập có được từ các nguồn nằm trong và ngoài Liên bang Nga. Nếu các quy định của Bộ luật không thể xác định rõ ràng thu nhập của người trả tiền thuộc loại nào, việc xác định loại lợi nhuận được thực hiện bởi cơ quan điều hành liên bang được ủy quyền để thực hiện giám sát trong lĩnh vực thuế.

Cổ tức

Chúng là bất kỳ thu nhập nào mà người tham gia (cổ đông) của công ty nhận được trong quá trình phân phối lợi nhuận còn lại sau thuế. Cổ tức được tích lũy trên các cổ phần thuộc sở hữu của người sáng lập theo tỷ lệ đóng góp của các chủ sở hữu còn lại vào vốn ủy quyền. Để điều này loại lợi nhuận cũng bao gồm bất kỳ thu nhập từ các nguồn bên ngoài Nga và được đưa vào danh mục này theo luật pháp nước ngoài. Cổ tức không phải là thanh toán:

1. Được cổ đông nhận khi thanh lý doanh nghiệp bằng hiện vật hoặc bằng tiền mặt, không vượt quá mức đóng góp ban đầu của mình vào vốn chung (được ủy quyền).
2. Để người tham gia dưới hình thức chuyển nhượng chứng khoán của cùng một công ty thành quyền sở hữu.
3. Một doanh nghiệp phi lợi nhuận để thực hiện các hoạt động cốt lõi không liên quan đến tinh thần kinh doanh, được sản xuất bởi một công ty kinh doanh, có vốn ủy quyền được hình thành đầy đủ từ sự đóng góp của tổ chức này.

Lãi suất

Theo họ, Bộ luật Thuế của Liên bang Nga công nhận bất kỳ thu nhập đã được thiết lập (khai báo) trước, bao gồm cả dưới hình thức giảm giá, được nhận cho các nghĩa vụ nợ khác nhau (bất kể phương thức đăng ký). Cụ thể, tiền lãi được coi là lợi nhuận thu được từ một khoản tiền gửi.