Để nhà nước ảnh hưởng đến nhà nước của nền kinh tế, nó cần một số nguồn tài chính nhất định. Nguồn của họ là thuế và phí, vốn trực tiếp vào ngân sách nhà nước.
Bản chất của hệ thống thuế và thuế
Để hiểu rõ hơn về bản chất của chủ đề, tốt hơn là ban đầu xác định ý nghĩa của các thuật ngữ chính.
Thuế nên được hiểu là một khoản thanh toán bắt buộc mà nhà nước đánh vào các tổ chức và cá nhân. Nó có hình thức xa lánh các khoản tiền mà người trả tiền nhận được trong quá trình kinh doanh hoặc quản lý tài chính hoạt động. Mục đích của sự tha hóa này là vô cùng đơn giản và nó tập trung vào hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của các thực thể nhà nước và các tổ chức thành phố.
Khi nói đến việc thu tiền, điều này đề cập đến một đóng góp bắt buộc, cũng được đánh thuế đối với các cá nhân và công ty, nhưng trong trường hợp này, đã có hành động của nhà nước, vì lợi ích của người trả tiền.
Đối với hệ thống thuế, thuật ngữ này được sử dụng để xác định tổng số các quan hệ pháp lý và kinh tế hình thành trên cơ sở quá trình phân phối lại các tài nguyên có giá trị tiền tệ. Nói cách khác, đây là một khoản rút tiền đơn phương bắt buộc một phần thu nhập của các chủ sở hữu cá nhân và doanh nghiệp để sử dụng các tài nguyên này sau đó.
Bản chất của thuế và chức năng của nó
Xác định bản chất của thuế và phí sẽ dễ dàng hơn nhiều nếu bạn nghiên cứu các chức năng chính mà chúng thực hiện.
Chức năng đầu tiên là tài chính. Điều này có nghĩa là thuế là công cụ chính để hình thành các nguồn tài chính nhà nước. Chúng tôi đang nói về quỹ ngân sách và ngân sách.
Chức năng thứ hai cho thấy bản chất của thuế là tác động điều tiết hoặc kinh tế. Với sự giúp đỡ của các loại thuế khác nhau, nhà nước có thể kích thích và gây ra các loại ảnh hưởng khác đối với lợi ích kinh tế của các thực thể kinh doanh. Vì mục tiêu của một tác động như vậy, có thể xác định quy định định lượng và định lượng của các tham số sinh sản.
Điều quan trọng cần lưu ý là hệ thống thuế xác định không chỉ toàn bộ phí và thuế. Một vai trò quan trọng được thực hiện bởi các nguyên tắc xây dựng của nó, được cố định trong các điều kiện của thuế. Do đó, một hệ thống như vậy là một thủ tục để thay đổi, duy trì, thiết lập và hủy bỏ các khoản thanh toán bắt buộc khác nhau cho ngân sách. Hệ thống phân phối tiền mà nhà nước nhận được giữa các loại ngân sách khác nhau cũng có thể được quy cho hệ thống này. Bản chất của thuế cũng được đặc trưng bởi quy định về nghĩa vụ và quyền của người trả tiền, trách nhiệm của người nộp thuế và tổ chức kiểm soát và báo cáo liên quan đến quá trình thanh toán.
Thuế gián tiếp
Loại thuế này được bao gồm dưới dạng trợ cấp trong giá của sản phẩm hoặc dịch vụ. Họ không liên quan trực tiếp đến tài sản hoặc thu nhập của người trả tiền. Nhưng chúng liên quan trực tiếp đến doanh thu. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu của một doanh nghiệp cung cấp bất kỳ dịch vụ hoặc sản xuất bất kỳ sản phẩm nào khấu trừ một số tiền nhất định từ lợi nhuận của công ty của mình có lợi cho nhà nước.Hơn nữa, chính người tiêu dùng hóa ra là người trả phí gián tiếp cuối cùng, bởi vì anh ta mua một sản phẩm hoặc dịch vụ với chi phí mà số tiền phải trả cho nhà nước đã được tính đến.
Thông tin này làm cho nó có thể hiểu rõ hơn về bản chất của thuế. Nếu bạn chú ý đến Liên bang Nga, thì nhóm gián tiếp bao gồm thuế bán nhiên liệu và dầu nhờn, thuế hải quan, thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế trực tiếp
Loại thuế này được thiết lập cho một lĩnh vực hoạt động, tài sản và thu nhập cụ thể. Nếu chúng ta chuyển sang dữ liệu lịch sử, chúng ta có thể thấy rằng một cách tương tự để lấp đầy ngân sách là hình thức sớm nhất được sử dụng để gây quỹ vì lợi ích công cộng.
Nếu không có loại thuế này, thật khó để tưởng tượng bản chất của hệ thống thuế và thuế. Các loại thuế ở Nga thuộc danh mục này là đóng góp xã hội cho các quỹ ngoài ngân sách, bất kỳ loại thuế thu nhập nào (đối với lợi nhuận hoặc thu nhập của doanh nghiệp, cũng như cá nhân), cũng như thuế tài sản.
Thuế liên bang và khu vực
Chú ý đến danh mục thanh toán, được xác định là đóng góp của liên bang, điều đáng chú ý là đây là những khoản thanh toán bắt buộc trên toàn Liên bang Nga. Chúng được thành lập bởi Mã số thuế. Tất cả các khoản tiền thu được theo cách này đi vào ngân sách liên bang. Đối với việc phân phối các tài nguyên nhận được giữa các ngân sách ở các cấp độ khác nhau, nó có thể thay đổi dưới ảnh hưởng của một cơ quan đại diện đặc biệt của nhà nước.
Khu vực có nghĩa là các khoản thanh toán bắt buộc để khấu trừ trong lãnh thổ của các thực thể cấu thành cụ thể của Liên bang Nga. Tinh chất và mặt hàng thuế thuộc loại này như sau: thuế khu vực bao gồm các lợi ích, tỷ lệ (trong giới hạn được thiết lập bởi Mã số thuế), thời gian và thủ tục thanh toán. Các yếu tố chính bao gồm mẫu báo cáo cho một bộ sưu tập khu vực cụ thể.
Loài khác
Đã đi sâu vào bản chất của hệ thống thuế, đáng để xem xét các loại thanh toán khác. Nó có giá trị bắt đầu với thuế chung. Nhiệm vụ chính của họ là đảm bảo vốn và chi tiêu chính phủ hiện tại. Những khoản tiền đến từ những khoản phí như vậy ban đầu không có hướng sử dụng cụ thể. Đây có thể là thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập, v.v.
Giao diện hồi quy được đặc trưng bởi thực tế là số tiền rút tỷ lệ nghịch với giá trị mà đối tượng đánh thuế có. Nhưng trong trường hợp thuế lũy tiến, tỷ lệ tăng khi giá trị của đối tượng tăng lên.
Nhóm các khoản phí theo tỷ lệ bao gồm các loại thuế được đặt theo tỷ lệ cố định liên quan đến cơ sở thuế (tài sản của người trả tiền hoặc thu nhập của anh ta), bất kể quy mô đó là bao nhiêu.
Ngoài ra còn có thuế đặc biệt. Chúng được đặc trưng bởi mục đích dự định của chúng, vì chúng được gắn với chi tiêu cụ thể của nhà nước hoặc các quỹ ngân sách và ngân sách đặc biệt mở rộng. Nhóm này bao gồm các khoản khấu trừ vào các quỹ ngoài ngân sách và liên bang có tính chất xã hội, cũng như các khoản thanh toán cho tài nguyên thiên nhiên, thuế đất, v.v.
Chú ý đến thuế địa phương. Đối với việc thành lập và ban hành, các hành vi pháp lý được quy định bởi chính quyền địa phương được sử dụng. Điều quan trọng là chỉ trong lãnh thổ của các thành phố tương ứng, việc thanh toán các khoản phí đó mới được coi là bắt buộc.
Thuế thu nhập
Loại thanh toán này cần được chú ý đặc biệt vì đây là một trong những cách chính để huy động vốn trong ngân sách liên bang. Bản chất của thuế thu nhập được giảm xuống thực tế là tất cả các tổ chức và doanh nghiệp là pháp nhân được xác định là đối tượng của thuế.
Hơn nữa, các hình thức sở hữu và quản lý không quan trọng trong tình huống này, điều chính là có một thực tế của kinh doanh.
Người nộp thuế thu nhập
Để hiểu bản chất của thuế lợi nhuận doanh nghiệp, cần xác định công ty và doanh nghiệp nào trong trường hợp này là người trả tiền. Để làm điều này, cần phân biệt hai nhóm chính:
- Các tổ chức nước ngoài sử dụng các nhiệm vụ thường trực để thực hiện các hoạt động của họ tại Liên bang Nga. Điều này bao gồm các công ty có lợi nhuận trên lãnh thổ của Nga, nhưng đồng thời có một văn phòng trung tâm ở một quốc gia khác.
- Các công ty Nga.
Có những tổ chức không được xác định là người nộp thuế thu nhập. Chúng ta đang nói về những người trả UTII về thu nhập nhận được từ các hoạt động và các doanh nghiệp nhỏ đã chuyển sang một hệ thống thuế đơn giản hóa. Loại phí này cũng không liên quan đến các tổ chức có hoạt động liên quan đến cờ bạc và hoạt động nông nghiệp, nơi lợi nhuận được tạo ra theo cách đặc biệt.
Đối tượng đánh thuế
Vì một đối tượng như vậy được xác định bởi lợi nhuận gộp của công ty, trên thực tế, là tổng của một số giá trị:
- tổn thất hoặc lợi nhuận từ tài sản cố định và tài sản khác của doanh nghiệp;
- lãi hoặc lỗ từ việc bán các công trình, dịch vụ và sản phẩm;
- thu nhập nhận được từ các giao dịch không hoạt động, được giảm bởi số lượng chi phí trên cùng một hoạt động.
Vì bản chất kinh tế của thuế thu nhập được giảm xuống thành thuế thu nhập của doanh nghiệp, nên có giá trị quyết định về ý nghĩa của thuật ngữ này.
Sau đây được ghi nhận là lợi nhuận:
- trong trường hợp của các tổ chức Nga, thu nhập đã nhận được, có tính đến việc họ giảm theo số chi phí phát sinh;
- đối với các tổ chức nước ngoài - thu nhập nhận được từ bất kỳ nguồn nào trong Liên bang Nga;
- đối với các công ty nước ngoài sử dụng văn phòng đại diện để thực hiện các hoạt động, đây là những khoản thu nhập nhận được khi sử dụng các văn phòng đại diện này, giảm bởi các khoản chi phí.
Các loại thu nhập của tổ chức
Nếu chúng ta phân loại lợi nhuận của các công ty, thì chúng ta có thể phân biệt 2 nhóm chính:
- thu nhập không hoạt động;
- lợi nhuận nhận được thông qua việc thực hiện các quyền tài sản, công trình hoặc dịch vụ.
Điều quan trọng là phải hiểu rằng lợi nhuận có thể được quy cho các khoản thu được nhận cả thông qua việc bán hàng hóa sản xuất và sản phẩm được mua trước đó. Việc xác định doanh thu cho hàng hóa dựa trên tổng hợp tất cả các hóa đơn liên quan đến các khu định cư cho hàng hóa hoặc dịch vụ được bán.
Ngoài ra, bản chất kinh tế của thuế thu nhập liên quan đến việc đánh thuế thu nhập được nhận cả bằng rúp và ngoại tệ.
Thuế áp dụng cho cá nhân như thế nào
Ngoài các tổ chức, thuế thu nhập áp dụng cho các cá nhân cư trú nhận thu nhập có nguồn gốc nước ngoài và trong nước, cũng như các cá nhân không cư trú nhận được lợi nhuận thông qua các hoạt động trong Liên bang Nga.
Bản chất của thuế đối với thu nhập cá nhân được giảm xuống sự tham gia bắt buộc của công dân trong hỗ trợ của nhà nước như một phần thu nhập của họ. Đáp lại, nhà nước cung cấp cho người dân quyền truy cập vào một số hàng hóa không thể chia cắt. Số dư này phải luôn được tôn trọng, nếu không công dân sẽ không có đủ động lực để trả thuế cho thu nhập của họ.
VAT
Bản chất của thuế giá trị gia tăng, là gián tiếp, được giảm xuống khi rút một phần nhất định của giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước, được hình thành ở tất cả các giai đoạn sản xuất sản phẩm, công trình hoặc dịch vụ. Thanh toán được thực hiện khi sản phẩm của công ty được bán.
Đối với lãi suất, chúng có thể khác nhau tùy thuộc vào đối tượng của thuế. Việc xác định doanh thu chịu thuế dựa trên giá trị của các sản phẩm được bán.Điều này bao gồm bất kỳ loại tiền mặt nào mà công ty nhận được nếu họ đến sau khi giải quyết hàng hóa do tổ chức giao.
Là người trả tiền, bạn có thể xác định các doanh nhân, doanh nghiệp cá nhân, cũng như những người thực hiện việc di chuyển hàng hóa qua biên giới hải quan của Liên bang Nga, chính họ là người thực hiện chuyển tiền. Nhưng trên thực tế, người mua là người nộp thuế VAT cuối cùng.
Xem xét giá trị và bản chất của thuế giao thông. Đó là bắt buộc để thanh toán trên lãnh thổ của các thực thể cấu thành cụ thể của Liên bang Nga. Đối với các đối tượng của thuế, họ nhận ra các phương tiện đã được đăng ký trong lãnh thổ của Liên bang Nga.
Để xác định số tiền hiển thị để thanh toán, bạn cần nhân số mã lực của động cơ xe cộ với số tháng sở hữu mỗi năm và thuế suất, có thể thay đổi tùy theo khu vực.
Việc sử dụng hệ thống thuế là một biện pháp cần thiết cho sự tương tác hài hòa giữa nhà nước và công dân, cũng như tăng trưởng kinh tế ổn định của đất nước.
