Để chỉ tiêu kinh tế đã được tăng trưởng đều đặn, một chính sách thuế có thẩm quyền nên được thực hiện bởi nhà nước. Trong trường hợp này, ngân sách sẽ được điền đúng số lượng và doanh nghiệp sẽ có một hướng dẫn để mở rộng sản xuất và thu hút đầu tư. Nhưng trong quá trình thực hiện chiến lược này, một số trở ngại có thể xuất hiện. Ví dụ, gánh nặng thuế quá mức.
Gánh nặng thuế: ý nghĩa của thuật ngữ
Một gánh nặng thuế nên được hiểu là một chỉ số phản ánh tác động tổng hợp của thuế đối với một người trả cụ thể và toàn bộ nền kinh tế của đất nước. Nó có thể được định nghĩa là tỷ lệ thu nhập đã nhận được trong một khoảng thời gian nhất định và các khoản thuế phải nộp cho cùng kỳ.
Quá trình này là một chỉ số kinh tế cực kỳ quan trọng, do đó, nó liên tục được sự chú ý của nhà nước. Hơn nữa, mức độ gánh nặng thuế phụ thuộc vào các yếu tố như tỷ lệ và cơ sở thuế. Kinh nghiệm của nhiều quốc gia đã được chứng minh bằng thực tế là chỉ số này càng cao, số tiền vào ngân sách càng thấp. Vì lý do này, hầu hết các nước phương Tây đang hướng tới việc giảm dần thuế suất.
Vai trò của một chỉ số như gánh nặng thuế
Có một số lý do tại sao chỉ số này rất quan trọng:
- Nó là cần thiết cho nhà nước để phát triển thành công chính sách thuế. Thông qua việc áp dụng các loại thuế mới và bãi bỏ các loại thuế cũ, do đó thay đổi lợi ích và tỷ lệ, nhà nước chấp nhận nghĩa vụ áp dụng và không còn vượt qua các mức độ áp lực đó đối với nền kinh tế, ngoài đó có nguy cơ hình thành các quá trình tiêu cực có thể ảnh hưởng đến cả nước.
- Xác định gánh nặng thuế cũng rất quan trọng vì với sự giúp đỡ của chính phủ, họ sẽ phân tích gánh nặng thuế ở các quốc gia khác nhau và sau đó thực hiện các cải cách có liên quan.
- Sửa chữa mức độ gánh nặng thuế ở cấp quốc gia là rất quan trọng để hình thành chính sách xã hội. Nghiên cứu mức độ nghiêm trọng của thuế đối với các nhóm dân cư khác nhau cho phép chúng tôi thực hiện phân phối tải trọng đồng đều hơn.
- Gánh nặng thuế là một chỉ số thường đóng vai trò là một chỉ số về hành vi kinh tế của các thực thể kinh doanh. Vì chính chỉ số này quyết định thực tế quyết định của họ sẽ liên quan đến vị trí đầu tư, sản xuất, v.v.
Gánh nặng thuế không bao giờ có thể được xác định chỉ bằng số tiền thuế phải trả. Luôn có các chi phí khác liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ của các thực thể kinh doanh khác nhau. Chúng tôi đang nói về các loại chi phí sau đây:
- chi phí liên quan đến việc thanh toán tiền phạt do vi phạm pháp luật thuế:
- các khoản thanh toán liên quan đến việc duy trì tư vấn và kế toán;
- chi phí pháp lý do vi phạm quyền của người nộp thuế (theo Bộ luật thuế).
Định dạng tải thực và danh nghĩa
Gánh nặng thuế danh nghĩa không gì khác hơn là mức phí tuyệt đối được tính theo tỷ lệ được thiết lập nhân với cơ sở thuế tiềm năng. Một ví dụ là sơ đồ sau. Nếu thuế suất thuế thu nhập sẽ là 13% và chịu thuế thu nhập dân số đạt mức 4 nghìn tỷ rúp, gánh nặng thuế sẽ dao động ở mức 520 tỷ rúp.
Nói về gánh nặng thuế thực tế, điều đáng chú ý là chỉ số này được xác định là tổng của các khoản thanh toán bắt buộc thực tế và thuế đã được thanh toán.
Trong một số trường hợp, chỉ số này có thể được sử dụng để xác định mức độ tham gia của nhà nước trong nền kinh tế của đất nước. Nhưng điều đáng xem xét là trong định dạng này, gánh nặng thuế chỉ là một chỉ số phù hợp khi ngân sách giảm với thặng dư hoặc cân bằng.
Tác động đến các chỉ tiêu kinh tế
Trong điều kiện quan hệ thị trường hiện đại, vai trò của đầu tư rất khó để đánh giá quá cao. Nhưng để các nhà đầu tư tiềm năng tìm thấy các dự án cụ thể hấp dẫn trong nước, một môi trường thuận lợi là cần thiết, ngụ ý những triển vọng nhất định. Trong định dạng này, gánh nặng thuế của nền kinh tế đóng một vai trò quan trọng.
Chỉ số này ngụ ý tỷ lệ của tất cả các loại thuế đến từ các cá nhân và pháp nhân trên tổng sản phẩm quốc nội. Do đó, tỷ lệ phân phối lại GDP thông qua thuế được ước tính.
Loại gánh nặng thuế này có thể được tính bằng công thức sau: Br = Nuf: GDP. Trong trường hợp này, Triệu Bồng là mức gánh nặng thuế, GDP GDPR là biểu hiện chi phí của số lượng hàng hóa sản xuất trong nước, Hồi Nufật là toàn bộ số tiền thuế mà các pháp nhân và cá nhân phải trả.
Nhưng chỉ số này cũng có một nhược điểm. Cách tính gánh nặng thuế như vậy ngụ ý một loại trong đó mức độ áp bức của người trả tiền thông thường được xác định mà không tính đến các đặc điểm của một thực thể kinh doanh cụ thể.
Xác định gánh nặng cho dân số
Để hiểu được gánh nặng thuế của người nộp thuế là gì, cần phải tính đến số tiền của tất cả các khoản thanh toán nhận được từ người dân theo tỷ lệ hiện tại. Nhưng để xác định chính xác chỉ số này không đơn giản như vậy. Điều này là do thực tế là người tiêu dùng cuối cùng của hầu hết tất cả hàng hóa được sản xuất trong nền kinh tế là dân số của đất nước, điều đó có nghĩa là một phần của gánh nặng thuế được chuyển sang người dân thường. Nếu các điều kiện này được tính đến, thì sẽ không thể xác định tỷ lệ của cả thuế trực tiếp và gián tiếp với độ chính xác toán học. Nhưng mức độ gần đúng của gánh nặng thuế áp dụng đối với người trả tiền thông thường được tính theo công thức sau: Br = H: Chn.
Trong trường hợp này, từ trước đến nay, trực tiếp phản ánh gánh nặng của chính họ, N Nv - toàn bộ số tiền thuế mà dân chúng phải trả, tạm thời là một chỉ số về dân số của đất nước.
Sẽ công bằng khi nói rằng mức độ áp bức thuế của công dân bình thường không chỉ phụ thuộc vào số tiền thanh toán, mà còn phụ thuộc vào phúc lợi của người dân, đặc biệt là tiền lương.
Thuế suất vượt quá
Trong trường hợp khi nhà nước bắt đầu gánh nặng thuế vượt mức, một sự biến dạng của hiệu ứng theo kế hoạch thường xảy ra. Trước hết, các thực thể kinh doanh bắt đầu tập trung vào việc giảm thiểu nghĩa vụ của họ bằng cách thay đổi cường độ và cấu trúc của sản xuất, mua và bán. Ngoài ra, người trả tiền thực hiện các biện pháp nhất định để thay đổi gánh nặng thuế đối với đối tác. Kết quả là, mục tiêu cuối cùng mà nhà nước tăng gánh nặng thuế là không đạt được.
Điều đáng chú ý là việc chuyển mức độ tải trọng sang các đối tác chỉ có thể với sự từ chối đồng thời về hình thức cấu trúc, tiêu thụ và sản xuất, việc sử dụng sẽ là tối ưu.
Vì gánh nặng thuế vượt quá là lý do làm mất hiệu quả (phúc lợi của chủ thể), nên nó có thể được định nghĩa là một biện pháp làm sai lệch ảnh hưởng của thuế. Ý tưởng này được xác nhận bởi thực tế sau: mức độ giảm mức độ mua hàng càng thấp (giảm độ co giãn của cầu) do thuế gián tiếp, nhà nước thu càng nhiều tiền.
Do đó, mức độ tiêu thụ trong nước có thể bị ảnh hưởng không chỉ bởi sự thay đổi giá cả mà còn bởi sự biến dạng của thuế, ảnh hưởng đáng kể đến thu nhập của người dân, do đó, dẫn đến giảm mức tiền mặt thực tế.
Làm thế nào là gánh nặng thuế thay đổi?
Đáng để nhắc lại ý tưởng rằng, trong hầu hết các trường hợp, các thực thể kinh doanh, không muốn thực hiện các khoản khấu trừ đáng kể, chuyển sang một kế hoạch làm việc như vậy, ngụ ý một sự thay đổi trong gánh nặng thuế đối với các đối tác. Điều này có nghĩa là ngân sách nhà nước thường nhận được tiền không phải từ những nguồn ban đầu được xác định cho việc này.
Do đó, việc phân tích gánh nặng thuế cho phép chúng ta đi đến kết luận rõ ràng: nó có thể chuyển từ một số đối tượng chịu thuế sang những người khác.
Quá trình hoán vị chính nó có thể xảy ra như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp. Một cách để thay đổi tải là tăng giá, điều này đặt một phần gánh nặng lên người tiêu dùng. Nhưng một số hạn chế tồn tại: nếu các doanh nghiệp độc quyền bắt đầu tham gia vào triệt để chính sách giá sau đó nhà nước có thể đáp ứng tương ứng - thông qua các lệnh trừng phạt của các ủy ban chống độc quyền.
- Thuế tài sản. Hình thức thuế này nhằm vào những người phải chịu gánh nặng chính thức (thuế đánh vào căn hộ, nhà riêng, thừa kế hoặc đất). Do đó, việc dịch chuyển tải trong trường hợp này là vô cùng có vấn đề. Nhưng một phần của gánh nặng thuế vẫn có thể được gỡ bỏ thông qua việc cho thuê tài sản.
- Thuế chất lượng trên tiêu thụ đặc biệt và bán hàng. Trên thực tế, phần lớn gánh nặng thuế ở khu vực này được chuyển sang người tiêu dùng thông qua việc tăng giá. Trong trường hợp này, chúng ta có thể nói rằng gánh nặng thuế là một chỉ số tương đương với thuế thu nhập, bao gồm một loạt các nhóm sản phẩm khá rộng. Một kế hoạch như vậy là có thể vì lý do rằng người tiêu dùng cuối không thể định hướng lại với giá cả phải chăng hơn. Điều tương tự cũng xảy ra với các nhóm tiêu thụ đặc biệt như rượu, xăng và các sản phẩm thuốc lá, vì rất khó tìm thấy các chất tương tự sẽ rẻ hơn nhiều.
- Thuế thu nhập cá nhân. Trong hầu hết các trường hợp, loại thuế này được trả theo luật, nhưng vẫn còn một số sơ hở. Như một ví dụ thực tế, chúng tôi có thể trích dẫn các bác sĩ, giáo viên tư nhân, luật sư và các chuyên gia khác có khả năng tăng giá cho các dịch vụ của họ. Chương trình này cho phép bạn thay đổi gánh nặng thuế đối với khách hàng.
Thông tin này một lần nữa khẳng định thực tế rằng việc phân phối gánh nặng thuế không chính xác dẫn đến thay đổi các ưu đãi và nguyên tắc để thực hiện các hoạt động.
Nguyên tắc bình đẳng
Một trong những nền tảng của sự tương tác hài hòa giữa nhà nước và xã hội là nguyên tắc công bằng xã hội. Điều đáng chú ý là vị trí này của chính phủ chắc chắn ngụ ý thực hiện thành công gánh nặng thuế bằng nhau, trong đó sẽ không có áp lực quá mức đối với các nhóm xã hội cụ thể.
Bản chất của nguyên tắc bình đẳng tập trung vào thực tế là hoàn cảnh của người nộp thuế được tính đến mà không có sự bình đẳng chính thức và, hơn nữa, ở mức độ tối đa. Kết quả sẽ là sự tuân thủ và bình đẳng của không chính thức.
Đồng thời, ý tưởng về công bằng xã hội sẽ được hiện thực hóa thông qua việc áp dụng các loại ưu đãi thuế khác nhau, ví dụ, lợi ích. Trong xã hội ngày nay, kế hoạch dẫn đến sự bình đẳng sẽ giống như thế này: trong cùng điều kiện để có cùng thu nhập, thuế có độ lớn bằng nhau, nhưng trong các điều kiện tạo lợi nhuận khác nhau, thuế cũng phải khác nhau.
Dựa trên sự hiểu biết này, các nhóm hạn chế về mặt xã hội (sinh viên, người thất nghiệp, người khuyết tật, người về hưu) cần được cung cấp các lợi ích, một số loại lợi ích và các hình thức hỗ trợ có thẩm quyền khác nhau, bù đắp cho việc không có thu nhập đầy đủ ổn định.
Phương pháp hiệu quả để giảm gánh nặng thuế
Có một số quan điểm về giải pháp của một vấn đề như áp bức thuế quá mức.
Một số chính trị gia đề nghị giảm thuế suất VAT và lợi nhuận, trong khi vẫn duy trì lợi ích. Nhưng kỹ thuật này đã không nhận được sự công nhận tối đa, bởi vì, theo các chuyên gia, nó có thể dẫn đến làm suy yếu cơ sở doanh thu của ngân sách nhà nước. Phía đối diện lập luận rằng trong trường hợp này sẽ cần phải mở rộng cơ sở thuế, tìm các nguồn tài chính bổ sung và giảm chi ngân sách.
Cần lưu ý rằng một kế hoạch thay thế đã được phát triển cho phép giảm gánh nặng thuế. Chúng tôi đang nói về việc bãi bỏ theo từng giai đoạn của các lợi ích và thuế nhất định (trong vài năm). Do ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau, chiến lược này đã không được thực hiện đúng.
Các chuyên gia kinh tế tự do nhấn mạnh rằng cần phải giảm áp bức thuế chủ yếu bằng cách giảm các khoản khấu trừ dựa trên tiền lương thay vì lợi nhuận bán hàng. Hơn nữa, song song với những hành động này, nó đã được đề xuất để tăng thuế suất thuế thu nhập.
Ủy ban Thị trường Chứng khoán Liên bang, về phần mình, đã đưa ra một đề xuất về sự bất biến của thuế VAT và bãi bỏ hoàn toàn thuế thu nhập, cũng như các khoản phí trong quỹ đường bộ. Đồng thời, ý tưởng đã lên tiếng rằng thuế thu nhập nên có tỷ lệ cố định thấp (lên tới 20%). Và để bù đắp cho lợi nhuận bị mất - đưa ra thuế đánh vào thu nhập bị tranh chấp và thuế suất lũy tiến đối với phương tiện và tài sản tư nhân.
Ngoài ra còn có một vị trí theo đó đáng để duy trì các loại thuế sau:
- thuế nhập khẩu;
- phí bằng sáng chế cho các doanh nghiệp dịch vụ và thương mại;
- Thuế VAT
- nhiệm vụ và lệ phí nhà nước;
- thuế đối với một số loại tài sản - chứng khoán, nhà ở có mức độ thoải mái cao, tài sản của các tổ chức, phương tiện, v.v.;
- thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm thuế đối với tài nguyên năng lượng và năng lượng.
Cùng với điều này, sự liên quan của việc tham gia nhóm thuế liên bang, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, vv đã được trình bày.
Tóm tắt
Theo kinh nghiệm của nhiều quốc gia, có thể giảm gánh nặng thuế hiệu quả bằng cách giảm lãi suất cho các công ty có doanh thu thấp và thực hiện một hệ thống để bù lỗ từ lợi nhuận cả trước đó và tương lai. Và tất nhiên, lợi ích được thiết kế và thực hiện thành thạo sẽ thay đổi đáng kể tình hình.
