Hệ thống thuế nhà nước là một đòn bẩy kinh tế mà qua đó ngân sách của đất nước được hình thành. Trong điều kiện bất ổn của quan hệ thị trường, các mô hình thuế khác nhau có thể điều chỉnh các hiện tượng tiêu cực và kịp thời bù đắp thâm hụt ngân sách. Do sự liên quan cao của cải cách thuế là một chủ đề tranh luận thường xuyên giữa các nhà lập pháp. Hệ thống thuế lũy tiến một lần nữa nằm trong chương trình nghị sự là điều được chấp nhận nhất trong điều kiện kinh tế hiện đại.
Áp dụng tiến trình tính thuế
Các nguyên tắc chính của một hệ thống tiến bộ được thực hiện thông qua cơ chế thu thuế đặc biệt. Tùy thuộc vào phương pháp tích lũy, chúng có thể được chia thành nhiều loại: đơn giản, tuyến tính và nhiều giai đoạn.
Một hệ thống thuế lũy tiến đơn giản có mức thuế khá cao. Mô hình cũng cung cấp cho sự hiện diện của một khoản thu nhập được miễn thuế được loại trừ khỏi cơ sở thuế.
Phương pháp tính toán thanh toán tuyến tính dựa trên việc tăng dần lãi suất theo mức tăng thu nhập, được tính như một hệ số. Một mô hình như vậy mang lại kết quả rõ ràng cho ngân sách, nhưng việc thực hiện nó đòi hỏi phải thực hiện lâu dài.
Hệ thống thuế lũy tiến nhiều tầng cho đến nay là hiệu quả nhất, vì nguyên tắc của nó dựa trên sự khác biệt về lợi nhuận. Trong một giới hạn nhất định, thuế suất riêng của nó được áp dụng. Hơn nữa, khi chuyển sang cấp độ tiếp theo, chỉ có phần không tham gia vào danh mục trước đó bị đánh thuế.
Tất cả các phương pháp trên có quyền tồn tại trong các giai đoạn nhất định của sự phát triển kinh tế của đất nước. Tùy thuộc vào mục tiêu mà nhà nước theo đuổi, một hoặc một hệ thống khác đang được hoàn thiện ở cấp lập pháp và được giới thiệu để đánh giá thực tế về hiệu quả.
Bản chất của một hệ thống thuế theo tỷ lệ, lũy tiến và thoái lui
Để tiến hành phân tích so sánh hiệu quả của các hệ thống thuế chính, trước hết cần phải hiểu các cơ chế làm việc của các phương pháp đó.
Thuế theo tỷ lệ áp dụng ở nước ta cho nhiều loại hình thanh toán thuế. Bản chất của phương pháp là cân bằng tất cả các tầng lớp xã hội của người nộp thuế bằng cách thiết lập tỷ lệ giống nhau cho tất cả.
Một hệ thống thuế lũy tiến có thể được mô tả như sau: thu nhập lớn - thuế lớn. Một hệ thống như vậy minh họa khá rõ sự bất bình đẳng xã hội của người nộp thuế và phân phối lại gánh nặng thuế từ người nghèo sang người giàu.
Việc sử dụng thang đo hồi quy thoạt nhìn có vẻ không hoàn toàn hợp lý, nhưng trong thực tế, một hệ thống như vậy đã được coi là ưu tiên nhất. Giảm thuế suất tùy thuộc vào tăng trưởng thu nhập khuyến khích người dân và doanh nhân hợp pháp hóa thu nhập. Trong kết nối này, thu ngân sách đang tăng lên.
Hệ thống thuế: tỷ lệ, lũy tiến, hồi quy - cái nào hiệu quả hơn?
Bất kỳ hệ thống thuế là một yếu tố quan trọng của nền kinh tế thị trường. Sự tin tưởng của người nộp thuế phụ thuộc vào mức độ chính xác và chính xác của phương pháp này hoặc phương pháp đó được phát triển.
Hệ thống thuế (lũy tiến, hồi quy) có nguyên tắc dồn tích hoàn toàn khác nhau. Thật dễ dàng để đoán rằng kết quả kinh tế của việc sử dụng các mô hình như vậy cũng sẽ khác nhau. Một hệ thống tiến bộ là một nhà phân phối lại gánh nặng thuế, trong đó gánh nặng thuế giảm nhiều hơn đối với người giàu. Mô hình hồi quy, ngược lại, chuyển trọng tâm cho các công dân thu nhập thấp. Các đặc tính cực như vậy dẫn đến kết luận rằng mỗi hệ thống là tốt trong thời gian do.
So sánh phương pháp phẳng và lũy tiến
Một hệ thống thuế tỷ lệ và lũy tiến cũng khó so sánh, vì nó cũng dựa trên sự bất bình đẳng xã hội. Trong một cuộc khủng hoảng, các nhà kinh tế không khuyến nghị đưa ra một mức thuế thu nhập duy nhất, giải thích điều này bằng thực tế rằng một mô hình tiến bộ sẽ giúp bổ sung ngân sách một cách hiệu quả nhất. Đồng thời, họ lo ngại rằng việc tăng thuế sẽ một lần nữa thúc đẩy hoạt động kinh doanh đến phía bóng tối của Google. Kết quả là, một phần lợi nhuận nhất định sẽ bị mất, và các điều kiện thuận lợi sẽ được tạo ra cho sự xuất hiện của tham nhũng.
Mô hình thuế mới nên như thế nào?
Để ngăn chặn sự đối xử không công bằng của công dân và đồng thời bổ sung kho bạc nhà nước, các nhà lập pháp cần đưa ra một mô hình thuế hoàn toàn mới. Có lẽ nên lấy thuế gián tiếp làm cơ sở, điều này sẽ thực hiện việc nhận thuế thông qua các chi phí của công dân.
Một dự luật như vậy gần đây đã được đề xuất bởi các đại biểu của Duma Quốc gia, nhưng đã bị hoãn lại để sửa đổi chi tiết hơn, có tính đến các điều kiện kinh tế hiện tại.
Có gì thú vị về mô hình hiện tại
Hệ thống thuế hiện tại đã có một số khác biệt so với các mô hình trước đó. Nó xác định rõ ràng các quyền và trách nhiệm của chính quyền liên bang và lãnh thổ. Nhờ sự ra đời của thuế địa phương, các vấn đề tài chính lãnh thổ khác nhau đã được giải quyết.
Tuy nhiên, mô hình hiện tại không lý tưởng, vì nó quá bối rối và gần như đóng cửa đối với các nhà đầu tư bên ngoài. Một đánh giá liên tục về thuế suất, số lượng lợi ích nhất định không phải là sự thật tốt nhất trong nền kinh tế thị trường.
