Trong số các cơ chế điều tiết nhà nước của nền kinh tế thị trường, một vị trí đặc biệt bị chiếm đóng bởi các hình thức và phương pháp đánh thuế. Trong khuôn khổ của một khu vực kinh tế đang phát triển, họ đóng vai trò là công cụ ảnh hưởng đến các hiện tượng tiêu cực phát sinh trong quá trình lưu thông hàng hóa. Hãy để chúng tôi xem xét các phương pháp thuế chính. 
Thông tin chung
Hiệu quả của các quyết định kinh tế sẽ phụ thuộc phần lớn vào chức năng hoạt động của hệ thống thuế. Nó hoạt động như một yếu tố bắt buộc của quản lý kể từ khi hình thành nhà nước. Sự thay đổi và cải tiến của nó luôn đi kèm với sự điều chỉnh của hệ thống thuế. Những khoản thu này được coi trong xã hội hiện đại là một trong những nguồn thu chính của nhà nước.
Phương pháp và phương pháp đánh thuế
Trong thực tế, một số tùy chọn được sử dụng để tạo thành một hệ thống thanh toán bắt buộc. Các phương pháp đánh thuế phổ biến nhất là:
- Bằng nhau.
- Tỷ lệ thuận.
- Tiến bộ.
- Hồi quy.
Việc đầu tiên được coi là đơn giản và thuận tiện nhất. Các phương pháp đánh thuế khác đòi hỏi tính toán phức tạp hơn.
Số tiền cố định
Phương pháp đánh thuế bằng nhau liên quan đến việc thiết lập một khoản phí cố định ở một mức duy nhất cho người trả tiền. Trong trường hợp này, không có mối quan hệ giữa thuế quan và cơ sở. Tùy chọn này đã được sử dụng ở các giai đoạn phát triển nhà nước khác nhau dưới dạng phí khẩn cấp hoặc mục tiêu. Do đó, ông bổ sung các phương pháp thuế khác. Việc thiết lập một số tiền cố định không có nghĩa là kế toán cho tình trạng tài sản hoặc giá trị thu nhập của người trả tiền. Một ví dụ là thuế bầu cử, được coi là một trong những loại thuế sớm nhất. Với thuế bằng nhau, người nghèo có gánh nặng thuế tương đương với người giàu. Nếu số tiền khấu trừ là 1000 rúp, thì khi nhận được thu nhập hàng năm là 10 nghìn rúp. số tiền rút sẽ là 10% (10 000/1000) và nếu 100 nghìn thì 1% (100 000/1000). 
Hệ thống tỷ lệ
Nó liên quan đến việc thiết lập tỷ lệ cố định theo phần trăm hoặc cổ phần cho mỗi người trả tiền. Do đó, thuế tăng tỷ lệ thuận với sự tăng trưởng của cơ sở chịu thuế. Trong hơn 200 năm, nguyên tắc công bằng là tiêu chí chính để xây dựng một kế hoạch khấu trừ ngân sách bắt buộc. Như A. Smith đã lưu ý, công dân của tiểu bang nên tham gia vào việc duy trì quyền lực, nghĩa là theo thu nhập của họ, bằng sức mạnh, khả năng và khả năng của họ. Ông tin rằng nguyên tắc này được thực hiện chính xác trong một hệ thống tỷ lệ.
Cuối cùng nó được củng cố sau Cách mạng Pháp. Hệ thống này dựa trên ý tưởng về sự bình đẳng được tuyên bố tại thời điểm đó. Khả năng thanh toán được xác định phù hợp với thu nhập của công dân. Trong thực tế trong nước, hầu hết các loại thuế được thiết lập theo phương pháp tỷ lệ. Ví dụ: có 3 mức thuế VAT - 0%, 10% và 18%. Hơn nữa, không phải một trong số họ phụ thuộc vào cơ sở. Kể từ năm 2001, thuế thu nhập cá nhân đã được đánh vào công dân ở mức 13%.
Hệ thống tiến bộ
Nó bao gồm các phương pháp đánh thuế lợi nhuận, trong đó tỷ lệ tăng cùng với sự gia tăng trong cơ sở. Ngày nay, sự lựa chọn của hệ thống này chủ yếu dựa trên khái niệm "thu nhập tùy ý". Nó đại diện cho một lợi nhuận được sử dụng theo quyết định của mình. Về lý thuyết, thu nhập tùy ý là sự khác biệt giữa tổng doanh thu và số tiền chi cho việc đáp ứng các nhu cầu quan trọng, tức thời.
Như vậy, chính anh ta, và không phải là tổng lợi nhuận, đó là tiêu chí để xác định khả năng thanh toán.Với sự gia tăng thu nhập, tỷ lệ chi phí cho các sản phẩm quan trọng (thực phẩm, quần áo, các nhu yếu phẩm cơ bản khác, vận chuyển, v.v.) giảm. Đồng thời, quy mô thu nhập tùy ý đang tăng lên. Các phương pháp đánh thuế theo tỷ lệ của tổng thu nhập - những người trả ít tiền hơn mang một gánh nặng lớn hơn. Điều này là do thực tế là phần của họ có sẵn tiền ít hơn và số tiền khấu trừ từ họ, tương ứng, là lớn hơn. Về vấn đề này, cần phải chia thuế phù hợp với nhu cầu của người dân.
Mặc dù thực tế là những người trả tiền khác nhau thực hiện các khoản khấu trừ khác nhau, các nguyên tắc công bằng và bình đẳng sẽ được duy trì. Nói cách khác, các thực thể có khả năng thanh toán cao phải chịu gánh nặng lớn hơn so với những thực thể có thu nhập tùy ý ít hơn.
Các loại tiến trình đơn giản
Các phương pháp đánh thuế sau đây có sẵn:
- Đơn giản một chút. Nó liên quan đến việc phân chia thành các bước (loại). Một số tiền cố định được đặt cho mỗi cấp độ. Ví dụ: 1 danh mục - từ 1 đến 1000 rúp, 2 - từ 1001 đến 5000, 3 - từ 5001 đến 10 nghìn, 4 - từ 10 001 đến 15 nghìn, v.v. Đối với mỗi người trong số họ, một khoản khấu trừ cố định được thiết lập. Ví dụ: trong 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. vân vân Phương pháp đánh thuế này của một doanh nghiệp hoặc cá nhân được phân biệt bằng cách tính toán dễ dàng. Đó là, nó là đủ để xác định danh mục ở đây để có được các khoản khấu trừ cần thiết. Nhược điểm của hệ thống là giới hạn của các cấp bậc càng rộng, càng không đồng đều sẽ là thuế của những người nhận thu nhập liền kề với các biên giới khác nhau. Đồng thời, lợi nhuận biên khác nhau liên quan đến các mức khác nhau sẽ có sự khác biệt đáng kể về thuế. Ngày nay, hệ thống này thực tế không được sử dụng, vì trong quá trình xây dựng, không thể đảm bảo tính tiến bộ trong hàng ngũ. Biên giới của họ càng rộng, thuế sẽ càng kém công bằng, vì nguyên tắc bình đẳng bị vi phạm.
- Đơn giản tương đối. Trong khuôn khổ của phương pháp này, tỷ lệ và danh mục cố định (cả lãi và rắn) được thiết lập. Thuế quan áp dụng cho toàn bộ số tiền của cơ sở cho mỗi cấp. Tỷ lệ tăng với sự chuyển đổi từ thứ hạng thấp nhất đến thứ hạng cao nhất. Phương pháp đánh thuế hai lần được sử dụng khi tính phí vận chuyển. Theo Nghệ thuật. 361 NK với công suất động cơ xe buýt lên tới 200 lít. với khấu trừ được thực hiện với tỷ lệ 10 rúp. với mỗi mã lực, với sức mạnh hơn 200 lít. với - 20 chà. Chủ sở hữu của một chiếc xe với động cơ 200 lít với do đó trả 2000 rúp., và với 201 lít. với - 4020 chà. Tỷ lệ tăng được áp dụng cho toàn bộ cơ sở tăng, và không áp dụng cho phần riêng biệt của nó. Với phương pháp đánh thuế tương đối đơn giản, số tiền khấu trừ tăng theo tỷ lệ thuận. Đồng thời, một đặc điểm bất lợi của hệ thống bitwise, thể hiện ở độ sắc nét của quá trình chuyển đổi, vẫn còn. Trong ví dụ trên, khi cơ sở tăng 0,5%, kích thước thuế tăng 2,01 lần. Trong thực tế, có những trường hợp người trả tiền có thu nhập cao sau khi thực hiện khấu trừ bắt buộc có ít tiền hơn so với người có khả năng thanh toán thấp.
Tiến triển khó khăn
Nó cũng được gọi là hệ thống thác, hoặc sân thượng. Tiến trình phức tạp cung cấp độ mịn lớn hơn của tính toán. Nó phụ thuộc vào số lượng chữ số và tỷ lệ tăng dần. Một ví dụ sinh động là quy mô thuế, có giá trị đến năm 2001, về thuế thu nhập cho cá nhân. Toàn bộ giá trị của tổng thu nhập của công dân được chia thành 3 phần:
- Lên đến 50 nghìn rúp. Nó bị đánh thuế ở mức 12%.
- Từ 50 001 đến 150 nghìn rúp. Đối với cô, tỷ lệ 20% đã được cung cấp.
- Hơn 150 nghìn rúp. Cô bị đánh thuế 30%.
Trong thực tế hiện đại, một sơ đồ như vậy không được sử dụng.
Tiến triển ẩn
Trong một số trường hợp, số tiền không bằng nhau được đặt cho thu nhập thuộc các loại khác nhau: cho lợi nhuận thấp - lớn, cao - nhỏ hơn.Trong trường hợp này, sự thay đổi trong cơ sở sẽ không tương xứng. Theo đó, thuế sẽ thay đổi theo cùng một cách. Sự tiến bộ có thể đạt được bằng cách cung cấp các loại người có lợi ích về khả năng thanh toán thấp, các khoản khấu trừ khác nhau từ cơ sở, hoặc ngược lại, bằng cách đưa ra các khoản phí bổ sung.
Hệ thống hồi quy
Nó đại diện cho một hướng độc lập thuế. Hồi quy hệ thống có thể được coi là lũy tiến, nhưng trong đó một hệ số âm được cung cấp. Với sơ đồ này, tỷ lệ không tăng khi tăng cơ sở, nhưng giảm. Trong thực tế hiện đại, một hệ thống như vậy được sử dụng rất hiếm khi. Tầm quan trọng cơ bản là việc thiết lập một thủ tục duy nhất để tính toán cơ sở cho tất cả các chủ sử dụng lao động. Nó đóng vai trò là tổng số thu nhập, bao gồm các khoản thanh toán, thù lao và thu nhập khác cho người lao động. Việc giảm số tiền thuế tính trên cơ sở chi tiêu tiền lương theo quy định của Bộ luật thuế nhằm mục đích kích thích hợp pháp hóa chi phí thực tế của các tổ chức để trả thù lao cho nhân viên và trên cơ sở này, mở rộng cơ sở chịu thuế cho thuế thu nhập cá nhân.
