Nhiều pháp nhân và cá nhân đã bắt đầu tham gia vào hoạt động khởi nghiệp quan tâm đến câu hỏi: thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp là gì và liệu họ có thể sử dụng nó hay không. Để có câu trả lời, bạn nên làm quen với khái niệm này và các tính năng của nó.
Khái niệm
Một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp là một trong những chế độ thuế có thể được sử dụng bởi các tổ chức và doanh nhân tham gia vào một số loại hoạt động.
Quy mô của thu nhập có được trên UTII không quan trọng. Nó được tính toán trên cơ sở thu nhập ước tính được thiết lập bởi các cơ quan chính phủ. Giống như các chế độ đặc biệt khác, một loại thuế thu nhập bị tranh chấp duy nhất thay thế cho việc thanh toán một số loại thuế cơ bản. Chúng bao gồm thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân cá nhân, thuế về tài sản, lợi nhuận, và cả VAT.
Các loại hoạt động được bảo hiểm bởi UTII
Mỗi chính quyền địa phương hoặc đô thị có quyền quyết định độc lập về việc đưa các hoạt động cụ thể vào chế độ UTII. Họ phải được quy định bởi pháp luật được thông qua bởi chính quyền địa phương. Thuế thu nhập duy nhất được sử dụng cho một số hoạt động:
- sửa chữa, rửa và bảo dưỡng các loại xe;
- lưu trữ xe và bãi đậu xe cho họ;
- dịch vụ gia đình;
- vận chuyển hàng hóa và hành khách;
- buôn bán lẻ trong các cửa hàng và gian hàng, diện tích không quá 150 m2;
- dịch vụ thú y;
- tổ chức phục vụ ăn uống với một hội trường với diện tích không quá 150 m2;
- phân phối thông tin quảng cáo sử dụng các cấu trúc chịu tải bên ngoài;
- cung cấp mặt bằng cho thuê;
- việc cung cấp đất và không gian bán lẻ để sử dụng tạm thời.
Nếu không rõ ai có thể trả một khoản thuế duy nhất cho thu nhập bị tranh chấp và liệu bạn có thể áp dụng nó theo các điều khoản kinh doanh hay không, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế địa phương.
Điều kiện để chuyển sang UTII
Kể từ đầu năm ngoái, việc chuyển đổi sang hệ thống này đã trở thành tự nguyện. Nhưng chỉ những người sau đây mới có thể chuyển sang một loại thuế đối với thu nhập bị từ chối:
- Các doanh nhân và doanh nghiệp cá nhân có ít hơn 100 nhân viên trong năm dương lịch trước;
- Các doanh nhân và doanh nghiệp cá nhân hoạt động trong khuôn khổ quản lý ủy thác hoặc quan hệ đối tác thông thường;
- Doanh nhân cá nhân và các công ty cung cấp dịch vụ cho thuê cho các trạm xăng;
- các công ty có cổ phần pháp nhân vượt quá 25%;
- các công ty thuộc nhóm người nộp thuế lớn nhất;
- tổ chức phục vụ ăn uống.
Làm cách nào tôi có thể chuyển sang chế độ thuế UTII?
Để chuyển sang một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp, bạn nên liên hệ với dịch vụ thuế không quá năm ngày sau khi đăng ký nhà nước được thông qua. Trong trường hợp này, cần phải điền vào ứng dụng trùng lặp. Đối với các tổ chức, UTII số 1 là bắt buộc và đối với các doanh nhân cá nhân, UTII số 2 là bắt buộc.
Đơn phải được nộp cho cơ quan thuế tại nơi cung cấp dịch vụ khi cung cấp các loại sau:
- phân phối thông tin quảng cáo trên xe;
- thương mại bán lẻ của một loại giao hàng và giao hàng;
- việc cung cấp dịch vụ vận tải đường bộ liên quan đến vận chuyển hàng hóa và hành khách.
Khi tiến hành các loại hoạt động khác để chuyển sang UTII, các doanh nhân cá nhân phải nộp đơn tại nơi đăng ký và các tổ chức tại nơi kinh doanh. Nếu công việc được thực hiện ở một số nơi của một quận hoặc thành phố, không cần phải đăng ký với các cơ quan thuế khác nhau.
Năm ngày phải trôi qua sau khi nộp đơn, và cơ quan thuế cam kết đưa ra thông báo sẽ xác nhận đăng ký của một doanh nhân hoặc công ty cá nhân là người trả tiền trong chế độ này.
Thủ tục tính thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp
UTII có thể được tính trong một tháng. Điều này được thực hiện bằng cách sử dụng công thức sau: UTII bằng với năng suất cơ bản nhân với một chỉ số vật lý, cũng như 15% và các chỉ số K1 và K2.
Năng suất cơ bản phụ thuộc vào loại doanh nhân và được đặt theo trạng thái trên mỗi đơn vị chỉ báo vật lý. Trong trường hợp này, người nộp thuế sẽ có một chỉ số vật lý cho mỗi người, ví dụ, số lượng nhân viên.
Chỉ số K1 là hệ số giảm phát. Nó được xác định bởi Bộ Phát triển Kinh tế riêng cho từng năm dương lịch. Năm nay là 1.798.
Chỉ số K2 là hệ số hiệu chỉnh. Giá trị được xác định bởi chính quyền các thành phố để giảm quy mô thuế UTII cho từng loại hoạt động riêng biệt. Nếu cần thiết, bạn có thể tìm hiểu trên trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang. Để làm điều này, chọn khu vực của bạn và đi đến phần "Các tính năng của pháp luật khu vực." Một hành động pháp lý với thông tin bạn quan tâm sẽ xuất hiện trên trang.
Để tính thuế cho quý, bạn cần thêm số tiền phải trả cho mỗi tháng. Ngoài ra, bạn có thể nhân giá trị thu được trong một tháng với 3. Đồng thời, bạn phải tuân thủ điều kiện là chỉ báo vật lý không thay đổi. Mặt khác, nó phải được tính đến trong quá trình tính toán, bắt đầu từ tháng thay đổi.
Để tính UTII cho một tháng không đầy đủ, bạn nên lấy giá trị của thuế này trong 30 ngày, sau đó nhân với độ dài của thời gian hoạt động thực tế và chia cho số ngày theo lịch có sẵn trong tháng.
Nếu một doanh nhân tham gia đồng thời tiến hành một số loại hoạt động mà UTII áp dụng, thuế được tính riêng cho từng loại, và sau đó số tiền nhận được sẽ được tổng hợp. Khi thực hiện các hoạt động tại các đô thị, cần phải tính toán và thanh toán riêng cho từng OKTMO.
Làm thế nào để giảm số tiền thuế?
Các doanh nhân cá nhân được trao cơ hội để giảm tổng số thuế trong trường hợp không có người lao động. Trong trường hợp này, tổng số các khoản thanh toán cố định cho bản thân trong quý thuế được trừ vào tổng số. Các cá nhân có thể độc lập chọn một lịch trình phù hợp để thực hiện bảo hiểm. Trong trường hợp này, điều kiện được đáp ứng là chúng được thực hiện trong vòng một năm dương lịch. Cần lưu ý rằng các khoản đóng góp bảo hiểm được thực hiện bằng một khoản thanh toán cho cả năm có thể làm giảm số tiền chỉ trong quý của chuyển khoản của họ.
Các tổ chức và cá nhân doanh nhân có cơ hội giảm thuế đối với số tiền bảo hiểm được trả cho nhân viên. Tuy nhiên, người ta không thể tính đến những đóng góp cố định của riêng họ. Việc giảm thuế chỉ có thể xảy ra trong các quý đó khi các tổ chức có nhân viên.
Các cá nhân và pháp nhân áp dụng UTII phải tuân thủ thời hạn quy định đóng góp. Thủ tục này được thực hiện vào cuối mỗi quý cho đến ngày thứ 25 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Khả năng kết hợp UTII với các chế độ khác
UTII là một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp đối với một số loại hoạt động nhất định, do đó, nó có thể được kết hợp với một hệ thống mong muốn khác, ví dụ: hệ thống thuế đơn giản, thuế xã hội chung, thuế xã hội thống nhất.
Đồng thời, không được đồng thời tiến hành một loại hoạt động bằng nhiều chế độ khác nhau. Ngoài ra, cần phải làm kế toán thuế, nộp tài liệu và trả một số tiền nhất định cho từng hệ thống thuế riêng biệt.
Chuyển sang chế độ thuế khác
Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng các công ty và cá nhân doanh nhân áp dụng một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp có thể chuyển sang một chế độ thuế khác trên cơ sở tự nguyện. Trong trường hợp này, cần tuân thủ điều kiện chuyển tiếp từ tháng 1 năm sau. Trong tình huống này, ngoại lệ được đơn giản hóa chế độ thuế. Các doanh nhân có cơ hội chuyển sang nó từ đầu tháng mà họ từ bỏ nghĩa vụ thanh toán UTII.
Những người đã mất quyền sử dụng UTII sẽ được chuyển sang DOS theo đơn đặt hàng. Điều này sẽ xảy ra trong quý tới. Chỉ có thể quay lại chế độ trước đó từ tháng 1 năm sau.
Hủy đăng ký UTII
Việc hủy đăng ký thuế đối với thu nhập bị tranh chấp được thực hiện trong vòng năm ngày sau khi hoàn thành hoạt động. Nó là cần thiết để liên hệ với cơ quan thuế một lần nữa. Đối với điều này, một tuyên bố tương ứng được thực hiện lặp lại. Các tổ chức được yêu cầu cung cấp đơn đăng ký cho UTII số 3 và một doanh nhân cá nhân - để nộp UTII số 4.
Năm ngày phải trôi qua sau khi nộp đơn, và dịch vụ thuế có nghĩa vụ phải đưa ra thông báo. Nó sẽ là một xác nhận về việc loại bỏ công ty hoặc cá nhân doanh nhân khỏi sổ đăng ký trong thanh tra thuế, như bao gồm UTII.
Tuyên bố UTII
Các tổ chức và cá nhân doanh nhân áp dụng UTII phải nộp tờ khai thuế với Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu họ không từ chối thuế này và không thực hiện các hoạt động của họ, một tuyên bố cũng phải được cung cấp. Điều đáng nói là một số lượng lớn các doanh nhân sử dụng các chương trình hoặc dịch vụ đặc biệt cho việc này.
Các doanh nhân phải tuân thủ thời hạn và thủ tục nộp tờ khai thuế. Nó phải được nộp cho cơ quan thuế vào cuối mỗi quý trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Mẫu khai báo mới được thành lập theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga năm 2015. Nó cũng có giá trị xem xét các tỷ lệ kiểm soát được thiết lập cho tuyên bố này. Để xác minh tính đúng đắn của tuyên bố, những điều sau đây sẽ được áp dụng:
- đánh giá loại hình hoạt động;
- tính toán lợi nhuận cơ bản;
- hệ số hiệu chỉnh;
- phản ánh các chỉ số vật lý;
- tính toán số tiền thuế phải nộp trong một giai đoạn cụ thể.
Trách nhiệm đối với tội phạm thuế
Áp dụng một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp, thủ tục tính toán và thanh toán được thiết lập theo luật phải được tuân thủ. Mặt khác, cần hiểu rằng trách nhiệm hành chính có thể được áp dụng cho hành vi phạm tội:
- thực hiện các hoạt động thuộc loại hình doanh nhân không cần đăng ký - 10% thu nhập, nhưng không dưới 40.000 rúp;
- đăng ký không kịp thời - 10.000 rúp;
- thông báo kịp thời các hoạt động với tài khoản thanh toán riêng - 5000 rúp;
- tờ khai thuế thu nhập bị tính thuế duy nhất được nộp muộn - 5% tiền thuế, nhưng không dưới 1000 rúp;
- trốn thuế - 20% số tiền thuế được tính;
- trốn tránh một người nếu anh ta được gọi là nhân chứng - 1000 rúp;
- từ chối một người để làm chứng - 3.000 rúp.
Nếu bạn biết cách trả thuế cho UTII, một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp, bạn có thể tránh phạm sai lầm. Bạn cũng có thể giảm số tiền đóng góp cho hệ thống thuế.
