Ba hệ thống thuế phổ biến nhất trong số các doanh nhân Nga: DOS - chung, STS - đơn giản hóa và UTII - này thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp. Mỗi người trong số họ có cả ưu và nhược điểm của nó. Nhưng hôm nay chúng ta sẽ nói chi tiết hơn về cái sau. Đây là loại hệ thống gì, làm thế nào để sử dụng UTII đúng cách - đây là chủ đề của bài viết hôm nay. Hãy để chúng tôi sống trên mỗi mục.
UTII là gì
Như đã đề cập, UTII là một loại thuế đánh vào thu nhập bị tranh chấp, nghĩa là một khoản phí không phụ thuộc vào doanh thu thực tế của doanh nhân. Giá trị của thu nhập là một cuộc tranh luận của người Hồi giáo, nghĩa là, nó được nhà nước chỉ định bất kể thu nhập đó có trong thực tế hay không. Một loại thuế như vậy đã được đưa ra để thống nhất số tiền thuế từ những doanh nhân có dòng tiền thực sự rất khó kiểm soát.
Một mặt, UTII là một loại thuế duy nhất khá có lợi cho các doanh nhân. Thật vậy, thu nhập thực tế có thể rất đáng kể, lớn hơn nhiều so với số tiền được tính bởi nhà nước và thuế sẽ vẫn ở cùng mức. Nhưng có một mặt khác của đồng tiền. Nếu thu nhập của bạn giảm mạnh hoặc doanh nghiệp của bạn hoàn toàn rơi vào tình trạng khan hiếm và bạn đã kiếm được bất cứ thứ gì trong một tháng - dịch vụ thuế không quan tâm, bạn vẫn phải trả tiền.
Các loại hình kinh doanh mà nó có thể được áp dụng
Không phải tất cả các lĩnh vực kinh doanh đều có thể phải tuân theo UTII - đây là những hoạt động chủ yếu liên quan đến thương mại quy mô nhỏ và cung cấp dịch vụ cho người dân.
Chúng bao gồm:
- dịch vụ ăn uống;
- dịch vụ vận tải;
- dịch vụ thú y;
- Bảo dưỡng, rửa và sửa chữa máy móc, kiểm tra;
- bãi đỗ xe;
- dịch vụ gia đình;
- cho thuê mặt bằng khu dân cư và không dân cư (tổng diện tích không 500m2);
- cho thuê mặt bằng bán lẻ (với diện tích không 150m2);
- bán lẻ, thương mại ra nước ngoài;
- dịch vụ quảng cáo trên ô tô;
- phân phối sản phẩm khuyến mại, quảng cáo ngoài trời.
Xin lưu ý - nếu một doanh nhân cá nhân tiến hành một số loại hoạt động cùng một lúc, thì số tiền ước tính cho UTII là thu nhập được tính cho từng loại hoạt động riêng biệt. Các loại hoạt động phù hợp với giấy phép tại thời điểm đăng ký của một doanh nghiệp và có thể được điều chỉnh. Để không trả quá nhiều, hãy nhanh chóng loại trừ các hoạt động không hoạt động khỏi giấy chứng nhận đăng ký.
Có ngoại lệ cho mỗi quy tắc.
Mặc dù thực tế rằng UTII là một loại thuế bị tranh chấp duy nhất chỉ áp dụng trong các trường hợp được chỉ định rõ ràng, vẫn có ngoại lệ cho các quy tắc này. UTII không thể được áp dụng cho các hoạt động trên nếu:
- kinh doanh được thực hiện theo một thỏa thuận hợp tác đơn giản, một thỏa thuận hoạt động chung, và cũng trong phạm vi quản lý niềm tin;
- các hoạt động được thực hiện bởi người nộp thuế, có thể được phân loại là lớn nhất;
- tỷ lệ của một tổ chức khác trong doanh nghiệp của một doanh nghiệp muốn làm việc trên UTII vượt quá 25%;
- số lượng nhân viên của công ty là hơn 100 người;
- loại hình hoạt động trên được thực hiện bởi một doanh nhân cá nhân đã chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa (đơn giản hóa) trên cơ sở bằng sáng chế;
- cho thuê liên quan đến trạm xăng hoặc trạm xăng;
Cách tính số tiền
UTII là một loại thuế được tính toán, thoạt nhìn, khá đơn giản. Công thức bao gồm bốn thành phần:
- năng suất cơ bản - Bd;
- chỉ số vật lý - FP;
- hệ số chính (giảm phát) - K1;
- hệ số hiệu chỉnh - K2;
Công thức tính toán như sau:
UTII = Bd x Фп (trong 3 tháng của kỳ báo cáo) x15%.
Số lượng kết quả phải được nhân với K1 và K2 - các hệ số đặc biệt, mà chúng ta sẽ nói về bên dưới.
Lừa "căn cứ"
Nếu bạn đọc kỹ đoạn trước, thì bạn có thể hiểu rằng giá trị của UTII hoàn toàn là riêng lẻ, việc tính toán nó mà không biết một số sắc thái có thể có vấn đề. Ví dụ, không phải lúc nào cũng có thể xác định ngay giá trị của lợi nhuận cơ bản hoặc chỉ báo vật lý. Dữ liệu cơ sở cũng sẽ thay đổi cho các hoạt động khác nhau.
Ví dụ: ngay cả trong một loại hoạt động phổ biến như bán lẻ, bạn có thể "vấp ngã" trên một số tính năng:
- nếu giao dịch được thực hiện "bán hàng" hoặc "phân phối", nghĩa là không sử dụng sàn giao dịch, thì chỉ báo vật lý sẽ được tính là 4.500 p. từ một người bán;
- cùng một chỉ báo được chấp nhận khi tiến hành giao dịch sử dụng máy bán hàng tự động;
- nếu diện tích sàn giao dịch không quá 5 m2, sau đó chỉ số vật lý là 9 nghìn rúp (cố định);
- khi sử dụng khu vực bán hàng trên 5 m2, chỉ số này được thực hiện ở mức 1 800 rúp cho mỗi m2.
Ngoài ra còn có sự tinh tế khác của phép tính, do đó, hóa ra UTII không phải là một loại thuế bất ngờ, tốt hơn hết là tính toán trước mọi thứ hoặc hỏi ý kiến thanh tra viên của bạn. Hãy nhớ rằng: bạn có thể thay đổi hệ thống thuế mỗi năm một lần.
Cơ sở thuế và tỷ lệ cược
Để xác định các chỉ số về loại hoạt động của bạn, bạn cần nghiên cứu kỹ Mã số thuế và cụ thể hơn, điều 346,29. Trong bài viết này, đối với từng loại hoạt động, lợi tức cơ bản cá nhân trên mỗi đơn vị chỉ báo vật lý được chỉ định. Nhân tiện, một định nghĩa chính xác về những gì được coi là một chỉ số vật lý có thể được tìm thấy ở đó.
Chỉ số tiếp theo cần thiết để tính UTII là hệ số K1, có tính đến sự thay đổi giá xảy ra trong năm qua, nó phụ thuộc vào lạm phát. Năm 2016, K1 là 1.798.
Bây giờ K2. Giá trị của hệ số này được để lại theo quyết định của các hội đồng địa phương. Nó có thể thay đổi từ 0,005 đến 1, chi tiết hơn có thể được tìm thấy trong cơ quan thuế tại nơi đăng ký của bạn.
Khi tính toán, điều đáng ghi nhớ là UTII được trả cho từng loại hoạt động riêng biệt, điều đó có nghĩa là nó phải được tính riêng. Cuối cùng, tất cả số tiền nhận được phải được cộng lại. Thậm chí khó khăn hơn, nếu việc kinh doanh được thực hiện ở các thành phố khác nhau - thì bạn cần tính toán và nộp thuế riêng cho mỗi OKATO.
Làm thế nào để tương quan UTII và các chế độ thuế khác
Nếu một doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân làm việc trên một cuộc tranh cãi, thì họ được miễn các loại thuế và phí khác.
Những người chọn UTII không trả tiền:
- VAT (trừ khi nhập khẩu sản phẩm vào lãnh thổ Liên bang Nga);
- Thuế thu nhập cá nhân (đối với bản thân họ, trong khi thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên của họ tiếp tục được tính);
- thuế xã hội duy nhất (cho chính mình);
- thuế đánh vào tài sản của cá nhân (nghĩa là tài sản đó được sử dụng trong hoạt động khởi nghiệp).
Thuế đơn không được miễn các loại thuế sau:
- đất đai;
- vận tải;
- nước;
- nghỉ hưu.
Lợi ích, các khoản khấu trừ
Mặc dù thực tế rằng số tiền ước tính cho UTII là thu nhập lành mạnh, nghĩa là, một khoản cố định, có nhiều cách để trả ít hơn một chút.
Một loại thuế duy nhất có thể được giảm bằng số tiền đóng góp đã được trả cho các quỹ nhà nước khác nhau: MHIF, PFR, FSS. Cần lưu ý rằng UTII có thể giảm kích thước không quá hai lần, nhưng quy tắc này không áp dụng cho từng doanh nhân. Nếu một doanh nhân cá nhân làm việc một mình và không có nhân viên thuê, UTII của anh ta có thể giảm tới 100%.
Nếu một doanh nhân cá nhân tự làm việc, thì anh ta có thể giảm thuế duy nhất bằng cách tự trả cho FSS và PF. Nếu công ty đã thuê nhân công, thì các khoản đóng góp của chính họ không được tính đến, UTII chỉ bị giảm bởi số tiền thanh toán cho nhân viên.
Có một số cách khác để giảm số tiền thuế phải trả. Điều này có thể được thực hiện chỉ bằng cách thay đổi các chỉ số vật lý. Ví dụ: nếu cơ sở tính toán của bạn là diện tích của sàn giao dịch, thì đáng để xem xét mức độ hiệu quả của nó được sử dụng. Nhiều khả năng, doanh nghiệp của bạn sẽ không mất bất cứ thứ gì nếu bạn chuyển đổi một phần của cơ sở thành một phòng tiện ích hoặc tăng tải trọng giao dịch trực tuyến trên mỗi mét vuông.
Nếu số lượng nhân viên được thuê đóng vai trò là một chỉ số vật lý, thì đáng để xem xét cách mỗi nhân viên đối phó với nhiệm vụ của họ. Có lẽ nó có ý nghĩa để giảm một chút số lượng nhân viên hoặc chuyển một số trong số họ sang bán thời gian.
Báo cáo và sự tinh tế của kế toán
Một trong những hình thức báo cáo về UTII là báo cáo thu nhập. Nó phải được gửi hàng quý, không muộn hơn ngày 20 của tháng sau mỗi kỳ báo cáo. Và thuế được trả không muộn hơn ngày thứ 25 của mỗi tháng đầu tiên, theo sau kỳ báo cáo.
Đối với các giai đoạn (thuế) từ 2012 đến 2014, báo cáo UTII là một tuyên bố dưới dạng số MMV-7-3 / 13, được phê duyệt theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga. Kể từ quý đầu tiên của năm 2015, mẫu khai báo đã thay đổi một chút. Thủ tục hoàn thành được thiết lập theo đơn đặt hàng số MMV-7-3 / 353 của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga ngày 04/07/14.
Nếu công ty được tổ chức theo hình thức (hình thức) của một công ty kinh doanh, thì bạn cũng sẽ phải nộp một báo cáo kế toán về các khoản lỗ và lợi nhuận. Đối với các doanh nhân cá nhân, yêu cầu này không tồn tại. Một báo cáo như vậy cũng được gửi hàng quý trước khi kết thúc tháng sau kỳ báo cáo.
Những doanh nghiệp đã thuê nhân viên phải nộp tài liệu kế toán cho thuế thu nhập cá nhân (cho đến ngày 1 tháng 4 năm sau).
Nếu hoạt động của doanh nghiệp liên quan đến việc thanh toán tiền vận chuyển hoặc thuế đất, thì các báo cáo liên quan phải được nộp trước ngày 1 tháng 2 và đối với thuế nước - trước ngày 20 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo.
Tài liệu thanh toán cho các quỹ của nhà nước (cho nhân viên và chính họ) cũng sẽ phải được gửi hàng quý, trước ngày 15 của tháng tiếp theo.
Việc thanh toán UTII có thể bị đình chỉ (công ty được miễn các khoản thanh toán) nếu chứng minh rằng hoạt động của doanh nghiệp không được thực hiện do các trường hợp bất khả kháng hoặc các lý do khác được công nhận bởi dịch vụ thuế như vậy. Trong tất cả các trường hợp khác, bạn sẽ phải trả thuế, bất kể những gì bạn nhận được vào cuối tháng - lãi hay lỗ.
Thanh tra thuế cũng cung cấp tiền phạt:
- nộp kịp thời một bản tuyên bố đòi hỏi phải có hình phạt dưới hình thức thanh toán 5% số tiền thuế, nhưng không dưới 1 nghìn rúp;
- nếu thuế không được trả đúng hạn, bạn sẽ bị phạt 20% số tiền đóng góp (nếu chứng minh rằng sự chậm trễ là cố ý - 40%).
Cách bắt đầu làm việc trên UTII
Không có gì phức tạp trong việc thực hiện quyền làm việc của họ trên UTII. Nếu doanh nghiệp của bạn được liên kết với các hoạt động cung cấp khả năng áp dụng "buộc tội" - chỉ cần đưa đơn đăng ký đến dịch vụ thuế tài chính tại nơi đăng ký.
Nếu công ty của bạn không tham gia quảng cáo, không cung cấp dịch vụ vận chuyển và không bán "người bán hàng rong", đơn đăng ký có thể được gửi tới dịch vụ thuế nằm trong lãnh thổ nơi doanh nghiệp được tiến hành. Nó không có vấn đề gì khi bạn đăng ký.
Các doanh nhân thay đổi suy nghĩ về việc làm một loại thuế cũng có thể thực hiện quyền từ chối thanh toán UTII bằng cách gửi đơn đăng ký tương ứng cho dịch vụ thuế.
Điều quan trọng cần nhớ là việc chuyển đổi sang hệ thống thuế mới chỉ có thể được thực hiện một lần vào đầu năm dương lịch. Quy định như vậy được nêu rõ trong điều 346.28 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
"Cạm bẫy" của thuế đơn
Thu nhập mà một doanh nhân trả một loại thuế có thể nhận được là không giới hạn. Không phải là tối thiểu, cũng không phải tối đa trong trường hợp này không được chỉ định ở bất cứ đâu.Nhưng có một số sự tinh tế liên quan đến các hoạt động và kế toán của họ.
Nếu bạn cung cấp dịch vụ gia đình sau đó bạn chỉ có thể làm việc trên một ứng dụng trực tuyến nếu bạn là khách hàng cá nhân. Việc cung cấp dịch vụ trong nước cho các doanh nghiệp không thuộc phân loại các loại hoạt động có thể hoạt động trên UTII.
Các sắc thái tương tự áp dụng cho sửa chữa xe hơi, dịch vụ bác sĩ thú y và một số hoạt động khác. Đối với các bãi đỗ xe và doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải, việc tính toán chỉ tiêu vật lý không phải lúc nào cũng dễ dàng. Thực tế là thuật ngữ bãi đậu xe có trả phí, bao gồm toàn bộ khu vực đã sử dụng và công ty vận tải chỉ xem xét khu vực bị chiếm dụng bởi các máy thực sự được sử dụng. Đồng thời, tất cả các xe sẽ được tính đến khi kể lại đội xe.
Nếu việc giao hàng được chỉ định trong các hoạt động như một dịch vụ riêng biệt, thì loại hoạt động này có thể phải chịu một loại thuế duy nhất. Nhưng nếu giao hàng miễn phí, hoặc giá của nó đã được bao gồm trong giá của hàng hóa, thì "sự buộc tội" không phù hợp ở đây.
Có rất nhiều khoảnh khắc như vậy trong luật, do đó, trước khi bắt đầu sử dụng UTII, tốt nhất nên tham khảo ý kiến các chuyên gia về vấn đề này và nghiên cứu chi tiết về Mã số thuế.
