Thuế thu nhập đơn lẻ là một trong ba chế độ thuế đặc biệt. Các chế độ thuế đặc biệt này bao gồm USC, UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa, hệ thống thuế bằng sáng chế tại thỏa thuận chia sẻ sản xuất. Việc sử dụng các chế độ này giúp người nộp thuế không phải trả thuế thu nhập, giá trị gia tăng và tài sản.
UTII là gì
Để hiểu UTII là gì, bạn cần biết những điều sau: điểm đặc biệt của hệ thống này là thuế được trả theo một khoản cố định bất kể tính khả dụng và khối lượng lợi nhuận. Nó không quá quan trọng cho dù công ty có tạo ra lợi nhuận trong quý báo cáo hay bị lỗ, thuế vẫn phải được trả theo số tiền được quy định bởi pháp luật. Giá trị của nó phụ thuộc vào cái gọi là lợi nhuận cơ bản. Đối với mỗi loại hoạt động, nó là của riêng nó, được tính toán tùy thuộc vào các chỉ số khác nhau.
Các chỉ số vật lý cho UTII
Để xác định số tiền thuế phải nộp cho ngân sách của công ty thực hiện các hoạt động UTII, các chỉ số vật lý được sử dụng. Đối với các hoạt động khác nhau, chúng là khác nhau. Trong số chúng thường được sử dụng nhất:
- số lượng nhân viên được sử dụng bởi tổ chức trong lĩnh vực hoạt động chịu thuế UTII;
- khu mua sắm một địa điểm hoặc cơ sở khác mà doanh nghiệp hoạt động;
- số lượng địa điểm giao dịch, nền tảng, gian hàng, vv
Khi tính thuế, chỉ số vật lý được nhân với lợi nhuận cơ bản được xác định trong mã số thuế.
Ví dụ
Trong việc cung cấp dịch vụ thú y, chỉ số vật lý là số lượng nhân viên làm việc trong hoạt động này, bao gồm cả một doanh nhân. Ví dụ, trong một phòng khám thú y có 8 người. Chỉ số này được nhân với lợi nhuận cơ bản, bằng 7500 rúp cho các dịch vụ thú y.
8*7500=60000.
Số tiền thu nhập này sẽ bị buộc tội. Đó là, nhà nước áp đặt nó cho doanh nghiệp, bất kể lãi hay lỗ thực tế. Và chính từ giá trị được kê khai, số tiền thanh toán được xác định bằng cách nhân thu nhập bị từ chối với thuế suất 15%.
Tỷ lệ cược lệch hướng
Để tính toán chính xác UTII, trước khi sử dụng thuế suất, lợi nhuận cơ bản phải được nhân lên lần lượt theo hệ số của bộ khử. Chúng được tạo ra để tính đến mức độ thay đổi của lạm phát và sự khác biệt trong hoạt động kinh tế ở các khu vực và địa phương khác nhau. Có hai yếu tố như vậy. Đầu tiên, được gọi là K1, được thành lập hàng năm bởi chính phủ Nga, và phụ thuộc vào mức độ lạm phát. Vì vậy, năm 2015 nó bằng 1.798, và năm 2014 là 1.672.
Hệ số thứ hai K2 được thiết lập bởi luật pháp địa phương và phản ánh một mức độ khác nhau của hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực khác nhau. Vì vậy, ví dụ, K2 sẽ được cài đặt cao hơn cho gian hàng thương mại ở trung tâm của một thành phố lớn so với gian hàng tương tự, nhưng nằm trong một ngôi làng nhỏ. K2 không chỉ khác nhau về quy mô của các khu định cư khác nhau, mà còn trong bối cảnh các quận trong thành phố và thậm chí các đường phố.
Ví dụ
Để hiểu rõ hơn UTII là gì, tiếp tục ví dụ với một phòng khám thú y, chúng tôi xem xét hai lựa chọn. Giả sử rằng nó nằm ở thành phố Yakutsk, sau đó là K2, theo Nghị định của Đại hội thành phố thành phố ngày 25 tháng 11 năm 2003 "Về chính sách thuế của quận thành phố" Thành phố Yakutsk ", sẽ là 1, và năm 2015, thuế được tính theo công thức sau:
Giá trị của chỉ báo vật lý (8) được nhân với năng suất cơ bản (7500), nhân với K1 (1.798), với K2 (1) và tỷ lệ (15%).
8 * 7500 * 1.798 * 1 * 15% = 16182.Đây là số tiền thanh toán hàng tháng.
Và nếu cùng một phòng khám nằm ở quận thành phố Andreevsky của thành phố Sevastopol, thì theo luật thành phố ngày 26 tháng 11 năm 2014 số 85-ЗЗ, hệ số K2 được đặt ở mức 0,4. Và sau đó, thuế được tính như sau:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Như có thể thấy từ các tính toán, sự khác biệt về số lượng thanh toán có thể khá đáng kể ở những nơi khác nhau.
Báo cáo tại UTII
Tờ khai được nộp cho cơ quan thuế tại nơi đăng ký của doanh nghiệp trên cơ sở hàng quý không muộn hơn ngày 20 của tháng sau kỳ báo cáo. Báo cáo có thể được nộp để kiểm tra như sau:
- Cá nhân, bằng đầu hoặc bằng proxy ở dạng giấy với ứng dụng của một đĩa mềm có chứa một phiên bản điện tử của báo cáo.
- Bằng thư đến địa chỉ kiểm tra với một lá thư có giá trị từ danh sách các tệp đính kèm trên giấy
- Bằng các kênh liên lạc ở dạng điện tử, nếu có thỏa thuận với nhà điều hành đặc biệt và báo cáo được chứng nhận bằng chữ ký điện tử của người đứng đầu tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân.
Thanh toán UTII
Tờ khai nộp cho cơ quan thuế là cơ sở để tích lũy nợ cho doanh nghiệp, do đó, cho đến ngày thứ hai mươi lăm của tháng sau kỳ báo cáo, cần phải trả thanh toán tạm ứng thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp. Việc tính thuế và thanh toán thuế cuối cùng được thực hiện hàng năm cho đến ngày 25 tháng 1 năm sau.
Mẹo
Khi tính toán và thanh toán UTII, cần nhớ rằng người nộp thuế có quyền giảm quy mô khấu trừ cho UTII bằng số tiền đóng góp cho lương hưu bắt buộc và bảo hiểm xã hội. Mức độ giảm như vậy có thể không vượt quá một nửa thuế.
Tiền chi trả cho việc nghỉ ốm cho nhân viên chỉ được phép tính vào phần mà tổ chức phải trả bằng chi phí của mình, nghĩa là trong ba ngày đầu tiên bị bệnh. Các doanh nhân cá nhân không có nhân viên có quyền giảm UTII bằng số tiền bảo hiểm cố định được trả cho chính họ trong FIU mà không bị hạn chế, nghĩa là một trăm phần trăm. Nhưng nếu có nhân viên IP, các khoản đóng góp cố định không thể được tính đến khi tính UTII.
Các chi tiết cụ thể của kế toán tại UTII
UTII trong kế toán được tính đến với các tính năng nhất định. Họ phụ thuộc vào hình thức sở hữu của doanh nghiệp. Do đó, pháp nhân duy trì hồ sơ kế toán đầy đủ, cũng như với các hệ thống thuế khác. Trong trường hợp này, nó phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- Phải được phát triển và thông qua chính sách kế toán doanh nghiệp.
- Kế toán được thực hiện bởi người đứng đầu của doanh nghiệp một cách độc lập hoặc với sự tham gia của một chuyên gia riêng biệt cho việc này. Tổ chức cũng có quyền ký kết một thỏa thuận phù hợp và chuyển kế toán cho công ty kế toán tại doanh nghiệp.
- Tất cả các hoạt động phải được ghi lại bằng cách sử dụng các hình thức tài liệu hoặc biểu mẫu được chuẩn hóa do tổ chức phát triển một cách độc lập.
- Kế toán nên bao gồm tất cả các hoạt động mà không có ngoại lệ và được lưu giữ trong sổ đăng ký kế toán.
- Sau kỳ báo cáo, báo cáo kế toán phải được tạo và nộp cho cơ quan thuế.
UTII cho IP tính đến việc miễn trừ khỏi nhu cầu giữ kế toán. Trong trường hợp này, cá nhân doanh nhân có cơ hội quyết định cá nhân về kế toán và giữ nó theo quy định, nhưng có thể không. Tuy nhiên, cơ quan thuế và kế toán được khuyến cáo nên lưu giữ hồ sơ về các hoạt động kinh tế của chính họ. Vì luật thuế ở nước ta rất năng động và khả năng sớm bãi bỏ quyền này đối với các doanh nhân cá nhân không được loại trừ.
Hóa đơn trong UTII
Ngày nay, khoảng một nửa trong số tất cả các doanh nghiệp nhỏ trong cả nước đang phải chịu một khoản thuế đối với thu nhập bị tranh chấp. Do đó, bất kỳ sự đổi mới và thay đổi nào trong pháp luật trong lĩnh vực này đều gây ra sự quan tâm sống động.Ngoài ra, hàng ngàn công ty và doanh nghiệp mới được thành lập mỗi năm nằm trong chế độ thuế này và ngày càng có nhiều doanh nhân mới cố gắng hiểu UTII là gì và làm thế nào để tiến hành các hoạt động của họ mà không vi phạm luật.
Kể từ năm 2011, các nhà lập pháp đã liên tục soạn thảo các dự luật để bãi bỏ Thuế đơn đối với thu nhập bị tranh chấp. Đến nay, việc hủy bỏ như vậy được lên kế hoạch cho năm 2018. Nó được phản ánh trong Luật Liên bang số 97-FZ ngày 29 tháng 6 năm 2012.
Cho đến năm 2013, các doanh nghiệp và cá nhân doanh nhân tiến hành các hoạt động chịu một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp không có quyền áp dụng các hệ thống thuế khác. Kể từ năm 2013, định mức này đã được bãi bỏ, và bây giờ người nộp thuế có quyền, tự nguyện viết đơn đăng ký tương ứng với cơ quan thuế, để chuyển sang các hệ thống thuế khác.
Do sự khác biệt lớn về số tiền thuế ở các địa phương khác nhau, quyền này có thể giúp công ty tiết kiệm đáng kể các khoản thanh toán bằng cách phân tích và chọn hệ thống thuế tối ưu nhất cho chính mình.
