Hệ thống thuế cho LLCs là một lĩnh vực gây ra rất nhiều khó khăn ở hầu hết các giai đoạn hoạt động.
Sự lựa chọn đúng đắn của chính xác hệ thống phù hợp nhất với thực thể kinh doanh sẽ ảnh hưởng tích cực đến thành công làm kinh doanh.
Hơn nữa, vấn đề của sự lựa chọn như vậy có thể phát sinh không chỉ trong quá trình đăng ký của doanh nghiệp, mà còn trong quá trình tồn tại của nó. Do đó, giải pháp cho vấn đề này phải được tiếp cận một cách chu đáo và cẩn thận.
Mục đích của việc tạo ra một doanh nghiệp
Ý tưởng chính của việc tạo ra một LLC là mong muốn tối đa hóa lợi nhuận, thành tựu chỉ có thể bằng cách giảm chi phí, bao gồm cả thuế. Hệ thống thuế nội địa cho người mới bắt đầu có thể phức tạp và khó hiểu.
Nếu trong quá trình đăng ký của một thực thể kinh doanh, quyết định loại hình hoạt động được thực hiện, cũng như cố gắng dự báo thu nhập và chi phí của nó, thì việc lựa chọn một hệ thống thuế sẽ dễ dàng hơn. Chế độ thuế được chia thành chung và đặc biệt. Hãy để chúng tôi sống trên những cái chính.
Hệ thống thuế chung
Đối với LLC, hệ thống này có nghĩa là duy trì kế toán đầy đủ với việc thanh toán tất cả các loại thuế theo luật hiện hành (thuế thu nhập, thuế VAT, v.v.).
Ưu điểm của hệ thống này là:
- sự hiện diện của một chứng chỉ của người nộp thuế VAT, cho phép bạn làm việc với các đối tác - những người nộp thuế cùng loại, trong tương lai sẽ bao gồm số tiền thuế thích hợp trong chi phí của họ;
- với giá trị âm của thu nhập, công ty có quyền không phải nộp thuế thu nhập, có khả năng giảm quy mô của khoản thanh toán này bằng số tiền thua lỗ dự đoán;
- có thể được sử dụng trong bất kỳ loại hoạt động nào;
- không có giới hạn về số tiền lãi, số lượng nhân viên và khu vực bán hàng.
Với những lợi thế đáng kể như vậy hệ thống thuế chung cho LLC có nhược điểm của nó:
- thuế khổng lồ và rắc rối;
- Kế toán bắt buộc.
Hệ thống thuế đơn giản
Chế độ này được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ và liên quan đến sự đơn giản hóa đáng kể trong kế toán.
Hệ thống thuế cho LLC này cung cấp cho họ giải phóng khỏi nghĩa vụ tích lũy các khoản thanh toán cơ bản (thuế thu nhập và tài sản). Thay vì các khoản thanh toán này, một loại thuế duy nhất nên được tính, thuế suất của nó phụ thuộc vào lựa chọn loại thuế. Vì vậy, khi tính thuế thu nhập - tỷ lệ 6% và khi tính đến chênh lệch giữa thu nhập và chi phí - 15%.
Tuy nhiên, các thực thể kinh doanh sử dụng hệ thống này không thể được coi là người nộp thuế VAT, mặc dù một số trường hợp ngoại lệ vẫn được cố định trong Mã số thuế.
Ưu điểm và nhược điểm của "đơn giản hóa"
Những lợi thế của chế độ thuế này bao gồm:
- giảm đáng kể gánh nặng thuế;
- Nộp cho cơ quan thuế chỉ một tờ khai thuế duy nhất;
- cơ hội cho công ty không giữ kế toán, cung cấp một số tiết kiệm chi phí, vì nó không cần phải thu hút các chuyên gia (ngoại trừ là kế toán cho tài sản vô hình và tài sản cố định).
Trong số các thiếu sót, các điểm sau đây nổi bật:
- Luôn có nguy cơ mất quyền sử dụng hệ thống thanh toán đơn giản hóa, điều này sẽ đòi hỏi một khoản phụ phí thuế thu nhập đối với tiền lãi và trả lại cho việc duy trì một số lượng đáng kể các tài liệu và báo cáo;
- một doanh nghiệp như vậy không phải là người nộp thuế VAT, điều này sẽ làm phức tạp sự tương tác với các đối tác trả thuế này; bởi vì điều này, khả năng cạnh tranh của một thực thể kinh doanh nhất định có thể giảm;
- việc sử dụng một hệ thống đơn giản hóa không cung cấp cho việc mở các bộ phận (chi nhánh) riêng biệt, cũng như việc thực hiện các hoạt động như ngân hàng, bảo hiểm và công chứng, và bán một số hàng hóa.
Bộ luật thuế của Liên bang Nga lưu giữ một danh sách các thực thể kinh doanh không có quyền sử dụng "đơn giản hóa". Tài liệu lập pháp tương tự chứa một danh sách các hoạt động trong đó nó cũng không thể được sử dụng.
Thuế thu nhập đơn
Hệ thống này cũng có thể được quy cho các chế độ đặc biệt trong lĩnh vực thuế. Nguyên tắc cơ bản của việc xác định cơ sở để đánh thuế doanh nghiệp không có trong báo cáo, mà là tính toán lợi nhuận của các hoạt động khác nhau. Việc tính toán thu nhập ước tính như vậy được thực hiện trên cơ sở danh sách các chỉ số vật lý chính thức.
Hệ thống thuế UTII cho LLC được quy định, giống như tất cả các hệ thống khác, theo Luật Thuế của Liên bang Nga. Không phải ai cũng có thể sử dụng nó, mà chỉ các thực thể kinh doanh thực hiện một số loại hoạt động nhất định.
Ưu điểm và nhược điểm của UTII
Ưu điểm của hệ thống này bao gồm:
- thiếu nghĩa vụ nộp thuế cơ bản của hệ thống thuế chung;
- giảm số lượng UTII bằng số tiền bảo hiểm đã trả trước đó;
- trong trường hợp không kết hợp chế độ được xem xét với hệ thống chung cho một số loại hoạt động nhất định, có thể tranh luận về việc đơn giản hóa kế toán.
Tuy nhiên hệ thống thuế cho LLC có nhược điểm của nó:
- tổ chức áp dụng chế độ này là một đối tác bất lợi, vì nó không trả thuế VAT và không thể hoàn trả cho đối tác của mình;
- khi nộp thuế cho mỗi ô vuông của không gian có sẵn, cần đánh giá hiệu quả sử dụng của nó;
- số lượng nhân viên hoạt động như một chỉ số vật lý ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp, do đó cần kiểm soát chặt chẽ các hoạt động của họ và, nếu có thể, tối ưu hóa (giảm số lượng của họ).
Cũng nên nhớ rằng hệ thống thuế cho LLC này có những hạn chế nhất định đối với một số loại hoạt động nhất định trong khuôn khổ của pháp luật hiện hành.
Đặc điểm của pháp luật hiện hành
Dựa trên các tài liệu trên, cần lưu ý rằng bất kỳ hệ thống thuế nào cho LLC đều được quy định bởi Bộ luật thuế.
Tuy nhiên, bạn cần nhớ về việc liên tục đưa ra các thay đổi và bổ sung cho luật này.
Ví dụ: thuế UTII cho LLC không còn bắt buộc đối với các loại hoạt động được ghi trong Mã số thuế.
Ngoài ra, không phải tất cả các chế độ có thể được áp dụng bởi các thực thể pháp lý. Vì vậy, có một hệ thống bằng sáng chế chỉ được sử dụng bởi các doanh nhân cá nhân.
Kết luận
Làm quen với bản chất và tính năng của các chế độ chính, bạn có thể hiểu hệ thống thuế nào tốt hơn cho LLC tại một thời điểm nhất định. Nếu đây là một công ty mới đăng ký, thì trước tiên bạn có thể làm việc "đơn giản hóa".
Với việc mở rộng sản xuất hoặc tăng khối lượng hàng hóa, cũng như sự gia tăng đội ngũ nhân viên, đơn vị kinh doanh sẽ phải chuyển sang một hệ thống chung, bao gồm việc thực hiện kế toán đầy đủ, được ủy thác tốt nhất cho các chuyên gia kế toán. Điều này sẽ tránh được những bất ngờ khó chịu khác nhau trong quá trình hoạt động.Ngoài ra, hệ thống thuế này đối với LLCs đã bao gồm VAT, cũng ủng hộ việc mở rộng cơ sở khách hàng, góp phần vào sự tăng trưởng của các chỉ số kinh tế của doanh nghiệp.
